中级经济师考试经济基础知识

第一局部经济学根底

含义愿意而且能够购置的数量。市场需求是消费者需求的总和。构成要素：购置的欲望、支付能力

决定①消费者的偏好②消费者的个人收入③产品价格（反方向）④替代品的价格（正方向）⑤互补品的价格（反方向）⑥预期⑦其他因素

市场

因素最关键的因素:该商品本身的价格

1需求

需求数量变动：价格变化（其他因素不变）对需求数量的影响，表现为：一线两点

需求函数、需求规律和需需求变动其他因素变化（价格不变）对需求的影响，表现为：两线平移

市求曲线需求规律需求与价格之间呈反方向变化的关系

市场需求曲线：所有个别消费者需求曲线的水平加总

场

市场含义生产者愿意并可能为市场提供商品或效劳的数量。市场供给是所有生产者供给的总和

需供给决定因素①产品价格（正方向）②生产本钱（反方向）③生产技术④预期⑤相关产品的价格⑥其他因素（生产要素的价格、国家政策等）

求供给变动：由价格以外的其他因素如本钱变动引起表现为供给曲线的位移

.供给函数、供给规律

0供给规律：价格与供给之间呈正向变化的关系

供

均衡价格供给等于需求f短暂目的后果措施

均衡

给最高限价均衡价格之下f市场短缺保护消费者利益或降低生产本钱变相涨价：走后门排队行政、配给制—不应长期

价格

保护价格均衡价格之上f市场过剩保护生产者的利益或支持产业变相降价政府收购储藏一农产品

与

公式需求量的相对变动/价格的相对变动①点弹性②弧弹性：分母均变为均值

均需求价格类型①反>1富有弹性销售收入与价格反方向，薄利多销②缺乏弹性销售收入与价格同方向，厚利少销③E“=l单一弹性，无所谓

弹性①替代品的数量和相近程

衡影响因素

度②商品的重要性③商品用途的多少④时间

弹性

价交叉弹性类型①K>0替代品，需求量与价格同方向②&<0互补品，需求量与价格反方向③玲=0无关的

格需求收入弹性需求量的相对变动/收入的相对变动①E>1高档品即需求数量的相应增加大于收入的增加②O<E<1必需品③E<0低档品

供给价根本类型①E=1②E>1③EV1④E=0⑤E=8

格弹性影响因素①时间，是首要因素（短期较小）②生产周期和自然条件③投入品替代性大小和相似程度

2定义商品或效劳满足人们某种欲望的能力，是一种心理感觉，没有客观标准经济人假设：追求效用最大化、理性

效用匕观基数效用（效用可以直接度量）是运用边际效用论分析。边际效用递减的规律

两者区别是否可加总、可衡量

消理论评价序数效用（只能排序）用无差异曲线和预算约束线来分析

费总效用边际效用边际效用就是总效用函数的斜率边际效用递减1规律（总效用到达最大值时，边际效用为0）,最终为负数

者无差异消费者偏好根本假设①完备性A>B；A<B；A=B②可传递性A>B；B>CfA>C③多多益善

行曲线含义消费者偏好是无差异的是一条能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线

为特征①离原点越远，偏好程度越高（无数条）②任意两条不能相交（可传递性）③从左向右下倾斜，凸向原点（斜率绝对值递减）

分边际商品替代率递减规律随着一种商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费而愿意放弃另一种商品的数量会越来越少。

析影响因素消费者的收入和商品的价格。预算线斜率是两种商品价格的比率的负值。线内预算有剩余、线外达不到

预算约

束线变动特性1・收入改变使预算线出现平行移动。收入增加向右平移」一、，价格同比例下降向外旋转，价格同比例上升向内旋转

消费者均衡1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点2、效用最大化：两种商品的边际替代率=商品的价格之比

需求曲线需2向曲线是通过价格一消费曲线推导出来的

消费者

在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化

均衡和收入效应

①正常品，收入效应与价格成反方向变动②低档品，收入效应与价格成同方向的变动

需求曲

两种效应在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化

线替代效应

替代效应与价格的变动方向总是反方向的

总效应总效应=收入效应+替代效应（影响更大）低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲线更平缓

