新电子税务网页端纳税申报操作手册

目录TOC\o"1-3"\h\u1.引言 21.1.编写目的 22.登录前准备 32.1.登录地址 32.2.浏览器版本问题 32.3.温馨提示 32.4.登录前的首页 33.我要办税 43.1.综合信息报告 43.1.1.身份信息报告 43.1.2.制度信息报告 183.1.3.特定涉税信息报告 323.1.4.税源信息报告 503.1.5.资格信息报告 713.1.6.状态信息报告 873.2.发票使用 1143.2.1.发票申领 1143.2.2.发票验（交）旧 1193.2.3.发票缴销 1233.3.税费申报及缴纳 1263.3.1.增值税及附加税（费）申报 1263.3.2.企业所得税申报 1463.3.3.财产和行为税申报 1913.3.4.综合申报 2363.3.5.不动产登记办税 2613.3.6.代扣代缴、代收代缴申报 2683.3.7.消费税及附加税（费）申报 2803.3.8.定期定额核定及申报 2833.3.9.申报更正 2863.3.10.税费缴纳 2883.3.11.“走出去”税收服务 2973.3.12.申报辅助信息报告 3013.3.13.财务报表报送 3483.3.14.非税收入申报 3543.3.15.税收预测 3693.3.16.炼油企业 3703.4.证明开具 3723.4.1.开具税收完税（费）证明 3723.4.2.服务贸易等项目对外支付税务备案 3893.4.3.开具出口退（免）税证明 3933.4.4.开具中央非税收入统一票据 4953.5.其他事项申请 4973.5.1.对纳税人延期缴纳税款核准 4973.5.2.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 5003.5.3.不予加收滞纳金申请 5023.5.4.延期申报核准 5053.5.5.其他涉税事项申请 5083.5.6.境外注册中资控股企业居民身份认定申请 5153.6.一般退税管理 5183.6.1.一般退税管理 5183.7.出口退税管理 5773.7.1.出口退(免)税企业资格信息报告 5773.7.2.出口企业分类管理 5993.7.3.出口退（免）税申报 6043.8.核定管理 7263.8.1.核定管理 7263.9.纳税信用 7333.9.1.纳税信用 7333.10.涉税专业服务 7383.10.1.代理机构管理 7383.10.2.委托业务办理 7523.11.法律追责与救济事项 7563.11.1.纳税担保申请 7563.11.2.行政救济 7593.11.3.违法处置 7833.12.稽查检查 7933.12.1.陈述申辩 7933.12.2.稽查随机抽查自查 7993.12.3.资料及信息交互 8093.13.税收减免 8143.13.1.税收减免 8143.14.企业集团 8303.14.1.集团管理 8304.我要查询 8414.1.税务文书电子送达查询 8414.1.1.税务文书电子送达查询 8424.2.涉税信息查询 8444.2.1.纳税信用状态信息查询 8444.2.2.涉税事项进度查询 8475.公众服务 8505.1.宣传辅导 8505.1.1.宣传辅导 8505.2.服务诉求 8525.2.1.意见建议 8525.2.2.大企业涉税诉求服务 8545.2.3.小微企业快速响应机制业务需求 8565.2.4.纳税服务投诉 8595.3.公众查询 8615.3.1.税务检查证管理 8615.4.税收违法行为检举管理 8635.4.1.税收违法行为检举管理 8636.其他事项 8696.1.场景式需求 8696.1.1.场景式需求 8696.2.自然人业务 8806.2.1.自然人业务 8806.3.好差评 8936.3.1.好差评 8937.相关附件 897引言编写目的《深圳新电子税务局网上办税服务厅操作手册》编写目的是为方便纳税人以及相关人员尽快了解本系统功能，并为操作系统提供指导，同时也方便软件维护人员后期维护。登录前准备登录地址深圳市新电子税务局网上办税服务厅地址：/浏览器版本问题推荐浏览器：为了保证功能的正常使用，推荐使用"谷歌浏览器"或IE8以上浏览器。温馨提示如纳税人实际使用的手机号码与税务机关备案的不一致，请及时进行变更，以免耽误业务的正常办理。登录前的首页我要办税综合信息报告身份信息报告涉税市场主体信息变更业务场景纳税人通过此功能模块办理涉税市场信息的变更，包括对代扣代缴、代收代缴税款业务情况信息、扣缴义务发生日期等扣缴税款信息的变更。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理变更税务登记等信息。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【身份信息报告】→【涉税市场主体身份信息变更】。（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。（3）市场监管部门登记的纳税人变更税务登记等信息市场监管部门登记的纳税人登记信息发生变更时，部分信息需先在市场监管部门完成变更后才能向主管税务机关申请变更，除此之外的其他登记信息可直接向主管税务机关申请变更。变更。若发生纳税人名称、登记注册类型、生产经营期限起、注册地信息（包括地址、邮政编码、联系电话、所在证号码及类型、联系电话）等发生变更时，需先向市场监市场监管部门完成信息变更后，纳税人登录电子税务局，通过以上路径进入【涉税市场主体身份信息变更】功能，系统会自动带出市场监管部门变更的信息，包括变更前、信息变更的，无需再向主管税务机关申请信息变更。市场监督管理部门将变更信息共享至省级信息交换平台，税务机关接收市场监管部门变更信息，经确认后自动更新纳税经营地信息、（1）如果变更项目为财务负责人、办税人员、开票人等人员信息，变更后的相关身份人员需以自然人身份登录电子税务局，按照指引和系统引导完成注册后，进行身份信息确认。如变更后的相关身份人员未完成身份信息确认，信（2）非市场监管部门登记的纳税人变更税务登记等如果纳税人课征主体类型为单位纳税人税务登记、个体经营纳税人税务登记、临时税务登记纳税人登记等非市场监管部门登记的纳税人，可向主管税务机关申请变更登录电子税务局，进入【变更税务登记等信息】模块，点击【新增】，选择变更项目，填写变更后内容，确认无误后勾选变更项目，点击【确定】，则变更成功。4.特殊情况更税务登记后，到开户行办理账户名称和三方协议名称的变更，再通过电子税务局【存款账户账号报告】和【三方协议签订】两个模块进行税务登记信息变更。提醒您注意：纳税人名称变更后可能影响您通过三方协议进行税费扣款，值税普通发票（卷票变更纳税人名称后发票不能再继续如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧非居民企业身份信息采集业务场景非居民企业、扣缴义务人、境内发包人方或劳务受让方、境内支付人，按照相关税法规定在税务机关首次办理与非居民企业相关的跨境税收业务时，通过直接采集方式，采集非居民企业的基础身份信息，按赋码规则生成全国唯一的非居民企业身份码，生成非居民企业身份信息档案。办理指引纳税人可通过以下功能路径办理非居民企业身份信息采集：1.【我要办税】→【综合信息报告】→【身份信息报告】→【非居民企业身份信息采集】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。3.