辽宁盛扬商贸有限公司存货内部控制探究

本科论文摘要随着市场经济和科学技术的飞速发展，我国的中小型企业大部分都忽视了对存货内部控制制度的重要性，迄今为止，我国企业的存货管理也在不断改善，这证明了存货是企业重要的流动资产，在此期间，存货管理的质量将直接影响市场竞争力和公司的最终利润。因此，管理企业很重要的是适当级别审查情况，加强存货管理和改进存货销售，完善企业的内部控制制度。但是由于很多企业不知道存货内部控制制度对他们的重要性，而且公司管理存在着许多严重影响企业资产效率的问题，这些问题都能影响企业的经济发展，阻碍企业的发展进度。所以，本文以沈阳盛扬商贸有限公司为例研究存货内部控制制度对企业影响的问题，对该公司管理中存在的控制制度不完善、管理制度不合理、登记管理不严谨、监督制度不完善等问题进行探讨。同时，本文结合该公司的经营管理和运营模式等，提出建立健全内部控制制度、对存货盘点实施监督、构建严格的存取货制度等一系列的措施。通过提高企业管理人员的对存货内部控制制度重要性的认识，来提高存货管理的科学性，实施严格的内部控制，进行科学决策和对存货进行有效控制，有利于提高企业效益和竞争力、降低企业经营成本。关键词：存货；内部控制；存货管理制度

AbstractWiththerapiddevelopmentofmarketeconomyandscienceandtechnology,mostofChina'ssmallandmedium-sizedenterpriseshaveignoredtheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystem,sofar,China'senterprisesinventorymanagementisalsoimproving.Duringthisperiod,thequalityofinvestmentmanagementwilldirectlyaffectthemarketcompetitivenessandthecompany'sfinalprofits.Therefore,itisimportanttomanagetheenterprisetoreviewthesituationattheappropriatelevel,strengtheninventorymanagementandimproveinventorysales,andimprovetheenterprise'sinternalcontrolsystem.However,becausemanyenterprisesdonotknowtheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystemtothem,andtherearemanyproblemsinthecompanymanagementthatseriouslyaffecttheefficiencyofenterpriseassets,theseproblemscanaffecttheeconomicdevelopmentofenterprisesandhinderthedevelopmentprogressofenterprises.Therefore,thispapertakesshenyangshengyangtradingco.,ltd.asanexampletostudytheproblemoftheimpactofinventoryinternalcontrolsystemontheenterprise,anddiscussestheproblemsexistinginthemanagementofthecompany,suchasimperfectcontrolsystem,unreasonablemanagementsystem,looseregistrationmanagementandimperfectsupervisionsystem.Throughimprovingtheenterprisemanagementpersonnel'sunderstandingoftheimportanceoftheinventoryinternalcontrolsystem,toimprovethescientificnatureoftheinventorymanagement,toimplementstrictinternalcontrol,tomakescientificdecisionsandtoeffectivelycontroltheinventoryisconducivetoimprovingtheenterpriseefficiencyandcompetitiveness,andtoreducetheenterpriseoperatingcosts.Keywords:inventory;internalcontrol;inventorymanagementsystem引言近年来，随着经济不断的进步，中国中小企业也越来越意识到内部库存控制的重要性，存货也属于资产的一部分，存货在企业流动资产中占着很大的比重，对存货的有效管理对货品的制造和出售都有着重要影响，对增强企业可持续发展能力也有重要意义。为促使企业有序运转，在日常经营中，企业每天会经历订货，卖出和耗用，但存货的存在会占用企业的流动资金，因此，存货的管理控制对企业资产运作效率起着很大的作用，如果管理不当，那么企业的效率就会降低，利润也会随着降低。显然，现在我国企业都认识到了存货内部控制对生产运营的作用，但是近年来中国企业的存货尤其是产成品的堆积没有得到有效的改善。刘富国（2020）指出，商贸公司呈现出存货多、商品种类繁杂、商品存储地点不集中、商品流动性强等特征,商贸企业不仅大部分资产为存货，而且其流动资产中最多的也是存货[]。我国企业只看到了库存的数量多少，而没有关注到库存的质量，就容易导致库存的重复购进，增加了仓储成本，并且管理人员素质参差不齐，一些企业缺乏关于存货内部控制的制度，导致了存货的管理不善。李凤云（2019）认为存货管理对企业的有序运转发挥着重要作用，建立和完善存货管理内部控制是企业管理事项中一个必不可少的环节[]。由此不难发现，重视企业存货管理的研究和实践分析，不断改善企业不重视库存管理的状况，从而促进库存的流通发展等，对于实现整个企业的经济利润的提高具有重要的意义。在西方国家，自十九世纪以来，随着工业经济进一步的发展，对存货管理提出更高的要求，这时在存货理论方面的研究成果也越来越多。自工业化开始，西方国家不管是在理论方面还是实践方面，都一直不断探索各种存货内部控制的管理模式。这个时期，企业存货管理思路只是从企业内部改善内部控制条件，加强和完善企业生产经营过程，保证存货资产的安全，降低库存水平，VMI理论引进，提高企业经营效益。相对于国外对供应链库存的成熟研究，国内的研究起步相对比较晚，国内大多数学者对于库存管理的研究是以国外物流专家的推理和结论为依据的，借鉴了国外学者的著作研究成果。随着社会的发展，企业之间的竞争越来越激烈，其经营发展也愈发艰难，其相互间的竞争从以前的占领市场份额和吸引人才演变到了管控内部市场。企业领导层日益体会到成本对于企业运作的重要影响，可以让企业有很大的提升空间，因而越来越关注经营成本的规划和管控。存货管理效率水平对公司的财务状况有很大的影响，这其中库存内部控制制度即加大对存货的整个流程的管理和监督尤显重要，这不仅是完善公司治理体系的重要体现，还能够防范财产物质遭受减损、流失和偷盗，有助于保障企业的财产的安全性。此外存货通常会占据公司的流动资金的一部分，因此，企业为保证生产和经营过程的连续性，一方面公司必须有计划地买卖，消费和出售，一方面必须加强库存的日常监管，通过减少运作资金以及占有的金额数量，以达到库存与市场需求相匹配、与公司生产能力和经营发展目标相适应之目的。本文围绕存货内部控制制度展开分析，以沈阳盛扬商贸有限责任公司为例，通过沈阳盛扬商贸有限公司的存货内部控制制度的现状进行研究，分析其内部存在的相关问题并分析出现问题的原因，结合库存内部控制制度相关理论与企业的实际情况和市场需求，提出完善该公司存货内部控制制度的对策建议，以期解决该公司存在的问题，改善企业对存货的意识，提高该企业的经济发展。