企业的本质：作为市场机制或价格机制的替代物

企业存在的根本原因：交易本钱的节约

企业形成的理论

3交易费用2类：偶然因素可能带来的损失、契约的签订监督执行所花费的本钱

导致市场机制和企业交易费用不同的原因：信息不完全

生生产要素劳动、资本、土地、企业家才能类型：长期——都可变；短期一一至少一个不变

产生产函数在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系

和生产函数和生产总产量Q

力~~~«11

成曲线生产曲线平均产量

本边际产量边际产量递减规律：边际产量为0,总产量到达最大值"T-X_rIQ.「：MP=AP（相交点）时，AP最大

理规模报酬各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量变化，只有长时期才会影响生产规模。超过最正确规模，规模报酬就会递减。

论本钱含义①时机本钱（放弃的最高收入）②显本钱③隐本钱，也是一种时机本钱④经济利润（超额利润）⑤正常利润（隐本钱的一局部）

本钱函数和本钱

①短期本钱函数分为固定本钱与可变本钱②与长期本钱函数两者区别：是否含有固定本钱（长期无固定本钱）

曲线本钱函数

边际本钱是增加一个单位产量时总本钱的增加额

总本钱、/如（加诙MC=ATC（平均总本钱），ATC最小

总固定C/K〈平a本）MC=AVC（平均可变本钱），AVC最小

一—TVC（总可则冰）\AVC〈平均可变成本）〜

本钱、/AFC右下倾斜

本钱曲线--------TFC（蝴定林）

总可变'>一曲（他图定都）边际本钱曲线最早到达最低点，而且变动都快于

横*力林*线的起点

本钱,°其他平均变动本钱曲线

平均总本钱、平均可变本钱、边际本钱曲线都是先下降后上升的曲线（平均固定本钱除外）

含义行业内部买方和卖方数量及规模分布、产品差异程度和新企业进入难易程度的综合状态，即竞争状态和竞争程度

①本行业内部的生产"者数目或企业数目②本行业内各企业生产者的产品的差异程度区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要