通过关联功能跳转进入扣缴义务人采集界面（跨境交易合同信息管理、服务贸易等项目对外支付税务备案、扣缴企业所得税报告、代扣代缴、代收代缴税款报告表、非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案。）4.扣缴义务人采集（1）.自然人身份或企业身份登录新电子税务局，点击【我要办税】→【综合信息报告】→【身份信息报告】→【非居民企业身份信息采集】功能菜单，系统跳转采集场景选择界面，点击【扣缴义务人采集】。非正常状态解除业务场景办理指引跨区域迁移申请业务场景办理指引制度信息报告存款账户账号报告业务场景纳税人完成身份信息报告后，应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；存款账户发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。本功能也适用于扣缴义务人、受托代征方和自然人等缴税主体社会保险费缴费人的存款账户账号报告。办理指引1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理存款账户账号报告:（1）登录新电子税局后，点击【我要办税】→【综合信息报告】→【制度信息报告】→【存款账户账号报告】功能菜单进入功能。（2）进入功能界面显示已采集的存款账户信息，可进行新增、变更、注销、签协议等操作。2.新增存款账户账号报告信息。（1）点击【新增账户】，跳转新增账户界面。（2）跳转至新增账户界面后，填写银行账户信息，填写完后点击【提交】，“开户银行”栏可以输入关键字搜索。（3）点击提交按钮后弹出提示框，展示所采集的开户银行和账号信息，确认信息无误后，点击【确认】。（4）系统跳转至提交成功界面，并提示：“您的新增存款账户账号申请已完成，点击查看下载：《纳税人存款账户账号报告表》”，点击【纳税人存款账户账号报告表】可下载PDF格式表单；点击【立即办理银税三方（委托）划缴协议】后，可跳转至三方协议签订界面进行操作；点击【返回首页】可返回系统首页；点击【继续办理】可返回功能界面进行业务办理。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面“征三方协议签订业务场景办理指引财务会计制度及核算软件备案报告业务场景纳税人（含非境内注册居民企业）应当编制财务、会计报表，并自涉税市场主体身份信息报告之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送主管税务机关备案。使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。办理指引3.如为非首次办理（1）系统自动带出纳税人当前正在使用的备案信息，纳税人对其进行修改。（2）纳税人对当前备案的会计制度信息、会计核算方法、会计核算软件信息进行修改：（3）点击会计报表情况卡片右上角的“编辑”，可对会计报表报送情况进行修改：（4）点击“编辑”进入修改，点击【确定】完成修改。若纳税人的历史备案信息即将到期，可点击左侧导航栏上方“+新增”按钮新增备案信息，有效期起默认为上条备案信息有效期止+1日，有效期止默认9999-12-31，但纳税人可修改。（5）新增备案信息必须与历史备案信息连续，不得有重叠，不得有间隔，备案信息不得包含已申报属期，不得早于税务登记日期。若纳税人无历史备案信息，点击“+新增”则进入首次办理模式，流程详见本文中的“如首次办理模式”描述。（6）纳税人填写完成，确认无误后，点击【提交】按钮，即可完成本次修改。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面“征纳互动”进行在线咨询。特定涉税信息报告文化事业建设费缴费信息报告业务场景在境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人，在办理税务登记、扣缴税款登记时或首次发生应费行为后，可通过该模块进行文化事业建设费缴费信息报告新增和变更。办理指引1.缴费人可通过以下功能路径办理文化事业建设费缴费信息报告。（1）点击【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【文化事业建设费缴费信息报告】。（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。2.新增文化事业建设费缴费信息报告（1）缴费人新增文化事业建设费缴费信息报告时，系统会对缴费人所属行业进行校验，若缴费人不属于娱乐业或广告业，系统将进行提示（如下图）,缴费人仍需办理文化事业建设费缴费信息报告的，可点击【继续办理】。（2）在信息填写时，系统会根据缴费人登记信息进行预填。若缴费人为娱乐业或广告业，则系统会预填所有报告信息，缴费人需进行确认；若缴费人不是娱乐业或广告业，则缴费人需选择“对应税目”“缴纳期限”以及“申报期限“（3）确认报告信息无误后，可点击【预览表单】对信息进行查看，也可以直接点击【提交】,完成文化事业建设费缴费信息报告。提交成功后，系统会自动进行文化事业建设费的税（费）种认定，缴费人可进行文化事业建设费申报。 3.变更文化事业建设费缴费信息报告如果已进行文化事业建设费缴费信息报告，需要变更的，在进入功能时，会有相应提示，点击对应按钮即可进行变更操作。居民企业跨年度企业所得税事项信息报告业务场景为实现企业所得税精细化服务与精准性监管目标通过申报数据提取、第三方数据共享等方式，对居民企业跨年度事项内容进行归集，推送至纳税人进行信息报告，或者纳税人发生跨年度涉税事项时主动向所在地主管税务机关报送信息报告。跨年度企业所得税事项信息报告是企业所得税信息报告体系的一部分，主要针对纳税人发生企业所得税跨年度事项时对企业涉税信息的采集。纳税人发生跨年度事项，如取得财政性资金、发生限额扣除的公益性捐赠、购买安全生产节能节水环境保护专用设备、重组选择特殊性税务处理的、发生政策性搬迁、基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）适用特殊性税务处理等，系统可以根据第三方数据，向纳税人发起信息报告采集，或由纳税人主动报告相关信息。通过居民企业跨年度企业所得税事项信息的采集完善纳税人涉税信息，用于企业所得税预缴或汇缴纳税申报表的自动预填、申报风险提醒及税务机关的日常、风险管理。1.财政性资金企业所得税信息报告表通过第三方信息交换或纳税人自主填报，对取得财政性资金的纳税人申报情况进行确认和不征税收入条件辅助提醒，帮助纳税人规避涉税风险。2.限额扣除的公益性捐赠信息报告纳税人可通过捐赠信息报告，对接受捐赠的组织资质以及票据合规性进行扫描，降低风险。3.政策性搬迁所得税处理信息报告企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材。企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。4.居民企业跨年度企业所得税事项信息报告居民企业相关政策享受条件发生变化时，需向税务机关进行事项报告。如：企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，存在将资金缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的；基础设施REITs原始权益人实现的资产转让评估增值在基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款的；基础设施REITs原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实际转让的。