做账实操-殡葬服务公司账务处理的实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-殡葬服务公司账务处理的实例一、公司简介假设某殡葬服务公司主要提供丧葬用品销售、殡仪服务等业务。二、主要会计科目设置1.资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货（用于丧葬用品）、固定资产等。2.负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。4.损益类主营业务收入（丧葬用品销售收入、殡仪服务收入）、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、账务处理示例1.收到客户购买丧葬用品的现金5000元。借：库存现金5000贷：主营业务收入——丧葬用品销售收入50002.采购丧葬用品，支付货款3000元。借：存货3000贷：银行存款30003.提供殡仪服务，收费8000元，客户通过银行转账支付。借：银行存款8000贷：主营业务收入——殡仪服务收入80004.支付员工工资6000元。借：应付职工薪酬6000贷：银行存款60005.计提本月固定资产折旧1000元。借：管理费用1000贷：累计折旧10006.支付水电费等办公费用1500元。借：管理费用1500贷：银行存款15007.月末结转成本，假设本月销售的丧葬用品成本为2000元。借：主营业务成本2000贷：存货2000四、财务报表编制1.资产负债表：反映公司在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2.利润表：展示公司在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。3.现金流量表：反映公司在一定期间内的现金流入和流出情况。以下是一个殡葬服务公司成本核算的实例：一、公司业务概述某殡葬服务公司主要提供遗体接运、冷藏、火化、告别仪式、丧葬用品销售等服务。二、成本分类1.直接成本遗体接运成本：包括车辆折旧、燃油费、司机工资、车辆维修保养费等。冷藏成本：设备折旧、电费、维护费等。火化成本：燃料费、火化炉折旧、工人工资等。丧葬用品成本：采购成本、运输费、仓储费等。2.间接成本管理人员工资、办公费用、水电费、场地租赁费等。三、成本核算实例1.遗体接运成本核算假设公司有一辆专用接运车，原值为30万元，预计使用年限为10年，残值率为5%。则每月车辆折旧为：300000×(15%)÷10÷12=2375元。本月接运车辆燃油费为2000元，司机工资为5000元，维修保养费为1000元。本月遗体接运总成本为：2375+2000+5000+1000=10375元。2.冷藏成本核算冷藏设备原值为20万元，预计使用年限为8年，残值率为5%。每月设备折旧为：200000×(15%)÷8÷12=1979.17元。本月电费为1500元，维护费为800元。本月冷藏总成本为：1979.17+1500+800=4279.17元。3.火化成本核算火化炉原值为50万元，预计使用年限为12年，残值率为5%。每月火化炉折旧为：500000×(15%)÷12÷12=3263.89元。本月燃料费为3000元，工人工资为6000元。本月火化总成本为：3263.89+3000+6000=12263.89元。4.丧葬用品成本核算本月采购丧葬用品花费10万元，运输费为2000元，仓储费为1000元。假设本月销售的丧葬用品占采购总量的60%。本月丧葬用品成本为：(100000+2000+1000)×60%=61800元。5.间接成本核算管理人员工资为15000元，办公费用为3000元，水电费为2000元，场地租赁费为10000元。本月间接成本为：15000+3000+2000+10000=30000元。四、总成本计算本月殡葬服务公司总成本为：10375+4279.17+12263.89+61800+30000=118718.06元。五、成本分析与控制1.成本分析对各项成本占总成本的比例进行分析，找出成本控制的重点环节。例如，在本例中，丧葬用品成本和间接成本占比较高，可以进一步分析原因，采取相应的控制措施。分析成本变动趋势，与历史数据进行对比，了解成本的变化情况，以便及时调整成本控制策略。2.成本控制措施优化遗体接运路线，降低燃油费和车辆维修保养费。加强冷藏设备的管理和维护