税务会计处理中的争议问题考核试卷

税务会计处理中的争议问题考核试卷考生姓名：__________答题日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.在税务会计处理中，以下哪项不属于争议性问题？()

A.收入确认时间

B.资产折旧方法

C.成本计算方法

D.企业所得税税率

2.以下哪种情况下，企业应将收入计入当期所得？()

A.收到现金

B.发出商品

C.完成服务

D.签订合同

3.在税务会计处理中，关于折旧方法的争议，以下哪种说法是正确的？()

A.加速折旧法能降低企业税负

B.直线折旧法能提高企业税负

C.折旧方法的选择不影响企业税负

D.折旧方法的选择只与财务报表相关

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不允许扣除？()

A.营业外支出

B.营业费用

C.税收罚款

D.资本性支出

5.以下关于税务会计处理中的坏账损失，哪种说法是正确的？()

A.坏账损失可以全额税前扣除

B.坏账损失只能税后扣除

C.坏账损失可以根据实际发生额税前扣除

D.坏账损失只能在损失发生后的下一年度扣除

6.关于企业研发支出的税收政策，以下哪种说法是正确的？()

A.研发支出可以全额税前扣除

B.研发支出只能在税后扣除

C.研发支出可以加计扣除

D.研发支出不允许扣除

7.在税务会计处理中，以下哪种资产不计入固定资产？()

A.土地

B.建筑物

C.设备

D.存货

8.以下关于无形资产的摊销，哪种说法是正确的？()

A.无形资产可以一次性摊销

B.无形资产摊销年限不得少于5年

C.无形资产摊销年限不得少于10年

D.无形资产摊销年限可根据实际情况确定

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种收入不需要计入？()

A.营业外收入

B.非货币性资产交换收入

C.资本公积转增收入

D.预收账款

10.关于增值税专用发票的使用，以下哪种说法是正确的？()

A.增值税专用发票只能用于销售货物

B.增值税专用发票只能用于提供应税服务

C.增值税专用发票可以用于购进货物和接受应税服务

D.增值税专用发票只能由一般纳税人使用

11.在税务会计处理中，以下哪种税收优惠政策适用于小型微利企业？()

A.减按20%的税率征收企业所得税

B.减按15%的税率征收企业所得税

C.减按10%的税率征收企业所得税

D.减按5%的税率征收企业所得税

12.关于企业所得税的税收优惠政策，以下哪种说法是错误的？()

A.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.创业投资企业可以享受投资抵免优惠政策

C.企业研发支出可以加计扣除

D.企业所得税优惠政策只针对大型企业

13.以下关于税务会计处理中的税前扣除项目，哪种说法是正确的？()

A.利息支出可以全额税前扣除

B.财务费用可以全额税前扣除

C.税收滞纳金可以税前扣除

D.企业捐款可以全额税前扣除

14.关于企业重组的税收政策，以下哪种说法是正确的？()

A.企业重组涉及的资产转让不征税

B.企业重组涉及的资产转让按正常交易征税

C.企业重组涉及的资产转让可以申请免税

D.企业重组涉及的资产转让只能税后处理

15.以下关于个人所得税的税收优惠政策，哪种说法是正确的？()

A.个人投资者从企业取得的股息所得可以免税

B.个人投资者从企业取得的利息所得可以免税

C.个人投资者从企业取得的租金所得可以免税

D.个人投资者从企业取得的特许权使用费所得可以免税

16.在税务会计处理中，以下哪种情况下企业需补税？()

A.实际税负低于法定税率

B.实际税负高于法定税率

C.资产转让收益低于成本

D.资产转让损失超过成本

17.关于房产税的计税依据，以下哪种说法是正确的？()

A.房产税的计税依据是房产的原值

B.房产税的计税依据是房产的评估值

C.房产税的计税依据是房产的租金收入

D.房产税的计税依据是房产的市场价值

18.在税务会计处理中，以下哪种情况下企业可以选择简易计税方法？()

A.年销售额超过500万元

B.年销售额不超过500万元

C.年销售额不超过1000万元

D.年销售额不超过2000万元

19.关于增值税的税收优惠政策，以下哪种说法是正确的？()

A.小规模纳税人可以免征增值税

B.一般纳税人可以免征增值税

C.增值税一般纳税人可以享受即征即退政策

D.增值税小规模纳税人可以享受即征即退政策

20.以下关于税务会计处理中的税收筹划，哪种说法是正确的？()

A.税收筹划是违法的

B.税收筹划是合法的

C.税收筹划只能在税后进行

D.税收筹划只能由税务机关进行审批

（以下为答案部分，请自行填写）

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些情况下，企业可以税前扣除利息支出？()

A.向金融机构借款

B.向关联企业借款

C.向非金融机构借款

D.所有借款利息支出

2.以下哪些因素可能导致企业在税务会计处理中产生税前亏损？()

A.营业收入减少

B.营业成本增加

C.税收优惠政策减少

D.企业所得税率提高

3.企业在税务会计处理中，哪些支出属于期间费用？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资本性支出

