基于财务风险管理的企业内控体系的创建研究

当前，企业在发展过程中，不断加强内部控制体系，已逐渐成为其经营战略的重要组成部分。根据当前的实践状况分析，基于理财视野下的公司，在内部管控制度实施和建设中都面临许多困难，这就要求公司结合实际情况探讨内控制度中存在的缺陷，把握企业财务风险管理工作中内控制度的关键，提出可行的方法，持续地完善内控制度的实施，才可能通过完善基于公司风险管理工作的公司内控制度建设，有助于公司更好地适应证券市场的情况，增强公司对抗经营风险的实力，以便更好地应对证券市场，实现企业的长远发展。一、财务风险与企业内部控制的关系财务风险管理是指企业在运作管理活动中对各种风险进行认识调查与评估的同时，通过合理的方式进行防范与管理，以经济合理的方式对可能出现的风险予以化解，进而保证营运活动顺利，保证经济利益不受损失的管理过程。企业的内部控制是为提高管理行为的有效性和会计信息的准确性而建立的一个用以控制企业各种行为的自律制度。企业在实施内控治理的过程中，必须建立有效的管理制度，而管理体系建立必须遵守一定的准则，企业的管理才能做到对企业风险管理要素的有效管理，以便有效地推动企业财务风险管理效率和能力的提高，进而保障企业的不断成长。内控制度的建立不但对企业财务管理进行了重要的对接，而且产生了重要的促进作用。采用合理的内部控制方法，不但能够协助企业制定各种良好的经营实施细则，还可以提高企业的经营能力，既保证了企业的效益，也可以促进企业的成长。综上所述，企业的财务风险管理与企业的内部管理相得益彰，它不但能够对企业的内外部资源要素进行信息采集和研究，使采集出来的数据结构成为内部管理和决策的依据，同时还能够达到二者的有机融合，为企业的稳健成长助力。二、企业内部控制面临的主要问题公司基本情况概况S公司在2003年成立于我国广东省，是主营医疗器械设备的研发、制造、销售等业务的高新技术企业，经过近二十年来的研发生产经验，目前能够制造近八十种医疗设备，并获得包括ISO9001质量认证、ISO14001环保认证等国际性资格认证。自公司成立以来多次在国内外医疗机构的医疗设备采购活动中中标。该企业入行之初，我国医疗设备领域尚处空白，自成立起就受到国家及地方的重视，实现了多年稳定增长的态势，尤其是在2008年—2017年期间，借助经济飞速发展和国家提倡发展医疗设备行业的东风，实现了利润连年攀升的喜人成绩。但随着行业越做越大，众多医疗设备企业纷纷成立，竞争越来越大，行业内部竞争严重，在此种背景下，企业依然采用重生产、轻管理的模式，导致2018年利润明显下滑。对此，S企业为了能在激烈的市场环境中脱颖而出，决定重构内控模式，经过改革后在2019年见到成果，盈利明显恢复。在对以往S企业内控工作进行分析时发现几乎没有针对防控财务风险的内容，导致运营过程中时常有增加成本、减少利润的问题发生，影响了企业效益，主要表现在以下几个方面：（一）企业内控体系缺少财务风险防控公司存在财务风险问题的主要原因，正是因为财务风险控制工作都太严格了，而不能充分发挥出实际的效果。在公司内控制度中，需要针对财务风险作出及早辨识，并针对可能存在的不同情况提出控制措施。而在以往S公司的内控制度中，却并不能就防范财务风险建立防范和监管体系，从而留下财务风险隐患。（二）风险防控工作缺乏细则，难以有效落实虽然S公司以往已经认识到了内部管理工作和风险管控的必要性，并形成了公司内控制度，在内控制度中增加了部分风险管控的要求。但也因为是宏观的，而没有具体细则式的风险管控措施，使得内控中的风险管控措施都流于形式化，停留在纸面上，而无法真正贯彻到具体工作中。（三）财务监督管理不严在推进财务内控制度建设的阶段，必须提高财务监管重心，促进各项管理工作顺利完成。在进一步加大财政监督和管理力量的同时，注重对资金运用项目、流转等加以合理管理。由于长期以来，S公司一直没有科学化的监管措施，监管不规范，以致存在徇私舞弊、挪用资金的现象，从而造成存在重大资本损失的风险，对公司的管理和经营行为造成很大负面影响。公司可根据客户重要的投资政策，制定严格的审核权限，层层严格把关，将损失减至最小。另外公司要经常清理私设“小金库”，防止公司资本损失。三、基于现代财务风险管理的企业内控系统建设的优化举措和途径选择（一）革新财务风险管理观念想要提高企业的风险管理能力，进一步完善企业的内部管理体系，首先应该从思想控制上入手，对于财务风险管理的观念进行革新，引导并培养工作人员养成正确的财务风险管理观念。除此之外，还要明确财务风险管理以及内控体系建设对于企业发展的重要性。只有明确了财务风险管理的新观念，正确对待财务风险，才能够使得风险管理工作以及内控体系建设发挥最大的能效。从企业发展的角度来看，企业在风险管理实践中要充分发挥内控制度的作用，同时做好相关人才培训以及储备工作，以专业化的人才为主要推动力，为公司的财务风险规避以及内控体系完善增加助力。财务人员的风险管理观念培养不仅依靠企业的日常宣传工作，同时还要以培训活动为基础来不断地提升财务人员的风险管理观念与能力。即使企业可以定期地组织财务人员的培训以及再教育活动，根据实际情况以及市场风险的发展趋向来制定培训的内容。企业可以聘请专业的人员进行有关财务风险管理的讲座或者通过个别案例进行分析学习、共享经验。除此以外，让企业的财务风险管理者参与到培训工作中，不仅可以让财务风险管理者提高自身的专业素养，同时还可以通过案例分析，对企业经营过程中的财务风险进行预警规避。