【A农村信用社财务风险管理问题及优化建议探析9800字（论文）】

A农村信用社财务风险管理问题及完善对策研究摘要随着我国农村经济的不断发展，农村信用社对农村经济发展的影响越来越大。与其他商业银行相比，农村信用社的发展相对落后，存在许多历史问题。通过一系列机构改革，发展，扩张和财务风险管理水平得到了进一步提高。风险的内在性质限制了金融机构的发展，金融风险值得管理者更多的关注。金融风险具有广泛的含义，并且也引起监管机构的关注。只有不断提高金融风险管理能力，才能保证农村信用社的稳定运行。农村信用社扎根于农村。随着农村经济的发展和变化，金融需求也在多样化。面对激烈的竞争，农村金融市场吸引了竞争者的眼球。作为县级中小型金融机构，您必须始终保持警惕，提高自己的管理和风险控制技能，降低财务风险水平，并提高整体竞争力。关键词：农村信用社；风险管理；金融目录TOC\o"1-2"\h\u22000摘要 I23473第一章绪论 1238881.1研究背景 1211321.2研究意义 131803第二章相关理论 2153542.1财务风险管理理论 2316262.2财务风险管理的方法 324803第三章A农村信用社财务风险管理现状分析 490723.1A农村信用社简介 4102233.2财务风险管理存在问题 72604第四章A农信社财务风险管理提升的对策建议 10224554.1资本充足性风险管理的对策建议 1020494.2资产安全性风险管理的对策建议 1128974.3盈利性风险管理的对策建议 1226628结论 1329812参考文献 14绪论1.1研究背景随着我国市场经济和金融发展环境的变化以及商业金融技术创新的不断发展，国内外金融和银行业面临的金融风险变得越来越复杂和多变，风险控制逐渐成为商业银行的管理者，业务的核心内容是商业银行管理者实现其长期经营和发展战略的基础和必要保证。在激烈的竞争时代，如何保证金融业的安全稳定发展和经营，如何实现银行业的可持续发展，已成为商业银行业管理人员的必修课。A农村信用社的前身是在人民政府财政部门监督下的省级专业农村合作社经济金融机构，为“三农”提供更好的服务，积极支持县域农业集体经济的发展。它振兴了农业，将农业作为主要服务宗旨，是当地农村金融的领导者和旗舰。农村信用社深化金融体制改革，加快农村金融发展，创新公司管理体制，防范和控制系统风险，加强监督管理。各个企业已达到运营效率指标和财务监督绩效指标。最高水平的金融服务风险管理水平稳步提高，合资经济改革试点工作全面启动，行业金融风险管理水平进一步优化。1.2研究意义理论意义农村信用社作为基础金融体系，其运作方式与其他商业银行相比仍然存在差异，本文以农村信用社A为研究对象，对农村信用社的金融风险进行识别和评估。体制改革的阶段和根本原因的发现我们提出有效的对策，可以为其他农村信用社的金融风险管理提供参考资料。实践意义改革时期农村信用社财务风险管理的质量和水平影响了基层农村信用社的发展，本文对农村信用社A的财务数据进行了分析研究，以确定未来的金融风险，并提供参考资料。管理水平的提高将为可持续，稳定，健康的发展打下坚实的基础，具有现实意义。通过对该案例的分析，希望其他具有相同阶段，规模的农村信用社能够为金融风险管理提供一定的标准。另外，外部信息用户可以了解“农村信用社”的财务风险状况和内部经营状况，为股东或债权人提供分析思路，以分析具有一定参考价值的其他农村信用社的财务风险管理状况。相关理论2.1财务风险管理理论(1)资产风险管理理论资产风险管理理论认为，银行通过吸收大量存款来维持其债务运作，吸收的存款额决定了银行的债务比率。信贷资产主要用于风险资产管理，商业银行可以通过资本管理和合理安排资产结构来赚取经营利润，同时确保资产的流动性和安全性。从1960年代初开始，商业银行开始关注资产业务管理带来的财务风险，因为银行资产业务是直接风险的最大原因，其中包括加强银行的安全性和流动性管理资产。