中小民营企业的应收账款管理及对策研究

摘要：增强民营企业应收账款是一个复杂并且非常重要的管理内容，对企业发展至关重要，实际上仍面临着诸多挑战，企业还需要不断提高自身管理效果，引入科学的管理方法和技术手段。这个通过合理地管理和控制，才能够保证企业应收账款回收效果，为企业资金周转提供技术保障。基于此，本文分析了应收账款管理在中小民营企业中的重要性，阐述了影响中小型民营企业应收账款管理的因素，并提供了几点解决对策。关键词：中小型民营企业；应收账款；管理对策中小民营企业作为我国经济发展的一部分，对推动社会经济发展起到一定的促进作用。在其日常经营管理过程中，应收账款管理问题是企业经营中不可避免的一部分，对企业经营和发展都起到重要作用。然而由于中小民营企业的资源分配、管理水平等多种因素的影响，导致其在应收账款管理方面存在一定的问题亟待解决。因此，中小民营企业应当正确对待自身应收账款管理工作，应结合实际情况采取有效的措施，提高应收账款管理效果。一、应收账款管理在中小民营企业中的重要性任何一家企业应收账款都是一项重要的资产，对中小民营企业而言，应收账款管理工作更是一项不容忽视的经营管理内容，中小型民营企业发展中应收账款管理的重要性有以下几点。一是，在中小型民营企业发展中，应收账款是企业的重要资金来源之一，中小型民营企业在发展过程中对于资金的需求非常大，并且其融资渠道有限，因此，应收账款对其日常发展具有重要意义。在面临市场紧缺的情况下，应收账款能得到及时地回笼，则可以有效提高企业日常流动资金，最大限度保障企业日常经营运转，通过合理控制应收账款管理工作，中小型企业不仅可以加快自身资金周转效果，也可以提高资金利用率。二是，科学合理的应收账款管理工作与企业盈利能力密切相关，中小民营企业在发展中经常面临着坏账的风险，提高应收账款管理效果能够有效帮助企业降低坏账出现的概率，进而提高中小型企业经济效益，通过建立科学的信用评估体系，企业可以对客户进行精确地评估，筛选出信用良好的客户进行合作，从根本上降低坏账风险。同时，制定健全的应收账款催收制度，加大对逾期账款的管理力度，也是提高企业现金流稳定的一项有效措施。三是，应收账款管理有利于提高中小型企业供应链管理效果，在供应链中小型民营企业一般情况下会处于供应链下游的位置，因此出现坏账风险的概率较高，通过优化应收账款管理工作，可以帮助企业快速提高回收账款的效率。同时也可以帮助企业与供应商之间建立稳定的供应链关系，在得到供应商大力支持以后，中小型民营企业才能够稳定健康发展。四是，应收账款管理工作对企业的经营决策以及财务管理工作都产生一定的影响，通过对应收账款进行详细准确地分析，提高企业对应收账款决策效果。同时也可以分析出用户逾期还款的原因，以便于采取措施及时应对财务风险，因此对中小型民营企业而言，重视应收账款管理工作有利于企业可持续发展。二、影响中小民营企业应收账款管理的因素（一）应收账款信用管理制度不健全中小型民营企业在日常交易的过程中，应收账款信用管理制度如果存在不健全的情况，很有可能导致企业无法及时识别客户的信用风险，这不仅会增加企业的坏账损失，同时也会有损企业现金以及自身的盈利能力。缺乏信用管理制度，也有可能导致企业与合作伙伴以及供应商之間出现新风险，在这种情况下，企业很有可能与信用不良的客户进行合作，这也导致企业无法按时收回自身应得款项，为企业今后运营带来一些的不确定性因素。为了应对这一问题，中小型民营企业应当建立完善的信用管理制度，无论是对客户还是供应商以及未来的合作伙伴，都应当深入分析其信用风险，以此保证自身未来的款项回收，通过制定完善的信息业务管理制度，中小民营企业可以更好地识别客户偿债能力，最大限度降低坏账风险，为企业未来发展有充足的现金流提供基础保障。建立良好的信用风险管理制度，也可以提高企业自身的竞争力和社会声誉，以此可以获取更多的客户和供应商信任，进而增加中小型企业业务合作力度，因此，中小型民营企业应当非常重视信用管理体系建设，并积极采取相应的措施来提升信用管理能力。