主要依据1

市场区别）③进入障桑争的大小

结构市场结构产者数量对价格的控制程度差异程度进出难易典型行业

的含义和完全竞争市场很多价格的接受者无差异容易玉米小麦

类型垄断竞争市场较多对有一定程度的控制有差异比拟容易啤酒糖果

寡头垄断市场少数几个有较大程度的控制有一定差异或无差异比拟困难汽车钢铁

完全垄断市场一个价格的决定者无替代品非常困难电力

供求曲线和个别企业需求曲线单个企业需求曲线是一条平行于横轴的水平线短期供给曲线是边际本钱曲线

4完全竞争市场中

完全竞争企业的收益曲线边际收益人税=平均收益AR=单位产品价格P单个企业的AR、MR、需求曲线是同一条线

生产者行为

市企业产量决曳殳的根本原那么边际本钱=边际收益时，企业的利润最大。含义：有利润时利润最大，有亏损时亏损最小

场需求曲线就是行业的需求曲线。向右下方倾斜，斜率为负。不存在供给曲线

结平均收益曲更心与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭

构价格决策根据边际本钱=边际收益的原那么，确定了均衡产量，就确定了均衡价格：供给产品数量越少，产品价格越高

完全垄断市场中边际本钱上在）加价额占价格比例，等于需求价格弹性倒数的相反数

理定价法那么

一个垄断企索取的价格超过边际本钱的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，可提高价格。

论生产者行为ML

类型一级（因人因量）、二级（因量）、三级（因人）

价格歧视根本条件①不同需求价格弹性分两组或以上不同购置者②有效地隔离开，同一产品不能在不同市场间流动

根本原那么不同市场的边际收益相等并且等于边际本钱

个别企业的相同垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线都是向右下方倾斜的

垄断竞争市场

需求曲线不同①垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线②垄断竞争比完全垄断有更大弹性

共同维持一个协议价格，使行业净收益最大。卡特尔组织（不稳定，很难长期存在）一-欧佩克

价格形成协议价格制

寡头垄断市场方式:限制各个生产者的产量，使行业边际收益=行业边际本钱

模型

价格领袖制领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行业的供求状况

5

生生产者对生产要素的需求是消费者对最终消费品的需求间接派生出来的，即引致需求。生产要素的需求是联合需求。

使用生产要素的原那么

产边际物质产品、边际收益产品、边际产品价值、边际要素本钱、平均要素本钱边际要素本钱=边际收益产品

要完全竞争生产者对生产要素的需求要素供给曲线为水平线；要素需求曲线为向下方倾斜

素

生产要素劳动、资本、土地、企业家才能

市劳动供给曲

场劳动的供给原那么劳动的边际效用=闲暇的边际效用

线和均衡工

理劳动和土地的供给曲线劳动的供给曲线是一条后弯曲线。土地的供给曲线是一条垂直线。资本的供给在短期是垂直线，长期是后弯曲线

论资的决定

工资的替代和收入效应替代效应：劳动替代闲暇，增加劳动；收入效应：收入增加，减少劳动。

资源最优配置所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置

市场失灵的在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高。

帕累托改良

含义帕累托最优状态又称经济效率，即不存在改良

实现帕累托的条件经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为不存在外部影响

6

垄断不是价格接受者，资源不在部门之间自由流动，产量不是最大产量，不是最低价格，消费者不能获最大满足

某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。

市

外部性即使在完全竞争条件下，由于存在外部性，资源配置也不可能到达帕累托最优状态

场

外部经济（私人收益〈社会收益，得不到补偿）；外部不经济（边际私人本钱〈边际社会本钱，不必补偿）

失

市场失灵的市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到，即价格上求和。消费者愿意“搭便车〃

灵

原因特点①非竞争性②非排他性

和公共物品

纯公共物品：国防、治安

政分类

准公共物品：教育、医疗卫生、收费公路

府

旧车市场与逆向选择

的信息不对称

保险市场与道德风险

T

预垄断①通过法律手段②进行公共管制，是对产品或效劳的价格进行管制，规定限价或规定利润率

①税收和补贴手段②相关企业合并

政府对市场外部性

③明晰产权（非传统方法）。科斯产权定理：财产权是明确的，交易本钱为零或者很小，可实现帕累托最优

的干预

公共物品政府提供国防、治安、消防、公共卫生

信息不对称①法规要求②提供信息效劳

7国内生产总值按亍F场价格计算的生产活动的最终成果。三种形态：价值形态、收入形态、产品形态

国民收入

生产法收入法国内生产总值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余

核算计算方法

国收入法生产税净额：应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额，不包括所得税

民公式支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口

支出法

收四个局部居民消费支出、固定投资支出、政府购置、净出口GDP=C+I+G+（X-M）（X-M）表示净出口

入储蓄一投资恒等式两部门I-S三部门I=S+（T-G）四部门1=S+（T-G）+（M-X）

核①凯恩斯的消费理论的三个假设：边际消费倾向递减规律；收入是决定消费最重要的因素：平均消费倾向会随着收入的增加而减

算少（边际消费倾向MPC总是〈平均消费倾向APC）

和边际消费倾向MPC：消费增量/收入增量；平均消费倾向APC：消费总量/收入总量

消费理论

简消费函数:C=a+BY

单②莫迪利安尼的生命周期理论

宏③弗里德曼的持久收入理论（持久收入是稳定的，消费函数也是稳定的）

观

储蓄函数同上三个假设S=Y-C=Y-（a+^=-a+（l-/5）Y（1-B）为储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和恒等于收入

经

济I=I（r）=e-也决定因素:实际利率、预期收

投资函数一“投资乘数简单的国民收入决定丫一匕

模益率、投资风险、预期的通货膨胀率和折旧P：社会边际消费倾向S:边际储蓄倾向

型总需求影响因素：①利率②货币供给量:③政府购置④税收⑤预期⑥价格总水平3种反向效应:财富效应、利率效应、出口效应

总需求影响因素：价格与本钱，企业的预期也是一个重要因素。

总供给总供给由于价格和工资在长期有灵活性，在短期有黏性，故分为：①长期（垂直于横轴总供给的直线，与总价格水平无关）②短期（向

右上方倾斜的曲线）

8根本因素1.劳动的投入数量；2.劳动生产率；3.资本的投入数量；4.资本的利用效率

经济两因素分解aQ=G*+G,经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率

经增长因素分解

济三因素分解劳动投入，资本投入,全要素生产率（技术奉献率）-G,=5-吗-颔经济增长率fG，=Ga+吗+田*

增经济周期的含义又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的扩张和收缩

长

①古典型周期：经济运行处在低谷时经济负增长②增长型周期：经济增长率一直为正值

和经济周期经济周期类型

①长周期（50-60年）②中周期（8年）③短周期（3-5年）对经济运行影响较大且较为明显的是中周期

经和经济波

济动波动的主要因素①投资率的变动②消费需求波动③技术进步状况④预期变化⑤经济体制变动⑥国际经济因素的冲击

开①一致指标（也叫同步指标，如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额）②先行指标（也叫领先指标，如：制造业