在研究农村信用社A的资产质量时，运用该理论对农村信用社A进行了分析，以提高资产质量，保证银行的正常运转。(2)负债风险管理理论随着经济的快速发展，各行各业对资金的需求也迅速增加，通过商业银行的融资已成为企业资金的来源。债务风险管理理论侧重于银行债务的规模，并且通过发行贷款来维持银行的正常运营。受财务监督的限制，它在保持债务的流动性和盈利能力的同时，提高了资本使用效率，扩大了资本来源。银行但是，与此同时，债务规模的迅速扩大也增加了商业银行的经营压力。农村信用社A的流动性管理由于债务管理而被削弱，在下一章中，运用债务风险管理理论加强了农村信用社A的流动性管理。(3)全面风险管理理论随着金融业的发展，商业银行的业务变得越来越复杂。在激烈竞争的市场的影响下，风险增加并变得更加难以预测，以便从金融产品创新中获得更多利润。综合风险管理理论已经成为一种商业银行管理的新方法，它考虑到了信用风险，流动性风险，市场风险，操作风险等，并且是对银行运营过程中可能出现的风险进行更全面的衡量。农村信用合作社A的金融风险管理分析采用综合风险管理理论，对当前的社会和金融风险状况进行了较为全面的分析，针对当前问题提出了对策和建议，完善了金融风险管理体系，降低了金融风险发生的可能性。2.2财务风险管理的方法（1）五级贷款分类法商业银行通常使用五层贷款分类作为管理资产健康状况的一种方法。根据贷款损失的各种可能性，贷款分为五类：正常，特别提及，表现不佳，可疑和损失。中国的商业银行严格遵守中国银行业监督管理委员会发布的利率标准，以制定贷款损失准备金。各风险级别贷款的贷款损失概率如表1所示。表1我国各级贷款的贷款损失概率项目贷款损失概率正常类贷款0关注类贷款5%次级类贷款30%-50%可疑类贷款50%-70%损失类贷款75%-100%五阶段贷款分类法可以清楚地评估商业银行的贷款质量风险，提高贷款损失的可能性，计算不良贷款的数量，并更有效地管理银行资产质量的风险。本文采用五阶段贷款分类法对农村信用社A的资产质量进行了分析，并了解了目前的资产质量和风险管理状况。（2）限额管理方法该方法包括：首先在业务流程中建立财务风险管理的指标限额，然后通过监视该指标与既定限额之间的比较，判断是否达到了既定标准，以便进行管理。并规范财务风险过程。实施过程分为以下三个步骤：一是确定指标的界限，并确定商业银行不同运营环节中财务风险管理指标的界限。第二个是检测极限，它是指使用风险监视系统来动态监视财务风险的状态，分析接近或超过该极限的指标并了解风险的原因。第三是控制限值，当监测指标接近或超过限值时，将采取诸如转移和规避风险之类的措施。限额管理方法可以应用于风险管理的所有方面，例如信用风险管理，流动性风险管理和市场风险管理。（3）资产管理方法资产管理方法包括资金集中方法，资产分配方法和线性计划方法。使用此方法时，通常分为三个步骤。首先，建立目标函数。该模型通常针对利润，商业银行根据其资产收益率选择不同的资产组合以实现其最大利润目标。第二，增加限制。基于目标函数设置，它主要考虑政策和监管限制，流动性限制，安全限制和其他限制（例如银行规则的相关规定，贷款需求的不确定因素等）。最后，它解决了各种资产的特定价值。假设最大利润，则根据各种资产约束的特定约束来找到最佳资产组合集。本文主要使用这种管理方法为流动性风险管理提出建议。A农村信用社财务风险管理现状分析3.1A农村信用社简介A农村信用合作社是县级农村金融机构。随着农村经济的发展和变化，信用合作社也发生了巨变。我们始终坚持“农业，农村和农民服务”的管理理念。通过“双赢合作”，努力成为广大市民最信赖的“公司”，“最便捷”的农村商业银行正朝着学习和发展方向发展，向具有相对完善和完善的金融机构学习。先进的管理，新的发展阶段的农村信用合作社正在努力成为一个社区，并以“改革创新，团结拼搏，清洁，高效，一流的努力”的农村信用精神实现自己的业务目标，服务于农业，农村和农民，银行，方便客户的银行。