财会实操-现金流量表的分析

会计实操文库1/7财会实操-现金流量表的分析现金流量表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。现金流量表的组成要素有经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流、本期现金流净流入/流出，现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。现金流量表用处：1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。现金流量表的构成要素：根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。现金流量表的重要性主要体现在如下方面：有助于权益和债权投资者评估企业未来的现金流量;有助于投资者、债权人评估企业偿还债务、支付股利和对外筹资的能力;有助于财务报表使用者分析本期净利与经营活动现金流量之差异的原因，从而判断企业盈利的真实性;有助于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动;现金流量表弥补了资产负债信息量的不足;现金流量表可以弥补损益表的不足。一、概述本报告基于公司近一年的财务数据，对现金流量进行了详细分析。以下表格汇总了经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量数据，并据此进行了简要分析。二、现金流量综合分析表项目经营活动投资活动筹资活动合计现金流入销售收入100,000万元--100,000万元收到其他与经营活动有关的现金5,000万元--5,000万元收回投资收到的现金-15,000万元-15,000万元取得投资收益收到的现金-3,000万元-3,000万元借款收到的现金--25,000万元25,000万元发行债券收到的现金--5,000万元5,000万元其他与筹资活动有关的现金流入--200万元200万元现金流入小计105,000万元18,000万元30,200万元153,200万元现金流出购买商品、接受劳务支付的现金80,000万元--80,000万元支付给职工以及为职工支付的现金10,000万元--10,000万元支付其他与经营活动有关的现金3,000万元--3,000万元购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-25,000万元-25,000万元投资支付的现金-5,000万元-5,000万元偿还债务支付的现金--20,000万元20,000万元分配股利、利润或偿付利息支付的现金--5,000万元5,000万元其他与筹资活动有关的现金流出--300万元300万元现金流出小计93,000万元30,000万元25,300万元148,300万元现金净流量12,000万元-12,000万元4,900万元4,900万元三、现金流量分析经营活动现金流量：现金流入主要来源于销售收入（100,000万元）和与经营活动有关的其他现金流入（5,000万元）。现金流出主要用于购买商品和劳务（80,000万元）、支付职工薪酬（10,000万元）和与经营活动有关的其他支出（3,000万元）。经营活动现金净流量为12,000万元，表明公司经营状况良好，具有稳定的现金流入。投资活动现金流量：现金流入主要来源于收回投资和取得投资收益（18,000万元）。现金流出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产（25,000万元）以及对外投资（5,000万元）。投资活动现金净流量为-12,000万元，表明公司正在进行长期资产投资，可能对现金流造成一定压力。筹资活动现金流量：现金流入主要来源于借款（25,000万元）、发行债券（5,000万元）和与筹资活动有关的其他现金流入（200万元）。现金流出主要用于偿还债务（20,000万元）、分配股利和偿付利息（5,000万元）以及与筹资活动有关的其他支出（300万元）。筹资活动现金净流量为4,900万元，表明公司通过筹资活动补充了部分现金流，但也需要关注筹资成本对公司盈利能力的影响。四、结论与建议基于以上分析，公司现金流量整体保持稳定，但投资活动现金流量压力较大。为改善公司现金流量状况，建议：优化经营活动现金流管理：继续加强应收账款和存货管理，提高经营活动现金流量的质量。审慎评估投资项目