5.房地产开发企业销售和结转未完工产品信息报告企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。6.企业重组及递延纳税事项信息报告企业重组完成以后年度，符合特定条件的需向税务机关进行报告，特定条件包括以下：企业发生财税〔2009〕59号文件第六条规定的除债转股方式以外的债务重组，应准确记录应予确认的债务重组所得，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明。企业发生财税〔2009〕59号文件第七条项规定的居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资的特殊性税务重组，应准确记录应予确认的资产或股权转让收益总额，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况做出说明。适用特殊性税务处理的企业，在以后年度转让或处置重组资产（股权）时，应在年度纳税申报时对资产（股权）转让所得或损失情况进行专项说明，包括特殊性税务处理时确定的重组资产（股权）计税基础与转让或处置时的计税基础的比对情况，以及递延所得税负债的处理情况等。适用特殊性税务处理的当事各方，其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的,发生变化的当事方应在情况发生变化的30天内书面通知其他所有事方。主导方在接到通知后30日内将有关变化通知其主管税务机关。7.研发费用支出及加计扣除信息报告企业享受研发费用支出加计扣除优惠事项采取研发费用加计扣除优惠采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。享受优惠的企业，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理居民企业跨年度企业所得税事项信息报告。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【居民企业跨年度企业所得税事项信息报告】（2）也可通过首页搜索栏输入关键字查找。（3）点击我要办理，选择居民企业跨年度企业所得税事项信息报告（通用表）（4）点击新增，选择需要报告的事项，填写报告内容然后下一步（5）上传附送资料，点击提交（6）办理成功。居民企业投资类企业所得税事项信息报告业务场景从为实现企业所得税精细化服务与精准性监管目标，通过纳税人在核心征管系统内的税务登记信息、申报数据和第三方共享数据等，对居民企业权益性投资类相关事项内容进行归集，推送至纳税人予以确认或信息补录，或者纳税人发生权益性投资相关涉税事项时可以通过填报《居民企业投资类企业所得税事项信息报告表》向所在地主管税务机关报送。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理居民企业投资类企业所得税事项信息报告：（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【居民企业投资类企业所得税事项信息报告】（2）也可通过首页搜索栏输入关键字查找。（3）点击新增，填写相关信息（4）上传附送资料，选填（5）办理成功居民企业特定类企业所得税事项信息报告业务场景特定类企业所得税事项信息报告是企业所得税信息报告体系的一部分，主要涉及特定群体纳税人和纳税人发生特定涉税行为两类情况。特定群体纳税人是税务机关可以标签化的特殊监管对象或重点关注群体，如从事污染防治的第三方企业、技术先进型服务企业等；纳税人发生特定行为是指在生产经营活动中发生与企业所得税管理有关的行为事项，如投资公共基础设施项目、发生技术转让等。通过税务登记信息、申报信息、居民企业所得税特殊监管对象日常管理等信息渠道判断纳税人属于特定主体或发生特定涉税事项的，由系统定向推送至纳税人予以确认或信息补录。纳税人也可以主动向税务机关报送相关事项报告。通过报告采集的信息可以用于企业所得税申报风险提醒及税务机关风险管理，实现企业所得税精细化服务与精准性监管目标。主要涉及七类居民企业特定类企业所得税事项信息报告表：《发生技术转让业务信息报告》、《技术先进型服务企业信息报告》、《非营利组织管理信息报告》、《动漫企业信息报告》、《投资环境保护、节能节水项目信息报告》。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办居民企业特定类企业所得税事项信息报告。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【居民企业特定类企业所得税事项信息报告】（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。(3)点击居民企业特定类企业所得税事项信息报告进入功能模块。点击我要办理，选择需要报告的事项，填写相关信息，点击提交。提交成功

居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告业务场景纳税人在生产经营或办理企业所得税申报过程中，根据税收政策或者征管文件的规定，纳税人可以选择不同的处理方式，为了增强政策适用性和征管确定性，需要纳税人在相关业务发生前或者文件规定的时点予以确定或确认，因此需要进行居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告。税务机关通过相关智能规则，对纳税人报告事项进行校验，发现信息报告和实际不符合的，及时提醒纳税人进行修改，提升信息报告数据质量。同时，税务机关对纳税人报告事项开展后续监管与服务，提升信息报告的使用效率。具体的报告事项包括新购固定资产扣除方式、政府补助处理方式、开（筹）办费的处理方式、非货币性资产投资的处理方式、永续债利息处理方式、政策性搬迁适用政策、境外所得抵免方式等。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【居民企业适用企业所得税事项处理方式信息报告】（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。（3）点击菜单进入功能模块（4）选择需要报告的事项（5）填写相关信息，点击提交（6）提交成功居民企业所得税税前扣除凭证信息报告业务场景1.企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。3.企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业应纳税所得额时扣除相关支出的依据。4.企业应当在年度《企业所得税法》规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。对核定了企业所得税税（费）种并采取查账征收方式的居民企业采集《企业所得税税前扣除凭证信息报告》，其中汇总纳税的分支机构由总机构采集，临时税务登记的企业不采集。通过《企业所得税税前扣除凭证信息报告》采集纳税人税前扣除的情况及其扣除凭证是否规范，结合“信用+风险”的管理方式，加强对重点领域的高风险纳税人的关注，将事后管理提前至事前和事中，降低纳税人的税前扣除风险。同时，通过单独设立的《接受的收款凭证信息报送表》、《接受的公益性捐赠票据信息报送表》和《接受的分割单信息报送表》、《分出的分割单信息报送表》更进一步加强对小额零星业务、公益性捐赠和成本分摊业务的管理，为规范税前扣除打下基础。