3.1.1资产规模及结构2019年末，农村信用社A总资产84.53亿元，比年初增加778亿元（10.14%）。其中，各项贷款余额536.7亿元，比年初增加723亿元，增长15.57。2019年实现净利润4420万元，比上年减少923万元，下降17.27，总资产收益率0.52%。年末资产详见表2所示。表2A农村信用社资产结构分析单位：万元资产项目2018年金额及占比2019年金额及占比资产总额767469845295现金及央行存款719559.38%640017.57%存放同业710329.26%776769.19%贵金属00.00%00.00%买入返售金融资产369755%252803%买入返售金融资产627938%328004%应收利息23650.31%28170.33%发放贷款和垫款45374159.12%51777061.25%其他应收款20650.27%269423.19%可供出售金融资产00.00%605857.17%持有至到期投资223012.91%218252.58%投资性房地产00.00%00.00%固定资产25420.33%29510.35%无形资产382764.99%94401.12%3.1.2财务管理指标体系A农村信用社通过“销售业绩评价表”，“存贷款业务统计分析表”以及一系列经营管理制度财务报告等不断完善，逐步引入和发展相对现代化的管理工具。”，“农村信用金融收益表”，“长期信用金融机构固定资产状态表”等。建立财务管理指标体系，运用科学的分析方法，有效地协调和指导了农村信用社的财务管理和资金管理。指标体系中的固定资产配额控制管理确保了农村信用社A的固定资产增长保持在老板控制的指标之内，从而可以根据业务模式的扩展有效地控制固定资产的增长。引入管理会计系统可以将成本和收入，内部转账价格和FTP收入联系起来，而这些工具的引入使A农村信用社的“成本管理”和“运营分析”更加具体和直观。当前，农村信用社A的财务风险管理主要集中在三个方面：增加存款和发放贷款，营业收入和支出以及营业利润。金融风险预测和金融风险的过程控制相对薄弱，在金融风险管理中的作用还没有得到很好的体现。即使使用，实际情况以及计算和预测结果也是如此，以至于实际情况以及计算和预测结果是如此之大，以致由于缺乏实践经验和科学方法，无法追踪实际业务发展，并且有效的财务风险管理的目的无法使用。此外，对财务风险管理指标体系（包括成本和成本评估指标）的分析还不完整，只有“成本收入比”（这是成本管理的一种改进）在科学上仍然不准确。管理会计的分析处于开发和引入阶段，并未作为业务运营的指南。3.1.3内部控制体系(1)执行授权审批制度农村信用合作社建立了县级支行的审批和转移制度，并建立了“评级管理和限额审批”机制。我们通过建立远程认证管理系统来规范分支机构业务的合规性，该系统用于基金业务的发行和贴现，以及各个分支机构的大笔存款和大量现金提取。当涉及贷款审批时，可以通过建立一个信贷审批委员会来控制无偿债权资产的增加，该委员会通过将逐步审批审批提交给信贷管理系统来完成补贴。(2)建立内部审计体系内部审计是农村信用社的审计部门，负责对业务决策者的监督，充分体现了决策者的领导作用。农村信用合作社A设立了内部审计部门，以防止业务风险的发生和规范业务发展，建立了专职审计员，建立了早期风险预警系统进行监控，并成立了替代团队进行监督。农村信用社的信用资产质量和内部工作。事后监督为集中监督，以加强县级法人组织内部的监督检查职能，完善内部控制机制，进一步更新观念，扩大思路，巩固事后监督。我们正在建立多个后链接办公室，以实现连通性和有序的风险预防。目前，农村信用社A的审计工作已从简单的业务审查逐渐转变为风险审计，利润审计和经济责任审计。审计工作的发展对于确保各项业务的稳定发展和防止案件风险的发生发挥了重要作用。