最后在培训活动中，财务人员会积累更多的专业知识，同时端正自身的财务风险管理思想，以这些为基础来进一步完善企业的内控管理体系，为财务风险管理工作打下坚实的基础。（二）完善内控组织公司从财务风险管理的角度，构建内控结构，一定要从内控组织结构层面作出进一步的构建与调整，强化公司的财务风险管理，建立合理的公司形态。要根据公司的财务特征，建立合理的职业授权与控制结构，为公司建立的管控结构、强化公司的财务风险管理效能奠定基石。建立公司的内控结构形态后，要以精简、科学为基础，站在公开、透明的角度，研究公司的自身利益措施和未来的经营趋势。立足于公司具体的企业运营情况，根据公司目前的企业人文价值观，合理地设立公司的各责任部门，确定各个部门的权限范围，确保公司的内控措施和重要政策真正能够贯彻到实际，提高公司内部管控系统的能力。公司要形成健全的内控制度，提升风险管理的能力，具有较强的专业性，对于财务风险管理要具有专业性较高的特点。所以必须要在招聘环节加强严格的控制，坚持以专业化人才的用人准则，吸纳具备较强财务风险管理意识和管理才能的专业化、素质型人员，强调企业财务风险管理人员的专业化管理水平。注重在团队中，构建起健全的考核管理体系，对专门人才实施能力评价与考核，建立起一批专业型的公司内控团队，加强公司的财务风险管理水平，为公司的内控管理体系建设提供人才支撑与保证。（三）建立健全的内控机制建立健全的内控工作制度，是保障企业财务状况风险管理有序进行并顺利执行的关键所在。公司在建立内控制度时，要构建起完善的内控制度，提升公司的财务管理风险水平，规范地实施企业财务风险管理的相应举措。在公司的经营活动中，要把内控制度运用在不同层次，做到全方位覆盖，提升公司的经营水平，充分发挥内控制度的积极功效。公司在建立内控制度后，健全内控机构，建立科学合理的内控政策，确定内控职责的具体范围，提出正确、清晰的内控标准，确保内控政策得以贯彻于实践，提高公司的管理能力。立足于公司的问题，把公司财务状况风险管理中出现的问题总结出来，做好对现阶段公司财务风险管理问题的全面研究，有效实施整改措施，提升公司的内控能力和内控水平。对公司的经营风险管理情况进行调查研究，做好经营风险预警，建立健全风险控制的预警制度管理体系，调查研究了公司可能会发生的经营风险变化情况，并提出适当的应对管理办法，进一步地调整和优化企业财务风险管理的措施，从而做好对经营风险的全面控制，实施相应的风险控制方案，以提升公司的财务风险能力。在建立内控管理机制的过程中，必须注重信息披露，在公司运营管理上可以进行各机构员工间的内部流动与互通。在数据发布体系的建立上，把实时、精准的信息展示给公司的管理层员工，增强公司制定政策的准确性、科学性，提高公司政策的制定效率。（四）加强风险监督和控制公司在财务管理风险的控制上，要强化对经营风险的及时监测与有效管理，进一步加强内控制度的管理功能，逐步构建起内部的监控机构，并设置独立的审计机构，由专门的审计人员按照国家有关的法律规定以及公司的规章制度要求，进一步提升审计能力，使风险管理和审计人员的职能与作用最大限度地充分地发挥出来。公司要在经营风险评价和风险预警中，加强对财政风险管理工作人员的培养与引导，建立起一个专门的财政风险控制团队，提升对风险的评价水平与风险预知的准确性，减少公司可能存在的风险出现概率，增强公司的运营水平，建立公司内控管理体系。深入开展内部审计，对公司发展中出现的各类危险情况进行排查，进一步提高公司经营风险隐患问题的排查力度，提高公司的风险防范认识和风险管控水平。在对公司的监督中，根据运营状况，对现行的法规加以调整，使公司的稽核部门的功效得以切实充分发挥起来。强化对企业财务风险的有效监督，健全公司的内控系统功能，提升内控管理水平，完成对财务经营风险的全方位控制。从经营风险的控制与分析中，落实财务管理风险的全过程控制措施，结合事前控制、事中控制、事后控制，提升企业财务风险的控制水平。以事前管理为例，在公司经营风险的事前预防阶段，应深入分析财务管理项目的可执行性，确保公司正确、有效地开展公司资金投入项目。事中管理即是要观察各种财务管理行为的实际状况，辨识财务管理问题，提出妥善的处理措施，进行全方位的财务管理问题控制。通过审计部门做好对财务风险的事后监督，强化企业内部管理与监管的能力，通过研究社会危险因素与企业经营风险的具体情况，排除潜在风险，量化社会危害因素，强化内部监管，通过经常性的检查财务问题，健全企业内控制度。（五）不断推动企业内控体系的信息化建设在当前的企业信息化发展历程和新时代背景下，企业管理者更应该认识到数字化对财务的重要意义，并在企业中搭建电子化管理平台，更灵活地利用企业信息化技术建立更加健全的内控制度。因此，推进企业内控制度的信息化发展必须从硬件和软件两个层面着手。在硬件层面上，应针对公司的经济发展情况以及公司对内控管理制度建立的要求，投入一定的硬件设施装备，为企业内控制度的信息化建设奠定必要的物质基础和环境条件。这就要求公司必须设立专项资金并专款专用，以这样的形式配备相应的设施装备。在内部管理层面，还需要进行建设，以提供合理的大数据交流平台，并形成合理的内部信息化管理系统，为进一步进行公司内部内控管理系统建设提供依据。除此以外，还需要进一步提高企业财务管理人才的信息化操作技能水平，使其可