XX省电力有限公司财务集约化管理实施细则

财务集约化管理实施细则1.总体思路和工作目标 11.2.公司财务集约化管理的现状 31.3.公司财务集约化管理存在的差距 51.5.基本原则 61.6.组织方式 91.7.适用范围 9 2.1.统一会计政策 2.1.1.统一规范会计政策 2.1.2.强化会计政策选择的权限管理 2.1.3.增强会计政策的可操作性 2.1.4.实施步骤与进度计划 2.1.5.配套办法 2.2.统一会计科目 2.2.2.会计科目设置权限上移 2.2.3.实施步骤与进度计划 122.2.4.配套办法 2.3.统一信息标准 2.3.1.统一财务信息的分类标准 2.3.2.统一财务与业务信息的集成标准 2.3.3.统一财务信息的编码标准 2.3.4.实施步骤与进度计划 2.4.统一成本标准 2.4.1.标准统一原则 2.4.2.规范列支范围 2.4.3.统一支出标准 2.5.统一业务流程 2.6.统一组织体系 2.6.1.优化财务机构设置 2.6.2.整合会计主体架构 2.6.3.实施步骤与进度计划 3.1.1.账务集中处理 3.1.2.数据实时同步 3.1.3.实施步骤与进度计划 33.2.关联业务协同 3.2.1.前端业务协同 3.2.2.关联交易协同 3.2.4.实施步骤与进度计划 3.3.集团财务报表 3.3.1.自动抵销合并 3.3.2.实时生成报表 3.3.3.实施步骤与进度计划 3.4.信息共享机制 3.4.2.权限分级控制 4.资金集中管理 4.1.账户开立与资金归集 424.1.1.账户开立规则 4.1.3.业务集成需求 4.1.4.实施步骤与进度计划 4.1.5.配套办法 4.2.推进统一结算 4 4.2.3.实施步骤与进度计划 4.2.4.配套办法 4.3.推行集中支付 49 4.3.2.资金支出分级支付 4.3.3.实施步骤与进度计划 4.3.4.配套办法 4.4.强化融资管控 4.4.1.深化融资计划管理 4.4.2.创新融资方式 4.4.3.业务集成需求 4.4.4.实施步骤与进度计划 4.4.5.配套办法 5.1.清理整合存量资本 5.1.2.清理整合的方式 5.1.4.实施步骤与进度计划 5.2.整合优质多经资产 5.2.1.省公司层面 55.2.2.市公司层面 5.2.3.实施步步骤与进度计划 5.3.加强股权投资管控 5.3.2.加强股权投资动态监管 5.3.4.业务集成需求 5.3.5.实施步骤与进度计划 5.4.加强固定资产管理 5.4.2.开展资产清查 5.4.3.加强动态管理 5.4.4.业务集成需求 5.4.6.配套办法 5.5.1.业务集成需求 5.5.2.实施步骤与进度计划 5.5.3.配套办法 6.预算集约调控 66.1.1.调整预算编报流程 6.1.3.实施步骤与进度计划 6.2.做实项目预算 6.2.1.建立维护项目储备库 6.2.2.编制执行项目预算 6.2.3.业务集成需求 6.2.4.实施步骤与进度计划 6.3.深化标准成本应用 6.3.1.修订完善标准成本定额体系 6.3.2.标准成本定额应用 6.3.3.作业成本应用 6.3.6.实施步骤与进度计划 6.3.7.配套办法 6.4.推行现金流量预算管理 6.4.1.现金流量预算编审流程 6.4.2.现金流量预算主要内容 6.4.3.现金流量预算执行与控制 76.4.4.业务集成需求 6.4.5.实施步骤与进度计划 6.4.6.配套办法 6.5.加强预算分析考核 6.5.3.实施步骤与进度计划 6.5.4.配套办法 7.加强基建财务管理 7.1.加强工程项目前期管理，夯实并完善基建财务基础管理工作847.1.1.项目前期管理 7.1.2.业务需求 7.1.4.实施步骤与进度计划 7.2.协助公司相关部门科学编制资本性支出预算，加强资本性支出预算管理 7.2.1.建筑工程、安装工程预算编制 7.2.2.其他费用预算编制 7.2.3.业务需求 7.2.4.信息化需求及相关制度需求 7.2.5.实施步骤与进度计划 7.3.加强工程项目管理，严格执行工程概预算 87.3.1.工程执行概算管理 7.3.2.项目执行概算的编制 7.3.3.项目执行概算的实施与成本控制 7.3.4.业务需求 7.3.5.信息化需求及相关的制度需求 7.3.6.实施步骤与进度计划 7.4.控制工程造价，规范工程资金支付标准 7.4.1.工程资金支付管理 7.4.3.信息化要求及相关的制度需求 7.4.4.实施步骤与进度计划 7.5.加强工程完工后的财务相关管理工作 7.5.1.工程完工后的财务相关管理工作 7.5.2.实施步骤与进度计划 7.7.对相关部门业务集成需求 7.8.配套办法 8.风险在线监控 8.1.推行财务在线稽核 8.1.1.制定并应用稽核工作规范 8.1.2.建立和应用稽核规则库 98.1.3.规范财务稽核并推行在线稽核 98.1.4.业务集成需求 8.1.5.实施步骤与进度计划 8.2.健全财务内部控制体系 8.2.1.梳理财务规章制度 8.2.2.编制财务内部控制实施细则 8.2.3.开展财务内部控制评价工作 8.2.4.实施步骤与进度计划 8.2.5.配套办法 8.3.实施风险过程监控 8.3.1.梳理辨识财务风险 8.3.2.制定财务风险控制方案 8.3.3.建立风险预警控制机制 8.3.4.提高财务人员风险管理素质 8.3.5.业务集成需求 8.4.1.健全财务风险监督体系 8.4.2.建立风险监督常态机制 8.4.4.完善财务风险考评体系 8.4.5.实施步骤与进度计划 9.组织及技术保障 9.1.组织保障 9.1.1.财务机构调整 9.1.2.管理职能调整 9.1.3.财务人员配备 9.2.技术保障 9.2.1.软件技术保障 9.2.2.硬件技术保障 9.2.3.数据技术保障 9.2.5.安全机制保障 1XX省电力有限公司财务集约化管理实施细则(XXXX年十一月)XX公司财务工作按照公司发展三年迈上新台阶的工作目标，在预算、资金、资产、核算方面均取得了明显的成效。尤其是围绕企业管理提升年的开展，财务管理手段不断创新，经营理念发生明显转变，财务管理的水平不断提高。按照国网公司关于构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，根据国网公司《财务集约化管理实施方案》的要求，结合XX公司的实际情况，为切实做好财务集约化管理的实施工作，制定本实施1.总体思路和工作目标实施财务集约化管理，既是按照国网公司进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的工作要求，也是公司管理提升年创新管理、推动公司科学发展的现实要求。1.1.财务集约化出台的背景1、国内外先进企业的成功经验为财务集约化管理提供了丰2实施财务集中管理是国内外先进企业的共同选择。据研究，全球500强企业中80%以上建立了财务集中管理体系。XX移动从2000年起全面推行以网络建设集中化、网络运行维护集中化和企业管理集中化为主要内容的集中著成效。XX石油从90年代后期开始推行以资金、债务和会计核算“三个集中”为核心内容的财务集中管理。2、实行财务集约化管理是国网公司加快发展的需要变，电网发展和公司发展取得了显著成绩，全公司一盘棋管理运作的理念成为共识。公司的经济实力显著增强，2008年在世界企业500强中排名第15位。