波动指标

展订货单、股票价格指数、广义货币M2）③滞后指标（库存、居民消费价格指数）

理核心人民生活水平的持续提高

经济开展

论经济新常态高速增长一►中高速增长；规模速度型粗放增长一►质量效率型集约增长；要素投资驱动一►创新驱动

开展理念创新、协调、绿色、开放、共享

供给侧结构性改革的五大任务去产能、去库存、去杠杆、降本钱、补短板

也叫一般价格水平,在一定时期内全社会各类商品和效劳价格变动状态的平均或综合,用价格指数来度量。

含义

消费者价格指数CPI是价格总水平的主要指标

1.价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量的变动率+货币流动速度的变动率一GDP的变动率

9变动的因素

价格2.总需求和总供给总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之下降

价总水平对工资实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成反比

格对利息率实际利率=名义利率一价格总水平变动率价格总水平不变时，名义利率与实际利率相等

经济效应

总对汇率汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定

水间接效应对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响

平含义就业者条件：一定年龄，收入条件，时间条件。失业：没有工作；当前可以工作；正在寻找工作

就业

和我国统计城镇登记失业人员

和

就类型①自愿失业：摩擦性失业和结构性失业②需求缺乏型失业（非自愿失业/周期性失业），是宏观关注重点

失业

业特点体制转轨和二元结构的两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业部门

、在经济增长和就业之间存在一定的正相关关系（实际GDP每下降2个百分比，失业率上升1个百分比），因此把促进经济增长

奥肯定律

失作为降低失业的主要途径

它们之间

业就业弹性系数第三产业占比大，那么就业弹性系数高

关系

是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线，说明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系

菲利普斯曲线

从长期看，是一条与横轴垂直的直线

1绝对优势理论亚当•斯密一一出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品

0理论比拟优势理论大卫•李嘉图一一每个国家都出口具有比拟优势的产品，两国都从中受益

演变要素禀赋理论赫克歇尔一俄林一一资源不同，生产要素的供给情况不同，是国际贸易产生的根底

国规模经济贸易理论克鲁格曼一一当代贸易理论，解释相似资源储藏国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象（现代国际贸易的根底）

际国际影响国际贸出口①自然资源的丰裕程度②生产能力和技术水平③汇率水平④国际市场需求水平和结构变动

贸贸易易的因素进11①一国的经济总量或总产出水平②汇率水平③国际市场商品供给情况和价格水平

易政府对进出进口干预①关税限制②非关税限制（进口配额制，自愿出口限制，歧视性公共采购，技术标准，卫生检疫标准）

理口的干预出口干预①直』馁补贴②间接补贴（出口退税、出口信贷）

论倾销与反含义出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损害

倾销

倾销关键产品正常价值的认定

依据标准①原产国标准②第三国标准③按照同类产品在原产国生产本钱

①掠夺性倾销（排除竞争对手）②持续性倾销（无限期保持低价）③隐蔽性倾销（进口商低价抛售）④偶然性

类型

倾销（剩余大量产品）

反倾销措施反倾销措施是贸易救济措施，如征收反倾销税

反倾销①该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实②倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失

征收反倾销税

③损害与低价倾销之间存在因果关系。

的要求

纳税人是倾销产品的进口商

第二局部财政

公特征保罗•萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品"①非竞争性，是主要特征〔潜在收益）②非排他性，是派生特征（潜在困难）

共融资①政府融资（强制融资）难满足社会多样化需求②私人融资（自愿融资）导致供给数量缺乏结构不平衡③联合融资

物生产①政府生产②合同外包

品制度结构①供给决策制度，是核心②供给融资制度③供给生产制度④受益分配制度

政府经济活动范围提供公共物品或效劳；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济

公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和效劳领域

范围①满足政府执行职能需要②市场不能有效提供而社会又需要的支出③对社会资源配置的引导性支出

11

资源配置①确定社会公共需要根本范围和公共财政收支占国内生产总值的合理比例，实现高效社会资源配置②优化财政支出结构③

财

机制手段为公共工程提供资金保障④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式引导投资方向，提高投资效率⑤提高财政自身管

