医院现金会计管理制度

医院现金会计管理制度

一、总则

1.1本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。

1.2本制度适用于我院现金会计管理的各项工作。

1.3现金会计管理的目标是确保医院现金的安全、完整，提高资金使用效率，规范财务行为，防范财务风险。

二、现金收入管理

2.1收入分类

医院收入分为医疗收入、科教收入、其他收入等。

2.2收款方式

医院采用现金、转账、支票、微信、支付宝等多种收款方式。

2.3现金收入操作流程

（1）收款人员收到现金后，应及时在财务系统录入收入信息，确保数据准确。

（2）收款人员每日应将现金收入及时送存银行，不得坐支。

（3）财务部门对现金收入进行汇总，定期与银行存款进行核对。

2.4现金收入控制

（1）实行收支两条线管理，严禁私设小金库。

（2）建立收入核对制度，确保现金收入的安全、完整。

三、现金支出管理

3.1支出分类

医院支出分为医疗支出、科教支出、其他支出等。

3.2支付方式

医院采用现金、转账、支票、公务卡等多种支付方式。

3.3现金支出操作流程

（1）支出申请部门提交支出申请，经审批同意后，由财务部门进行支付。

（2）支出申请人凭有效凭证、审批单到财务部门办理现金支付手续。

（3）财务部门对现金支出进行审核、支付，并在财务系统录入支出信息。

3.4现金支出控制

（1）实行预算管理，严格控制现金支出。

（2）加强现金支出审核，防范虚报冒领等风险。

四、现金盘点与对账

4.1现金盘点

（1）财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。

（2）现金盘点应在非营业时间进行，由至少两名财务人员进行。

4.2银行对账

（1）财务部门应定期与开户银行进行对账，确保银行存款账务准确。

（2）对账过程中发现差异，应及时查明原因，并予以调整。

五、内部控制与监督

5.1建立健全内部控制制度，规范财务行为。

5.2加强对财务人员的业务培训，提高财务人员素质。

5.3定期开展内部审计，防范财务风险。

5.4严格执行国家法律法规，接受财政、审计等部门的监督检查。

六、责任追究

6.1违反本制度的，按照医院相关规定进行处理。

6.2涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。

七、附则

7.1本制度自发布之日起实施。

7.2本制度的解释权归医院财务部门。

八、现金使用规范

8.1现金使用范围

医院现金主要用于日常零星支出、应急支出及小额报销等，严禁用于大额交易和非法用途。

8.2现金提取限额

根据医院实际情况，合理设定现金提取限额，超出限额的支出应采用非现金支付方式。

8.3现金保管

（1）现金应由专人负责保管，确保现金安全。

（2）现金保管人员应定期对现金进行盘点，防止丢失、被盗。

（3）严禁将现金私借、挪用、公款私存等行为。

九、发票管理

9.1发票领用

医院财务部门负责发票的领用、发放和管理工作。

9.2发票使用

（1）发票使用时应按照规定用途和金额开具，严禁虚开发票。

（2）发票开具后，应按照规定期限保存，以备查验。

9.3发票核销

（1）已开具的发票应及时核销，防止重复报销。

（2）财务部门应定期对发票进行清理，确保发票管理的规范性。

十、报销管理

10.1报销流程

（1）报销人需按照规定填写报销单据，并附上有效凭证。

（2）报销单据经部门负责人审批后，提交至财务部门。

（3）财务部门对报销单据进行审核，符合规定的予以报销。

10.2报销时限

报销人应在费用发生后的规定时间内提交报销申请，逾期不予报销。

10.3报销要求

（1）报销内容需真实、合法、合规。

（2）报销凭证需完整、清晰、符合规定。

十一、财务报告与分析

11.1财务报告

财务部门应定期编制财务报告，包括现金流量表、资产负债表、利润表等，真实反映医院财务状况。

11.2财务分析

（1）财务部门应定期对财务报告进行分析，为医院管理决策提供依据。

（2）通过财务分析，发现医院财务风险，及时制定应对措施。

十二、信息化管理

12.1财务信息系统

医院应建立健全财务信息系统，实现财务数据信息化、自动化、智能化。

12.2信息安全

（1）加强财务信息系统安全防护，防止数据泄露。