公司的管理手段完成了重大转变，一体化信息平台建立，为管理手段和管控能力的提升提供了坚强国网公司基于加快公司发展，推进财务管理创新，在XXXX年二季度工作会议上部署了财务集约化的总体安排和工作要求。9月，在沈阳召开财务集约化的推进计划部署会议，贯彻落实财务集约化实施方案，安排部署财务集约化管理工作。11月，在青岛召开的财务决算会议上，对XXXX年财务集约化工作计划作3、近几年公司财务管理不断创新，为财务集约化奠定了坚3其三，财务信息化建设取得阶段性成果。在2005年，实现年，实现了ERP系统实施上线和财务管控上线，财1.2.公司财务集约化管理的现状XXXX年3月，公司撤销了市级供电公司所属县(区)供电分4明确了资本运作和管理责任及权限，规范资本运作审批、实施、监督和处理流程，确保了国有资产保值增值，增强公司核心健全预算管理组织机构，细化预算管理工作规则，逐步建立起预算管理新机制；加强预算管控能力，对损益性和资本性资金随着稽核力度的加强，财务稽核手段不断创新，稽核理念正1.3.公司财务集约化管理存在的差距5没能实现“零余额”管理，对子公司融资渠道、利率等尚未做到对子公司资本管理不到位，资本重组整合力度、监控力度不够，管理级次相对较多，核心资产优势发挥不明显，低效、无效财务预算与业务计划存在脱节现象；项目储备机制尚未建1.3.5.财务内控制度没有形成完整体系。财务内控制度不健全，执行力弱，监控不到位，习惯性违章1.4.总体思路和工作目标6高效的财务集约化管理体系为目标，以财务与其他业务横向融1.5.基本原则7方面的规章制度进行全面梳理和修订，加强制度体系和组织体系工作，在积累一定经验的基础上，在子公司硬件条件基本具备的情况下再开展子公司的集约化管理工作。2、统筹规划、重点突出的原则。实施财务集约化管理是一工作的主要方面。按照国网公司的要求，结合XX公司的实际情点是“一个资金池”的建立，难点是资金的集中3、高效集成、协同推进原则。实施财务集约化管理客观上8持和配合。在ERP系统上线初期，要实现财务与人力资源、项目管理、设备管理的横向集成，在深化应用过程中，实现财务与营销、计划、银行的接口集成，公司在实施财务集约化管理工作的4、有序衔接、平稳过渡原则。实施财务集约化管理将对公的会计机构撤销，财务管控向省公司高度集中，市公司核算方式发生重大变化，需要妥善做好现有体制和新体制之间的衔接过风险点，积极稳妥地制定各项应对预案，确保在财务机构调整、会计人员变动、职能定位划分、业务流程重组务管理工作有序衔接、平稳过渡，确保财务资5、提高效率、提升效益的原则。实施财务集约化是以增强公司财务调控能力、财务经营状况稳定健康、财务经营效益持续提升为最终目标。在实施财务集约化管理工作的过程中，坚持效率和效益并重的原则。利用财务管控系统和ERP系统等先进的信息系统，加大省公司对市级公司的管控力度，不断效率，为公司发展提供坚强有力的财务支持。强化优质资源重点集中，压缩管理级次，合理配置资源，持续提升公司效益。91.6.组织方式为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照国网公司要求，考虑财务工作的轻重缓急、财务信息化建设推进情况位的整体管理水平，按分公司、子公司两个区供电公司财务机构的撤销，实现市级供电公司一个会计主体，建立，开展资金归集、推行大额资金集中招标、集中支付工作，子公司XXXX年上半年开展推广实施，力争到2011年底前基本完成预定工作目标。具体时间进度安排，按照本方案相应章节的要求执行；部分工作根据业务特性，鼓励提前进入全面实1.7.适用范围本方案原则上适用于公司系统各单位。作，分公司于XXXX年3月底前、子公司于XXXX年4月底前报省公司审核备案。实施过程中，鼓励管理基础较好的单位在本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平持续提升。2.建立统一的财务应用标准体系施“五集中”的前提，也是公司财务管理的主要政策标准体系。制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面实现全面统一，有利于发挥省公司统一管控而对财务集约化管理各项工作措施的落实提供有力制度保障。2.1.统一会计政策会计政策，增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。2.1.1.统一规范会计政策按照国家会计政策出台以及公司会计实务发展的需要，重点融资产相关业务的会计确认和计量；基建支出的核会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、理办法；施工和修造企业的会计核算内容等等。公司系统各单位应根据省公司统一制定的会计政策开展会计政策时，应当研究提出政策建议，报请省公司审核并经国网公2.1.2.强化会计政策选择的权限管理2.1.3.增强会计政策的可操作性制定XX省电力有限公司的会计核算办法，用以指导公司系统的会计实务。通过对公司各级会计主体所涉及的经济业务进行细2.1.4.实施步骤与进度计划1、省公司财务部在XXXX年11月，制定省公司的统一会计政策(征求意见稿),各单位在XXXX年12月上旬结合本单位实际情况提出修改意见报省公司，在12月底确定公司的统一会计2、省公司在XXXX年5月-11月，修订XX省电力有限公司年4月根据《国家电网公司会计核算办法2.2.统一会计科目算科目体系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔金的核算，对于非电单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。在此基础上建立省公司的统一规范的科目体系核算。2.2.2.会计科目设置权限上移计科目之下，根据工作业务需要统一增设下级科目进行明细核算。各分、子公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细在SAP系统中，将会计科目的设置分为科目表层和公司代码层。表层选用使用本公司代码适用的科目建立公司代码层的科目体计科目主数据的维护。具体负责会计科目的增加、修改、冻结和作中需增加、修改、冻结和删除会计科目时，应填写《SAP总账科目维护申请单》,由其所在财务部门的部门主管审批后，交财目时，由省公司会计科目主数据维护人员填写《SAP总账科目维护申请单》,经相关财务管理专责确认、财务部主管领导审批后2.2.3.实施步骤与进度计划1、XXXX年6月，母公司试点单位在ERP系统实施上线前，按照国网典设的要求，结合公司的实际业务需要，确定了公司统一的科目代码层设置以及试点单位具体的科目设置。2、XXXX年10月，母公司试点单位财务管控系统上线，按照国网科目设置的要求，建立管控科目与ERP科目的对应关系，3、XXXX年11月，母公司推广单位在ERP系统实施上线前，广单位的具体科目设置，建立管控科目与ERP科目的对应关系。4、XXXX年1月，根据国网公司统一发布的会计科目体系，完成公司非集成科目代码的转换，3月份，完成公司集成科目代码的转换工作，建立管控科目与ERP科目的对应关系，形成省公5、XXXX年1月开始实施子公司财务管控项目启动。2月，制定子公司的财务管控实施方案，3月结合国网典设的要求，分批对所有子公司进行会计科目差异分析，结合公司的实际业务需要，按照子公司的行业特点，分施工、修造、直属单位确定公司统一的科目代码层设置以及试点单位具体的科目设置。