1存货内部控制的相关理论1.1存货内部控制的概念存货内部控制是企业为管理好存货,针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点,事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度[]。对存货进行控制是内部控制制度的一个重要任务和关键环节。其目的在于通过存货内部控制手段进一步加强对存货资产的监督，进而保障其安全并促进其资金周转，如此，企业存货资金的使用效率方能够提高，企业方有能力谋求进一步发展。1.2存货内部控制的方法与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面。1.2.1采购环节内部控制对于采购环节进行内部控制的主要模式是确保有关交易皆获得了公司的授权及认可。实践中，通常通过使用订货单这一方式来达成上述目的。具言之，事先对订货单进行连续编号，在公司管理人员的同意下明确采购的价格，另外，还应定期对订货单的使用和留存情况进行校核。1.2.2验收环节内部控制对于货物验收环节进行内部控制的主要模式是对所有货物进行登记。实践中，通常通过使用验收单这一方式来达成上述目的。具言之，即公司应当设立专门的部门，负责查验收到的存货实物、清点存货的数目、根据实际情况填制验收单并及时将其交由会计部门，同时承担将货物运输至公司仓库的职责。1.2.3仓储环节内部控制对于仓储环节进行内部控制的主要模式是确保公司领导层对何人能够接触到存货实物是知晓并允许的。实践中，通常通过实物控制、针对存货特性以特别方式进行存放等措施，以达到防止存货减损、被破坏及偷盗等目的，进而保障存货安全的。1.2.4领用环节内部控制对于领用环节进行内部控制的主要模式是确保公司管理人员同意存货的领用且每一次领用都有相关书面记录。实践中，通常通过使用领用单这一方式来达成上述目的。与存货的采购环节相同，存货的领用情况应当定期校核。1.2.5加工或生产环节内部控制对于加工或生产环节进行内部控制的主要模式是确保整个生产环节皆有书面记录。实践中，通常通过使用生产报告单这一方式来达成上述目的。货物的质量问题、其零部件的使用和作废处理等情况都会在生产报告单上有所体现。1.2.6装运出库环节的内部控制对于装运出库环节进行内部控制的主要模式是确保整个装运环节皆有书面记录。实践中，通常通过使用装运单这一方式来达成上述目的。装运单是制作收款账单的凭证，同样，装运单也将预先进行连续编号，并定期校核使用情况和留存情况。1.2.7存货数量的盘存制度存货数量盘存制度主要包括实地盘存制和永续盘存制两种类型。采用不同类型的盘存方式，存货的监控力度也会随之改变。值得注意的是，不管是使用永续盘存制还是实地盘存制，都需要对存货进行实地盘点。存货实地盘点的具体措施是：针对具体盘点事项，事先进行规划并明确有关流程，安排人员到场监督。公司必须针对存货设置独特的内部验证方式，加强对盘点表及其标签的管控力度，盘点结果和永续存货记录必须分开进行调控，以确保二者的独立性。1.3存货内部控制的意义建立健全存货内部控制有利于引起各部门重视每个环节，通过对相关部门的监管，可以有效避免工作人员侵占公司财产行为的出现进行保证公司经济稳健发展[]。它涉及到职位不相容原则、成本效益原则和可行性原则，这使得采购控制、访问控制、原材料的接受和补充、缓慢的物料以及报废料的处置审批制度都加以相互控制，减少资产流失的风险。保持公司内控方向符合公司经营战略要求，有助于有效控制企业内部不必要的资金流动，确保公司财产的安全并实现公司效益目标[]。应当研究和完善公司对于存货的监管机制，设置行之有效的激励措施和权力控制措施，以预防股东的代理人借机侵犯其权益，从而确保公司能够良序经营，公司的效益不受到不利影响。存货过多，不仅占据了不必要的存储空间，还需要公司花费多余的人力物力资源对其进行管理，进而使公司的经营效益也受到了影响。譬如，目前受疫情影响，公司的成交量大多出现下降趋势，需要投入更多的资金和人力对积压的存货进行管理，某些企业的资金可能会因此难以周转而出现困难。加强对存货的内控力度，有利于有效减少存货数量，进而减少公司的运作成本，为公司的健康发展以及进行其他领域的投资提供助力[]。