物流成本预测

第十一章物流成本预测主要教学内容（注明：*重点#难点）：第十一章物流成本预测第一节物流成本预测的概念与作用第二节物流成本预测的步骤与方法*第三节

物流成本预算导言——预测概述一、预测的含义和意义（一）含义1.概念：所谓预测就是人们对某一不确定的或未知事件的表述。从本质上看：（股价预测）正确掌握变化的原因了解变化的状态从量的变化中找出因果关系（上证指数可公度性）从以上变化中找出规律性的东西预测就是要从变化的事物中找出使事物发生变化的固有规律，寻找和研究各种变化现象的背景及其演变的逻辑关系，揭示事物的本来的面貌。一、预测的含义和意义（一）含义预测=科学+艺术（二）预测的意义编制计划的开始（药业）决策依据（对袖珍型、车载收音机）二、预测的基本原则（一）惯性原则所谓惯性，就是指由于事物发展变化主要受内因的作用，因而一个事物的过去、现在的状态会持续到将来。就是说随着时间的退役，事物的发展变化具有某种程度的连续性和连贯性。（股价的对应关系，急升对应缓跌；缓升对应急跌）惯性的大小，取决于事物本身的动力和外界因素的共同作用（封成比）（二）类推的原则所谓类推原则，即事物发展变化的因果关系原则。一切事物的存在、发展和变化都受有关因素的影响和制约。因此，事物的存在结构和变化都有一定的模式。（例如企业劳动生产率提高引起成本降低，价格降低）类推原理就是根据事物发展过程的结构和变化的模式和规律，推测未来事物的发展变化情况。总之，在市场预测中，只要运用科学的定性分析和定量分析相结合的方法，对各种统计资料和信息情报进行分析研究，掌握它们之间的相互作用的规律性和各种比例关系，运用适当的预测方法，就可以较好的预测未来市场的状态及发展趋势。三、预测的手法（一）探索性方法和规范性方法探索性方法，是以现有的知识为基础，去探索未来的可能性，它是建筑在可能性基础上的。规范性方法正好与之相反，是先有可能达到的目标，研究用什么样的战略、措施去实施目标。它是建立在需要基础上的。实际应用中，必须把两者结合起来，相互补充，是指处于一个不断反馈的统一整体中。（二）直接手法和间接手法直接手法：通过对象过去的发展趋势，预测将来（如预测多长距离可以停车）间接预测手法就是对影响预测对象变化的间接因素进行预测，获悉对象未来的变化状态。（三）宏观预测手法和微观预测手法宏观的手法就是把预测对象作为一个整体预测。微观预测的手法就是把预测对象分为若干个部分，按每个部分预测推断总体的情况。最常用的是自上而下和自下而上的方法如预测我国农村缝纫机市场的建立：950*0.8*0.5*0.3*0.8*0.31=2800（四）感觉手法和定量分析法感觉手法就是运用人的所谓第六感官——直觉预测的方法。预感是由于人体的感官受到外界某种形式的刺激而形成一种下意识反映，这是人们长期积累的各种各样的知识、经验和巴普洛夫所验证的人的第二信号系统拟合后产生的。（如对传销的反映）第一节物流成本预测的概念与作用案例：稻盛和夫的“变形虫”组织一物流成本预测的概念1.预测所谓预测就是依据对客观环境变化规律的认识，在调查研究掌握资料基础上，运用一定的方法，对与企业经营有关的未来状况所作的定性和定量的分析和预测。（万科）2.物流成本预测所谓物流成本预测，就是指依据物流成本与各种技术经济因素的依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，利用一定的科学方法，对未来期间的物流成本水平及其变化趋势作出科学的推测和估计。物流成本预测能使企业对未来的物流成本水平及其变化趋势做到“心中有数”，并能与物流成本分析一起为企业的物流成本决策提供科学的依据，以减少物流成本决策中的主观性和盲目性。物流成本预测属于经济成本预测的范畴，主要具有三个特点：一是成本预测都以不同程度的历史资料为依据。若历史资料缺失，则成本预测只能称之为一种主观判断；二是成本预测都涉及到未来；三是成本预测都存在不确定性。二、物流成本预测的作用1.物流成本预测为企业物流成本决策提供依据2.物流成本预测为确定目标成本打下基础3.物流成本预测可确定最佳的物流成本投入方案第二节物流成本预测的步骤和方法一、物流成本预测的步骤企业在进行物流成本预测时，通常分为以下几个具体步骤：