公政

理和运营效率

共的

目标实现公平分配①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配范围和界限②加强税收调节，如企业所得

物职收入分配机制手段

税、个人所得税、遗产税和资源税③发挥财政转移支付作用（增加社保、教育健康）④发挥公共支出的作用（社会福利）

品能

实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡①推动社会总供求根本平衡②通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节

与经济稳定和开

机制手段社会投资需求水平，影响就业水平,使经济保持一定增长③通过税收等调节个人消费水平和结构④财政加大对节约资源、能源

财展

政和环境保护的投入,加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入

公共选择“政府失灵”的三大理论基石①个人主义方法论②经济人假设（理性、自我利益最大化）③作为一种交易的政治过程

职公共选择与

①选民“理性的无知”与“理性的非理性"②政治家（政党）选票极大化（导致少数派社会成员利益被无视，违社会公正原

能政府失灵政府失灵

那么）③投票循环（又称“孔多塞悖论"）④官僚体系无效率（最大化本部门预算）⑤利益集团与寻租

方向完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率

建立完整、标准、透明、高效的现代政府预算管理制度

建立现代财政制度预算管理制度的核心：预算编制科学完整、预算执行标准有效、预算监督公开透明

主要任务

建设有利于科学开展、社会公平、市场统一的税收制度体系

健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制

12财政含义政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的本钱

支出财政支出规模财政支出总额占国内生产总值的比重，反映政府实际上参与社会经济生活的程度

分

财及其财政支出结构财政支出总额中各类支出所占的比重，反映政府用各项财政资金都做了什么事

类

政分类支出经济性质各项财政支出的具体经济构成，反映财政每一笔钱具体是怎么花的

支功能分类反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事

分适用于编制政府预

出一般公共效劳，国防，公共秩序和平安,经济事务,环境保护,住房和社会效劳设施，医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护

类算的统计分类

经济分类反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的

方

根据交易经济性质购置性支出政府消费性支出和政府投资性支出，从私人部门取得并支付相应资金发生费用

法

进行分类转移性支出政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出

2007年1月1日起中国分类改革①支出功能分类设类、款、项三级，17大类②支出经济分类科目设类、款两级，12大类

衡量财绝对规模指标是政府F在预算年度的财政支出总和

政支出当年财政支出占当年GDP的比重，不断上升反映政府干预经济的程度

常用

规模的相对规模指标当年中央财政支出占全国财政支出比重，相对稳定反映中央对地方政府的控制程度

指标其他人均财政支出，呈现不断增长的趋势反映人均享受的公共效劳水平

财政

财政支出增长率当年财政支出比上年同期的增长的百分比

规模

反映变化的指标财政支出增长的弹性系数财政支出增长率与GDP增值率之比

及其

财政支出增长的边际倾向财政支出增长额/GDP增长额

增长

规模政府活动扩张瓦格纳：因为随着工业化进程和经济开展增加了需求政府职能不断扩大以及政府活动持续增加

趋势

增长梯度渐进增长皮考克和魏斯曼：①内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度②外在原因是同步增加的

的经济开展阶段增长马斯格雷夫：财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的（初、中、成熟）

理论非均衡增长鲍莫尔：①进步部门（技术决定）②非进步部门（劳动决定）生产率低支出快

解释公共选择学派①选民"财政幻觉"②政治家倾向大的支出来争取选民③官僚机构掌握着更精确本钱信息④公共利益很难界定

财政支出总量快速增长、支出结构有所调整财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和效劳转变

中国①购置性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平②相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年

存在问题

的矛来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上③社会性支出的比重近年来虽有上升，但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量

盾与

十三五规划的要求加快政府职能转变，持续推进简政放权、放管结合、优化效劳，提高行政效能，激发市场活力和社会创造力

结构

①严格控制一般性开支②大力支持教育事业开展③大力支持医疗卫生事业开展④大力支持就业和社会保障工作（财政支持，落实城镇养老保

优化优化结构

险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济开展优先）⑤大力支持生态环境建设

财政支出绩效：财政支出目标完成所取得的成果、影响及其效率。

含义评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项。

绩效

4E原那么：经济性、效率性、效果性和公平性。

考评

财政支出原那么①统一领导原那么②分类管理原那么③客观公正原那么④科学标准原那么绩效考评含义：合规性、合理性和有效性

绩效考评方法①比拟法②因素分析法③公众评价法④本钱效益分析法

的内容与指标确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原那么

方法阶段准备、实施、撰写评价报告

①税收（强制性）②社会缴款（可以强制,也可以自愿）③赠与收入（其他政府或国际）④其他收入（如使用费和规费、利息和国有资产经营收入、

财政分类

罚金罚款等）

收入

我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类

的含

不同口径①最小口径（仅包含税收收入）②小口径（最常用不包括政府债务收入）③中口径（公共财政+社保收入）④最大口径

义与

财政集中度含义财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重

分类

与宏观税负口径①税收收入/GDP②公共财政收入/GDP③（公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入）/GDP