2辽宁盛扬商贸有限公司存货内部控制现状2.1公司简介辽宁盛扬商贸有限公司成立于2013年11月29日，注册地位于沈阳市浑南新区金卡路16号760门，法定代表人为周志恒。现在公司拥有一个大厂房，一层办公楼，现有员工300人左右。公司注册资本为人民币500万元，经营范围为食品和初级农产品的销售；一般公路货运服务；初级食品和农产品技术开发、技术咨询、技术服务和技术转让；食用菌栽培技术研究开发与技术推广；文化艺术交流活动策划；企业形象设计；商业营销策划；会议展览展示服务；礼仪庆典服务；设计、制作、代理和发布各种国内外广告。该公司已经进行了初步的探索与测试，确定了自己在市场在可以站稳的位置。并且该公司为了扩展自己的发展道路，近几年与各种厂家合作，比如辉山乳业，但是该公司近几年才完善内部制度，并且存货管理方面也存在着很大的漏洞。2.2公司存货内部控制的现状辽宁盛扬商贸有限公司在与辉山乳业合作期间，库存数量的把控一直是公司的一大问题，如表2.1所示，每月甚至每天，产品盘点库存和实际库存数量是不相符的。表2.1辽宁盛扬商贸有限公司2019年乳业个别存货管理情况月份名称实际库存数量盘点库存数量8月份0添加益生菌24袋24袋9月份小枕牛奶84箱73箱10月份辉山牧场510箱490箱因此，从这3个月的数据中我们可以明显看出来该企业存在着大多数中小型企业的问题，缺乏对库存内部控制的探究和管理，如果继续放任不管这些问题，很有可能给企业资金造成巨大困难。针对库存问题，我们应该制定严格的内部控制制度，来尽量减少资金不必要的流失。并且在我国中小型企业一般都是规模小，部门很少，员工也很少，公司内部控制制度不必像大企业那样复杂，但一般在这种情况下，中小型企业会忽视对内部控制体系的建立完善，通常，仅存在基本的内部控制系统，并且该基本内部控制系统通常在不同程度上具有缺点[]。该企业在存货管理方面存在很大的问题，经常出现存货大量积压，易销产品时常缺货，监管力度跟不上，管理人员知识短缺。3辽宁盛扬商贸有限公司存货内部控制存在的问题3.1存货内部控制制度不完善公司的存货不能为中小企业创造利润的原因是许多中小企业管理者没有考虑建立存货内部控制制度，存货内部控制制度的缺失导致了企业的运转效率降低[]。企业的经营利润受到影响的原因之一在于对于存货的管控制度尚不健全。具言之，即大部分企业的领导层并未认识到内部控制制度的重要性，导致相关制度不健全、重要环节存在监管真空地带等现象的出现。该企业不仅在存货管理上存在着很大的疏忽，而且在制度上也存在着很大的漏洞，企业虽然有着自己的内部控制方案，但是效果明显不是特别显著。企业各部门职责分工不明确，仓库管理员、管理人员、送货人员、数据中心人员等不明确自己的工作重心和内容，该企业部门人员对企业的意识薄弱，并且岗位之间是相容的。例如：清点货物和监督、存取货物和送货人员等环节是相容的，大部分时间是由一个人完成的，这样会导致部门之间，人员之间相互包容徇私舞弊现象。企业在管理过程中，可能会存在人员对企业风险意识薄弱、验收检查不规范、存货的盘点不准确、实物不清等问题。这样会导致在后续出现问题的情况下，会出现互相推卸责任，责任人不明确，办事拖拉，效率低下。这些问题可能会导致人心涣散，业绩滑坡，在后期会影响企业的成本，影响企业的经济发展。缺乏人员之间的沟通和互相监督。尤其是缺乏信息共享，虽然目前引进了库存管理软件，但还是侧重于从账本记录存货的收、发、存，货品基本资料并不是非常健全，信息的收集与交换依靠传统手工，信息化程度较低，各部门之间无法共享真实可靠的信息。进行有效管理的前提是设立完善的管理规范，科学的管理制度有助于理顺监管过程，大大提升监管效率。公司在管理员工和管理货物上有很大的缺陷，在员工方面，分工不明确，有时送货人员还充当推销人员，没有明确的分工，并且没有作出明确的工作流程，送货人员送货回来后第一时间并不是登记送货信息，而是做其他事情，并且登记完信息之后把票据给谁也没有规定，有时候还存在着票据丢失现象，这表明了企业没有制定合理的管理制度，导致员工工作没有方向。管理制度不止是针对员工，也针对各级的管理人员，当上级把工作分配之后，各级管理人员应该尽快的布置下去，督促工作人员尽快完成。