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理：（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→【居民企业所得税税前扣除凭证信息报告】（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。（3）点击选择年度，【我要办理】（4）填写相关信息，点击提交（5）办理成功汇总纳税报告业务场景居民企业总、分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级及二级以下分支机构）填报《企业所得税汇总收入全额归属中央的企业（包括与原铁道部统一纳税的铁路运输企业，下同）按下管一级的原则，总机构填报下级机构为所属二级分支机构的《企业所得税汇总纳税总级以下分支机构的《企业所得税汇总纳税总分机构信息备办理指引2.办理汇总纳税报告3.进入功能时，系统判断纳税人若是首次办理汇总纳税报告（在新电子税务局和核心征管系统均无办理记录则是直接进入填报页面，若是非首次办理则进入已办理记以下是按照总分支机构类型纳税人首次办理汇总纳税报告的页面：4.以下是按照总分支机构类型纳税人非首次办理汇总纳税报告的页面：（1）总机构纳税人非首次办理，通过菜单进入已办理记录列表页面，纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更，对企业所得税汇总纳税报告亦可进行新增操作。理记录列表页面，纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更（已办结的记录才可变更对企业所得税汇总页面对已办记录进行查看、新增、变更（已办结的记录才关将收到受理任务，请纳税人耐心等待并在【办税进度及结果信息查询税源信息报告土地增值税项目信息报告业务场景房地产开发企业存在新的房地产开发项目时，应向税务机关报告土地增值税项目信息。报告后生成土地增值税项目编号，用于纳税人后续土地增值税预缴、清算等申报。土地增值税项目报告主要涉及基础登记信息和第三方各类文件、证书、备案信息。其中第三方信息通过外部交换系统获取，也可以由纳税人在电子税务局手工录入。通过外部交换系统获取的数据共享信息包括“一书五证一册”时，例如纳税人进入功能菜单后，有新增预售许可信息时，提示纳税人：您有新取得预售许可信息，请及时进行项目报告或项目信息完善。“一书五证一册”包含发改部门立项信息、土地不动产权证信息、建设用地规划许可信息、建设工程规划许可信息、建筑工程施工许可信息、预售许可信息、现售备案信息、建设工程竣工验收信息等信息。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理土地增值税项目信息报告：（1）【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【土地增值税项目报告】。（2）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击【填表式申报】，选择土地增值税，点击【新增税源】，点击【新增项目报告】进入。（3）通过消息提醒进入。（4）通过首页搜索栏输入关键字查找。（5）登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税源信息报告】-【土地增值税项目报告】功能菜单。2.点击进入功能界面，如纳税人存在旧版土地增值税项目报告，则带出对应项目信息。可对土地增值税项目报告进行新增、补录和变更操作。3.新增土地增值税项目信息。（1）点击【新增】。（2）系统跳转至土地增值税项目报告界面，填写项目名称、所属集团、项目所在地行政区划等信息，录入“一书五证一册”。填写确认无误后，点击【保存】。点击【上传附件】后可上传附件。（3）系统提示：“提交成功”，点击【确认】返回首页。4.补录旧版土地增值税项目报告（1）旧版的土地增值税项目信息未在新电子税务局进行过补录，补录状态显示为“待补录”。选择需补录的土地增值税项目报告信息，点击【补录】。（2）系统跳转至土地增值税项目报告界面，对相应信息进行补录修改，确认信息无误后，点击【保存】。（3）系统提示：“提交成功”，点击【确认】返回首页。（4）返回土地增值税项目信息界面，已补录的土地增值税项目信息补录状态变更为“已补录”。5.变更土地增值税项目报告（1）选择需变更的土地增值税项目报告信息，点击【变更】。（2）跳转至土地增值税项目报告界面，对相应信息进行变更修改，确认信息无误后，点击【保存】。（3）系统提示：“提交成功”，点击【确认】返回首页。新建商品房房源信息采集业务场景房地产开发企业取得预售许可证并完成土地增值税项目报告后，通过此模块向税务机关报送新建商品房房源信息，报送完成后，可进行土地增值税税源明细采集及申报。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理新建商品房房源信息采集。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【新建商品房房源信息采集】。（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。2.查询已采集商品房房源信息（1）进入【新建商品房房源信息采集】,点击【土地增值税项目名称】下拉框选择对应土地增值税项目名称，系统自动带出该项目编号、项目状态以及土地增值税项目编号下的所有现预（销）售许可证号，点击【现预（销）售许可证号】下拉框选择现预（销）售许可证号。（2）选择好查询条件后，点击【查询】,可带出所选现预（销）售许可证对应的房源信息以销售信息。3.新增商品房房源信息采集（1）手动新增纳税人需先采集房源信息，再采集对应的销售信息，具体步骤如下：点击【新增】。在“采集房源信息”栏目下录入预售许可证编号、房屋编码等信息（带红色*号为必填）。在“采集销售信息”栏目下录入新增房源信息对应的销售信息。勾选需要采集的房源信息（可多选）,点击【提交】,保存成功即可。（2）批量导入①可将需采集的房源信息和对应的销售信息同时导入。点击【批量导入】→【下载模板】,在模板文件中填入需要采集的房源信息和对应的销售信息。②导入房源信息文件。点击【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域导入文件。若导入文件选择错误，可点击【重新选择】上传正确文件替换误传文件，或直接点击【删除】后重新导入文件。确认无误后，【点击上传】上传房源信息以及销售信息。③上传成功后，可手动修改需要改动的房源或销售信息，点击【确定导入】。系统返回新建商品房房源信息采集界面，勾选需要采集的房源信息（可多选）,点击【提交】,保存成功即可。4.商品房房源信息导出与删除（1）房源信息导出。勾选需要导出的房源信息，点击【批量导出】下载房源信息。（2）房源信息删除。勾选需要删除的房源信息（可多选）,点击【删除】即可。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。