（2）定期对财务信息系统进行维护、升级，确保系统稳定可靠。

十三、培训与考核

13.1培训

（1）定期组织财务人员进行业务培训，提高业务水平。

（2）培训内容包括法律法规、财务制度、业务操作等。

13.2考核

（1）财务人员应参加定期考核，考核结果作为晋升、奖惩的依据。

（2）考核内容包括业务能力、工作态度、团队协作等。

十四、外部审计与监督

14.1外部审计

医院应接受财政、审计等部门的定期审计，确保财务管理的合规性。

14.2监督

（1）医院应主动接受社会各界的监督，提高财务透明度。

（2）对审计、监督中发现的问题，应及时整改，完善财务管理制度。

十五、应急预案

15.1突发事件应对

医院应制定应急预案，应对现金短缺、火灾、盗窃等突发事件。

15.2应急处理流程

（1）突发事件发生后，及时启动应急预案，确保财务工作正常进行。

（2）对突发事件造成的损失，应及时查明原因，采取补救措施。

十六、预算管理

16.1预算编制

医院财务部门应按照年度工作计划，编制年度财务预算，包括收入预算和支出预算。

16.2预算审批

（1）财务预算需经医院领导班子集体讨论通过。

（2）预算审批通过后，应报送上级主管部门备案。

16.3预算执行

（1）财务部门应严格按照预算执行，控制成本支出。

（2）预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定程序报批。

十七、资金筹集与管理

17.1资金筹集

医院应通过多种渠道筹集资金，确保医院运营资金需求。

17.2资金使用

（1）筹集的资金应按照预算和实际需求合理安排使用。

（2）加强资金使用监管，提高资金使用效率。

17.3资金安全

（1）建立健全资金安全管理制度，防范资金风险。

（2）定期对资金使用情况进行检查，确保资金安全。

十八、资产与负债管理

18.1资产管理

（1）医院应定期进行资产清查，确保资产安全、完整。

（2）资产购置、处置应严格按照规定程序进行。

18.2负债管理

（1）医院应合理控制负债规模，降低财务风险。

（2）对长期负债，应制定还款计划，确保按时偿还。

十九、合同管理

19.1合同签订

（1）医院对外签订合同，应明确合同金额、支付方式、履行期限等条款。

（2）合同签订前，需经财务部门审核合同金额的合理性和支付能力。

19.2合同履行

（1）财务部门应跟踪合同履行情况，确保合同款项按时支付。

（2）合同履行过程中，如发生纠纷，应及时与对方协商解决。

二十、风险管理

20.1风险识别

医院应建立风险识别机制，及时发现财务管理中的潜在风险。

20.2风险评估

（1）对识别出的风险进行评估，确定风险等级。

（2）根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。

20.3风险控制

（1）建立健全风险控制制度，防范和控制财务风险。

（2）定期对风险控制措施进行检查和优化，提高风险应对能力。

二十一、财务分析与决策支持

21.1财务数据分析

财务部门应定期对财务数据进行分析，为医院决策提供数据支持。

21.2成本控制

（1）通过财务分析，发现成本控制的潜在问题，制定改进措施。

（2）优化成本结构，提高医院运营效益。

21.3决策支持

（1）财务部门应积极参与医院重大决策，提供财务专业意见。

（2）为医院战略规划、项目投资等提供财务分析和决策支持。

二十二、内部审计与自查

22.1内部审计

（1）医院应设立内部审计部门，对财务管理工作进行审计。

（2）内部审计结果作为财务部门工作改进的依据。

22.2自查

（1）财务部门应定期进行自查，发现并纠正财务管理中的问题。

（2）自查内容包括财务制度执行情况、财务流程规范性等。

二十三、人员配置与职责

23.1人员配置

（1）医院应根据财务工作需要，合理配置财务人员。

（2）财务人员数量和结构应满足医院财务管理工作的需求。

23.2职责明确

（1）明确财务人员的岗位职责，确保财务工作有序开展。

（2）制定财务人员绩效考核标准，激发工作积极性。

二十四、持续改进与创新发展

24.1持续改进

（1）医院应不断优化财务管理流程，提高财务管理水平。

（2）对财务管理工作中存在的问题，及时进行整改和优化。

24.2创新发展

（1）鼓励财务人员开展创新研究，提升财务工作效率。