建立了内部控制制度，但由于内部控制和外部约束等多种因素，目前的内部控制制度仍存在一定的缺陷，主要是内部控制环境薄弱，内部控制文化尚未形成，具有一定的危险性。管理系统不健全。3.1.4A农村信用社资本充足性分析风险加权资产是基于资产负债表资产余额的资产余额，其中充分考虑了加权信用风险，操作风险和市场风险。风险加权资产的规模直接影响资本充足率的规模，而农村信用社A的风险加权资产的规模则受资本业务，贷款业务，资金流向和资金流向的影响。危险的大小有直接的影响。资本充足率的大小。让我们看一下近年来资本充足率变化后的风险加权资产的现状。表3资本充足率项目2015年2016年2017年2018年2019年资本净额与风险加权资产比率11.71%10.83%11.32%11.26%10.40%根据最近对资本适当比例的分析和最近股权资本的变化，农村信用社的风险加权资产呈增长趋势，金融风险也在增加。资本充足率在10%至12%之间变化。改制标准达到12%以上，说明农村信用社的资本充足性有待进一步提高，并注意资金流向，以增加利润和增加风险。对于高比例贷款业务，它不足以满足具有高盈利水平的资本，要么已经面临需要改进的问题，要么自主性的提高与业务扩张速度不符。3.1.5收益状况分析A农村信用合作社是县一级的基层金融服务组织，其最终目标是赚取收入和增加股东财富。同时，收益的增加是信用社维持和进行可持续发展的关键因素，因为只有持续的利润产生才能增加资本以维持组织的正常运转并进一步提高资本充足率。由于顺利进行重组，合作社的利润仍然是弥补损失的第一道防线。无论是信用合作社，股东还是银行监管部门，信用合作社的盈利能力都非常重要。这是因为，如果有利润，信用合作社的股东可以获得股息，并且通过有利润的信用合作社可以继续积累公司未来的业务扩展。更快更好的利润增长可以促进农村信用社改革的实现，损益表是三大财务报表之一，反映了信用社在报告期内的经营业绩，分析损益表可以直接了解信用合作社近年来的获利能力，并可以预测信用合作社的业务发展前景。A农信社近几年的经营状况如下表（万元）：项目名称2015年2016年2017年2018年2019年(一）利息净收入12,32713.62119.89124.81021517(二)手续费及佣金净收入8.5767,77211.84418.45316278(三)投资收益(损失以“-”号填列）-474891.08915380(四)其他业务收入62837二、营业支出7.5459,04414.6252815.623(一)营业税金及附加59924812220,944116(二)业务及管理费6,4066,8666,764987897(三)资产减值损失5401.9277.738153007610（四)其他业务成本31三、营业利润(亏损以“-”号填列）4,7824,57752663.8665894加：营业外收入54495111减：营业外支出1034411219210四、利润总额(亏损以“-”号填列）4.7334,582515936755,895减：所得税费用1.1651.146129029191.474五、净利润(亏损以“-”号填列）3,5683,436386927564,421从净利润上看，农村信用社A，2019年最高净利润为44.21亿元，2018年最低净利润为2756万元，2018年营业利润创历史新高。这主要是由于运营支出，而成瘾资产是减值损失的大幅增加所致。信用社的收入大致分为四个部分，其中净利息收入是农村信用社A的主要收入来源，其次是投资收入。主要支出项目有4个，运营和管理费用是运营费用的主要部分，近年来，这并没有太大变化。2018年的资产减值损失显着增加，主要是由于无力偿债资产的大幅增加。3.2财务风险管理存在问题及成因分析3.2.1资本充足率不足及成因分析通过以上对农村信用社A的分析，分析了信用社A的资本比率，资产质量，管理水平，盈利能力，流动性等经营指标。