业务场景纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）、市（州）临时从事生产经营活动，需要向机构所在地的税务机关进行跨区域涉税事项报告，通过该模块进行跨区域涉税事项报告的新增、查询、延期、修改、作废。市（州）内跨区（县）从事生产经营活动是否需要报告，请通过对外公开电话或征纳互动平台咨询主管税务机关。若纳税登记注册地、跨区域生产经营地都是新电子税局试点地区，完成跨区域涉税事项报告后，系统会自动完成报验，无需再向生产经营地税务机关手动报验登记；若跨区域生产经营地不是新电子税局试点地区，则需纳税人登录电子税务局手动完成报验登记。办理指引2.新增纳税人签订跨区域经营合同后，向登记注册地主管税务机关进行跨区域涉税事项报告。进入【跨区域涉税事项报告】→【新增报告】→填写跨区域经营相关信息→【提交】。备注：带红*标识为必填项；在新增报告页面，填写跨区域经营基本信息和跨区域经营合同等信息，完成后可下载PDF格式表单。其中“跨区域涉税事项联系人”用于经营地涉税业务办理，请务必准确填写姓名和手机号，否则将导致该人员无法登录电子税务局办理业务。3.查询纳税人如果想查询之前已录入的跨区域涉税事项报告信息，可以通过以下操作查询。进入【跨区域涉税事项报告】→选择【项目所在地】或【状态】→点击【查询】，即可查询满足条件的跨区域涉税事项报告信息。4.延期若纳税人从事的生产经营活动尚未完成需要延长跨区域经营合同日期的，对已开具未报验、已报验未反馈的跨区域涉税事项报告，可通过以下操作办理延期。进入【跨区域涉税事项报告】，选择需要延期的跨区域涉税事项报告，点击【延期】，填写跨区域涉税事项报告合同的最新有效期止，提交后可下载PDF格式表单。5.修改若纳税人需要修改跨区域经营基本信息，可以通过以下操作修改已开具未报验、已报验未反馈的跨区域涉税事项报告信息。进入【跨区域涉税事项报告】，选择需要修改的跨区域涉税事项报告，点击【修改】，可以修改的信息包括经营方式、跨区域涉税事项联系人、联系人手机号。修改“联系人手机号”后，在报验登记环节，请使用修改后的手机号登录办理。6.作废若跨区域经营合同已不再需要履行，已开具跨区域涉税事项报告且尚未报验，可以通过以下操作作废跨区域涉税事项报告。进入【跨区域涉税事项报告】，选择需要修改的跨区域涉税事项报告，点击【作废】。7.关联业务若纳税人跨区域经营地均为非试点地区，完成跨区域涉税事项登记后，还需要在经营地税务机关完成【跨区域涉税事项报验登记】。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧税务虚拟员工“征纳互动”进行在线咨询。跨区域涉税事项报验登记业务场景纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）、市（州）临时从事生产经营活动，向机构所在地税务机关完成跨区域涉税事项报告后，需通过该模块向经营地税务机关完成报验登记。办理指引1.完成跨区域涉税事项报验登记需要两步：登录新电子税局→跨区域涉税事项报验登记。纳税人可通过以下路径办理跨区域涉税事项报验登记。（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项报验登记】。（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。2.登录新电子税局跨区域涉税事项报告中的“跨区域涉税事项联系人”以自然人身份登录新电子税局。若登录失败，请检查“跨区域涉税事项报告”中填写的“跨区域涉税事项联系人”手机号码是否正确，如手机号码错误，请在【跨区域涉税事项报告】模块中修改后再进行登录。3.跨区域涉税事项报验登记进入【跨区域涉税事项报验登记】→【输入纳税人识别号】→【查询】→选择对应的跨区域涉税事项→【报验登记】→【提交】。完成后可查看、下载《跨区域涉税事项报验表》PDF格式表单。完成报验登记后，纳税人可办理三方协议签订业务，以方便后期缴纳税款。4.关联业务纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，在经营地税务机关完成跨区域涉税事项反馈。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面”征纳互动“进行在线咨询。

跨区域涉税事项反馈业务场景纳税人跨区域经营活动结束后，应当向经营地税务机关填报《跨区域涉税事项反馈表》，结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项。办理指引1.完成跨区域涉税事项反馈共需五步：跨区域报验户登录→进入【跨区域涉税事项反馈】→选择确认“跨区域经营基本信息”→选择确认“跨区域经营活动情况”→提交完成。（1）跨区域报验户登录使用跨区域涉税事项联系人身份，点击【企业业务】→【特定主体登录】→【跨区域报验户】登录。（2）点击登录后，系统会自动带出该联系人对应的所有跨区域涉税事项报验信息，纳税人选择相应报验信息点击【进入】。纳税人也可通过筛选行政区划、主管税务机关等信息进行查询。（3）进入【跨区域涉税事项反馈】进入电子税务局后，纳税人可通过以下功能路径办理跨区域涉税事项反馈。2.【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项反馈】。3.通过消息提醒跳转链接进入。4.通过首页搜索栏输入关键字查找。5.进入该模块，系统将自动校验纳税人是否存在欠缴税款、多缴（包括预缴、应退未退）税款、库存发票、未解除发票担保及其他未办结事项，若校验不通过，则提示纳税人可通过【缴款开票】、【一站式退抵税（费）】等模块进行末结事项的办理。若校验通过，纳税人则直接进入反馈界面。（1）选择确认“跨区域经营基本信息”进入界面，选择“跨区域涉税事项管理编号”，系统会自动带出“合同包含的项目名称”、“实际合同金额”、“实际经营期起”及“实际经营期止”，纳税人可自行修改。（2）选择确认“跨区域经营活动情况”纳税人可选择点击【查询预缴税款信息】，录入完税凭证号码等查询条件，查询在经营地税务机关的预缴税款信息，并进行勾选确认。也可以直接点击【增行】，自行录入或补充预缴税款。当在经营地主管税务机关因重复扣款、报验错误、申报错误等原因发生退抵税款时，“跨区域经营活动情况”中“已预缴税款金额〞为扣除退抵税金额后的余额。（3）完成提交信息确认无误后，点击【提交】按钮完成跨区域涉税事项反馈。纳税人可点击下载《跨区域涉税事项反馈表》。纳税人完成跨区域涉税事项反馈后，系统将自动同步反馈信息至机构所在地主管税务机关，不需要另行向机构所在地主管税务机关申请缴销。资格信息报告货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务场景1.纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可通过此事项办理，将相关信息予以备案，以便纳税人代开增值税专用发票时，税务机关予以调取、使用相关信息。按照“一地登记、多地（跨省）通办”的原则，实现货物运输业小规模纳税人异地开票。2.纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（含互联网物流平台所在地）中任何一地，就近向税务机关（以下称代开单位）申请代开增值税专用发票。3.同时具备以下条件的纳税人（以下简称纳税人）适用该事项。4.在中华人民共和国境内（以下简称境内）从事公路、内河货物运输，并办理了市场监管部门登记和税务登记；5.提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外）取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》、《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》、《船舶营业运输证》；6.