会计职称中级经济法模考精讲

一、单项选择题

本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错

选、不选均不得分。

L甲、乙发生买卖合同纠纷，甲向人民法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方已经签订了仲裁协议，应

通过仲裁方式解决。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.仲裁协议有效，人民法院应驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效，人民法院应继续审理

C.由甲.乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲.乙已放弃仲裁协议，人民法院应继续审理

【答案】D

【解析】（1）乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉；（2）乙在人民法

院”开庭审理时”提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不能约定纠纷管辖法院的是（）。

A.收养协议纠纷

B.买卖合同纠纷

C.物权变动纠纷

D.专利权财产纠纷

【答案】A

【解析】（1）选项A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖；（2）选项BCD：只有合同纠纷和其他财产权益

纠纷（因物权.知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）可以协议管辖。

3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是（）。

A.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审

B.当事人对已经发生法律效力的裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审

C.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出

D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理

【答案】C

【解析】选项C：当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内

提出。

4.甲、乙、丙、丁共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程规定的下列事项中，符合公司法律

制度规定的是（）。

A.公司由副经理王某担任法定代表人

B.公司不设董事会，由甲担任执行董事，任期为4年

C.公司不设监事会，由乙担任监事，任期为2年

D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东2/3以上同意

【答案】D

【解析】（1）选项A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长.执行董事或者经理担任（副经理不

能担任法定代表人）；（2）选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立董事会，只设1

名执行董事，但董事的任期不得超过3年（不能是4年）；（3）选项C：股东人数较少或者规模较小的有限责

任公司，可以不设立监事会，只设1〜2名监事，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题，但监事任期法

定为3年（不能是2年）；（4）选项D：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定（公司章

程爱怎么规定就怎么规定），公司章程未规定时，才适用《公司法》的规定（经其他股东过半数同意）。

5.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不正确的是（）。

A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

【答案】C

【解析】选项C：董事.监事.高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。

6.根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的是（）。

A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

B.非公开发行的公司债券，每次发行对象不得超过200人

C.发行人的董事.监事.高级管理人员以及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券

的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制

D.非公开发行公司债券应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

【答案】D

【解析】选项D：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

7.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的

是（）。

A.该上市公司的分公司的经理

B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶

【答案】C

【解析】（1）选项AB：在上市公司或者其附属企业任职的人员（选项A）及其直系亲属和主要社会关系（选

项B）,不得担任独立董事；（2）选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东及其

直系亲属（岳父不属于直系亲属），不得担任独立董事；（3）选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股

份5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

8.某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司

法律制度规定的是（）。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议

B.经2名监事提议可召开董事会临时会议

C.董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能

或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

【答案】B

【解析】（1）选项A：股份有限公司1/3以上的董事（23人）可以提议召开临时董事会；（2）选项B：

股份有限公司的监事会（2名监事不行）可以提议召开临时董事会；（3）选项C：董事会会议由董事长召集和

主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董

事（》4人）共同推举一名董事履行职务。

9.甲是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同

意实施的下列行为中，违反合伙企业法律制度规定的是（）。

A.将自购的机器设备出租给合伙企业使用

B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用

C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保

D.新设立一个与合伙企业存在业务竞争关系的个人独资企业

【答案】B

【解析】（1）选项A：在合伙协议无特别约定的情况下，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；（2）

选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；（3）选项C：在合伙协议无特别约定的情

况下，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；（4）选项D：在合伙协议无特别约定的情况下,

有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。

10.甲.乙.丙.丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，其中甲.乙为普通合伙人，丙.丁为有限合伙人。各合

伙人经协商后草拟了一份合伙协议，该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20

万元出资

B.经3个以上合伙人同意，甲.乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

C.合伙事务由甲.丁共同执行，乙.丙不参与合伙事务的执行

D.甲.乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

【答案】B

【解析】（1）选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；

（2）选项B：普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙协议的约定（爱怎么约定就怎么约定）；（3）选项C：

有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；（4）选项D：普通

合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是法律的强制性规定，合伙协议

不能“踩地雷”。

1L某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人.有限合伙人99人组成

【答案】B

【解析】（1）选项A：有限合伙人不得以劳务出资；（2）选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部

