12项合同审计要点详解

12项合同审计要点详解合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同的基本特征：它是平等个体间的协议，意味着参与方在法律面前享有同等地位，无论自然人、法人或其他组织。合同通常是为了产生、变更或终止一定的民事法律关系，这种关系涵盖了权利和义务。因此，对合同的审计，在强化经济监督和内部控制方面，具有不可忽缺的重要意义。以下为合同审计参考要点：为了更深入地理解合同，我们可以从以下方面进行细化和补充：1.合同主体的确证：-验证自然人身份：检查身份证、护照等有效身份证件。-验证法人或组织：确认营业执照的真实性，企业印章（公司章）的合法性。-地址和识别信息：记录准确的通讯地址、身份证号或注册号，并核对与实际交易对方的一致性。-一致性校验：确保合同中的签署方与实际履行方相同，避免出现名义与实际不符的情形。2.合同标的的详细描述：-具体化描述：提供详尽的产品规格，包括技术参数、尺寸、性能标准等。-唯一性标识：如有可能，附上产品序列号、生产批次等以辨识具体物品。3.合同数量的准确规定：-精确计量：确保使用正确的度量单位，如公斤、吨、米等，并提供确切数量。-行业标准：参考行业内公认的计量标准和方法。4.合同质量的明确要求：-标准规范：引用国家或行业标准，明确质量验收标准和测试方法。-检验程序：约定货物交接时的质量检验流程和责任承担。5.合同价款及支付条件：-费用明细：列出所有费用项目，包括单价、总价、可能的税费等。-付款条款：详细说明付款方式（如电汇、支票）、期限、分期付款安排等。-发票和税务：注明开具发票的类型和税率，以及由哪一方负责税款的缴纳。6.履行细节的约定：-时间安排：确定交付、付款等关键时间节点。-地点指定：明确交货地点、服务地点或工作现场等。-履行方式：约定物流安排、交付方式、安装调试等操作步骤。7.违约责任的界定：-责任认定：明确违约情形和相应的责任承担，例如迟延交付的罚款、质量不合格的退换货处理等。-补救措施：提供违约后的补救方案，如赔偿、补发、修正等。8.争议解决机制：-解决途径：协商、调解、仲裁或诉讼等方式的选择。-适用法律：指定适用的法律体系和管辖法院或仲裁机构。9.保密和廉洁条款：-保密义务：双方应遵守的商业秘密保护条款。-诚信要求：确保交易过程中的公正性和透明度。10.生效与终止条件：-生效条件：可能包括合同获得必要批准、证书或满足其他先决条件后方能生效。-终止条款：说明合同可能因何种情况而终止，以及终止后的责任和义务如何处理。11.权利和义务。审计合同双方的权利和义务是确保合同公正性和执行性的关键步骤。以下是对合同双方权利和义务的审计要点的补充：（1）权利与义务的匹配性：-确认合同中规定的权利和义务是否相互对应，保证双方利益的平衡。-检查是否存在任何一方承担了不合理或超出预期范围的义务。（2）明确性和可执行性：-验证合同条款是否具有明确性，避免使用模糊不清的语言导致解释上的歧义。-确保规定的权利和义务具体到足以在法律上可以强制执行。（3）权利的保障：-审查合同是否充分保护了各方的合法权利，如所有权、使用权、知识产权等。-检查是否有适当的条款用于维护和保障这些权利，比如保密协议、非竞争条款等。（4）义务的履行：-分析合同是否设定了合理的期望和要求，以及是否有明确的履约时间表和完成标准。-确认各方义务的履行是否可行，相关条件和资源是否得到满足。（5）变更和解除条款：-审查合同中关于变更和解除权利义务的条款，确保其符合法律规定并具备可操作性。-检查是否有适当的程序来处理权利和义务的变更，包括所需的通知、同意和形式要求。（6）违约和补救措施：-评估违约责任的公平性和合理性，并确保补救措施足以弥补受损方的损失。-确认是否有足够详细的违约责任说明，包括违约金、损害赔偿、终止权等。（7）分配风险：-检查合同是否合理地在双方之间分配了风险，例如通过保险要求、风险分担机制等。-评估风险条款是否能够有效地预防和减轻潜在的损失。（8）监督和合规性：-确定合同是否包含必要的监督和合规性条款，以确保各方履行过程中遵循相应的法律法规。-审查是否有有效的监管机制来监控权利和义务的履行情况。（9）终止后的责任：-审查合同终止后的权利义务安排，包括任何必要的支付、资产返还、保密信息处理等。-确认终止条件是否清晰，以及是否有针对终止后过渡期的具体条款。12.转包与分包。在合同管理中，转包和分包条款的审计是确保合同履行按照约定进行的重要环节。以下是对合同能否转包和分包的审计要点的补充：（1）转包和分包的合同条款：-检查合同中是否有明确条款说明合同义务是否可以转包或分包给第三方。-确认这些条款是否明确规定了转包或分包的条件、限制和程序。（2）合法性审查：-验证转包或分包是否符合相关行业的法律规定和监管机构的要求。-确保转包或分包不会违反原合同意图和双方商定的基本条件。（3）原因和目的：-了解转包或分包的原因，确保其合理性，例如资源不足、专业技能需求等。-评估转包或分包的目的是否为了提升效率、降低成本或满足项目的特殊需求。（4）第三方资质与能力：-审核拟转包或分包的第三方的资质、信誉和业务能力，确保其能够符合工作要求。-检查第三方是否具备必要的证照、经验以及过往的业绩记录。（5）质量控制：-确认合同中是否包含适当的质量保证和控制措施，确保第三方的工作质量满足标准。-检查是否有明确的监督责任和验收标准来保证分包或转包后的工作成果。（6）责任分配：-明确原合同方和第三方在发生问题时的责任分配和承担方式。-检查合同中是否规定了在分包或转包情况下，原合同方仍应承担相应责任的条款。（7）知识产权保护：-确认在涉及知识产权的情况下，第三方是否同意保护原合同方的知识产权。-审查任何转包或分包协议中关于知识产权的处理是否妥当。（8）保密协议：-检查分包或转包第三方是否已签署必要的保密协议，以保护原合同方的商业秘密和敏感信息。-确保第三方明白并同意遵守与原合同相同的保密约束。（9）风险评估：-评估转包或分包可能带来的风险，包括延误风险、质量风险和信誉风险。-确认合同中是否包含相应的风险缓解和管理措施。（10）通知和同意：-核实是否需要事先通知原合同相对方，并获得其书面同意才能进行转包或分包。-检查是否有规定通知内容和形式，以及同意的获取流程。通过上述审计要点的细致审查，可以确保合同的转包