向税务登记地主管税务机关（以下简称主管税务机关）登记为增值税小规模纳税人；7.将营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行了备案。8.纳税人在《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》中填写的运输工具相关信息，须与其向主管税务机关备案的信息一致。9.纳税人申请代开专用发票金额明显超出其实际运输能力的，系统自动暂停其在非税务登记地代开发票，同时发起约谈待办任务。经约谈排除疑点的，系统根据结果自动恢复资格有效标识，纳税人可继续在非税务登记地代开专票。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案：（1）【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案】。（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。2.【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案】，进入功能菜单。3.进入货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案功能页面。4.点击选择纳税人行业，进入对应的运输备案界面。选择道路货物运输。选择中华人民共和国道路运输经营许可证，进入道路运输经营许可证新增页面。点击【新增】，录入证件编号、证件有效期期止时间。点击中华人民共和国道路运输证，进入道路运输证新增页面，点击【新增】，录入许可证编号，车辆种类等信息，点击下一步，进入上传附件界面。5.当纳税人存在已备案的车辆船舶信息，点击【提取车辆船舶信息】。弹出提取车辆信息页面，通过录入车辆（船舶）识别代码，可点击【查询】，查询已备案的车辆船舶信息，可点击【重置】重新输入查询条件。6.勾选查询到的车辆船舶信息，点击【确定】。会在新增栏新增所提取的车辆船舶信息。7.点击【上传】上传对应附列资料，点击【提交】，系统跳转至成功界面并提示：“备案成功”，可点击【返回首页】跳转至首页页面。增值税一般纳税人登记业务场景增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，除《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第四条规定外的纳税人，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。符合财政部、国家税务总局特别规定的，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。纳税人登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理增值税一般纳税人登记：（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【资格信息报告】→【增值税一般纳税人登记】。（2）应办理增值税一般纳税人登记提醒进入办税功能。（3）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“增值税一般纳税人登记”进入办税功能。（4）登录电子税务局（5）以企业身份登录新电子税局后，点击【我要办税】→【综合信息报告】→【资格信息报告】→【增值税一般纳税人登记】功能菜单。进入系统后，根据纳税人的涉税数据，系统自动匹配办理模式，分别为确认式办理、补录式办理：2.如为确认式办理模式：（1）纳税人对系统带出的结果进行确认。（2）系统判断纳税人当月如不存在代开发票、自开发票或领用发票的情况，生效日期将自动预填为当月1日，纳税人可手动修改勾选次月1日生效。（3）系统判断纳税人当月存在代开发票、自开发票或领用发票的情况，系统将自动带出一般纳税人生效日期为次月1日。（4）纳税人点击【一键登记】则办理提交。3.如为补录式办理模式：（1）系统根据纳税人涉税数据，自动预填生效日期和财务会计制度健全等信息，纳税人对数据进行确认。纳税人需要对登记表中的未预填的基本要素进行补录。（2）纳税人可通过【预览登记表】进行详情查看。（3）点击【预览登记表】进入查看详情。（4）纳税人补录完成，并确认数据完整正确，点击【提交】进入办理提交。（5）提交成功后，系统返回提交成功，纳税人可根据提示去办理后续事项。如纳税人在办理中存在疑问，请点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。

选择按小规模纳税人纳税的情况说明业务场景纳税人年应税销售额超过规定标准且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。目前包括以下两种情形：一是，符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；二是，符合《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第三条规定，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。办理指引1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理：（1）点击【我要办税】→【综合信息报告】→【选择按小规模纳税人纳税的情况说明】功能菜单。（2）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“选择按小规模纳税人纳税人的情况说明”进入办税功能。（3）进入功能后，根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动预填数据，纳税人对预填结果进行确认，并录入情况说明：（4）纳税人录入完情况说明后，点击“一键提交”，本业务办理成功。如纳税人在办理中存在疑问，请点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。亦可点击“办税进度及结果信息查询”查看办理结果及文书下载。委托协议签订及公告业务场景办理指引状态信息报告停业复业报告业务场景1.实行定期定额征收方式的个体工商户或比照定期定额户进行税款征收管理的个人独资企业需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。2.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写《停业复业报告书》，说明停业期限、停业前的纳税情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其发票领用簿、未使用完的发票和其他税务证件。3.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。4.纳税人办理停业登记后应当于恢复生产经营之前，如实填写《停业复业报告书》，向主管税务机关申报办理复业登记。5.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理，并通知纳税人。办理指引纳税人可通过以下功能路径办理停业复业报告：（1）【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【停业复业报告】。