做账实操- 盘点工作流程

会计实操文库1/13做账实操-盘点工作流程一、盘点前准备工作1、存货整理1存货放置A.存货按不同编码堆放,同一编码物料尽量放在一处;B.同一行政库房的物料尽量集中放置;C.良品、故障品、跟踪品分别堆放;D.暂存库已收货未做‘接收’的存货单独放置;E.在制品应按任务令放置,一个任务令物料放置一处;单板在制任务令可按SMT物料和其他物料分别置于SMT车间和焊接部两处,调测任务令集中放置。F.发货业务管理部待发运存货按订单集中放置;G.剩余物料(任务令之外物料单独放置;H.存货和工具分开放置;2存货标识A.不同行政库房的区域作好标识;B.对非公司所有但存放在公司的物料必须单独放置并作标识不盘点标签;C.车间内和存货易混淆的固定资产(如计算机单独标识不盘点标签;其他非盘点物品(如工具需要相对集中,标识不盘点标签;工具板如有“工具板”标识且有品管部门盖章,不需贴不盘点标签;D.不需盘点的物料贴不盘点标签,不盘点标签必须由各区域负责人确定,不盘点物品必需有明确说明或显而易见可判断,并在标签上表明数量;2、存货冻结及数据提取1初盘前一天中午12:00停止所有存货实物出入库,15:00前完成所有存货出入库交易的帐务处理,16:00系统数据冻结;2各部门的‘存货盘点小组’16:00提取并下载库房存货及在制品数据,将盘点数据发给各初盘部门,同时将盘点数据提交‘存货盘点财务小组’;‘存货盘点财务小组’在16:00提取系统存货数据并保留;3、标签、盘点表的印制盘点数据下载后,各部门的‘存货盘点小组’根据盘点数据提取和打印细则、存货盘点表格式、盘点标签格式、盘盈盘亏申请表格式、盘点标签统计表格式,组织打印盘点标签、盘点表、盘点标签统计表,打印后由初盘部门进行核对,核对无误后发放给各存货初盘部门,并登记盘点标签发放统计表;二、初盘初盘阶段,由各部门‘存货盘点小组’组织初盘人员对负责范围内的所有存货按区域、按存货类别进行全面详细盘点。1、全面清点实物数量;(a各初盘部门清点所有需盘点存货的数量;(b车间以大量方式领用的物料中A、B类物料作为剩余物料盘点,C类物料如紧固件(镙钉、镙母等、线扣、热缩套管、标签等不盘,但需整理,集中放置;(c无编码物料按剩余物料盘点。(d办事处存放的存货实物以A系统台帐进行清点核对,同时发送征询函给办事处销售人员确认借货真实性;(e在盘点过程中,如需要紧急存货流动,必须有经“存货盘点小组”组长或副组长审批后的“紧急装运授权单”才可进行,但不得进行信息处理,保持系统的冻结;2、如实、清晰填写盘点标签;(a盘点过的存货,盘点人在盘点标签上初盘栏填写实际初盘数量,并签名确认,将盘点标签粘贴在存货包装上或其他易于盘点位置;(b对于跨区,跨货位存放的存货,设立主附标签,主标签标明总存货量,所含子标签数量,具有索引功能;子标签连续编号,编号原则:主标签号+(1/n{(2/n、(3/n、(4/n...};(c对于因特殊情况产生的作废标签,需在“特殊情况说明”栏注明:‘无效’,并签名确认;对于作废标签,需使用无编号空白标签来代替,其编码采用原标签编码后+“a”(“b”的方式来编号;(d剩余物料填写有编号空白标签3、根据盘点标签填写存货盘点表;(a将盘点标签初盘量填入盘点表(纸面件中初盘栏,初盘量和系统数量有差异的要在初盘差异栏中注明差异数量;(b将差异项目、差异数量、差异原因填入盘点差异调整申请表(纸面件,对于存在超过容差范围的库房存货盘点差异(包括发货业务管理部直管物料,必须在‘差异说明栏’注明差异原因;在制物料盘点所有差异都要在‘差异说明栏’注明差异原因;4、准备盘点电子文档按照各部门‘存货盘点小组’下发的统一的盘点电子文档格式,将纸面的存货盘点表及盘点差异调整申请表的内容录入数据库形成电子文档,在初盘结束日(12月31日下班前将电子文档交给‘存货盘点小组’负责人;5、提交盘点报表各初盘负责人将盘点表、盘点差异调整申请表和其他说明文件在初盘结束日(12月31日下班前提交给各‘存货盘点小组’负责人;三、复盘复盘阶段,‘存货盘点财务小组’依据各部门初盘安排及存货分布情况制订存货盘点复盘细则,安排复盘工作:1.各复盘小组负责人于复点日从‘存货盘点小组’处接收盘点表、盘点差异调整申请表及相关说明文件,根据复盘比例对负责区域存货进行盘点;(复盘抽点比例:库房存货的A类物料全盘,B类物料抽盘50%,C类物料抽盘20%;生产车间在制物料按任务令抽盘50%,剩余物料全盘;无编码物料全盘2.复盘时按复点数量填写盘点标签的复点栏,并签名确认;3.当所负责区域的所有存货全部复盘完后,复盘小组组长收回所有标签,核对盘点表中标签数量和收回标签实际数量,并根据复点数填写盘点表;4.部分不参加复盘的存货(如办事处整机存货,由初盘部门在1月3日前将盘点表、盘点标签等盘点文件投递给‘存货盘点财务小组’;5.复盘数和初盘数不附时,初盘人员要在盘点差异调整表(纸面件补填差异调整申请,如果差异项目是A、B类存货还需要在盘点差异调整表(纸面件中说明差异原因;6.复盘结束后,初盘责任人和复盘责任人在盘点表、盘点差异调整申请表上共同签字确认,复盘小组组长编制本区域的复盘报告;7.‘存货盘点财务小组’负责统一回收所有存货盘点标签、盘点差异调整表、盘点表、盘点标签统计表、紧急装运授权单(纸面、电子件和其他有关文件(如有关事项说明。四、复盘结束后处理工作1、盘点差异确认(a‘存货盘点财务小组’负责整理复盘结果,将各‘存货盘点小组’盘点数据和财务提取的系统存货数据进行核对验证盘点数据准确性,同时确认最终盘点差异;(b‘存货盘点财务小组’与各部门‘存货盘点小组’联合对盘点差异的原因进行分析确认,出具盘点总结报告;(c出具盘点差异调整意见书,报请财经管理部审批;(d盘点差异调整申请批准后由存货管理部门进行差异调整;2、改善存货管理,加强盘点组织工作(a根据存货盘点中暴露出的物料管理方面的问题,优化物流、信息流流程;(b在整个盘点过程中,对于未及时按要求完成负责范围内盘点任务的、不如实反映盈亏情况的部门(责任人,要进行处罚;同样对于盘点工作实施出色的部门(责任人要进行相应的奖励。五、其他事项