税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；目的：实现国家职能，满足社会公共需要；依据：法律，凭借：政治权力；过程：物

根本内涵

质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家；直接结果：国家通过税收取得了财政收入

特征①强制性（直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收）②无偿性（税收本质的表达）③固定性

税收

定义：对税率与税收收入或经济增长之间的关系的形象描述

拉弗曲线与征税的限度曲线的根本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

13是一条先上升后下降的曲线。

①前转（提高价格，最典型和最普遍）②后转（压低商品进价）③混转④消转（降低本钱）⑤旁转（压低运输价格）⑥税收资本化（最典型

方式

财是对土地交易。是税收后转特殊形式）

政应税商品供给需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；反之

税负

收影响税负课税商品的性质生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁

转嫁

入转嫁的课税与经济交易的关系与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人，容易转嫁

因素课税范围的大小课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁

商品的竞争程度竞争越小的商品越容易转嫁

特征自愿性、有偿性、灵活性。与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小，又称为“金边债券”

①弥补财政赤字（根本功能三种方式:向中央银行借款;增税;发行国债；一般不会导致通货膨胀）②筹集建设资金③调节货币供给量和利率

国债功能

（“金边债券”特别是短期国债，流动性强,被称为“有利息的钞票"）@调控宏观经济

国债负担四个方面分析国债的负担：①认购者负担（债权人负担）②债务人负担（政府负担）③纳税人负担④代际负担

国债绝对规模①国债余额一历年累积债务总规模②当年发行国债的总额③当年到期需还本付息的债务总额

国债限度

①国债负担率即国民经济承受能力（国债占国内生产总值比重，兴旺国家不超过60%,开展中国家不超过45%）

指标相对规模

②债务依存度（债务收入占当年财政支出总额的比重，国际公认债务度警戒线在15%〜20%之间）

李嘉图等价定理在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的

国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的发行方式

制度制度主要有公募招标方式、承购包销方式、直接出售方式、“随买”方式。

方式我国经历过的3种发行方式：行政摊派（单一行政摊派）、承购包销［单一承购包销）、投标发行（承销、招标双主导复

合）

归还制度主要有抽签分次归还、到期一次归还、转期归还、提前归还和市场购销法等方式

根据国债交易的层次①国债发行市场（一级市场）②国债流通市场（二级市场:柜台市场，店头市场）

市场交易制度按国债交易成交订约①现货交易方式（最古老，普通）②回购交易方式③期货交易方式（四项根本要素:期限、价格、数量、

和清算的期限标的国债三项功能：保值、投机、套利）④期权交易

政府债务管理制度中央政府债务实行余额管理

根本要素是前三个①纳税人（纳税主体）扣缴义务人可以是各类型的企业，也可以是自然人，是法定义务②课税对象（征

税制要素税客体，是不同税种的区别标志。税目是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围和广度）③税率（是税收制度的中

心环节，表达征税的深度：比例/定额/累进累退）④纳税环节⑤纳税期限⑥减税和免税⑦违章处理⑧纳税地点

税收

①流转税（增值税、消费税、营业税、关税）②所得税③财产税（房产税、车船税、契税、土地增值税等）④资源税（土地

要素按课税对象

使用税、资源税）⑤行为税〔城市建设维护税、印花税）

和税

收分税收计量课税对象①从价税（增值税、所得税）②从量税（啤酒、汽油、柴油）

类分类税收与价格①价内税（消费税、营业税零售环节）②价外税（增值税在零售环节之前）

税负能否转嫁①直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）②间接税（纳税人不一定是负税人。流转税）

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管理权限①中央税（消费税、关税）②地方税（城镇土地使用税、房产税、契税）③中央和地方共享税（增值税、所得税、资源税）

税