1.确定预测目标

2.搜集预测资料

3.建立预测模型

4.实施物流成本预测

5.评价与修正预测值预测程序确定预测目标收集预测资料建立预测模型预测实施预测结果的分析与评价二、物流成本预测的方法物流成本的预测方法可以分为两大类：定量分析法和定性分析法。实践中，企业物流成本预测通常要同时使用定性和定量两种方法进行。（一）定性预测方法定性预测方法也称为经验判断法。是由预测者根据已有的历史资料和现实资料，依靠个人经验和综合分析能力，对预测对象未来的发展变化趋势作出判断，并以此为依据作出预测。这类预测法适用于缺乏历史资料，或影响因素比较复杂，或对主要影响因素难以定量分析的情况。1.德尔菲法德尔菲法又称专家意见法。是通过向企业外部若干名选定的专家（一般不少于15人）邮寄背景资料和预测意见表，请这些专家背对背对需要预测的问题提出意见，并按规定时间将预测表返回。经过汇总归纳后，再回寄给专家，专家们也可索要补充背景资料，以便进一步修正预测。如此反复数次，直至专家们的意见大致趋于一致时，即可以次结果作为预测结论。这种方法较多地用于发展新产品和市场动态变化的预测。德尔菲法一般按下列步骤实施：（1）准备阶段：该阶段主要完成两方面的工作：拟定征询意见表和选定征询对象。（2）轮番征询阶段：通过反复地征询专家意见来实现的。一般经过四轮，预测意见可相对集中。第一轮，请专家做出初步判断；第二轮，将第一轮的咨询表汇总归纳成预测事件表，对每一预测事件进行评价，并进行统计处理；第三轮，根据上一轮的统计资料进行重新判断和评价，并陈述理由；第四轮，在第三轮的统计结果基础上，再次预测，取得一致结论。（3）做出预测结论阶段：常用的统计处理方法有：中位数和上下四分位数法、算术平均统计处理法等。【例7—1】下面通过一个实例说明德尔菲法的应用。某公路部门准备将原有的一段普通公路改造为高速公路，为进行该工程的经济评价，需要对该公路今后若干年的车流量作预测。采用德尔菲法进行预测，具体过程如下。（1）提出问题：用德尔菲法预测该公路今后第五年的日均车流量。（2）邀请专家：邀请了4位经济学家、3位研究人员、4位领导人员、6位业务管理人员、3位用户代表，发放意见征询表，要求每个人对该公路今后第五年的日均车流量进行预测。（3）意见汇总、整理、计算、分析，经过三轮的意见反馈，得到该公路车辆流量的预测统计情况如表7－1所示。（4）根据统计表，采用适当的计算方法得出预测结果。表7－1公路车流量的预测统计表（百辆）专家第一轮意见第二轮意见第三轮意见经济学家A240280300经济学家B200200200经济学家C240200280经济学家D4888164研究人员A220200200研究人员B220180140研究人员C100140140领导人员A180176180领导人员B88112112领导人员C120136136领导人员D88100148业务管理人员A140140180业务管理人员B140140200业务管理人员C130140140业务管理人员D140130130业务管理人员E160160160业务管理人员F150140150用户代表A70100110用户代表B250220220用户代表C140150150合计3440解：方法一：用平均数计算。