但是在该公司做法与之相反，在上级把工作布置下去时，各级管理人员并没有及时的作出选择分配，导致任务不下发，员工无所事事，最后影响整个公司的工作效率。并且该公司的管理制度存在很大漏洞，时间管理松懈，集体意识涣散，管理人员专业知识欠缺，这必将会导致公司的盈利下降。3.2企业存货内部控制思想意识薄弱在当今经济快速发展的时代，效率也随之提高。但是企业的管理人员更多看到的是企业的经营业绩和经营利润，从而忽视了对存货内部控制人员的管理。存货内部控制人员仅认为存货内部控制制是仓储部门的一个部门，与企业的整体内控没有关系。因此，由于思想意识没有普及，导致了企业存货内部控制的建立与实施缓慢，现在，企业依然认为只要按照业务流程进行控制就可以达到管理的成功，没有将企业存货内部控制人员的意识和企业的管理紧密联系，导致人员工作散漫，工作效率降低。3.3登记管理不严谨该企业在登记管理上不严谨，在验收入库，在存取问题上，仓库管理员登记混乱，造成账实不符，在存货管理中，验收人与仓库管理员通常为一个人，并且有时还出现送货人员在没有出库手续的情况下直接出入库的，这种情况下往往会造成产品丢失情况。并且在产品入库时也没有做出及时登记，在有入库和出库同时进行时，更能体现出企业的登记管理不严谨，入库和出库数据经常出现混乱情况，并且在软件的帮助下也没有及时的去登记，在当天出库任务结束时，应该及时的做日结，不应该一直往后拖延时间，导致登记混乱，这样会造成当天的数据容易跟第二天的搞混，这样也会导致数据中心提取数据时分不清当天出货数据，给后面工作造成不便。其次，在出库的登记管理上，送货人员经常会把产品的价格登记错误，例如：在送奶制品最后结账时，分不清相似奶制品的价格，会经常把相似的奶制品价格登记错误，这跟企业管理制度上的不严谨有着很大的联系。3.4监督制度不完善该企业并没有设置监督人，更没有监督制度来约束管理人员和员工，每月会不定时的会进行账实核对这就是这个公司的监督，防止管理员和送货人员出现纰漏，但是，这种监督存在着很大的问题，当出现账实不符时，公司管理层并没有对下面进行处罚，这种监督在实际上并没有什么意义，很容易造成员工之间相互徇私舞弊。假如，送货人员与仓库管理员相互包庇，每天互相私下藏货，并且没有人发现，这种情况下很少会被发现，甚至还出现多人相互舞弊，这样会对公司造成很大的经济损失，影响企业的长远发展，还给其他员工树立不好的形象。并且徇私舞弊这个现象是很严重的现象，如果公司不及时处置，对企业，对社会都将造成很大的损失，及时止损是管理人员必备的意识。4完善辽宁盛扬商贸有限公司存货内部控制的对策建议4.1建立健全存货内部控制制度存货管理的重要措施使加强对存货的内部控制。企业负责人员应当认识到存货管理的重要性，通过理清相关工作部门及工作人员的职责分配、建立存货信息共享平台等措施，积极探索和建立科学合理的存货内部控制制度，实现供应流程的存取货信息管理流程，使内部控制管理库存信息共享[]，企业应该遵守“不相容职务相分离”原则，设置存货管理的专门部门，同时合理确定有关业务部门及具体工作人员的工作职责，并以制度和文字的形式予以确认[]。建立库存盘点制度，加强库存盘点，核实资产，减少损失，在企业内部和合作伙伴之间应该建立有效地资源配置制度等，形成信息共享同步的网络系统，防止了各部门，或者上下属之间的徇私舞弊。内部控制制度的健全，能够提高企业的运营效率并且有效地减少企业人工成本，加强企业存货的内部控制能督促企业组织管理活动遵循会计规定，并减少错报、漏报等现象，有利于减少管理漏洞，防止对存货的违规占有，能增强内部控制相关机制的约束力，有效防止各类舞弊行为[]。4.2提高存货内部控制人员的素质公司管理人员的素质水平影响着该企业以后的运营方向和经济发展，让管理人员不断的学习新的专业知识，加强知识构建，提高自己的存货内部控制意识，重视内部控制这是管理人员促进企业长远发展应该做好的前提[]。存货内部管理需要企业全体上下所有员工的参与,不能将全部的希望给予某个单位或是某个领导成员去实施完成。关键是要阐明每个人的价值观及其对内部控制的想法，每个人都要发展出一种思维方式。