6、XXXX年6月形成省公司统一的会计科目体系下发各单位2.2.4.配套办法修订《会计核算办法》及其配套文件。2.3.统一信息标准长期以来，各单位各专业建设了大量的信息系统，但由于系不能互联互通。财务集约化依赖于信息平台的搭建，而信息平台搭建的基石就是信息标准的统一，结合实施SG186工程，制定和执行统一的信息标准，促进公司财务系统与业务信息系统的互相2.3.1.统一财务信息的分类标准按照国网公司统一的财务信息分类标准，主要内容包括：统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息共享和交换的需要；统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电明细到机组，满足电价分析、测算的要求；统一固定资产分类标准，与设备、物资系统相衔接，实现财务与设备的联动，支持资产全寿命周期管理；统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及支持资金集中管理；统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；统一产省公司严格贯彻国家电网公司制定的统一财务信息分类标准，根据公司实际需求，进行细化和延伸，制定XX省电力有限公司各单位严格执行省公司统一的财务信息分类标准，不得2.3.2.统一财务与业务信息的集成标准国网公司建立统一的财务信息与业务信息集成标准，主要内容包括：财务与营销部门的售电集成标准，财务与交易、发策等部门的购电集成标准，财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，财务与中国电财的银企接口标准，财务与合同管理、人资等部门的信息集成省公司负责按照国家电网公司制定的统一财务信息分类标准，根据公司实际需求，制定具体实施集成标准，统一XX省电公司各单位严格执行省公司统一的财务与业务信息集成标2.3.3.统一财务信息的编码标准信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算项目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。省公司在国网公司统一信息编码标准基础上，对各行分析和归纳，对不满足实际核算要求的，需增加编一步细化了信息编码标准，在制定过程中要充分听取各市分公司各市公司应按编码标准做好执行工作。2.3.4.实施步骤与进度计划XXXX年12月，完成财务与营销部门的售电集成标准，财务行维护等业务集成标准，财务与人资部门的集成标准XXXX年3月底前，根据国网公司的财务信息代码标准，结合公司的实际业务，完成财务信息标准的制定工作，上报国网国2.3.5.配套办法2.4.统一成本标准建成理念先进、标准科学、统一规范、可操作性强的2.4.1.标准统一原则1、科学合理的原则。成本标准既要体现先进性，有利于确符合生产经营的实际情况，形成科学合理的标准成本定额体系。2、持续改进的原则。标准成本定额管理是一个不断完善、析、标准修订的成本管理流程，随着公司成本管理精益化水平的不断提高，持续优化标准成本定额管理体系。3、分级管理的原则。省公司负责标准成本定额管理的统一规划、组织、实施，制定标准成本定额管理的有关制度、办法，负责在管辖范围内开展标准成本定额管理，对成本标准细化分解，优化控制，层层落实管理责任，提高成本支出效益。2.4.2.规范列支范围按照国家电网公司的要求，以财务会计制度为依据，结合XX电网生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围、规范列支渠道。改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费、修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算。改变运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。加强检修业务管理，控制项目预算执行；基层单位和班组结合状定成本管理向生产部门和一线班组延伸。2.4.3.统一支出标准1、建立电网检修运维成本标准。梳理标准作业库，统一材目成本标准。以作业标准成本和项目标准成本为基础，按照资产等单位输配电资产的年均成本消耗标准。2、建立其他运营费用成本标准。按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数来自典型设计与政策规定的逻辑关系，将成测算影响费用水平的参数及其取值规则，制定各项其他运营费用3、按照国家电网成本标准，结合省公司的实际经营情况，对标准进一步细化，形成省公司的统一标准成本体系，以后根据作业设计和物价水平变化情况，定期对标准成本体系进行修订。一般按照年度个别调整和三年修订一次的基本原则对标准成本2.4.4.实施步骤与进度计划1、XXXX年6月，填报《标准成本定额体系建设第二次数据调查表》,上报电网设备检修项目和其他运营费用标准成本定额2、省公司按照国网公司统一的标准成本体系，结合本单位年5月，完成标准成本的测算制定工作，形成征求意见稿，7月份前完成省公司的标准成本体系建设和完善工作，形成省公司的标准成本体系。3、XXXX年12月，按照新会计准则和国网公司会计核算2.5.统一业务流程预算、风险等各环节统一管理流程，明确各环节相关部门、岗位的职责权限、工作程序，规定各业务流转规则、路径以及信息流转程序，并在财务信息系统中进行有效固化，形成纵横有序、管理规范、运转高效的工作流程体系。在会计核算方面，重点规范以下内容：一是政策审批流程。明确省公司和分、子公司在会计政策、科目体系以及信息标准的制定和调整上的职责权限；二是信息收集流程。明确数据中心和应用系统的部署方式，以及各种基础信息数据从业务部门向财务部门、从下级单位向上级单位的流转路径；三是合并抵销流程。明确省公司与国网公司及其他系统单位之间、省公司内部各单位之间关联交易信息的发起、传递、对账、抵销的路径及协同处理在依托中国电财实施资金池管理的模式下，明确各级单位的账户开立规则、变更(注销)审批权限以及资金归集路径；二是资金支付流程。明确省公司和中国电财在结算管理上的职责界面，以及省公司和分公司的资金支付权限；三是资金计划审批流程。明确融资计划与现金流量预算的衔接方式，以及融资计划的审批程部门和业务部门在基建财务管理中的职责权限。程。适应由国网公司主导编制预算的要求，明确省公况分析考核流程，形成完整的预算管理闭环系统。评估、风险控制、风险预警等各环节在内的财务风险管理流程，按照国网典设流程，结合XX电力公司的实际情况，进行了全面的梳理、优化，取消了6个不适用的流程，优化了69个流固定资产转让流程，房产税、土地使用税及其他税程。经过流程梳理，最终形成了XX电力的102个流程。将会计业务处理流程统一划分为总帐业务处理流程、应收应付业务流业务流程5个流程。总帐业务处理流程统一规范总帐科目主数据务流程统一规范财务客户及供应商主数据维护、员工主数据维常过账、固定资产日常过账、计提折旧和固定资产年结等流程。2.6.统一组织体系按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高效的财务组织体系。2.6.1.