分合伙人，但合伙协议另有约定的除外；（3）选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企

业；（4）选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但法律另有规定的除外。

12.根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（）。

A.汇票上记载了“不得转让”字样

B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司公章，公司法定代表人仅签名而未盖章

【答案】B

【解析】（1）选项A：出票人记载“不得转让”字样属于任意记载事项，票据有效；（2）选项B：汇票金

额应为确定的金额，否则汇票无效；（3）选项C：合同号码属于非法定记载事项，是否记载与汇票的效力无关;

（4）选项D：商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权

的代理人的签名或者盖章。

13.根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的是（）。

A.出质人在汇票上记载了“质押”字样但未在汇票上签章

B.出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票粘单上签章

C.出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章，但未记载背书日期

D.出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章

【答案】A

【解析】（1）选项A：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章，或

者出质人未在汇票上记载“质押”字样而另行签订质押合同.质押条款的，不构成汇票质押；（2）选项BCD：

以汇票设定质押时，出质人应当在汇票或者粘单上记载“质押”.“为担保”等字样并签章，才构成汇票质押；

（3）选项C：背书日期属于相对应记载事项，未记载的，视为到期日前背书。

14.根据保险法律制度的规定，下列关于人身保险合同受益人的表述中，错误的是（）。

A.投保人指定受益人时必须经被保险人同意

B.投保人变更受益人时必须经被保险人同意

C.受益人故意造成被保险人死亡.伤残.疾病的，该受益人丧失受益权

D.受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定被保险人死亡在先

【答案】D

【解析】选项D：受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡

在先。

15.下列关于保险代位求偿制度的表述中，不符合保险法律制度规定的是（）。

A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利

C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

D.被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

【答案】C

【解析】选项C：保险人应以自己的名义行使代位求偿权。

16.甲、乙双方签订一份合同，约定甲向乙购买水泥10吨。乙按约定日期向甲交货，但甲因躲避他人债务

不知去向。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，

甲躲债归来，请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列

表述中，不正确的是（）。

A.乙的合同义务已履行完毕，有权拒绝甲交付水泥的请求

B.水泥毁损的损失应由甲承担

C.乙有权要求甲支付水泥价款

D.乙无权要求甲支付提存费用

【答案】D

【解析】（1）选项AC：债务人（乙）依法将标的物提存后，视为其已经履行债务，乙有权要求甲支付水泥

价款；（2）选项BD：标的物提存后，毁损.灭失的风险由债权人（甲）承担，提存费用由债权人（甲）负担。

17.根据物权法律制度的规定，以应收账款设定质押时，质权设立的时间是（）。

A.质押合同签订之日

B.质押合同生效之日

C.工商行政管理部门办理出质登记之日

D.信贷征信机构办理出质登记之日

【答案】D

【解析】以应收账款设定质押时，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

18.陈某向李某借款100万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书，李某接受且未提出异

议，但保证书中未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息。经查，张某并不具有代偿能力。根据合

同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

B.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

C.张某应承担一般保证责任

D.张某应承担连带保证责任

【答案】D

【解析】（1）选项A：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合

同成立；（2）选项B：不具有完全代偿能力的法人.其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又

以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；（3）选项CD：当事人对保证方式没有约定或

者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

19.李某向王某借款100万元，借款期限1年，但未约定借期内是否支付利息。1年后，李某未如期归还借

款，王某多次催要未果，遂向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，王某的下列主张中，能

够得到法院支持的是（）。

A.要求李某按年利率6%支付借期内的利息

B.要求李某按同期银行贷款利率支付借期内的利息

C.要求李某按年利率24%支付逾期还款期间的利息

D.要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

【答案】D

【解析】（1）选项AB：自然人之间的借贷对利息未约定或者约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院

不予支持；（2）选项CD：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还

款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

【答案】C

【解析】（1）将外购的货物用于“分配.投资和赠送”时，视同销售货物；（2）将外购的货物用于“集体

福利或者个人消费”时，不视同销售货物。

21.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务.不动产和固定资产所负担的进项税额,

准予抵扣的是（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的专用于集体福利的不动产

D.购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产

【答案】D

【解析】（1）选项AB：一般纳税人购进的贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税

额；（2）选项CD：如果购进的固定资产.无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产专用于简易计税方

