单位固定资产管理办法-内控制度

PAGE1某某单位固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强本单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《政府会计准则》的有关规定，结合本单位实际，特制订本制度。第二条固定资产，是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。第三条通常情况下，购入、换入、接受捐赠、无偿调入不需安装的固定资产，在固定资产验收合格时确认；购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认；自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成交付使用时确认。第四条固定资产应当按规定计提折旧，一般采用年限平均法或者工作量法计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。第二章固定资产管理分工和职责第五条固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则，以固定资产实物管理部门、固定资产价值管理部门、固定资产使用部门共同对固定资产全过程进行管理。第六条综合科为固定资产实物管理部门，对本单位固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：1．负责所需固定资产的购置，日常维保及有关鉴定、报废、处置等相关实物管理工作，并建立实物资产管理台账，记录固定资产的领用、存放、保管等详细情况。2.牵头组织固定资产的清查和统计工作，并根据需要进行调配。第七条财务科为固定资产价值管理部门，主要履行以下职责:1.负责固定资产的价值管理，包括价值反映、支付款项、折旧核算等，根据固定资产实物的增减变动，及按有关规定进行账务处理，做好价值变动管理工作；2.负责固定资产信息统计、分析工作；3.配合牵头部门做好固定资产清查盘点、评估、减值、报废及对外处置工作。第八条单位各科室为固定资产使用部门，负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，其主要职责是：1．负责保管、维护固定资产，对固定资产保管、使用、维护负直接责任；2．提出固定资产更新和购置计划，提出陈旧固定资产处置意见等。第三章固定资产增加第九条固定资产增加主要是指购置、建造、改造、受赠、调拨等引起的固定资产数量和价值量的增加。第十条固定资产的增加，应根据本单位建设管理要求进行全面规划，原则上按年度计划进行。年度计划项目的变更，须经有关科室提出申请，综合科同意，报相关主管领导批准后实施。第十一条购置仪器设备及基本建设项目，达到采购限额标准的，纳入政府采购，建设项目达到公开招标数额标准的，实行公开招标。第四章固定资产使用与维护第十二条建立健全固定资产管理和维修制度，加强固定资产的安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作，并经常对固定资产进行维护。第十三条固定资产不得对外出租、借出。第五章固定资产的报废、报损第十四条固定资产由于使用人或管理人玩忽职守、保管不善、使用不当等原因造成遗失或损毁，应追究有关责任人相关责任。第十五条当资产超过使用寿命无保留价值时、固定资产丢失经确认无法追回或固定资产损坏经确认无法恢复时须履行报废、报损程序。申请报废的固定资产由综合科提出处理意见，填写资产报废申请表，经核准后按有关规定程序做核销处理。第六章固定资产交接手续第十六条固定资产管理人员岗位变动，应在综合科和使用部门负责人的共同监督下办理交接手续。交接时必须进行账实核对，编制“实物移交清册”，切实保证账实相符。移交人未办理移交手续前不得调离原岗位。第十七条固定资产使用人员调离本单位的，须交清所用固定资产，否则，不予办理离任手续。第十八条本制度自发布之日起执行。2019年10月9日固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。1.设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。2.编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。3.采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。4.固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。5.固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。6.固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。7.固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。8.固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。9.固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。10.内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：1.目的此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确保其价值和使用寿命。2.范围此制度适用于公司的所有固定资产，包括但不限于土地、建筑物、设备和车辆。3.责任分工3.1财务部负责编制和执行固定资产管理政策和程序，并监督固定资产的申购、验收、使用和报废过程。3.2各部门负责申购固定资产，使用和保护固定资产，并按照公司政策和程序进行合理的维护和保养。4.固定资产管理政策和程序4.1固定资产申购程序：（1）各部门负责提出固定资产申购需求，并填写固定资产申购表；（2）财务部负责审查和批准固定资产申购表；（3）采购部门负责根据批准的固定资产申购表进行采购；（4）财务部负责更新固定资产台账。4.2固定资产验收程序：（1）申购部门负责验收固定资产，并填写验收报告；（2）财务部负责审查并批准验收报告；（3）财务部负责更新固定资产台账。4.3固定资产使用和保护程序：（1）各部门负责按照规定的使用和保护程序使用和保护固定资产；（2）定期进行固定资产清点和盘点，并更新固定资产台账；（3）及时维护和保养固定资产，确保其正常运行和安全使用；（4）严禁私自处置和转移固定资产。4.4固定资产报废程序：（1）申购部门负责提出固定资产报废申请，并填写报废申请表；（2）财务部负责审查和批准报废申请表；（3）财务部负责更新固定资产台账。5.内部控制检查与审计5.1财务部应定期对固定资产管理进行内部控制检查，确保各部门按照制度执行；5.2内部审计部门应定期对固定资产管理进行审计，发现问题并提出改进建议；5.3各部门应配合财务部和内部审计部门进行内部控制检查和审计。6.违规处理任何人员发现违反固定资产管理制度的行为，应及时向财务部或上级报告。对于违规行为，将根据公司相关规定进行处理，包括但不限于警告、纪律处分和追究法律责任等。请注意，上述制度仅作为范本参考，具体的制度应根据企业的实际情况进行调整和完善。同时，建议在制定和执行固定资产管理制度时，与相关部门和人员进行充分的沟通和培训，以确保制度的有效执行。固定资产管理内部控制制度（三）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范文：1.引言本制度是为了规范固定资产的管理和使用，提高固定资产的保管和使用效率，保障固定资产的安全和质量。所有相关部门和员工必须遵守本制度，严格执行。2.制度目的2.1规范固定资产的购置、验收与登记流程；2.2规范固定资产的存放、使用和维护流程；2.3加强固定资产的监督和审计；2.4提高固定资产利用率和降低损失风险；2.5加强固定资产信息管理和报告。3.购置与登记3.1购置前应制订购置计划，明确购置事由、用途以及资金来源；3.2购置前应进行充分的市场调研和比较，获取合理报价；3.3购置后应进行验收，包括数量、型号、规格和质量等；3.4确认验收合格后，应立即登记并编号，记录资产的基本信息，包括名称、规格、型号、产地、购置日期、使用部门等。4.存放与使用4.1固定资产应有专门的存放场所，门窗、防灾设施等应符合安全要求；4.2存放场所应做好防潮、防盗、防火等措施，定期进行安全检查；4.3使用固定资产应根据规定的权限和程序申请，经上级审批后方可使用；4.4使用固定资产的人员应按照规定的操作规程进行操作，防止损坏或滥用；4.5固定资产的借用和退还应有书面记录，并经相应审批。5.维护与保养5.1固定资产的维护工作应制订详细的维护计划和标准；5.2维护和保养工作应有专门的人员负责，定期进行检查和维修；5.3维修费用应合理安排，并及时支付；5.4出现严重故障或需要报废时，应及时汇报上级并进行相应处理。6.监督和审计6.1固定资产管理应定期进行内部审计，发现问题及时整改；6.2对固定资产进行定期盘点，核实数量与账面一致性；6.3对固定资产存放场所进行定期检查，确保安全和完好性；6.4监督使用人员按照制度使用固定资产，杜绝滥用和浪费行为。7.信息管理与报告7.1固定资产管理