（2）通过消息提醒跳转链接进入。（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。1.登录新电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【停业复业报告】功能菜单。2.跳转至停业复业报告功能界面。（1）停业1）纳税人当前状态为“正常”，系统带出设置停业期限日期选择框。2）选择停业日期，停业期起不能早与当前日期，停业期止不能早于停业期起，点击【确定】。3）跳转至停业成功界面，界面给出提示信息：“您的纳税人状态已变更为停业。停业期限止到期后系统将自动为您复业，您也可在停业期限止前延期停业或提前复业。”4）点击【办税进度及结果信息查询】，可以下载申请表和文书。（2）延期停业1）已为“停业”状态的纳税人进入停业复业报告功能会跳转至延期停业与复业界面，纳税人当前状态为停业，默认选择【复业申请】。2）选择【停业延期申请】，并选择新设停业日期止，新设停业日期止不能早于上次停业日期止且不能大于首次停业日期起+1年。点击【确定】。3）跳转至延期停业成功界面，界面给出提示信息：“您的纳税人停业已延期至***，停业期限止到期后系统将自动为您复业，您也可以在停业期限止前延期停业或提前复业”。点击【办税进度及结果信息查询】，可以下载申请表或文书。（3）复业1）已为“停业”状态的纳税人进入停业复业报告功能会跳转至延期停业与复业界面，纳税人当前状态为停业，默认选择【复业申请】。2）选择复业日期，选择当天则办理完成之后即可复业；选择当天之后日期，需到所选日期才可复业，点击【确定】。3）跳转至复业成功界面，界面给出提示信息：“您的纳税人状态将于***恢复为正常，恢复后请您正常履行纳税义务。”

十、清税申报（税务注销办理）业务场景纳税人因终止经营活动退出市场、因经营地址变更需要跨省迁移或纯扣缴义务人注销扣缴税款资格的，通过此功能模块向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。税务注销分为简易注销和普通注销（包含即办注销、一般注销），纳税人通过此功能模块向主管税务机关申请普通注销，符合简易注销条件的纳税人直接向市场监管部门提交申请。办理指引1.简易注销符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人，可以申请简易注销。纳税人无需到税务部门办理清税证明，可通过以下步2.骤办理注销：（1）.向市场监管部门申请简易注销。（2）.税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息，按照规定的程序和要求，进行校验审核。（3）.税务部门校验审核通过，则注销完成；校验审核不通过，触发普通注销流程。（4）.纳税人登录电子税务局在【我的提醒】栏目查看简易注销校验审核结果。3.普通注销纳税人不符合简易注销条件的，需要通过电子税务局【清税申报（税务注销办理）】模块申请普通注销，普通注销分为即办注销和一般注销流程，流程如下：（普通注销流程图）4.进入清税申报（税务注销办理）纳税人可通过以下路径进入【清税申报（税务注销办理）】：（1）【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【清税申报（税务注销办理）】。（2）通过首页搜索栏输入关键字进行查找。（3）通过消息提醒提供的链接跳转进入（适用于已被市场监管部门吊销、撤销营业执照或已在市场监管部门变更经营地址的纳税人）。5.选择注销原因并预检纳税人进入【清税申报（税务注销办理）】模块后，根据实际情况选择注销原因并按系统提示填写相关信息，点击【预检】，系统根据纳税人的涉税信息及选择的注销原因，自动判断纳税人适用即办注销还是一般注销流程。注：因经营地址变更需在省内迁移的纳税人，请通过【地方特色】【迁移申请】办理。（1）如系统判断符合即办注销即办注销适用于未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：①省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；②纳税人从未领取过发票（含代开发票）；③纳税信用级别为A级和B级的纳税人；④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人；⑥控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；⑦动态信用级别为高的纳税人；⑧符合条件的汇总纳税的分支机构。纳税人进入即办注销流程，系统根据纳税人是否存在未办结事项及性质进一步判断是否能即时注销。a.如系统提示纳税人符合税务即办注销条件（如下图），点击【确认】后即可完成注销，在办理成功提示页面点击下载【清税证明】。b.如系统告知未结事项（如下图），点击【继续办理】即可完成注销并下载清税证明。c.如系统告知未结事项（如下图），纳税人可通过签署承诺书进行承诺制即办注销也可以先办完未结事项后再注销。①签署承诺书进行承诺制即办注销。签署承诺书需要法定代表人实名认证。点击【签署承诺书】→【去认证】。法定代表人使用“深圳税务App”进行扫码认证。认证成功后，点击【下载】，可下载打印“即办《清税证明》承诺书”，承诺书上面载明未结事项；点击【确定】【《清税证明》】可下载打印清税证明。②办完未结事项后即时注销。点击未结事项，完成未结事项办理后，重新进入【清税申报（税务注销办理】功能，完成清税流程操作。（2）如系统判断符合一般注销纳税人不符合即办注销资格的，适用一般注销。其中注销原因选择为“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”或纳税人为跨区税源主体的，适用于一般注销。纳税人进入一般注销流程，系统根据纳税人是否存在未办结事项及性质进一步判断是否可立即提交一般注销申请并限时办结。6.系统提示纳税人符合税务注销申请条件（如下图），点击【确认】则可立即提交注销申请，税务机关在规定期限内完成审核。纳税人可通过【我要查询】→【办税进度及结果信息查询】查询办理进度。7.系统告知未结事项（如下图），点击【继续办理】可继续提交注销申请，税务机关在规定期限内完成审核。纳税人可通过【我要查询】→【办税进度及结果信息查询】查询办理进度。8.系统告知未结事项（如下图），点击对应未结事项，完成未结事项办理后，点击【刷新】或重新进入【清税申报（税务注销办理）】功能，继续进行清税申报。点击【未申报明细查看】按钮进入申报界面，目前系统暂无法申报当期未申报，需到税务机关完成申报。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧税务虚拟员工“征纳互动”进行在线咨询。取消扣缴税款登记业务场景已办理身份信息报告的扣缴义务人未发生解散、破产、撤销以及其他情形，未依法终止纳税义务，仅依法终止扣缴义务的，应当持有关证件和资料向税务机关申报办理取消扣缴税款登记。办理指引1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理取消扣缴税款登记:【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【取消扣缴税款登记】功能菜单。进入取消扣缴税款登记功能页面（1）选择取消原因，点击【预检】。（2）系统提示：您的取消扣缴税款登记申请需提交主管税务机关受理办结，请确认是否继续办理。”