信用合作社A的盈利能力和资本充足率很低，并且贷款的增加进一步增加了银行的财务风险。在以上分析的基础上，总结了财务风险管理存在的问题和原因。（1）缺乏足够的资本注入2015年股权资本在股权结构中所占的份额高于随后几年。与2016年相比，2017年略有增长，主要原因是2015年股本资本增加和员工持股增加。股本在2017年增加，1亿的资本资本通过大量的资本投入来充实核心资本。在过去的两年中，随着农村信用合作社A资产规模的不断扩大和风险资产的快速增长，近年来由于缺乏大量资本投入，净资本在不断增加。增长缓慢，资本充足率变化不大，但仍然很低。（2）盈利能力不足A农村信用社增加的另一条途径是通过自身利润增加留存收益来增加净资本。增加盈余是提高农村信用社资本充足率的另一重要手段。与其他股权融资方法相比，依靠自身的营业利润来增加留存收益可以降低融资成本，进而影响该部门的盈利能力。因此，为了提高资本充足率，农村信用社A必须在控制风险的同时关注资产的获利能力。第三章分析了近年来的盈利水平，发现缺乏盈利能力不能满足持有资本的快速增长，这是降低资本充足率的另一个因素。3.2.2资产的安全性下降及成因分析（1）宏观经济增速放缓从近年来的国内经济发展环境来看，我国的经济增长已显着放缓，基层市场一直停滞不前。由于国内外需求减弱和劳动力成本上升，生产率增长下降，而生产过剩是许多行业中的严重问题。在此过程中，公司需要很长时间才能实现去杠杆化运营并调整自身的产能结构。结果，借款人在市场上的支付能力减弱，潜在的信用风险客户也开始增加。宏观经济环境的变化使商业环境变得复杂，信贷资产的质量提高，难以找到合适的投资目标，从而增加了与资产业务相关的金融风险。（2）信贷风险防控能力弱防范和控制弱信用风险的能力反映了事件发生前后的三个方面，第一个方面是信贷资产的盲目扩张，对经济状况的判断不正确。尽管宏观经济放缓增加了银行信贷风险，但农村信用合作社A尚未及时调整其经营策略，未进行信贷风险评估，正在考虑扩大自身资产并增加其贷款。将利润作为业务优先事项。背离此业务目标已敦促放宽对信贷风险的控制，放宽贷款审批的界限，进行较不严格和审慎的审查，并由于缺乏适当的风险控制而主动暴露风险资产。3.2.3盈利能力低及成因分析（1）不良资产增加影响利润贷款利息收入的稳定持续增长是提高农村信用社盈利能力的重要保证。从以上分析可以看出，农村信用社A的不良贷款率高于农村商业银行的平均水平，不良资产余额在增加，过去每年都在增加。贷款利息收入是主要的收入来源，不良资产的增加直接导致利润下降，处置不良资产增加了经营费用，导致利润下降。另外，就资产减值准备而言，农村信用社A不良资产的增加增加了资产减值准备，而净收益的减少影响了资产利润率。不良资产的影响是可变的，它会降低资产的流动性并间接影响资产的获利能力。（2）运营效率较低运营效率可以从资产使用效率中看出，它在一定程度上反映了资本周转率。农村信用社的经营效率取决于其经营状况和管理水平。从调查中2015年至2019年的成本成本比来看，农村信用社A的成本成本比分别为51.97%，50.41%，34.01%，22.35%和36.70%，属于同一审计中心的另一个法人实体。成本收益率控制在20%至25%之间，部分公司银行的成本收益率也低于20%。通过比较可以看出，与过去两年相比，农村信用社的成本收入比已大大下降，但总体水平仍高于周边地区的农村商业银行，这是经营状况显着下降的主要原因成本较高。第四章A农信社财务风险管理提升的对策建议4.1资本充足性风险管理的对策建议增加资本的流入，控制风险资产的增加，从提升资本充足率的角度出发，努力提升农村信用社的盈利能力，改善资本充足性风险管理现状。4.1.1增加资本流入分析农村信用社A的资金来源，增资主要取决于投资者资本的增加或核心资本增加的留存收益的增加。提高农村信用社A的盈利能力，提高利润增长率，可以有效缓解因资本充足率较低而带来的风险。