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文档简介
财务共享--材料暂估处理暂估本月存货已入库，但是采购发票尚未收到，不能确认存货的入库成本。月底时，为了正确核算企业的库存成本，需要这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。杭州有为建筑有限公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。处理方式：根据《企业会计准则》的规定:对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，即暂估入账。1、实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。2、如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。适用的企业会计准则企业会计准则第14号——收入STORE借:原材料1000贷:应付账款一一XX供应商一暂估/无票1000借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费-暂估材料1000贷：应付账款暂估1000月末暂估适用的小企业会计准则
STORE借:原材料1000贷:应付账款一一XX供应商一暂估/无票1000借：工程施工-合同成本-材料费-暂估材料1000贷：应付账款暂估1000月末暂估%%%%适用的企业会计准则企业会计准则第14号——收入红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款一一-XX供应商一暂估/无票-1000借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费-暂估材料-1000贷：应付账款暂估-1000%%%%适用的小企业会计准则红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款一一-XX供应商一暂估/无票-1000借：工程施工-合同成本-材料费-暂估材料-1000贷：应付账款暂估-1000红字冲回暂估入库借:原材料1000应交税费一一应交增值税(进项税额)130贷:应付账款--XX供应商1130借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费1000应交税费一一应交增值税(进项税额)130贷:应付账款--XX供应商1130适用的企业会计准则企业会计准则第14号——收入收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费一一应交增值税(进项税额)130贷:应付账款--XX供应商1130借：工程施工-合同成本-材料费1000应交税费一一应交增值税(进项税额)130贷
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