4.以下哪些做法属于税务筹划的合理手段？()

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.虚假交易

D.优化资产结构

5.以下哪些资产可以享受加速折旧？()

A.机械设备

B.电子设备

C.房屋建筑物

D.运输工具

6.以下哪些情况下，企业需要调整应纳税所得额？()

A.营业外收入增加

B.营业外支出减少

C.非税收入增加

D.非税支出增加

7.以下哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？()

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.研发支出加计扣除

C.增值税即征即退

D.减免房产税

8.以下哪些情况下，企业可以选择简易计税方法？()

A.年销售额不超过500万元

B.提供的应税服务属于小规模纳税人标准

C.企业为新设立的小型微利企业

D.企业为一般纳税人

9.以下哪些支出在税务会计处理中不允许作为成本费用扣除？()

A.资本性支出

B.营业外支出

C.税收罚款

D.资产减值损失

10.以下哪些情况下，企业可以享受增值税进项税额抵扣？()

A.购进用于生产应税货物的原材料

B.购进用于提供应税服务的办公设备

C.购进用于非应税项目的固定资产

D.购进用于个人消费的物品

11.以下哪些收入在税务会计处理中不计入应纳税所得额？()

A.营业外收入

B.资本公积转增收入

C.政府补助

D.非货币性资产交换收入

12.以下哪些情况下，企业可以申请税收减免？()

A.受到自然灾害影响

B.位于经济特区

C.从事国家鼓励发展的行业

D.企业所得税税负过重

13.以下哪些税收优惠政策适用于环保企业？()

A.增值税即征即退

B.企业所得税减免

C.城市维护建设税减免

D.资源税减免

14.以下哪些情况下，个人需缴纳个人所得税？()

A.取得工资薪金所得

B.取得个体工商户生产经营所得

C.取得稿酬所得

D.取得房屋租金所得

15.以下哪些税收优惠政策适用于外资企业？()

A.减按10%的税率征收企业所得税

B.免征关税

C.增值税即征即退

D.减免城市维护建设税

16.以下哪些情况下，企业可以享受税收抵免？()

A.企业所得税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

17.以下哪些资产在税务会计处理中不计入存货？()

A.在产品

B.半成品

C.周转材料

D.固定资产

18.以下哪些税收优惠政策适用于文化创意产业？()

A.企业所得税减免

B.增值税即征即退

C.营业税减免

D.个人所得税减免

19.以下哪些支出在税务会计处理中可以作为税前扣除项目？()

A.广告费

B.业务招待费

C.税收罚款

D.罚金

20.以下哪些因素会影响企业税务会计处理中的税负？()

A.所得税率

B.抵扣项目

C.税收优惠政策

D.企业经营规模

（以下为答案部分，请自行填写）

1.A

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.在税务会计处理中，企业应当根据税法规定和财务会计准则，对收入和费用进行______确认。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用不包括______。（）

3.在税务会计处理中，资产的折旧方法一般有直线法和______。（）

4.企业所得税的税率一般分为______和______两档。（）

5.增值税专用发票由______使用，用于记载销售货物、提供应税劳务和发生应税行为。（）

6.企业发生的研发支出，在一定条件下可以享受______的税收优惠政策。（）

7.个人所得税的税率包括超额累进税率和______。（）

8.企业在税务会计处理中，转让资产的净损失在一定条件下可以______税前扣除。（）

9.税收筹划是指通过合法手段，在税法允许的范围内，对企业的经济活动进行事先安排，以达到______的目的。（）

10.税收滞纳金和罚款在税务会计处理中属于______支出，不得在税前扣除。（）

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业所得税的计税依据是企业的营业利润。（）

2.税前扣除项目包括所有的企业支出。（）

3.企业的所有收入都应当计入应纳税所得额。（）

4.税务筹划是违法的，企业不应进行税收筹划。（）

5.在税务会计处理中，企业可以自由选择资产的折旧方法。（）

6.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

7.小型微利企业可以享受免征企业所得税的优惠政策。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的利息支出在税前扣除。（）

9.个人所得税的税率只有超额累进税率一种形式。（）

10.税收抵免是指将已缴纳的税款用于抵扣未来应缴纳的税款。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请结合税法规定，阐述税务会计处理中收入确认的原则及其在实际操作中的应用。（）

2.在税务会计处理中，企业如何合理选择资产的折旧方法，以及这种选择对企业税务负担的影响。（）

3.分析税务会计处理中，企业研发支出加计扣除政策的具体内容和实施条件，以及这一政策对企业创新活动的促进作用。（）

4.请举例说明企业如何在税务会计处理中进行合法的税收筹划，以降低税务负担并提高企业经济效益。（）

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多选题

1.A,B

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空题

1.适当

2.资本性支出

3.加速折旧法

4.25%，15%

5.一般纳税人

6.加计扣除

7.比例税率

8.部分或全部

9.降低税负

10.营业外

四、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×