优化财务机构设置建立以国网公司、省公司、市公司(子公司)为主体的三级1、按照国网公司要求，在省公司层面保留本部财务和机关财务，撤销调度中心等非单独运营管理的直构以及在农电、离退休等职能部门专设的会计机构，相关职能按2、市级单位在同一城区内，只保留一个会计机构。撤销市理。上述会计机构撤销以后，若因路途较远、业务规模大等原因2名报账会计，开展日常小额支付的代办业务，并定期到市公司3、子公司会计机构、会计人员的设置应结合自己的实际业2.6.2.整合会计主体架构对会计核算主体的动态管理，建立层级清晰、结构紧凑的会计主体架构，为会计集中核算提供组织保障。1、各单位应当按照精简、高效的原则设立会计核算主体，考虑会计主体的业务独立性和核算工作量等因素，确定会计主体设定规则：一是企业法人单位应单独设立会计主体；二是公司内部分支机构，属于单独运营管理的机构可以单独设立会计主体，属于非单独运营管理的机构不单独设立会计主体，原已经设立的理部门不单独设立会计主体(省公司机关财务单设)。各单位根据省公司的统一部署，按上述原则，开展现有会计主体的撤并整2、国网公司统一规范会计主体相关信息内容，包括会计主体的名称、代码、级次、性质、行业分类、所在地区、是否合并在前面附加“XX省电力有限公司”以示从属关系，省公司在名体需要在名称后注明“母公司”等。3、国网公司统一制定会计主体编码规则，明确各类会计主体级次，建立会计主体架构树。各单位增减会计主体、调整核算2.6.3.实施步骤与进度计划1、XXXX年4月前，市级供电公司撤销县(区)供电公司、2、在XXXX年6月，子公司等其他单位上报财务机构和会计主体规范设置方案，完成清理撤并准备工作，从XXXX年第三季3.会计集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率。集中部署数据中心和账务体系，各级分、子公司数据集中在省公司处理，省公司数据同步集中到信息的全面集中；积极实施关联业务协同处理，优化集团报表编报方式，实现公司纵向会计集中核算，构建省公司各级分公司、子公司的“一本账”会计集中核算体系。3.1.账务集中部署以省公司为主体，统一部署财务应用，将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系，并将数据实时同步到国网公司，3.1.1.账务集中处理1、集中部署数据中心：省公司在国网公司统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照会计集中核算的原则，统一部署和维护财务应用系统和数据中心。财务应用系统由成熟套装软件和属单位的财务数据。省公司通过数据集中，可以在线审核、调阅2、统一财务应用系统：省公司所属各分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，等日常核算工作。统一执行省公司发布的会计政策和科目体系，核批准，由省公司统一在财务应用系统中维护追加。3、规范管理会计档案：在省公司集中部署的账务体系内，簿的生成、报表的编制工作。会计凭证按照省公司数据中心和会计主体分别独立编号，纸质凭证、报表及会计档案以会计主体为单位出具，数据中心只存储电子数据，不输出纸质档案。3.1.2.数据实时同步同步规则，建立数据通道。省公司将数据实时同步到国网公司，经过系统自动汇总和抵销后，生成国网公司“一本账”。省公司作为账务集中部署的实施主体，主要负责以下工作：一是按照国网公司统一制定的数据架构，集中部署本单位账务核算体系和数据存储结构，满足标准化、规范化要求，方便数据提取和传输；二是按照数据同步规则，及时做好本单位及所属单位会计核算信息的集中、处理及保存工作，为数据同步提供高质量的财务基础信息；三是保持网络传输通道的畅通，向国网公司开放数据操作权限，保证国网公司能够按时同步提取本单位的财务公司所属各单位作为账务管理的最基本单位，主要负责以下工作：一是保持本单位网络传输通道的畅通，保证财务应用系统能够随时登录；二是按照市公司部署，及时远程登录进行会计核数据存储国家电网数据中心数据存储国家电网数据中心发地市公司县级公司账务处理辽宁公司地市公司本部省公司数据中心地市公司本部3.1.3.实施步骤与进度计划1、省公司在XXXX年12月底前，制定对各单位的数据集中完成母公司口径的财务集中(南湖酒店和电力医院除外)。3、XXXX年1月完成子公司现状摸底调查，了解各单位信息4、子公司(含南湖酒店和电力医院除外)在XXXX年6月底凭证，保证内部关联业务准确一致，提高会计信息质量。3.2.1.前端业务协同1、前端业务自动集成：营销、物资、项目、人资等业务部进行处理后转化为记账信息，通过信息系统集成接口自动传递到集成业务凭证自动生成：财务人员对相关信息进行专业集成业务的内容及实现方式：与设备管理集成：以“工面，确保计划检修的费用的准确性。实物资产与财务资产联动，与资产的对应，实现帐卡物完全一致，实现资产与设备的联动。与项目管理集成：对包括基建、技改、科技、信息、安措、本自动及时地反映到财务账上，保证了公司对于项目资金成进度的掌控。实现在建工程自动转资功能，对于非线路项目，他待摊费用的分摊工作，通过固定资产卡片和WBS的对应关系维护结算规则，实现项目转资；对于线路项目，每一条线路，由设备人员维护结算规则，指定需结算单、入库单、发票进行“三单匹配”,匹配一致后在系统进行发通过“三单匹配”,减少了出错的几率，提高了工作效率。物料与营销系统集成：依托数据中心建立营销与财务接口中间数应收发行凭证等)传递到中间库中，财务部门到中间数据库提取所需数据信息自动生成财务凭证。营销部门为财务部门提供营销系统客户端的用户和密码，以供在营销系统内查询营销的业务数据及报表数据。3、前端业务协同应关注的内容：一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性；四是实现信息双向流动，从业务信息能够自动转化为财务信息，从财务信息也可以向前追溯到业务信息。4、前端业务协同的考核：为提高前端业务的准确性、及时性，对所属单位前端业务的集成度和前端业务准确度开展分析考核工作。前端业务的集成度采用前端业务生成的凭证与会计主体总凭证的比率计算，用于比较不同会计主体业务财务一体化的进程；前端业务的准确度采用前端业务冲销凭证与前端业务凭证的比率计算，用于规范前端业务形成凭证满足财务核算的需要。报表管理其他系统管理其他会计信息项目管理项目收支出入库薪酬关联单位组合及业务协同规则。当关联单位之间发生关联交易业务，由划出方触发；投融资业务，由投资方触发；购销业务，1辽宁省电力有限公司系统业务协同知过过发超关联业务中诸2、国家电网公司所属单位之间：对于国网公司系统内部单位之间发生的关联交易，主要有电力购销、输电费、资金借争议解决机制),实现跨数据中心的业务协同处理。初步审核供电公司B供电公司B供电公司A发起关联业务申请数据数据易凭证具有较强的适应性，满足关联交易信息跨会计主体及跨数据中心3.2.3.业务集成需求1、综合计划与投资管理在政策标准方面，应适应资产全寿命周期管理的需要，划立项开始统一项目管理规则，统一项目分类和项目编码原则，基建管理包计划、验收设备清册模板；根据工程项目后续管理及资产管理的要求，修订并分类统一基建项目概预算模板。流转到财务系统，各类施工合同结算费用和其他费用均应按不同目管理架构应与财务资产目录建立对应关系，工程竣工验收后，应当根据工程设备和物资投运情况，编制验收设备清册，提交设资和竣工验收自动结转增资，形成财务资产管理信息。