法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。

22.2019年4月1日，甲公司与乙公司签订了100万元的买卖合同。4月10日，甲公司发出全部货物。4

月12日，甲公司就100万元货款全额开具了增值税专用发票。5月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款70万

元，5月20日，甲公司收到乙公司第二笔货款30万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务

发生时间是（）。

A.4月10日B.4月12日C.5月10日D.5月20日

【答案】B

【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据

的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是（）。

A.航天运输服务

B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

C.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

D.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

【答案】A

【解析】（1）选项A：适用增值税零税率；（2）选项BC：免征增值税；（3）选项D：不征收增值税。

24.2018年9月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到

全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，下

列关于甲公司销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

【答案】B

【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

25.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构.场所的非居民企业取得的下列所得中，实行源

泉扣缴的是（）。

A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构.场所没有实际联系的所得

B.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构.场所有实际联系的所得

C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构.场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构.场所没有实际联系的所得

【答案】A

【解析】对在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，但所得与其境内所设机

构.场所没有实际联系的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。

26.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.租金收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

【答案】A

【解析】（1）选项BC：属于“应税收入”；（2）选项D：属于“免税收入”。

27.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是（）。

A.甲发明了仿真伪钞机

B.乙发明了糖尿病的治疗方法

C.丙发现了某植物新品种

D.丁发明了某植物新品种的生产方法

【答案】D

【解析】（1）选项A：违反法律的发明创造，不能授予专利权；（2）选项B：疾病的诊断和治疗方法，不

能授予专利权；（3）选项CD：动物和植物品种，不能授予专利权；但动物和植物品种的生产方法，可以授予

专利权。

28.甲公司获得一项发明专利权。根据专利法律制度的规定，未经甲公司许可的下列行为中，构成侵犯甲公

司专利权的是（）。

A.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围

内继续制造该产品

B.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

C.丁研究所专为科学研究而使用甲公司的专利技术

D.戊网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

【答案】D

【解析】（1）选项A：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品.使用相同方法或者已经做好制造.使