（2）积极探索财务管理工作的新方法、新技术，为医院发展提供支持。

二十五、会计核算与报告

25.1会计核算

（1）医院应按照《企业会计准则》和《医疗机构会计制度》进行会计核算。

（2）确保会计信息的真实性、准确性、完整性。

25.2会计报告

（1）定期编制和发布财务报告，包括年报、季报、月报等。

（2）财务报告应真实反映医院的财务状况、经营成果和现金流量。

二十六、税务管理

26.1税务申报

（1）财务部门应按照税收法律法规，及时、准确进行税务申报。

（2）税务申报资料需完整、合规，确保税务风险可控。

26.2税收筹划

（1）合理利用税收优惠政策，降低医院税负。

（2）税收筹划应遵循合法性、合理性原则。

二十七、成本核算与分析

27.1成本核算

（1）建立成本核算体系，对医疗项目、科室等进行成本核算。

（2）成本核算应遵循权责发生制原则，确保成本数据准确。

27.2成本分析

（1）定期进行成本分析，找出成本控制的潜在问题。

（2）根据成本分析结果，制定相应的成本控制措施。

二十八、绩效评价与激励机制

28.1绩效评价

（1）建立财务绩效评价体系，对财务部门及人员进行绩效评价。

（2）绩效评价指标应包括财务管理工作质量、效率、效益等方面。

28.2激励机制

（1）根据绩效评价结果，建立激励与约束并重的激励机制。

（2）激励措施包括薪酬、晋升、培训等，激发财务人员工作积极性。

二十九、信息共享与沟通

29.1信息共享

（1）建立健全财务信息共享机制，提高财务信息透明度。

（2）财务信息共享范围包括预算执行、成本控制、财务分析等。

29.2沟通协调

（1）财务部门应与其他部门保持良好沟通，确保财务政策得到有效执行。

（2）加强与上级主管部门、审计、税务等外部单位的沟通协调，提高财务管理水平。

三十、法律法规与合规管理

30.1法律法规遵循

（1）医院财务管理工作应严格遵守国家法律法规、行业规定。

（2）财务人员应熟悉法律法规，确保财务管理工作合规合法。

30.2合规管理

（1）建立合规管理制度，防范合规风险。

（2）定期进行合规检查，发现并纠正违规行为。

三十一、重大财务事项决策

31.1决策程序

（1）医院重大财务事项应按照规定程序进行决策。

（2）决策过程应充分听取财务部门意见，确保决策科学合理。

31.2决策监督

（1）对重大财务事项决策过程进行监督，确保决策程序合规。

（2）对决策实施结果进行评估，及时调整决策方案。

三十二、财务文化建设

32.1财务理念

（1）培育“规范、专业、高效”的财务理念。

（2）将财务理念融入日常工作中，提高财务人员职业素养。

32.2财务道德

（1）加强财务人员职业道德建设，树立良好的职业形象。

（2）严格遵守职业道德规范，防范财务风险。

三十三、外部合作与交流

33.1外部合作

（1）积极与金融机构、专业服务机构等开展合作，提高财务管理水平。

（2）合作项目应符合医院发展战略，实现互利共赢。

33.2交流学习

（1）参加行业交流活动，了解财务管理最新动态和优秀实践。

（2）借鉴先进管理经验，提升医院财务管理工作水平。

三十四、财务风险预警与应对

34.1风险预警

（1）建立财务风险预警机制，及时发现可能影响医院财务稳定的因素。

（2）风险预警指标应包括资金流动性、资产负债率、成本增长率等。

34.2风险应对

（1）针对预警信号，制定相应的风险应对措施。

（2）建立应急处理机制，确保在风险发生时能够迅速应对。

三十五、财务信息化建设

35.1系统开发与维护

（1）持续优化财务信息系统，提升系统性能和用户体验。

（2）定期进行系统维护和升级，保障财务信息系统的稳定运行。

35.2信息安全保护

（1）加强财务信息系统的安全防护，防止数据泄露和损毁。

（2）建立数据备份和恢复机制，确保财务数据的安全完整。

三十六、财务监督与问责

36.1财务监督

（1）加强对财务活动的监督，确保财务管理的规范性和有效性。

（2）监督内容包括财务制度执行、预算执行、资金使用等。

36.2问责机制

（1）对财务管理中出现的违规行为，依法依规进行问责。

（2）问责结果作为财务人员考核、晋升的重要依据。

三十七、持续优化与创新发展

37.1持续优化

（1）定期对财务管理工作进行回顾和评估，不断优化管理流程。

（2）根据医院发展战略，调整和改进财务管理策略。

37.2创新发