通过内部融资获得的资本充足率可以降低融资成本，并在本质上和自己方面变得更加活跃和可持续。维持银行发展的良性循环就足够了。为了增加资本流入，可能会努力探索其他资本融资方法，例如使用混合资本债券来加强额外资本，以及其他新的融资方法来拓宽资本流入渠道。4.1.2控制风险资产增加从减少风险加权资产的角度考虑控制风险资产的增长。首先，农村信用社需要提高处置不良资产的能力，严格控制不良资产的增长，不良资产的增加将导致风险资产的成本增加，同时减少营业收入以减少资本增加，以及增加分母的数量将对资本充足率产生重大影响比率。二是完善和优化风险资产结构，根据加权法计算得出的资本充足率，每项风险资产的权重都不同。对于农村信用合作社A，资产包括贷款，点对点存款和短期投资，贷款发行是资产的主要部分，优化风险资产的构成始于减少不良贷款的百分比，控制风险资产的增长并产生资产。减少减值损失也可以增加资本，对于银行间同业的短期投资，不仅要注意获利能力，还要注意风险，减轻高风险资产的权重，提高资本充足率。4.2资产安全性风险管理的对策建议资产安全管理水平直接影响资产的整体盈利能力和资产的流动性。改善资产的安全性管理对于降低财务风险水平至关重要，就农村信用合作社A而言，基本建设项目的范围比以前扩大了，但贷款资产仍是资产的主要部分。加强资产安全管理，努力改善信用业务流程，加强信用风险管理，降低不良资产风险。4.2.1加强信用风险管理加强信用风险管理首先要了解经济市场情况，优化信用资产结构，加强专业信用团队的形成，改善信用业务流程，建立有效合理的信用激励政策，加强信用管理监督机制，以及信用内部审计，资产安全得到保证。农村信用合作社主要为农民服务，并受到经济环境的影响。它充分分析了经济市场情况，了解了优化信贷资产配置的国家产业政策，并将有限的信贷资产转移给了高质量的客户和行业，保证信贷资产的质量和收入前提。加强专业信贷队伍的建设，引进专业人才，正确引导信贷资产流动。我们努力培养信贷人员的风险意识和专业知识，增强信贷人员的责任感，将信贷的经营风险降到最低。4.2.2强化不良资产处理A农村信用社的资产管理是否成功，体现在其处置不良资产的能力上。破产资产增加的部分原因是从成立之初就遗留下来的许多问题，但有一点是无法及时处理发生的破产资产，方法和贷款追偿缺乏执行力和效率。在现有的坏账追收团队的基础上，有必要提高员工的专业水平，及时了解坏账的整体状况，制定恢复计划，加强恢复工作，提高工作效率。可以根据催收的难易程度，发生的时间，金额等对现有的资不抵债资产进行分类，可以在催收后按照有序的方式进行坏账的催收。在特殊的困难时期，借款人可以签署合同并进行现场调查，以查看是否允许适当的延期，对于在不良贷款处理过程中真正无法收回的不良贷款，可以实现抵押。及时资产，防止因及时处置而造成资产损失；对于由于历史原因而遗留的不良贷款，可以通过对负责人进行彻底审查并进行收集和处置不良贷款的竞争来增加收款，它还可以建立和完善激励，奖励和罚款制度，以有效激发对不良贷款追回的热情。落实保护振兴规划的责任，对上下个人实施补偿和罚款，充分调动全体员工的清理和振兴氛围，有效减少不良资产的存货余额。4.3盈利性风险管理的对策建议经营的最终目的回归到资产的盈利性方面，为股东创造最大价值是经营管理者追求目标，分别从增加收入和控制成本的角度改善资产的盈利性现状。4.3.1增强银行的综合业务盈利能力农村信用社应充分利用其管理会计制度，着眼于高收益产品。考虑到存款结构，价差大的产品应提供适当的激励政策，价差小的产品可以如下进行改进。增加规模，增加利润，同时，它们在改善信贷资产的质量，加强不良资产的处置以及提高流动性水平方面相互配合和相辅相成，我们需要评估流动性，安全性和盈利能力。同时，它提高了运营效率，减少了运营过程中的损失，并最终提高了银行的盈利能力。4.3.2合理控制经营成本费用本文前面章节的分析表明，农村信用社A存在较高的运营成本问题。首先，农村信用社应当能