用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人在原有的范围内继续制造.使用该专利技术的，不视为侵

犯专利权；（2）选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权。

29.根据商标法律制度的规定，下列商品中，可以不使用注册商标的是（）。

A.卷烟B.雪茄烟C.有包装的烟丝D.白酒

【答案】D

【解析】必须使用注册商标的商品仅限于卷烟.雪茄烟和有包装的烟丝。

30.根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数

额不得超过政府采购合同金额的（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】B

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符

合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）

L甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，双方就诉讼管辖权未作约定。根据民事诉讼法律制度

的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院

B.票据支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票据出票地人民法院

【答案】BC

【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

2.根据《民法总则》的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有（）。

A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险

B.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费

C.不动产物权的权利人请求返还财产

D.未登记的动产物权的权利人请求返还财产

【答案】ABC

【解析】选项D：“未登记的动产物权”的权利人请求返还财产的权利，适用诉讼时效的规定。

3.甲、乙、丙、丁共同出资设立一个有限责任公司，四人均以25万元的货币出资。公司章程规定，召开股

东会时，甲享有50%的表决权，乙享有7%的表决权，丙享有13%的表决权，丁享有30%的表决权。2019年4

月1日，丙提议召开临时股东会，拟将该公司变更为股份有限公司。在表决时，丁未出席会议，甲和丙表示赞

成，乙表示反对。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.丙有权提议召开临时股东会

B.丙无权提议召开临时股东会

C.因甲和丙所持的表决权已超过出席会议的股东所持表决权的2/3,股东会可以通过该决议

D.因甲和丙所持的表决权未达到全部表决权的2/3,股东会不能通过该决议

【答案】AD

【解析】（1）选项AB：丙享有13%的表决权，有权提议召开临时股东会；（2）选项CD：变更公司形式属

于股东会的特别决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过。

4.2019年4月1日，某上市公司董事会根据股东大会的授权，通过了收购本公司部分股份用于员工持股计

划的决议。该上市公司已发行股份总额8000万股，该上市公司之前未持有任何本公司股份。根据公司法律制度

的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.公司可以收购的本公司股份不得超过400万股

B.公司可以收购的本公司股份不得超过800万股

C.公司收购的本公司股份应当在3年内转让给职工

D.公司收购本公司股份时，应当通过公开的集中交易方式进行

【答案】BCD

【解析】选项AB：因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司

股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3年内转让或者注销。

5.根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。

A.董事长张某病重无法履行职责

B.总经理李某辞职

C.股东刘某将所持公司3%的股份用于质押贷款

D.董事会秘书王某被撤职

【答案】AB

【解析】（1）选项ABD：上市公司董事.1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责，

才属于重大事件（内幕信息）；（2）选项C：任一股东所持公司5%以上股份被质押，才属于重大事件（内幕

信息）。

二、多项选择题

本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案,

多选、少选、错选、不选均不得分。

6.甲是某普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙，乙属于完全民事行为能力人。根据合伙企

业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D.经其他合伙人一致同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

【答案】AD

【解析】（1）选项AB：如果继承人不愿意成为合伙人或者不能成为合伙人的，合伙企业应当向其退还被继

承合伙人的财产份额；（2）选项CD：普通合伙人死亡，继承人具备完全民事行为能力的，按照合伙协议的约

定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格。

7.甲、乙、丙、丁拟设立一个有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合合伙企业法律制度规

定的有（）。

A.甲仅以其认缴的出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B.乙为有限合伙人，乙在合伙企业存续期间不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为5万元，丙在合伙企业存续期间可以同

本合伙企业进行交易

D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人

【答案】BC

【解析】（1）选项A：甲仅以其认缴的出资额为限对企业债务承担责任，说明甲为有限合伙人，因此甲不

能执行合伙事务，这是法律的强制性规定；（2）选项B：有限合伙人能否自营或者同他人合作经营与本有限合

伙企业相竞争的业务，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定；

（3）选项C：普通合伙人能否同本合伙企业进行交易，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么

约定；（4）选项D：有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人，因此普通合伙人不能全部转

为有限合伙人。

8.甲为其妻子乙投保意外伤害保险，指定其儿子丙为唯一受益人。乙、丙在同一次车祸中均意外身亡，且

不能确定死亡的先后顺序。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲指定受益人时必须经乙同意

B.保险金应作为甲的遗产

C.保险金应作为乙的遗产

D.保险金应作为丙的遗产

【答案】AC

【解析】（1）受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人（丙）死亡

在先；（2）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人时，保险金应作为被保险人（乙）的遗产。

9.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）。

A.应收账款

B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

C.依法可以转让的股权

D.建设用地使用权

【答案】BD

【解析】选项AC：可以设定权利质押，但不能设定抵押。

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位

B.单位为聘用的员工提供交通运输服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.单位向个人无偿转让不动产

【答案】BC

【解析】（1）选项A：单位员工将自有房屋出租给本单位，不属于为本单位提供取得工资的服务，应当征

收增值税；（2）选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；

（3）选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售

服务，不征收增值税；（4）选项D：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但

用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

H.根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）。

A.银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.信用社

【答案】ABCD

【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以

及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

B.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

C.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

D.向税务机关缴纳的消费税

【答案】BC

【解析】选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不

征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

的有（）。

A.通过捐赠取得的固定资产

B.通过投资取得的固定资产

C.通过非货币性资产交换取得的固定资产

D.通过债务重组取得的固定资产

【答案】ABCD

【解析】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支

付的相关税费为计税基础。

14.根据商标法律制度的规定，下列各项中，不得作为商标注册的有（）。

A.与中华人民共和国国徽相同或者近似的图形

B.与中央国家机关的名称相同的文字

C.与“红十字”、“红新月”的标志相同或者近似的图形

D.某商品的通用名称

【答案】ABCD

【解析】（1）选项ABC：不得作为商标使用，更不得作为商标注册；（2）选项D：可以作为商标使用，但

不得作为商标注册。

15.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足3家

B.出现了影响采购公正的违法、违规行为

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.因重大变故，采购任务取消

【答案】ABCD

三、判断题

本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答

题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

1、自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。（）

【答案】J

2、为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销

期内和期满后3个月内，不得买卖该种股票。（）

【答案】X

【解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票

承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

3、有限合伙企业的普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无

限连带责任。（）

【答案】V

4、如果以被保险人死亡为给付保险金条件的人身保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同

约定给付保险金。（）

【答案】J

5、当事人约定所有权保留条款，买受人己经支付标的物总价款75%以上，出卖人主张取回标的物的，人

民法院不予支持。（）

【答案】J

6.同一动产上已设立抵押权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。（）

【答案】X

【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

7.融资性售后回租服务，按照“融资租赁服务”缴纳增值税。（）

【答案】X

【解析】融资性售后回租服务，按照“贷款服务”缴纳增值税。

8.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，适用增值税零税率。（）

【答案】X

【解析】纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。

9.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

【答案】X

【解析】企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

10.商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起12个月

内，该商标的注册申请人可以享有优先权。()