3、物资管理生产设备目录、固定资产目录的对应关系。对库存物资进行盘点，将盘盈、盘亏的相关4、生产管理物资目录、固定资产目录的对应关系。统一标准、分类和编码规则，明确项目具体分类内容。完善技改项目集成，实现生产设备管理信息与固定资产管理信息动态衔接(包括设备编码、名称、管理部门、分类、价值等),以便将设备的购置、废弃、转移、变更及时准确地体现在财务资产账中，实现财务资产与生产设备的对应一致，做到账、卡、物相符。生修项目所发生的材料领用、服务外包等业务信息，应按修理项目及时流转到财务系统，提供工单产生的费用信息，以便生成相应5、营销管理职位、工种等),统一职工统计分类口径，统一薪酬福利政策。财务结算管理赁等信息，及时传递银行对账单、核对银行3.2.4.实施步骤与进度计划1.ERP试点单位10月底前实现与物资、项目、人资等环节的接口集成，ERP推广单位11月底前完成财务与物资、项目、施工作方案的通知》,明确部门职责及接口工作流程指导各供电公司开展工作。组织所属供电公司进行电费数据清理、“SG186”营销账务科目与ERP财务模块账务科目对应关系的梳理与维护，完成了科目对应关系的设置。开发并完善了营财接口中间数据接口双轨运行全面推开，制作营财接口工作3、XXXX年6月，梳理业务事项，完善中间数据库功能，深化营财接口业务应用。实现ERP系统与财务管控系统的数据共4、在XXXX年12月份以前，全面应用财务管控关联交易协3.3.集团财务报表逐步取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式，减少加工和报送环节，缩短编制周期，实现各级财务报表从账到表的3.3.1.自动抵销合并集团财务报表的自动抵销分为两种类型：1、协同业务已覆盖的关联交易：主要有电力购销、资产调拨、资金借贷等事项，应当基于国网公司的协同业务平台或省公司的协同业务处理，在生成会计凭证的同时自动生成抵销分录，2、协同业务未覆盖的关联交易：主要有母公司长期股权投资、投资收益的抵销等事项，可以按照合并报表准则，事先在系3.3.2.实时生成报表1、报表“一键式”生成：省公司在开展账务集中部署和关联业务协同的基础上，通过设置报表取数关系及合并抵销规则，3.3.3.实施步骤与进度计划XXXX年12月底前，完成母公司口径单位的应用合并抵销，2011年6月，完成合并口径单位的应用合并抵销。3.4.信息共享机制3.4.1.数据全面共享从而实现对信息数据的深度挖掘、查找动因，为经营决策提供准3.4.2.权限分级控制分配下级权限，访问下级数据，但不能对其数据进行操作；下级不能访问上级数据。按类别分为功能权限和数据权限，功能权限是操作权限，只赋予直接业务处理人员；数据权限是共享权限，3.4.3.业务集成需求1、信息平台建设：信息部门应统筹构建企业级信息标准体和编码规则，加快各业务应用系统建设和应用集成3.4.4.实施步骤与进度计划4.资金集中管理按照国网公司财务集约化管理要求，严格规范账户管理体提高资金归集效率；在资金高度集中的基础调控中心，以中国电财为资金结算和归集平台，建立公司全面集中、统一管控的“资金池”,在保证资金安全的前提下，最大限4.1.账户开立与资金归集以中国电财作为资金池运作载体，以工、农、建、中4家银行的现金管理服务系统为依托，建立以国网公司资金池为核心的账户管理体系，对县、市、省账户资金逐递次归集，实现对公司系统资金的统一结算、统一调度、统一备付、统一运作。4.1.1.账户开立规则1、国网公司资金池账户。国网公司资金池账户通过中国电中、建4家银行的分支机构开设银行账户，建设成为国网公司资2、省公司账户。在中国电财东北分公司开设1个结算账户，用于归集电费、办理大额资金集中支付、拨款、还贷等业务工商银行开设1个基本结算账户，挂接为国网公司资金池的二级账户；经国网公司审批，可选择其他金融机构开设贷款税户等专用账户，数量控制在10个以内。省公司所属供电公司账户。公司所属市(含控股县)供电公司应首选工、农、建3家银行开设电费账户，也可视当地实构开设电费账户，电费账户执行“一行一户”,数量一般不超过7个；在工商银行开设1个基本结算账户，经省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在3个以内，省公司所属其他分公司在工商银行开设1个基本结算账户，量控制在3个以内。省公司所属分公司基本结算账户挂接为国网公司资金池的4、省公司所属子公司账户。公司所属施工、修造等辅业单位和其他控股公司原则上可在工商银行开设1个基本结算账户。根据业务需要，经省公司批准，可在其他金融机构开设1个一般结算账户和若干临时账户、保证金账户、贷款户、账户。基本结算账户挂接为国网公司资金池的三级账户。农电整体划转为供电管理的特点，为减少大量乡镇电费账户数镇供电营业所收取的用户电费资金当日归集到县级相应电费专户的方式(市级供电公司为集团一级账户、县级供电分公司为集团二级账户),实现县级一市级电费的实时归集。即县级供电分公司账户每存入一笔电费，资金实时到达市供电公司电费专户，并在市公司对账单体现每笔电费明细。省公司及所属单位(含控股县公司)应严格控制非基本账户资金余额，资金应及时横向集中到本单位基本账户。基本账户资金通过集团账户形式，按照资金池账户的设置级次，由所属分、省公司资金池二级账户纵向归集到中电财东北分公司资金池一4.1.3.业务集成需求1、营销部门：适应省公司所属市公司电费账户“一行一户”的建设需要，完善营销系统功能，做好收费渠道的调整等工作，4.1.4.实施步骤与进度计划XXXX年11月，完成省公司电费集团帐户实施方案的制订工XXXX年12月，完成市级供电公司在工商银行电费帐户的设年底前，按照国网公司财务集约化管理要求，积极推XXXX年3月，完成《资金管理办法》及其配套实施办法的XXXX年3月，对原农电划转单位的账户设置、使用情况进行调研，在辽阳供电公司召开农电划转单位银行账户管理现场XXXX年12月底前，完成电费资金集团账户归集方案实施，实现县(区)级供电公司电费资金向市级供电公司实时上划，市XXXX年4月底前，制定子公司经费资金的归集方案，6月底XXXX年6月底前，全面开展省公司及所属单位外部结算账4.2.推进统一结算1、建设统一的资金结算体系。中电财东北分公司建成安全2、建设中国电财内部资金清算平台。公司各单位之间的资4.2.2.业务集成需求4.2.3.实施步骤与进度计划12月末向国网公司报送结算中心结算业务移交中电财的工XXXX年12月底前，建立与银行结算系统的接口集成，推广4.3.推行集中支付4.3.2.资金支出分级支付支付，省公司所属分公司根据省公司批准的支出预算和支付进金额在支付限额以上的非招标工程物资等大额资金提交省公司省公司集中支付业务原则上通过开设在中电财东北分公司的结4.3.3.实施步骤与进度计划1、XXXX年3月底前，省公司按照国网公司制定《资金集中2、XXXX年3月底前，推广开展大额资金集中支付工作。4.3.4.配套办法2、省公司负责所属子公司融资计划的审批。各子公司应严格按照批复的融资计划开展融资工作，融资执行情况统一纳入资金管理信息系统登记备案，省公司按月考核各单位融资方案申报3、统筹安排融资资源。合理安排银行借款规模。采用多种方式积极协调解决电费代收等银企合作关系晰、发展方向明确、风险可控在控的条件下，通过协调银行或采取信用增级等措施，解决部分辅业单位融资难、成本高的问题。