（二）应收账款的催收管理力度不高在当前经济体系不断优化的背景下，中小型民营企业面临着应收账款催收管理的挑战，如果催收管理力度不够，那么企业就会面对应收账款回收周期延长的问题，直接影响企业的未来经营利润，中小型民营企业应收账款催收管理力度不够的表现主要有以下几种。一是由于中小型企业规模较小，企业并没有设置专门的应收账款催收管理岗位，导致催收工作不及时，如果企业催收工作不到位，那么很有可能导致对方认为企业并不在乎这部分款项，因此出现对方延迟付款的现象，甚至会因付款期限逾期而出现赖账的情况，这使得企业催收工作的专业性以及效果大打折扣。二是许多中小型民营企业并没有建立完善的催收管理制度，也没有明确的催收管理流程，在税收管理制度缺乏标准化操作规范的情况下，更容易使企业应收账款管理工作出现漏洞，为不良行为提供违法机会，还会延长了应收账款的回收期限。三是部分中小型企业在催收的过程中存在着一定的顾虑，他们担心过度催收会对客户产生一定的反感心理，进而导致双方的关系紧张，甚至出现负面的影响。正是如此，部分企业过于迁就，并不会采取明目张胆的强硬措施，这样导致应收账款的回收工作缺乏有效的手段，催收效果也不会太高。（三）应收账款的风险预防能力缺乏中小型企业应收账款管理中，如果风险预防能力缺乏，便会大大增高企业无法及时收回账款概率，进而提高了企业经营发展的资金使用压力。由于风险防控能力不高，企业可能无法对欠款客户进行有效地管理，这不仅导致企业欠款不断积累的情况，也会进一步增加应收账款风险。由于缺乏风险预防能力，企业无法对客户的信用情况进行准确地评估，针对应收账款管理工作也就无法作出科学的决策。一旦存在这种情况企业便会过度放宽信用政策，再加上如果没有严格的信用审核机制，那么很有可能吸引一些信用不良还款能力差的客户，进一步增加应收账款风险。此外，风险预测和防范能力不高也可能导致企业无法对应收账款的付款条件进行调整，比如在经济环境恶化、客户经营情况不良等情况下，企业可能无法灵活的调整应收账款付款条件和期限，从而加剧应收账款回款风险。因此，中小型民营企业应当加强风险防控能力，建立完善的应收账款管理制度，密切关注市场经济变化以及客户的经营情况，及时调整应收账款回收对策。（四）应收账款管理的信息化系统不完善与大型企业相比，中小型民营企业可能无法将更多的人力和资金投入到信息化管理系统建设中，如果没有完善的应收账款记录和信息化跟踪系统，那么就需要财务人员进行手工记录，很容易出现人为失误，进而导致信息不符或者混乱的情况。同时也无法对企业的付款情况以及账款回收进度进行准确的评估，导致企业无法了解客户真实情况，进而影响应收账款回款速度。对于中小型企业来说，了解自身的应收账款结构、存在的风险、企业规模等对应收账款回收效果至关重要，然而由于信息化系统建设不完善，导致信息数据分析能力下降，企业可能无法精准的监控和分析应收账款的实际情况，这样企业就无法对客户的付款能力加以判定，以此增加了应收账款得不到有效回收的风险。三、研究中小民营企业应收账款管理的措施（一）建立完善的应收账款信用管理规定首先，需要明确客户信用评估与授信额度，在与潜在用户合作之前，中小民营企业应对其客户进行综合评估，潜在客户的信用等级及其合作的信用度及其合作的可靠性。对客户进行评估可以采取以下几种方式，查看客户的财务报表、了解其社会信誉以及与其他合作伙伴的合作情况等方式，根据多角度的信用评估结果，中小型民营企业可以确定该客户的授信额度，这个额度也是与该客户合作的最大信用额度。其次，中小型民营企业还需要制定合同签订和款项回笼预测制度，在与客户开展合作过程中，不仅需要签订明确的合同，还需要在合同中明确规定双方的责任与义务，以及风险划分等问题，同时明确约定付款方式以及期限等。签订合同只是为了约束对方履行自己的承诺，同时也可以在对方违约的情况下作为实施追责的依据，最大限度保护企业的合法权益。此外，企业也可以通过应收账款回笼效果评价客户的付款情况，款项回笼预测是根据客户的历史付款记录、结合市场运营环境、行业趋势等因素进行分析，以帮助企业合理安排资金运作和预测可能的风险。