【答案】X

【解析】商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起6

个月内，该商标的注册申请人可以享有优先权。

四、简答题

本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数

的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。

【案例1]

2019年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期

为2019年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章。2019年4月3日，甲公司的股东郑某在

汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期。

甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某。孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以

乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。

丙公司于汇票到期日向A银行提示付款。A银行在审核过程中发现汇票上乙公司的签章系伪造，故拒绝付

款。丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝。后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向其追索，

亦遭拒绝。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)保证日期为哪一天？并说明理由。

(2)乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。

(3)郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。

(4)孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。

【案例1答案】

(1)保证日期为2019年4月1日。根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

(2)乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人(乙公司)也不

能行使票据权利。

(3)郑某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效

力。在票据上真正签章的当事人(包括但不限于郑某)，仍应对被伪造的票据的权利人(丙公司)承担票据责

任，票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

(4)孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定，由于伪造人(孙某)没有以自己的名义在票据上签章，

因此不承担票据责任。

【案例2]

2018年1月1日，甲公司向乙公司借款100万元，期限1年。双方未约定借期内是否支付利息，也未约定

逾期利率。

应乙公司的要求，丙公司以其小汽车为该笔借款提供了抵押担保，2018年1月1日双方签订了书面抵押合

同，但未办理抵押登记。同时，丁公司为该笔借款提供了保证担保，丁公司与乙公司签订了书面保证合同，但

未约定是连带责任保证还是一般保证，当事人对保证与抵押实现的先后顺序也未进行约定。

借款到期后，甲公司未按照约定偿还借款，乙公司遂直接要求丁公司承担保证责任。丁公司拒绝，理由有

二：第一，乙公司必须先向丙公司实现抵押权；第二，丁公司承担一般保证责任，享有先诉抗辩权。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)如果乙公司主张甲公司自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间的利息，人民法院是否应

予以支持？并说明理由。

(2)乙公司是否取得了对小汽车的抵押权？并说明理由。

(3)丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立？并说明理由。

(4)丁公司关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的主张是否成立？并说明理由。

【案例2答案】

(1)人民法院应予支持。根据规定，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借

款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

(2)乙公司取得了对小汽车的抵押权。根据规定，当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生

效时设立。

(3)丁公司的主张不成立。根据规定，被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保，当事人对

承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的，债权人可以执行第三人(丙公司)的物保，也可以首先要求

保证人(丁公司)承担保证责任。

(4)丁公司的主张不成立。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担

连带保证责任。在本题中，丁公司承担的是连带保证责任，不享有先诉抗辩权。

【案例3]

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年1月发生如下事项：

(1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，

取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。

(2)进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输

装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。

(3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1100万元。

(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

103万元。

(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定1月15日付款。1月15日甲企业开具了增

值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于1月31日支付货款，当日还依约支付了5.8万元的违约金。

(6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价

格。

已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专

用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。

(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。

(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。

(5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。

(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理

由。

【案例3答案】

(1)准予抵扣的进项税额=300X16%+10X10%=49(万元)。

(2)应向海关缴纳的增值税税额=(120+20+10)X(1+20%)X16%=28.80(万元)。

(3)销项税额=1100+(1+10%)X10%=100(万元)。

(4)应缴纳的增值税税额=103+(1+3%)X2%=2(万元)。

(5)销项税额=[1000+5.8+(1+16%)]X16%=160.80(万元)。

(6)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售

价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额=1X1OX(1+10%)X16%=1.76(万元)。

五、综合题

本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入

保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。

甲企业为中国居民企业，主要从事化妆品的生产与销售。2018年度实现会计利润1000万元，全年已累计

预缴企业所得税200万元。2019年年初，甲企业财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资

料如下:

（1）销售化妆品取得收入8800万元（不含增值税），出租不动产取得租金收入200万