做账实操-食堂承包企业账务处理的实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-食堂承包企业账务处理的实例一、公司简介假设某食堂承包企业为一家企业单位的员工食堂提供餐饮服务，同时也对外承接一些餐饮活动。二、主要会计科目设置1.资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货（食材、调料等）、固定资产（厨房设备等）。2.负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费。3.所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。4.损益类主营业务收入（食堂餐饮收入、外卖收入等）、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用。三、账务处理示例1.收到企业单位支付的食堂承包费用10万元，存入银行。借：银行存款100000贷：主营业务收入——食堂餐饮收入1000002.采购食材，支付货款5万元。借：存货50000贷：银行存款500003.支付厨房设备维修费用2000元。借：管理费用2000贷：银行存款20004.发放员工工资3万元。借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300005.食堂为企业单位员工提供餐饮服务，消耗食材成本3万元。借：主营业务成本30000贷：存货300006.对外承接餐饮活动，收入2万元，现金收款。借：库存现金20000贷：主营业务收入——外卖收入200007.支付水电费1500元。借：管理费用1500贷：银行存款1500四、财务报表编制1.资产负债表：反映公司在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2.利润表：展示公司在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。3.现金流量表：反映公司在一定期间内的现金流入和流出情况。以下是一个食堂承包公司成本核算的实例：一、公司业务概述某食堂承包公司为一家大型企业的员工食堂提供餐饮服务。主要包括每日三餐的供应，以及偶尔的加餐和特殊活动餐饮服务。二、成本分类1.食材采购成本主食类：大米、面粉等。蔬菜类：各种新鲜蔬菜。肉类：猪肉、牛肉、鸡肉等。水产类：鱼、虾等。调料类：油、盐、酱、醋等。2.人员成本厨师工资。服务人员工资。管理人员工资。3.设备及用品成本厨房设备折旧：炉灶、烤箱、冰箱等。餐具损耗：餐盘、碗筷等。清洁用品费用。4.能源成本水电费。燃气费。5.其他成本运输费用：食材运输等。垃圾处理费用。三、成本核算实例1.食材采购成本核算假设一个月内采购大米1000公斤，每公斤5元，共计5000元。蔬菜采购花费15000元。肉类采购20000元。水产类采购5000元。调料类采购3000元。食材采购总成本为5000+15000+20000+5000+3000=48000元。2.人员成本核算厨师3人，每人每月工资8000元，共计24000元。服务人员5人，每人每月工资5000元，共计25000元。管理人员2人，每人每月工资6000元，共计12000元。人员成本总计24000+25000+12000=61000元。3.设备及用品成本核算厨房设备原值50万元，预计使用年限10年，每月折旧为500000÷10÷12=4166.67元。餐具每月损耗估算为1000元。清洁用品费用每月2000元。设备及用品成本总计4166.67+1000+2000=7166.67元。4.能源成本核算水电费每月3000元。燃气费每月4000元。能源成本总计3000+4000=7000元。5.其他成本核算运输费用每月2000元。垃圾处理费用每月1000元。其他成本总计2000+1000=3000元。四、总成本计算本月食堂承包公司总成本为食材采购成本、人员成本、设备及用品成本、能源成本和其他成本之和，即48000+61000+7166.67+7000+3000=126166.67元。五、成本分析与控制1.成本分析对各项成本占总成本的比例进行分析，可以发现人员成本和食材采购成本占比较高。可以考虑优化人员配置，提高工作效率，降低人员成本。同时，加强食材采购管理，寻找更优质、更便宜的供应商，降低食材采购成本。分析成本变动趋势，与历史数据进行对比，了解成本的变化情况，以便及时调整成本控制策略。2.成本控制措施人员成本控制：合理安排人员岗位，避免人员冗余。定期对员工进行培训，提高工作效率。制定合理的绩效考核制度，激励员工提高工作质量和效率。食材采购成本控制：建立稳定的供应商关系，争取更优惠的采购价格。加强食材库存管理，避免浪费。根据用餐人数和菜品需求，合理制定采购计划。设备及用品成本控制：定期对厨房设备进行维护保养，延长设备使用寿命。合理控制餐具损