2021年春季经济师资格考试财政税收专业知识与实务知识点检测试卷（附答案）

2021年春季经济师资格考试财政税收专业知识与实务知识

点检测试卷(附答案)

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、在我国财政法规体系中，()是最重要的组成部分。

A、《财政法》

B、《中华人民共和国预算法》

C、《税法》

D、《中华人民共和国国有资产财政管理法》

【参考答案】：C

2、路德公司2008年销售净额为6000万元，业务招待费支出为25万元，按

照财务会计制度规定，该项支出中应列入纳税所得的部分为()O

A、30万元

B、25万元

C、15万元

D、21万元

【参考答案】：C

3、国际收入政策的运用取决于一个国家的(),它是信誉的重要依据。

A、GDP

B、GNP

C、国力

D、国防

【参考答案】：C

4、关于企业所得税的特点叙述正确的是()o

A、所指“企业”包括外商投资企业和外国企业

B、便于征管

C、采用25%的比例税率

D、征税对象只是纳税企业的生产经营所得，不包括财产转让，利息租赁等

其他收入

【参考答案】：B

5、下列关于教育费附加的说法错误的是()o

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据

B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自

治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率

C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加

D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加

【参考答案】：B

6、税务稽查的方法不包括()o

A、审阅法

B、因果法

C、顺查法

D、逆查法

【参考答案】：B

7、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()o

A、经常项目收大于支

B、资本项目收大于支

C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【参考答案】：C

【解析】：本题考查国际收支平衡的内容。一国在进行国际经济交往时，其

国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

8、下列可不办理税务登记的是()o

A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户

B、企业在外地设立的分支机构

C、只缴个人所得税、车船税的单位

D、领取企业法人营业执照的事业单位

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不

办理税务登记。

9、增值税中央与地方分享的比例为()o

A、60：40

B、70：30

C、75：25

D、80：20

【参考答案】：C

【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享

的比例为75:25o

10、国家物资储备支出属于()O

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、积累性支出

D、转移性支出

【参考答案】：C

【解析】：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；文教科学卫生事业费、抚恤

和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出；基本建设支出、流动资金

支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出

11、总分支机构不在同一县(市)的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间

调拨货物用于O的，视同销售开具增值税专用发票。

A、职工福利

B、销售

C、继续生产

D、在建工程

【参考答案】：B

12、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征()，

用于补助社会性开支的费用。

A、3%

B、5%

C、10%

D、30%

【参考答案】：C

13、下列关于公共产品的表述，不正确的是()o

A、公共产品的效用可以分割成若干部分

B、提供公共产品的目的不是为了营利

C、享用公共产品无须采用竞争方式

D、公共产品的收益具有非排他性

【参考答案】：A

14、纳税检查的对象是()o

A、纳税人

B、实物资产

C、会计凭证、会计账簿和会计报表

D、纳税人履行纳税义务的情况

【参考答案】：D

15、下列说法中不正确的是()o

A、效益是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系

B、所费越少，所得越多，则效益越高

C、财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性

D、财政支出追求经济效益最大化

【参考答案】：B

16、税收参与剩余产品价值的分配所依据的是()o

A、财产所有权

B、政治权力

C、生产资料所有权

D、提供社会公共产品的职责

【参考答案】：B

17、营业税以一个月为一期纳税的，自期满之日起()申报纳税。

A、30日内

B、10日内

C、5日内

D、3日内

【参考答案】：B

18、货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件

截止之日止，不得少于()。

A、10日

B、15□

C、20日

D、25日

【参考答案】：C

19、税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现

“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的

就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为5%)。暂不考虑城市维护建设税

和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是()o

A、借：其他应付款10000

贷：主营业务收入10000

B、借：营业税金及附加500

贷：应交税费一应交营业税500

C、借：应交税费一应交营业税500

贷：银行存款500

D、借：银行存款500

贷：其他应付款500

【参考答案】：D

20、某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品

定额工时分别为20件、40件、60件，10小时、20小时、20小时，则在产品的

约当产量为()O

A、120件

B、88件

C、66件

D、44件

【参考答案】：C

21、当政府购买性支出增加时，产生的结果是()o

A、社会生产萎缩

B、国民收入增加

C、资本的利润率降低

D、劳动力的工资率降低

【参考答案】：B

22、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()。

A、对个人取得的股息征收个人所得税

B、对国有企业征收的企业所得税

C、对企业征收增值税

D、对弱势群体发放的困难补助

【参考答案】：D

【解析】：本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支

出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。

23、以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()o

A、适应原则

B、效率原则

C、恰当原则

D、经济利益原则

【参考答案】：A

【解析】：本题考查适应原则的内容。以税基的宽窄为标准来划分中央和地

方收入的税收收入划分原则是适应原则。

24、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()o

A、3年

B、5年

C、10年

D、无限制

【参考答案】：A

25、在评标的基础上裁决中标人的过程是O。

A、开标

B、权标

C、中标

D、定标

【参考答案】：D

26、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是()o

A、计划一项目一预算制

B、零基预算

C、绩效预算

D、部门预算

【参考答案】：A

27、下列各项中，不属于资产类项目的是()o

A、应收账款

B、预提费用

C、银行存款

D、预付账款

【参考答案】：B

28、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收

益指的是()。

A、政府公共预算收入

B、社会保障预算收入

C、政府性基金预算收入

D、国有资本经营预算收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。

29、下列哪一税种不是中央税()o

A、关税

B、车辆购置税

C、土地增值税

D、海关代征的增值税

【参考答案】：C

【解析】：本题考查中央税的内容。土地增值税是地方税，不是中央税。

30、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()o

A、3年内

B、5年内

C、10年内

D、无限期

【参考答案】：D

31、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是()o

A、1999年

B、2000年

C、2001年

D、2002年

【参考答案】：B

32、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税

适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()o

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【参考答案】：C

33、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和()o

A、复议决定

B、复议仲裁

C、复议判决

D、复议调解

【参考答案】：A

34、通常将()年以上还本付息的国债叫做长期国债。

A、5

B、10

C、15

D、20

【参考答案】：B

35、A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民

甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得

200万元，该国所得税率为33%,则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额

为()。

A、40万元

B、7万元

C、33万元

D、47万元

【参考答案】：C

36、从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起()内按规定设置账簿。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