内部库存管理不仅是存货管理部门的任务而且应该是全体员工的责任，因此培养每个员工的库存管理责任意识对于公司运营和运作至关重要[]。另外，公司可以建立某些奖励和制裁制度，以降低业务成本的同时明确每个员工的责任和义务。企业应该经常组织员工学习内部控制制度，提高员工的内部控制制度的意识，提升自己的专业知识，为企业的发展奠定了基础。提高员工的存货内部控制的意识，让员工知道存货内部控制对企业的重要影响。对于管理人员学习内部控制，可以很好的抵御企业内部的徇私舞弊，并且管理人员比员工接触的范围更广，更应该了解存货内部控制，学习相关知识，提高自己意识，做好表率才能让员工信服这个制度的优点，让员工都认真执行制度。由此可见，企业的管理者必须做好表率的作用，端正自己对待内部控制制度的态度，要使领导层认识到存货内部控制的重要性及其对企业发展的影响，进而加强对内部控制机制的监管力度，引领公司形成重视存货内部控制的氛围[]。4.3加强存货盘点的监督4.3.1建立健全存货盘点的监督制度存货具有种类和数量繁多、占据空间等特征，其管理流程较为繁杂，导致许多企业对其盘点和管理应付了事、流于形式[]。因此，为了有效落实存货内部控制制度，企业应设置监督措施以督促工作人员履职。监督人员应该选择正直人员来担当，每天严格的对待货物的进出，每天的盘货，监督人员也应该在场，跟着仓库管理员一起盘点，确保盘点存货数量无误，并且监督人员在对盘点的每一个环节都实时监控，随时检查存货系统与实际是否存在出入。采用永续盘存制的盘点方法，通过对仓库存货定期盘点，保证仓库存货的实际数量与系统数量一致。采用移动加权平均法的存货核算，对有关存货的成本单据和库存的单据要经过统计，然后在发出存货或者收入存货[]。仓库工作人员应当通过制作库存量表的方式，及时整理和确认产品留存数目，对存货的入库出库情况做到心里有数，以辅助公司管理人员明确库存现状并及时制定调整策略，以降低不必要的损失。4.3.2加强定期清查库存要保障存货账实一致，仓库管理员和监督人员应该定期清查库存，创建库存清单表，并提出处置建议。在年末时会计人员应对库存清单进行随机检查，对于不可转让的存货以及无应用价值且无转让优势的存货，根据相关负责人和相关部门审批的处理意见，与仓库保管员一同查找并调解存货账务，因此来保证账实一致[]。仓库的监督人员要对产品的完整性负责，要保证产品不被损坏，避免因保管不善等可控的因素而造成损失。当有进货入库和送货人员取货时，监督人员要及时做好登记和盘点，密切关注库存商品的变化情况，记录存货的收发账。在发出商品时核对好所发出的数量，发货单一定要有相关负责人确认无误后签字，以保证存货盘存的准确性。对存货则至少每个月有几次盘查，加强对存货盘存的重视程度，对于存货盘点中的问题及时汇报，及时发现解决存在的隐患。内部监督是有效实施内部控制系统的保障，它能够识别现有的内部控制中的缺陷，监督内部控制的实施，并改善内部控制体系以确保内部控制的合理性[]。上级管理部门也必须强化外部监督，严格处罚违背财经制度规定的个人与集体，做到及时有效的查处，将违法人员与事件对外公示，这样可以形成较好的警示作用，降低违法事件产生的次数[]。4.4构建严格的登记管理制度企业认识到了信息网络对工作带来的便捷，利于避免在工作场所中的人工处理错误并且在关于提高数据处理的效率和准确性非常有用。同时实行库存信息管理可以减轻仓库经理的工作量，从而节约公司的人力成本，又能实时监控库存状态和交货状态，实现公司内部共享有关存货管理的相关信息，并且给公司带来更大的效益。企业在发展中期已经开发了存货管理信息系统，这个软件虽然现在并不是很完善，但是这个软件在不断的更新，每次都会有很大的改进。在存取货物时候送货人员和仓库管理员要做好登记，严格把控货物的进出数量，在取货物时，应在仓库管理员理员和监督员的配合下取出货物，送货人员在拿到货物时应该再次清查货物数量是否和订单一致，这样有着三重保障，部门和员工之间互相监督，在送货人员送完货物回来后，遇到有退换货、过期或者临期产品时，应该及时的向仓库管理员报备，而仓库管理员应及时的作出登记，为后续的查询提供方便。构建严格的存取制度，可以为以后出现纰漏快速查找原因，减少员工的资源浪费，提高员工的工作效率，并且减轻了数据中心在登记查找的任务，对于商贸企业来讲，严格的存货制度很有必要，存货就相当于企业的流动资金，货物严格的把控对企业有很大的帮助，有利于提高企业的整体进步[]。