公路车流量预测结果=3440/20=172（百辆）=17200辆方法二：用中位数计算。

首先把20位专家的第三轮预测意见从小到大依次排列，从而得以下数列：110，112，130，136，140，140，140，148，150，150，160，164，180，180，200，200，200，220，280，300。则中位数为第十个数和第十一个数的平均数=（150+160）/2=155（百辆），即公路车流量预测结果为15500辆。德尔菲方法既能发挥专家会议集思广益、取长补短的优点，又能避免权威人士的意见影响他人或碍于情面不愿意发表与其他人不同的意见以及出于自尊心而不愿意修改自己原来不全面意见的缺点。该法的主要缺点一是此预测靠主观判断，如果专家选择不合适，预测也很难准确；二是耗时太长。依据系统的程序，采用匿名发表意见的方式，通过多轮次向专家征求看法的问卷调查，经过反复归纳、修改，最后汇总成专家基本一致的看法。2.集合意见法是将与预测内容有关的人员集中起来进行讨论，每个人提出自己的预测意见，由决策者集中起来，并根据每个人的身份、工作性质、发表意见和权威性等因素，对各种意见进行分析整理，最后汇总为一个集体的预测意见作为结论。这种方法的好处是相互启发，互为补充，简便易行，没有复杂运算。对成立不久，缺乏历史资料的企业来讲，这种方法值得采纳。（如部门负责人评判意见法和销售人员估计法）3.头脑风暴法是1939年美国人奥斯本首先提出的。这种方法的基本点可以归纳为“开动脑筋、相互启发、集思广益”。由于头脑风暴法尊重集体智慧，所以在企业界受到普遍重视。头脑风暴法又称专家会议法、集思广益法，是指预测者邀请有关专家以开讨论会的方式，向专家获取有关预测对象的信息，经归纳、分析、判断和推算，预测事物未来发展变化趋势的一种预测方法。采用头脑风暴法进行预测时，邀请的专家通常包括：①方法论学者，即预测领域的专家；②设想产生者，即所讨论问题的专家；③分析者，即讨论问题领域的高级专家；④演绎者，即具有发达的思维推断能力的专家。