【参考答案】：C

【解析】：本题考查设置账簿的时间。一般的纳税人自领取营业执照之日起

15日内设置账簿。

37、税收首要和基本的职能是()o

A、政治职能

B、分配职能

C、财政职能

D、社会职能

【参考答案】：C

38、财政配置资源的主体是()o

A、议会

B、政府

C、市场

D、计划

【参考答案】：B

39、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是()o

A、沃伦斯•欧茨

B、查尔斯•提布特

C、洛伦兹

D、亚当•斯密

【参考答案】：B

40、下列不是纳税检查客体的是()o

A、代扣代缴人

B、代收代缴人

C、纳税担保人

D、税务机关

【参考答案】：D

41、通常把一年以内还本付息的国债称为()o

A、短期国债

B、中期国债

C、一级国债

D、强制国债

【参考答案】：A

【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国

债。

42、在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出

效益分析时，应采用的方法是OO

A、成本——效益分析法

B、最低费用选择法

C、公共劳务收费法

D、投入产出分析法

【参考答案】：B

43、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是()o

A、国内生产总值的规模

B、政权结构和行政区域

C、社会发展的规模结构

D、城乡社区的人口规模

【参考答案】：B

44、国债因其有很高的信誉，故经常被称为()o

A、信誉债券

B、公共债券

C、金边债券

D、契约债券

【参考答案】：C

45、下列不属于税收的基本特征的是()o

A、强制性

B、无偿性

C、确定性

D、空间性

【参考答案】：D

46、预算管理最重要的一环是()<,

A、编制预算

B、执行预算

C、编制决算

D、决算审批

【参考答案】：A

47、下列不属于政府间财政事权划分原则的是()o

A、受益范围原则

B、效率原则

C、公平原则

D、法律规范原则

【参考答案】：C

48、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为()o

A、应纳税所得额二收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收

入

B、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补

的以前年度亏损

C、应纳税所得额二收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏

损

D、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度

亏损一免税收入

【参考答案】：B

【解析】：本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。

49、政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划

制定执行计划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支

出的费用，以此来编制的预算是O0

A、绩效预算

B、地方预算

C、投入预算

D、基数预算

【参考答案】：A

50、纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，其业务招待

费不超过年营业收入的()O

A^2%o

B、3%o

C、4%0

D、5%o

【参考答案】：D

51、税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。

A、公安局长

B、本市市长

C、县以上税务局(分局)局长

D、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

【参考答案】：D

【解析】：本题考查查询案件储蓄存款的要求。税务机关在调查税收违法案

件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。

52、从理论方面分析，增值税的计税依据是()o

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、M

【参考答案】：C

53、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()o

A、以国债发行的区域为标准

B、以利率情况为标准

C、以债券是否流通为标准

D、按照借款的方法不同

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、

市场利率国债和保值国债。

54、“人民胜利折实公债”发行的年份是()o

A、1948年

B、1949年

C、1950年

D、1951年

【参考答案】：C

55、某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税

3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末

库存的委托加工酒精价值3万元，减去部分被该企业用于生产粮食白酒的，本月

该企业实现销售24万元，则应缴纳消费税()。

A、60000元

B、56000元

C、58500元

D、57000元

【参考答案】：B

56、我国现行税法规定，年所得()以上的纳税人需要到税务机关办理自行

纳税申报。

A、8万元

B、10万元

C、12万元

D、15万元

【参考答案】：C

57、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()o

A、经济稳定

B、收入分配

C、资源配置

D、公共服务

【参考答案】：A