4.4.2.创新融资方式1、进一步拓宽融资渠道，增强公司资金运作调控能力。加专项融资等低成本资金规模，探索引入保险资金投资电网建设。优化资金运作模式，加大对公司资金池资金运作的调控力度。3、发掘公司融资潜力，统筹安排省公司直接融资。在国网4.4.4.实施步骤与进度计划1、XXXX年3月底前，根据中国电财与主要合作银行签署的2、XXXX年5月底前，出台子公司融资细则，利用省公司资3、XXXX年，结合公司资金需求状况，按照国网公司组织发5、资本集中运作按照国网公司资本集中运作的总体原则要求，加大资本集中运作力度，拓展资本运作空间，压缩产权级次，优化产权结构，推进存量资本重组整合，发挥资本协同效应，加强资产精益化管理，夯实资本集中运作基础。5.1.清理整合存量资本公司按照“清理与整合并重”的原则，组织对公司系统各级全资、控股单位的股权投资进一步清理整合，推动公司资源向电网主业和优势产业集中，形成级次精简、布局清晰、科学高效的产权结构体系。5.1.1.清理整合的内容全面处置非主业和低效无效投资，实现公司整体产权链条不超过4级，管理级次压缩到3级。为此拟将XX公司集团外、国家电网公司合并范围内投资的股权投资，包括中国电力技术进出口公司和中能电力科技开发有限公司，上划至国网公司。同时，力争压缩孙公司对外投资，实现公司整体产权链条不超过4级，管理级次压缩到3级。拟将铁岭巨力工程机械有限公司、东电一公司土石方工程公司对XX电力检测公司的投资上划至东电一公司本部；拟清算撤销辽阳东盛工程机具租赁有限公司(3级子公司),实现3级产权级次管理。2、加大对外担保的清理转移力度。分析评估存量担保的风险状况，对存在偿付分险、逾期或发生诉讼纠纷的担保，研究落尽快完成担保转移、反担保等工作；对主业为保，在多经资产处置整合过程中，同步完成担保责任工作。严格控制新增对外担保规模，规范担保业务决策程序，强化担保风险监督管理，杜绝不合规担保事项的发生。5.1.2.清理整合的方式1、采取重组改制方式，内部整合辽电一公司的子公司对外投资。将其子公司铁岭巨力工程机械有限公司、东电一公司土石方工程公司对XX电力检测公司的投资上划至公司本部，缩短产将其孙公司辽阳东盛工程机具租赁有限公司清算撤销。如上述产权完成清理整合，XX公司可达到整体4级产权链条(国网公司为1级),产权管理级次压缩至3级(XX公司为15.1.3.业务集成需求人资部门应做好待清理整合单位的机构清理和职工安置工作，研究提出清理整合涉及的人员安置有关政策和指导意见。5.1.4.实施步骤与进度计划1、XXXX年6月底前，按照国网公司统一部署，各单位研究提出本单位有关投资处置整合实施方案，逐项明确处置整合意见2、XXXX年7月至12月，省公司协调、督导各单位开展清合法。其中涉及产权上划的，要在10月底完成上划工作。3、XXXX年，根据国网公司工作安排，办理XXXX年及以前资本变动、四公司等相关子公司清算撤销的产权注销登记等工5.2.整合优质多经资产5.2.1.省公司层面5.2.3.实施步步骤与进度计划面多经资产重组整合工作结合市层面主多分离安排和直属单位5.3.加强股权投资管控加强对公司各级新增股权投资的管控，提升投资并购的规范化和专业化水平，避免资源分散，控制投资风险，提高并购活动5.3.1.从严控制新增股权投资根据《国家电网公司股权投资管理办法》和XX公司股权投资管理的需要，修订XX公司股权投资管理办法，从严控制各级新增投资，严格执行股权投资预算和报批制度。须上报国网公司股权投资。进一步严格明确投资原则，禁止直接或间接新增及以下股权投资，并加强股权投资与公司综合投资计划5.3.2.加强股权投资动态监管1、利用信息化平台，对各级对外股权投资实施动态监控，加强股权投资效益评价，降低投资管理风险。经济法律部应配合做好产权管理工作，严格执行《国网公司产权代表财务报告制度》等办法，规范外人权利，履行出资人监管职责，维护出资人权益。5.3.3.规范并购重组和战略投资活动1、统一业务规范。结合市场规则和公司实际，建立公司并购重组和战略投资活动的业务规范，明确工作原则、政策依据、重点环节、职责分工、需关注的主要风险点和对策建议等。2、完善业务流程。从工作流程入手，规范公司并购重组活动，加强省公司与所属投资主体(施工、修造、直属单位)之间5.3.4.业务集成需求省公司发展策划部、经济法律部应参与对投资对象的分析、评价，关注投资效益。进一步完善有关管理制度，建立健全工作5.3.5.实施步骤与进度计划XXXX年12月底，根据国网公司投资管控流程及配套办法，5.3.6.配套办法修订制定《XX5.4.加强固定资产管理以推行资产全寿命周期管理为契机，加强资产基础管理工作，统一政策标准、开展资产清查、实施动态管理，提高固定资按照新的《固定资产目录》,根据国网公司引和存量固定资产价值拆分的有关意见，以ERP实施上线为契5.4.3.加强动态管理1、物资部门在设备物资的招标采购中，应按照固定资产目录确定明细资产和有关固定资产重要附属设备的交易价格，并按照资产目录的最底层对出入库物资进行明细管理。2、生产、基建部门应按照资产目录的最底层提供转资清单，作为转资的重要依据，提交财务部门确认增资，实现生产设备与固定资产管理的集成和联动。5.4.5.实施步骤与进度计划1、在XXXX年12月底完成固定资产清查的基础上，完成固定资产分类调整、固定资产名称变更调整，及固定资产重要组成设备的价值拆分工作。根据国家电网公司最新制定的《固定资产目录》(国家电网资[XXXX]57号)和XX公司自行确定的固定资产重要组成设备价值拆分比例，XXXX年末完成固定资产分类调整、固定资产名称调整，及对架空输电线路、变压器、断路器等核心电网输变资产建立附属子卡片，拆分细化重要组成设备价值。2、根据国网公司近期下发的固定资产管理办法，并结合XX公司固定资产管理的实际情况，XXXX年6月底前，完成XX公司《固定资产管理办法》的修订工作。年底前，按照国网公司资产管理信息化要求，深化细化固定资产价值管理，规范并统一业务流程，实现固定资产实物管理和价值管理的联动。5.5.加强无形资产管理1、科技信息部、发展策划部等有关职能部门应XXXX年8月底前，依据国网公司《国家电网公司无形资产XXXX年8月底前，形成公司统一的无形资产管理制度体系，5.5.3.配套办法6.1.1.调整预算编报流程转变为“两下两上”,确保预算编制符合公司年度总控目标和预 分解预算方案(含预算明细年度总控目标以业务计划为实项目预算，编制年度预算草案本部所属单位机构审批审查汇总上报备案次省公司财务资产部和各单位财务部门在新流程中的主要工预算总控目标和总体框架，制定并下达公司年度预算编制规则和(1)每年10月中旬，省公司财务资产部会同发展策划部，(2)每年10月下旬，在国家电网公司下达年度预算总控目(1)根据省公司下达的年度预算编制具体要求，制定本单(2)11月中旬，汇总整理各业务部门、基层单位提交的预(1)11月下旬，组织业务部门对各单位上报的预算进行审(2)次年1月下旬按照国家电网公司批复后的年度预算方(3)次年2月上旬，对各单位上报的年度预算正式方案进(2)将年度预算的正式方案提交本单位总经理办公会议等(1)省公司财务资产部在编制预算时需要提供的业务信息排的详细建议(包括项目明细清单);生产部门提供检修等计划安排的详细建议(包括项目明细清单);营销部门提供售电结构、售电单价等计划的详细建议和计量装置投入计划安排的详细建议(包括项目明细清单);物资部门提供物资采购计划安排的详的详细建议(包括项目明细清单);安监部门提供安措项目计划安排的详细建议(包括项目明细清单);人资部门提供职工薪酬和教育培训计划安排的详细建议(包括教育培训项目明细清单)度要求，信息格式应符合财务管控系统的要求，并协助财务部门(2)11月中旬，协助财务资产部对各单位上报的项目预算和业务信息进行审核，确保与本部门审定的数据核对一致。