结论本文通过对沈阳盛扬商贸有限公司的研究，对有关该公司的存货管理问题进行了分析，发现在当今快速发展的经济前提下，存货内部控制也引起了管理人员的重视，完善并健全内部控制制度是企业必须要优先考虑的，并且企业在登记过程中很容易出现问题，企业应该加强部门之间的沟通，提高登记人员的严谨性，完善登记制度，加强人员监督。在存货盘点上，经常出现的问题比如盘点较依赖人工，应该将人工和网络信息结合才可能不断完善存货的盘点制度。因此，本文认为，该企业在存货内部控制制度上，应该需要加强网络信息化建设，提高部门之间的沟通，建立健全相关的存货制度，提高企业员工的意识。总之，在当今社会，企业之间的竞争压力越来越大，强调有效地内部控制制度才是当今企业追寻的主流，具体而言就是明确分工，责任落实到具体，把相容岗位的人分离，从订货，验收，入库，仓储，出库，盘存等环节入手，制定相互牵制，互相监督的内控体系。管理人员对存货内部控制制度的意识应该加强，商贸企业就是靠进产品再销售来赚取差价，所以，存货的控制至关重要。所以，本文认为，作为企业的管理者应充分重视存货的控制管理工作，使存货控制在各行各业都应该充分发挥存货内部控制的价值，让存货控制制度发挥它的作用，从中来获取更大的利润空间，更好地优化企业的存货管理，减少企业的成本资金损失，提高企业流动资金的运转。

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毕业设计如何搜集资料一、搜集资料的作用1.了解进行中的工作自己所要开展的项目，可能别人也在进行，通过文献调研，可以直接或间接地了解目前在何处、由何人、以何种规模与方式进行，在哪一方面已取得成果等。这些信息可以帮助学生在毕业设计中获得有效的合作。2.扩大知识面学生从一些通用课程的学习直接转入到专题性很强的毕业设计时，往往会感到无所适从，这需要有一个过渡，其中最为有效的方法就是查阅文献。这一过程不但可以进一步丰富自己的基础知识，而且还可以深入理解开展此工作的目的。3.掌握信息动向，避免无效和低水平重复通过查阅文献，了解自己的课题在专业领域目前发展的状况。对于一个课题，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新设计手段和方法，就势必使自已依然用陈旧的方法研究淘汰的课题，既是-一种低水平重复，又造成人力。财力和时间的浪费。4.避免走不必要的弯路对于某些工作，在工作方法和思路上前人已有过一些失败的教训，并证明行不通，通过查阅文献加以了解以后，就可以避免再走不必要的弯路。二、搜集资料需把握的原则在今天信息大爆炸的时代里，文献资料可称得上是浩如烟海。那么，怎样才能快速找到符合自己需要的文献资料呢？这需要把握一个正确的原则，否则无异于大海捞针。搜集资料必须首先确定好搜集的方向，这样才不至于将自己陷于资料的汪洋大海之中，被一堆冗余资料淹没，茫茫然不知彼岸。本着搜集的资料尽可能全面、充分的原则，开始阶段资料方向尽量要定得宽-一些，要照顾到纵横两个方向一纵向是指始终以所定课题为主线搜集资料，查找与课题有关的历史、现状和发展趋势，不偏离课题；横向是指广泛涉猎各种各样与论题有关联的专题资料，以避免孤陋寡闻，知识单一，造成主观片面。横向拓展能使我们思路开。阔，使我们获得新的刺激和深层启发，从而达到新的高度。纵横方向范围的确定，可以在自已选题基础上制定，最好征求指导教师的意见。三、搜集资料的方法搜集资料过程中，还要根据学科专业特点、性质和基础，选择正确合适的搜集方法。不同的课题有不同的搜集方式，方法得当，可省时省力，事半功倍。通信专业学生获取毕业设计材料的来源不外乎两个方面，一个是从学生本人的现场实践中获取，即第一手直接资料；一个是通过在图书馆、资料室或网络中，利用文献检索获得当前专业发展信息和前人的研究成果，即间接资料。1.文献检索文献检索就是文献资料的查找，是指在图书馆、资料室、计算机网络上找出自已所需的文献资料的过程和方式途径。（1）根据书名或篇名检索。根据所要查找的图