【解析】：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。

58、市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。

这体现了财政的()0

A、社会保障职能

B、资源配置职能

C、收入分配职能

D、经济稳定增长职能

【参考答案】：B

59、企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折

旧年限的()O

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【参考答案】：C

60、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得205000元，特许权使用费所得

150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30机乙国

稿酬圻得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管

辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额

法，则下列表述中正确的为()o

A、上述所得在甲国不用缴纳所得税

B、李先生应在甲国补缴所得税5000元

C、李先生应在甲国补缴所得税15000元

D、李先生应在甲国补缴所得税25000元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=

200000X20%+150000X30%=85000（元），实际已纳税额=

200000X25%+150000X20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此

按实乐已纳税额抵免，可以抵免80000元甲国应对上述所得征收所得税=

200000X20%+150000X30%-80000=5000（元）。

二、多项选择题（共30题，每题2分）。

61、编制综合财政计划应该遵循的原则有（）。

A、量力而行

B、统筹安排

C、综合平衡

D、不平调资金

E、量人为出

【参考答案】：A,B,C,D

62、每平方米土地年税额为0.6至12元的有（）o

A、大城市

B、小城市

C、县城

D、中等城市

E、工矿区

【参考答案】：C,E

63、纳税人接受应税劳务检查时应注意（）o

A、有无多计材料费用的

B、完税证明是否真实

C、有无多计人工费用的

D、填写是否规范、准确

E、有无虚列费用金额的问题

【参考答案】：A,C,D,E

64、衡量微观税收负担的指标包括()o

A、全部税收负担率

B、间接税负担率

C、间接税负担率

D、国民生产总值负担率

E、国民收入负担率

【参考答案】：A,E

【解析】本题考查衡量微观税收负担的指标包括的内容。衡量微观税收负担

的指标包括全部税收负担率和直接税负担率。

65、预算外资金收支两条线制度的构成要素有()o

A、预算外资金财政专户储存

B、规范单位预算外资金银行账户

C、部门和单位自收自支

D、实行票据管理和使用单一化

E、实行收缴分离、票款分离的管理办法

【参考答案】：A,B,D,E

66、价格分配影响财政分配，主要表现在()o

A、价格总水平影响财政分配总水平

B、价格调整要受到财政的承受能力的制约

C、财政分配是制约价格水平和价格结构的重要手段

D、价格结构影响财政分配结构和财政分配规模

【参考答案】：A,D

67、财政收入分配职能的实现途径有()o

A、调节不同地区之间的收入水平

B、调节不同产业部门之间的收入水平

C、调节企业的利润水平

D、调节个人收入水平

E、充分利用“内在稳定器”的功能

【参考答案】：A,B,D

【解析】财政的调节收入分配职能也是为弥补市场分配的缺陷而存在的，它

是对市场分配结果的调节和修正。其内容主要包括：调节个人之间的收入分配关

系；调节部门及产业间的收入分配关系；调节地区间的收入分配关系。

68、某国T先生1994年3月10日入境，当年lo月3日因公离境，11月5

日返回，1995年4月18日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是

()。

A、中国境内s公司支付T先生的薪金收入

B、T先生将部分薪金收入存人中国银行获得的利息

C、作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入

D、从国外汇来的T先生股息收入

【参考答案】：A,C

69、政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个

阶段重点强调的预算原则包括()。

A、控制性

B、周密性

C、年度性

D、分类性

E、功能性

【参考答案】：B,C,D

70、基金设施建设的特征有()o

A、初始投资小

B、建设周期长

C、投资回收慢

D、投资效益高

E、风险性低

【参考答案】：B,C

71、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有()。

A、家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B、保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C、纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D、纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E、以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

【参考答案】：A,D,E

72、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有()o

A、税收

B、国有资产收益

C、规费收入

D、罚没收入

E、捐赠收入

【参考答案】：B,C,E

73、政府参与国民生产总值分配的手段有(