(3)11月下旬，协助财务资产部将基建、技改、小型、零(4)根据公司预算管理委员会的审定意见，对需要调整的报年度预算正式方案的相关内容进行审核。(1)在年度中间，各业务部门要做好基建投资、技改、安措、检修、研究开发投入等重要项目的储备和评审工作，为编制(2)在编制年度预算时，各业务部门要向财务部门提供详细建议(包括项目明细清单);生产部门提供检修等计划安排的详细建议(包括项目明细清单);营销部门提供售电结构、售电单价等计划安排的详细建议(包括项目明细清单);物资部门提供物资采购计划安排的详细建议；科技信息部门提供研究开发、信息化建设项目计划安排的详细建议(包括项目明细清单);安监部门提供安措项目计划安排的详细建议(包括项目明细清单);人资部门提供职工薪酬和教育培训计划安排的详细建议(包括教育培训项目明细清单)等。各业务部门提供的项目清单等信息内容应符合预算编制的深度要求，信息格式应要求，并协助财务部门审查基层单位上报预算的相关业务信息。(3)在预算草案调整完善、上报备案阶段，各业务部门要根据公司本部下达的预算指标和审核意见，对本部门分管6.1.3.实施步骤与进度计划1、XXXX年5月，形成《公司预算管理办法》征求意见稿，印发公司各部门和各单位征求意见。6月，根据反馈意见修改完善形成送审稿，上报公司领导审核。7月，根据公司领导审核意算管理办法》,结合公司预算管理办法的执行情况，对预算管理2、XXXX年11月份启动，在编制XXXX年预算时初步试行。3、XXXX年编制2011年预算时，在公司系统正式全面推行。6.1.4.配套办法6.2.做实项目预算网最急需的项目建设上。通过项目预算对接业务计划与财务预投资决策的科学性；在财务环节将预算内容全部分解落实到具体6.2.1.建立维护项目储备库2、制定项目评审标准。各业务部门要按照统一标本专业具体的项目评级标准，报公司预算管理委员会审查通过的比例一般不超过50%。3、开展项目评审工作。按照各专业项目评审标准，各业务据实际需要可以委托专业机构参加，根据评审结果确定项目级4、对项目库进行动态维护。各业务部门负责对库整。项目提取上报后，要及时补充增加入库项目，提前开展项目可行性研究。项目确定下达后，要对项目执行进行监督评价。6.2.2.编制执行项目预算1、项目预算编制。省公司财务资产部负责按照国家电网公司下达的年度总控目标和预算框架，测算资本性资金与损益性支出年度预算总额。各专业部门从项目储备库中按照级次排序提取项目预算，形成年度资本性资金和损益性支出预算明细，实现项目预算总额与明细项目相吻合。各专业部门将项目预算明细上报国家电网公司对口部门审核的同时，提交给财务资产部汇总，纳入省公司预算总盘子，作为公司年度预算草案组成部分，上报预2、项目预算确定。国家电网公司年度预算正式批复后，各专业部门按照批准的专业预算总额，结合国家电网公司对口主管部门审核意见，重新从项目储备库中按照级次排序提取项目，形成正式项目预算明细提交财务资产部，财务部汇总各专业明细项目预算，作为公司预算年度正式项目预算，导入财务管控系统，并上报国家电网公司备案。3、项目预算下达。资本性项目预算由发展策划部归口，损益性项目由财务资产部归口，行文下达所属单位实施执行，下达基层的项目预算须与上报国家电网公司备案的项目预算内容一4、项目预算的调整。年初确定的项目预算如因客观条件发生变化，需要变更、置换其他项目，应履行内部决策程序，由预算编报单位提出申请后，相关业务部门审核并调整项目储备库，提交财务资产部调整项目预算，调整财务管控系统项目信息。调整后新增项目预算总额不得超过被置换项目预算总额。确因工作需要或自然灾害、重大政策执行要求等影响，需要增加安排的预算外项目，应由预算编报单位提出申请，相关业务部门审核并调整项目储备库，报财务资产部汇总形成预算外调整项目预算，上报公司预算管理委员会批准后，追加年度项目预算总额。6.2.3.业务集成需求项目预算管理的关键在于项目储备库的建立及有效维护。发展策划部牵头制定项目储备库管理办法；各业务部门建立专业加强项目库的日常管理，将项目储备与评审常态化，切实提高项2、各业务部门负责对项目预算执行情况的监督审查，年末编制各专业项目预算执行情况报告，上报公司预算管理委员会，确保项目预算执行到位。6.2.4.实施步骤与进度计划XXXX年全面推行项目预算管理，6月份制定完成《项目储备库管理办法》和各专业《项目分级评审标准》,9月份建立项目储备库并实时维护，为2011年预算编制奠定基础。6.3.深化标准成本应用6.3.1.修订完善标准成本定额体系用的标准成本定额体系，并在2008年和XXXX年预算编制过程中6.3.2.标准成本定额应用成本预算落实到具体的会计科目或生产项目。6.3.3.作业成本应用编制《作业成本定额》,根据生产运行实际需要，在市公司组织基层班(组)开展作业成本管理，以作业成本为标准，编制管理责任向一线员工和作业层面拓展延伸，提高成和效果。结合ERP系统的上线，财务人员依据标准成本信息，对成本耗费情况进行审查与把关。在设备状态检修过6.3.4.成本归集方式完善渠道，实现由总量控制向明细项目管理进行转变，提高支出项目6.3.5.业务集成需求导手册，细化工单管理流程，组织一线员工推行作业成本管理；结合设备状态检修，加强典型设备、线路等成本与分析，为动态优化成本标准提供支持。6.3.6.实施步骤与进度计划1、XXXX年10月底前，根据国家电网公司标准成本定额，2、XXXX年2月底前，建立包括变电设备容量、线路长度、人员规模及结构、用户数量等信息在内的业务参数库，健全预算编制基础数据资料，实现自动生成成本预算。3、XXXX年3月底前，制定完成《XX省电力有限公司电网检6.3.7.配套办法1、修订《成本管理办法》,完善成本管理制度。2、修订《研究开发费财务管理办法》,适应国家财整和公司规范研究开发费管理要求。3、,修订《会计核算办法》中成本核算相关内容。6.4.推行现金流量预算管理省公司2006年8月份就印发了《现金流量预算管理办法》,建立现金流量预算管理制度，并开展了月度现金流量预算管理工作。XXXX年12月份按照国家电网公司《关于开展月度现金流量管理的实际情况，制定并下达了《关于完善XX省电力有限公司6.4.1.现金流量预算编审流程公司现金流量预算管理贯穿于国家电网公司、省公司和所属1.所属单位层面财务管控预算报表要求上报相关现金流量预算，申请资金拨付。(1)业务部门向本级财务部门提交业务支出申请。(2)财务部门汇总、审核业务部门提交的现金收支信息，填列相关报表，上报省公司财务资产部相关处室。其他子公司按照资金管理权限组织本级现金收支，2.省公司层面(1)业务部门协助财务资产部对需拨付经费单位上报的现(2)财务资产部会同本级业务部门审核各单位上报的现金流量预算，编制公司现金流量预算和融资计划，上报国网上报资本性支出预算；资金处负责上报还本付息和资金缺口预3、国家电网公司财务部审查省公司上报的现金流量预算，根据资金缺口情况确定资金调配方案，制定并下达融资计划。4、省公司的财务部门根据国家电网公司批复的融资计划，组织所属单位对现金流量预算进行修订，以控制收支过程为重点，按照资金管理权限具体组织资金收支，监管现金流动。