——经理们为了捕捉灵感，因此会去集思广益。美国第一流的广告商奥斯本发明这一方法。它有4项基本原则：“头脑风暴法”（开诸葛亮会）不许批评：在开会时，绝对禁止对别人的建议或意见指手划脚，横加批评，以减少禁区；畅所欲言：任何想法不必讲清理由，越开放越好，没有什么心理负担或压力；免费搭车：为了激发一连串的灵感，欢迎和鼓励协调别人的各种看法，演变成新的见解。多多益善：数量高于质量，只要是献计献策，总有一些点子能派上用场；（二）定量预测方法定量预测法法又称分析计算法或统计预测法。它是在占有比较完整的历史资料的基础上，通过数据的整理分析，运用一定的模型或公式对预测对象的未来趋势作出定量预测的一种方法。定量预测的方法有很多，按照处理资料的不同，可分为时间序列法和因果分析法。定量分析法主要有两类成本预测方法，分别为时间序列预测法（也叫趋势预测法）和回归分析法。时间序列预测法又分为趋势平均法和指数平滑法。1.时间序列预测法（趋势预测法）时间序列物流成本预测法是以物流成本为因变量，以时间为自变量而建立的函数关系，或根据历史的、按时间顺序排列的一系列数据，应用一定的数学方法进行加工计算，借以预测物流成本未来发展趋势的分析方法。（1）简单平均法（2）移动平均法（3）加权移动平均法（4）指数平滑法（1）简单平均法简单平均法是直接将若干期历史物流成本的算术平均数作为未来物流成本水平的一种预测方法。其计算公式为：计划期物流成本预测值=历史各期物流成本总和/期数由于（1）平均数预测采用的是算术平均数为预测值，方法简单并且它只能用一个或一条水平线表示事物的发展变化，而不能反映事物的变化规律。（如用平均身高预测身高）（2）移动平均法移动平均预测法其中的“平均”是取预测对象的时间序列中最近一组实际值（或历史数据）的算术平均值，其中的“移动”是指参与平均的实际值随着预测值的推进而不断更新，并且每一个新的实际值参与到平均值时，都要剔除掉参与“平均值”中最陈旧一个实际值，以保证每次参与“平均”的实际值都有相同的个数，按照上述办法可以简单地推导出移动平均法的计算公式。（3）加权移动平均法一般来说，不同时期的数值对预测数值的影响是不同的，因此，可以给不同时期的数值赋以权数，然后再按照普通的加权平均去做。（4）指数平滑法指数平滑法是一种特殊的加权平均法，它是通过导入平滑系数对本期实际物流成本和本期预测物流成本进行加权，并将其作为下期的预测物流成本。其计算公式为：Mt+1=αxt+(1-α)Mt上式中，Mt+1为下期预测成本，Mt为本期预测成本，xt为本期实际成本，α为平滑系数。平滑系数α取值一般在0至1之间。α越小，则下期预测成本就越接近于本期预测成本；反之，α越大，则下期预测成本就越接近于本期实际成本。在实际运用时，一般采用试误法，选用不同的α值进行试算，最终可选择预测误差最小的α值。因果关系物流成本预测法因果关系物流成本预测法是根据物流成本与其他相关指标之间相互依存、相互制约的规律性联系，通过建立相应的因果数学模型进行的物流成本预测分析方法。因果关系物流成本预测法具体包括高低点法和回归分析法等。①高低点法高低点法是只选用相关范围内物流成本影响因素观察值的最高点与最低点，连接这两点的直线所对应的线性方程即为所要估计的物流成本函数。高低点法应用的前提是物流成本可按成本习性分为固定物流成本和变动物流成本，其中，固定物流成本是指物流成本额保持稳定，与业务量的变化无关的物流成本；变动物流成本是指物流成本额随业务量的增减变化而近似成比例增减变化的物流成本。②回归分析法回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联系形式的一种有效的预测方法。从量的方面来说，事物变化的因果关系可以用一组变量来描述，因为因果关系可以表述为变量之间的依存关系，即自变量与因变量的关系。运用变量之间这种客观存在着的因果关系，可以使人们对未来状况的预测达到更加准确的程度。利用因素之间的因果关系，通过建立回归方程进行预测。该方法具有预测精度较高、使用方便、可以进行长期预测的特点，适用于货运量预测。回归预测方法的步骤如下：①分析预测变量的影响因素，并找出主要影响因素；②利用历史数据建立预测变量与主要影响因素的回归方程式中，为预测变量；为主要影响因素；③利用历史数据对模型进行精度检验。利用预测期各影响因素的指标值，代入回归方程进行预测。回归分析预测法包括一元线性回归预测法、多元线性回归预测法和非线性回归预测法等。三、基于神经网络的物流系统预测法（一）神经网络预测的数学模型三层BP网络的拓扑结构网络的输入、输出向量分别为：在各层神经元个数确定、各层神经元间权重及阈值确定的情况下，对给定的输入向量X，按下面的公式分别计算隐层和输出层的神经元的输出值：（二）神经网络预测的学习过程（1）正向计算第一步，确定初始参数：各神经元节点数目、学习精度、迭代次数，初始权重及阈值。第二步，对任一输入向量X，计算隐层输出值，此即为输出层的输入。第三步，计算输出层的输出值（2）误差反向传播计算

用网络输出值与样本目标值的误差平方和作为预测评价值，即

G为样本目标值，p为样本总个数，Yi为网络输出值。

权值及阈值调整的迭代的计算公式：式中的，是网络学习速率。

第三节

物流成本预算一、物流成本预算概述

物流成本预算通常是指以货币形式反映的企业未来一定期间的物流成本水平。物流成本预算的目的在于挖掘企业内部潜力，降低物流成本耗费，保证企业物流成本目标的完成。物流成本预算是成本管理的重要环节之一。

1.物流成本预算的作用有助于明确物流成本目标

有助于协调企业的物流活动有助于实施物流成本控制

有助于开展物流业绩评价

2.物流成本预算编制的组织实施编制物流成本预算是企业物流成本预算管理的重要内容，同时也是一项非常复杂的系统工程。因此，物流成本预算的编制有赖于企业最高管理部门的支持和物流系统内各部门的通力合作。物流成本预算编制按组织方式不同可分为：集中编制分级编制集中和分级相结合的编制方式

二、物流成本预算编制的步骤编制物流成本预算，一般都要经历以下几个步骤：1收集和整理有关资料2分析上年度物流成本预算的执行情况3测算相关因素变动对实现物流成本目标的影响4编制正式物流成本预算