最后，中小型民营企业还应当在现有的信用管理制度的基础上，结合市场变化不断优化和完善自身管理制度，例如加强对客户，供应商的跟踪管理，风险控制等，定期与客户进行沟通协商，及时发现问题，解决问题；也可以借助第三方机构对客户进行信用评估和债务催收，进而提高企业信用管理的整体水平。（二）提高应收账款的催收管理力度中小型民营企业经营过程中，应收账款是一项重要的内容，与企业的资金流动与经营效益具有直接的关系，因此制定健全的应收账款管理制度很有必要，明确应收账款管理流程以及相关规章制度，其中包括客户信用评估、签订合同、货物运输、收款等多个环节。在此基础上还需要对客户的信用进行管理，对于信用较差的客户，可以采取提前收款、提前协商、缩短应收账款期限的措施，以此预防应收账款风险。另外，还需要加强应收账款的跟踪和催收工作，以便于及时了解客户的偿还能力，对于即将到期的客户应当加强应收账款催收和跟踪，确保款项能够按时回收，可以通过信件、邮件、电话等方式与客户进行适当联系，同时应当记录催收过程，促使客户能够尽快地支付相应的款项。此外，中小型民营企业还需要加大内部沟通与协作力度，应收账款管理工作与多个部门关系密切，因此各部门之间需要相互合作及时共享信息，共同维护企业的经营效益。（三）加大应收账款的风险预防能力应收账款风险防控对于中小型民营企业来说至关重要，良好的风险防控措施，有利于企业稳定经营发展。中小型民营企业面对应收账款风险预防工作时，需要做的便是对风险进行识别和评估，这也是企业提高风险防控能力的基础，企业应积极建立完善的风险识别机制，通过客户的行业特点深入分析客户的信用状况，及时发现潜在的风险因素，采取措施解决问题。为了更好地实现这一目标，中小型民营企业可以通过现代化科技手段，比如大数据技术、人工智能技术等对客户的经营数据进行分析和挖掘，以此发现潜在的风险因素。此外，中小型民营企业可以选择保险的形式转移风险，企业可以选择合适自己的应收账款保险产品，通过全部投保或者部分应收账款投保的方式，减轻风险发生时对企业产生的损失。在选择保险产品时，企业不仅要根据自身的实际情况以及风险发生的影响因素特点，还需要结合市场发展情况，选择合适的投保方案，在投保期间企业应当充分了解保险公司到场赔付能力以及合同条款详细程度等，确保风险发生以后可以及时得到赔付。中小型民营企业也可以与供应商签订供应链金融协议，这种方式是通过金融机构提供账款，相对于投保方式这种方式更有利于企业回收货款。只有这样，企业才能更好地保护自身利益，确保经营的稳定和可持续发展。（四）设计一个数字化的应收账款系统民营企业中应收账款是企业稳定发展的重要内容，直接关系企业日常现金流量使用情况，为了切实提高应收账款资金回收效果以及风险防控能力，还需要制定一套信息化管理系统。构建过程中软件选择是非常重要的，不仅要考虑软件的覆盖面，还需要考虑软件的可扩展性价格、用户的友好度等影响因素，并且还应当具备符合企业生产、销售、售后等一系列管理流程。与此同时，软件应当具备良好的操作流程，以便于員工快速使用。并且软件应当满足企业业务发展的需求因此应当具备一定的可扩展性，确保软件在今后发展的一段时间内不需要更换，进而减少企业软件成本。此外，信息化管理系统也可以对企业数据分析和决策提供促进作用，通过信息化系统可以对企业业务发展、经营情况等数据进行深入分析，其中数据分析与决策系统尤为重要，通常情况下该系统需要包括应收账款的结构和组成，也需要包括应收账款的逾期情况、应收账款风险预警等功能。因此通过建立信息系统分析这些数据，有利于企业及时调整应收账款管理对策，最大限度提高应收账款资金回收能力。在信息化系统建设的过程中，企业应当重视以下几点内容，一是系统建设应当充分符合企业实际发展情况，并且满足企业规模以及业务活动的需求。二是在系统建设以后，应当配备相应的人员对其进行操作和维护。三是与软件供应商保持着密切联系，结合企业发展需求及时更新和改进系统。四是