公司现金流量预算管理的编审流程见下图：司报省公司报所属单位其他业务部门编制明细支出预算财务部门审核形成现金流量预算、融资计划批报财务部门共同执行财务部门审核每月25日前，需拨付经费单位和子公司财务部门向财务资产部上报次月现金流量预算和本月现金流量预算执行情况；每月30日前，省公司财务资产部预算处汇总预算报表形成省公司月度现金流量预算上报国网公司总部，同时上报预算管理委员会审批，经审批后方可执行。次月5日前，国家电网公司财务部向省公司财务部门下达当月融资计划。以上时间安排遇国家日顺延。各层级内部财务与业务部门交换信息的时间安排，在保省公司依据国网公司总部批复的月度现金流量预算按旬和按日进行分解，实行“月预算、旬调度、日安排”,即省公司本部及所属单位按月编制现金流量预算，所属单位按旬6.4.2.现金流量预算主要内容动现金流出预算。各部门提交的用款申请应明细到具体支出项财务部门收到各部门提交的用款申请后，应合理划分支出弹支付，但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚模时，应优先保证刚性支出的资金需求。3、编制融资计划。省公司根据现金收支预算，确定资金缺6.4.3.现金流量预算执行与控制超预算支出及预算外支出时，应当视同预算程序，不得发生无预算付款的情况。建立月度现金流量预算执行分析制度。各单位每月应对照预算安排，对资金的实际流入与流出情况进行分析，并将存在的问题与措施、建议与次月预算一并上报省公司财务资产金流量预算执行偏差情况，作为企业经营业绩考核项目进行考6.4.4.业务集成需求各单位要按照集约化管理的要求，建立适应现金流的原则设计月度现金流量预算项目和报表。各单位业务收入预测信息和资金支出需求信息，实现信息传递过程的规范现金收支信息准确反映业务需求、有效管控业务活动。6.4.5.实施步骤与进度计划公司从XXXX年7月开始试行月度现金流量预算管理，所属单位在规定时间内上报月度现金流量预算。从XXXX年起按照国网公司现金流量预算编制要求，对原现金流量预算编制报表项目进行细化，重新完善现金流量预算管理办法和相关报表上报格式，将月度现金流量预算管理融入财务管控模块功能同步建设、同步应用，以财务信息化为依托实现现金流量预算的全过程XXXX年起，省公司向国网公司上报月度现金流量预算和融6.4.6.配套办法6.5.加强预算分析考核加强预算执行过程管理，与企业年度综合业绩考核工作相结动的执行力和调控力，确保各项预算集约调控措施落实到位。6.5.1.加强预算偏差考核营状况的重大变化，在发生或将要发生可能对重大偏差的事项时(发生自然灾害、价格及财税政策调整、电力市场变化等情况，或利润、电量、电价、成本费用、投资收益、非经常性损益等事项),必须及时书面报告省公司财务资产部，1.预算执行重大偏差事项的报送范围一是预期对本单位利润指标的影响金额超过100万元的事二是对本单位利润指标的影响金额超过下达利润目标的三是影响其他考核指标无法完成目标值的以下事项：(1)重大会计政策或会计估计变更事项；(2)非经常性损益事项；(3)其他导致预算编制基础发生变更的重大事项。对满足以上重点偏差事项定义之一者均需报送。2.报送的主要内容(1)预算执行重大偏差事项的说明；(2)对公司财务指标的主要影响；包括截至报告期的影响以及对全年财务指标的影响预计。(3)拟采取的主要措施及影响3.预算执行重大偏差事项报送的考核(1)发生重大偏差事项未按规定报告，且财务考核指标未完成目标值的，相应指标不得分，并在定性评价时适当扣分。(2)对于未按规定报告，但财务考核指标已完成目标值的，根据该事项对考核指标的影响程度，按10%-30%进行扣分。(3)已按规定报告，且财务考核指标未完成目标值的，视偏(4)在预算调整时，对不及时报送财务指标重大偏差事项的(5)财务偏差事项报告与有关经济行为审批程序不能相互替代。发生偏差事项，已按其他规章制度要求上报审批或备案的，6.5.2.加强预算执行过程的分析与考核关注的重点由预算执行结果逐步过渡到预算执行过程。1.加强预算执行情况的分析(1)各单位要切实提高快报分析质量，以财务快报信息为基重大事项等进行分析，提高财务快报信息的使用效率。(2)快报分析分为月度、季度和年度分析，年度快报主要指标与决算的差异控制在3%以内，主要考核指标与决算差异控制在1%以内。(3)月度财务快报分析重点对本单位主要财务指标的变化情季度(年度)财务快报分析重点对本单位经营总体情况进行分析，对主要财务指标异常变动等重点问题进行专项分析，对预算执行情况做动态分析，对全年指标完成情况做科学预测。2.加强预算指标执行情况的考核(1)建立预算指标分解及考核制度，对子公司的利润指标成本收入比、工程竣工完成率、财务集约化管理任务完成率等指(2)按照国家电网公司有关要求，结合预算管控模块，加度，重点关注项目预算的实施情况，加强预算项目的落地管理，对预算安排与实际执行不一致的单位进行考核；(3)积极重点关注具体作业支出与标准成本定额的吻合度，(4)关注现金流量预算的执行情况，对照预算对资金的实际流入与流出情况开展分析，并对基层单位现金流6.5.3.实施步骤与进度计划1、公司本部在XXXX年11月底以前，建立重大偏差事项报差事项报告工作的考核并纳入企业负责人综合业绩考核结果。同时，根据实际执行情况，完善重大偏差事项报告与考核制度。2、加强预算执行过程分析与考核工作，与项目预算、标准成本、现金流量预算等工作相结合，按照相应工作的进度要求同核并纳入企业负责人综合业绩考核结果。6.5.4.配套办法7.加强基建财务管理近年来，XX公司的电网投资规模不断加大，管好、用好工念，完善组织机构，规范基建财务管理岗位职责和基建财务管理流程，夯实基建财务管理基础，利用ERP和财务管控等信息化管财务集约化管理，切实提高基建财务管理水平。7.1.加强工程项目前期管理，夯实并完善基建财务基础管理工作目前，基建财务尚未参与工程项目前期规划的经济性分析评价、概算编制、招标价格的编制、合同签订和工程结算的管理等实施基建财务集约化管理，就是要建立基建财务全过程管理建设过程中堵塞财务管理漏洞，提高基建财务管理的效果。结合国网公司基建财务管理要求，进一步梳理并完善省公司基建财务管理基础工作，明确岗位管理职责要求和时间进度，结基建财务的作用，增强基建财务的管理效果。7.1.1.项目前期管理一是深化项目前期管理，推进项目储备库建设。按照国网公司《实施方案》,今后要建立项目储备与评审制度，开展项目的日常储备、评审和运维工作，提高项目安排的科学性。发展策划部、生产部等各业务部门应按照项目储备库建设的网、配网等项目储备库，并做好项目评审和维护工作。二是做好工程可行性研究阶段的投资控制工作。根据项目储分析和评价工作，对影响工程造价的重大技术经济因素要进行充分论证，开展多方案技术、经济比选，并对工程的经济效益进行制，规范前期费用管理，严格按照《XX省电力有限公司项目前时跟踪项目批复和投资建设规模等情况，测算次年的资金需求和发展策划部、生产部等业务部门要建立项目储备与评审机7.1.3.信息化需求和制度需求7.1.4.实施步骤与进度计划7.2.协助公司相关部门科学编制资本性支出预算，加强资本性根据XX公司电网建设及技术改造计划安排，按公司“三年他费用预算分别编制、按费用项目进行控制的预算管理制度。逐步改变依据当年投资计划编制年度资本性支出预算，确定度进行逐项预测，测算