三、物流成本预算的编制内容编制物流成本预算是实施物流成本管理的重要内容之一。

实施物流成本管理，需要将实际发生成本与预算成本进行比较，在此基础上，实施成本控制，评价工作业绩。因此，为了保证预算成本与实际成本具有可比性，物流成本预算的编制内容通常要与物流成本计算对象相一致。

1.按物流成本项目编制物流成本预算按物流成本项目编制物流成本预算，可以规划出企业计划期内各物流成本项目物流成本支出数额，并以此作为企业从物流成本项目角度降低物流成本的依据。以制造企业为例，按物流成本项目编制物流成本预算，具体包括物流功能成本预算和存货相关成本预算。

2.按物流范围编制物流成本预算按物流范围编制物流成本预算，可以规划出企业计划期内各物流范围物流成本支出数额，并以此作为企业从物流范围角度降低物流成本的依据。以制造企业为例，按物流范围编制物流成本预算，具体包括供应物流成本预算、企业内物流成本预算、销售物流成本预算、回收物流成本预算和废弃物物流成本预算。

3.按物流成本支付形态编制物流成本预算按物流成本支付形态编制物流成本预算，可以规划出企业计划期内各物流成本支付形态的成本支出数额，并以此作为企业从物流成本支付形态角度降低物流成本的依据。按物流成本支付形态编制物流成本预算，具体包括材料费预算、人工费预算、维护费预算、一般经费预算和特别经费预算。四、物流成本预算的编制方法物流成本预算的编制方法有很多种，主要包括固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算、定期预算和滚动预算以及概率预算等。

1.固定预算和弹性预算（1）固定预算固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的物流成本预算，一般适用于固定成本比较稳定的物流成本预算项目。

（2）弹性预算弹性预算也称变动预算，是对固定预算的改进。弹性预算是为克服固定预算的缺点而设计的，它是指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的物流成本预算。

编制物流成本弹性预算时还要注意两个问题：一是业务量计量单位的选取；二是业务量的变动范围和间隔范围的确定。2.增量预算和零基预算（1）增量预算增量预算是以上年度物流成本实际支出为基础，结合预算期业务量水平以及有关物流成本降低措施，通过调整部分原有物流项目成本水平而编制的物流成本预算。它是以过去的经验为基础，实际上是承认过去所发生的一切物流成本支出都是合理的，主张不需在预算内容上做较大改进，而是因循沿袭以往的物流成本预算项目。（2）零基预算零基预算是为克服增量预算的缺点而设计的。零基预算对物流成本预算支出以零为基点，对预算期内各项物流成本支出的合理性、必要性以及预算数额的大小，逐项审议决策，确定支出水平。零基预算对每一项物流成本都是从零开始，考虑确定企业必需的物流成本开支，对于加强物流成本控制、降低物流成本具有重要意义。3.定期预算与滚动预算（1）定期预算定期预算是指在编制物流成本预算时通常以某个特定的会计年度作为预算期的一种预算编制方法。这种预算由于受预算期间的限制，在实际运用中存在诸多缺陷。（2）滚动预算滚动预算是为克服定期预算的缺点而设计的，是对定期预算的改进，它是随时间的推移和外在条件的变化而自行延伸并同步进行调整的预算，一般适用于季度物流成本预算的编制。由于滚动预算不受会计年度的限制，其预算期不是固定不变的，而是连续不断的，所以又被称为永续预算。4.概率预算概率预算是对具有不确定性的物流成本项目，估计其可能出现的价值条件及其概率，在计算期望值的基础上编制的物流成本预算。运用概率预算方法编制物流成本预算考虑了计划期内各种可能的情况，考虑问题比较全面，与实际情况比较相符，但如何估计未来的各种可能情况及其概率是比较困难的事情，尤其是概率的确定容易受主观因素的影响。

上面介绍的物流成本预算的编制方法各有利弊，企业应结合自身需要，根据管理要求和不同成本项目的特点选择适当的方法编制物流成本预算，尤其应注意各种方法的结合运用。

五、物流成本预算控制为了提高物流成本预算的科学性和严肃性，企业在实施物流成本预算管理过程中，应当明确物流成本预算