点击【确定】，系统提示：提交成功，系统提示您发起的取消扣缴税款登记申请已提交，税务机关将在2日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366主管税务机关电话等方式进行咨询。可通过链接查看进度，可点击【返回首页】按钮回到首页。（3）纳税人不符合取消扣缴税款资格时，系统提示：您不存在当前有效的扣缴税款资格信息或存在已发起未办结的任务。企业所得税清算报备业务场景无办理指引1.纳税人可通过以下功能路径办理企业所得税清算报备：【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【企业所得税清算报备】。（1）通过消息提醒跳转链接进入。（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。2.纳税人进行企业所得税清算报备时，选择“清算报备日”“清算结束日”“清算原因”，确认无误后，点击【提交】，纳税人变更为清算状态。“主管税务机关是否参加清算”选项不可修改，由系统根据纳税人是否存在未结清税款自动判断选择，若存在未结清税款的，主管税务机关默认参加清算;不存在未结清税款的，主管税务机关不参与清算。提交成功后，点击查看《企业所得税清算事项备案表》，可对备案表进行下载，若存在未办结事项，可点击左下角【立即办理】，处理未办结事项。注意:提交清算报备后，系统会根据纳税人选择的“清算报备日”将纳税人状态由“正常”转为“清算”。合并分立报告业务场景纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。当纳税人在市场监管部门或其他监管部门办理完毕登记或变更登记手续后，税务机关可以向合并后的企业或者分立后的任一企业追征税款。纳税人合并分立报告分为纳税人合并报告和纳税人分立报告两种情况，其中合并又分为吸收合并和新设合并，分立又分为存续分立和新设分立。1.合并吸收合并，被吸收纳税人办理清税申报（税务注销办理），吸收纳税人办理变更税务登记。举例说明：A、B纳税人合并为A，则A为吸收方、B为被吸收方；新设合并，原纳税人办理清税申报（税务注销办理），新设纳税人办理信息确认。举例说明：A、B纳税人合并为C，则A、B为原纳税人，C为新设纳税人。2.分立存续分立，原纳税人办理变更税务登记，新分立纳税人办理信息确认。举例说明：A纳税人分立为A、B，则A为原纳税人，B为新分立纳税人；新设分立，原纳税人办理清税申报（税务注销办理），新分立纳税人办理信息确认。举例说明：A纳税人分立为B、C，则A为原纳税人，B、C为新分立纳税人。办理指引1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理合并分立报告:【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【合并分立报告】。跳转至合并分立报告功能界面。2.吸收合并（1）录入【基础信息】，【报告类型】选择吸收合并，录入必填项。（2）录入【合并（分立）前基本情况】，系统会预填当前办理纳税人信息。点击【新增】，录入纳税人识别号后系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（3）录入【合并（分立）后基本情况】，点击【新增】，录入合并后的纳税人识别号，系统会自动带出录入纳税人的基本信息。点击【本地上传】附件，并点击【保存】。（4）系统提示办理成功。（5）被吸收纳税人登录电子税务局，在【我的消息】中收到消息“合并分立报告提醒”。（6）点击【合并分立报告提醒】，界面给出提示信息：“XX公司已向主管税务机关发起合并分立报告，你公司是被吸收方，请及时办理合并分立报告、清税申报（税务注销办理）事宜”。点击【合并分立报告】即可跳转到合并分立报告功能界面。3.新设合并（1）录入基础信息，【报告类型】选择新设合并，录入合并分立原因、合并分立时间等数据。（2）录入【合并（分立）前基本情况】，系统会预填当前办理纳税人信息。点击【新增】，录入纳税人识别号后系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（3）录入【合并（分立）后基本情况】，点击【新增】，录入合并后的纳税人识别号，系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（4）点击【本地上传】附件，并点击【保存】。（5）系统提示办理成功。（6）被合并纳税人登录电子税务局，在【我的消息】中收到消息“合并分立报告提醒”。（7）点击【合并分立报告提醒】，界面给出提示信息：“XX公司已向主管税务机关发起合并分立报告，你公司是被合并方，请及时办理合并分立报告、清税申报（税务注销办理）事宜”。点击【合并分立报告】即可跳转到合并分立报告功能界面。4.存续分立（1）录入基础信息，【报告类型】选择存续分立，录入相关基础信息。（2）录入【合并（分立）前基本情况】，系统会预填当前办理纳税人信息。点击【新增】，录入纳税人识别号后系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（3）录入【合并（分立）后基本情况】，点击【新增】，录入合并后的纳税人识别号，系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（4）点击【本地上传】附件，并点击【保存】。（5）系统提示办理成功。5.新设分立（1）录入【基础信息】，【报告类型】选择新设分立，录入必填项。（2）录入【合并（分立）前基本情况】，系统会预填当前办理纳税人信息。点击【新增】，录入纳税人识别号后系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（3）录入【合并（分立）后基本情况】，点击【新增】，录入合并后的纳税人识别号，系统会自动带出录入纳税人的基本信息。（4）点击【本地上传】附件，并点击【保存】。（5）系统提示办理成功。发票使用发票申领发票领用业务场景纳税人办理票种核定后，按确认的发票种类、数量以及领用方式申请领用发票。需要开具发票的，需要先进行发票领用。办理指引纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理发票领用:1.点击【我要办税】→【发票业务】→【发票领用】功能菜单。2.通过首页搜索栏输入关键字查找搜索。（1）进入发票领用界面，点击【新增】，下拉选择可领用发票种类、填写领用数量。（2）新增领票信息后，在下方选择取票方式。（因邮寄取票功能暂未开通，请选择大厅取票）选择大厅取票、自助取票柜，则在【取票税务大厅】下拉选择可取票的税务大厅。（3）确认信息后点击【提交】，完成发票领用申请。如纳税人在办理过程中有任何不明白的地方，可点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。发票用票需求申请业务场景纳税人需要使用发票的，应当向主管税务机关申请办理发票用票需求申请。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认发票的种类、数量和最高开票限额。已办理发票用票需求申请的纳税人也可申请重新核定其使用的发票种类、单次（月）领用数量和最高开票限额。办理指引纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理发票用票需求申请:1.登录新电子税局后，点击【我要办税】→【发票业务】→【发票用票需求申请】功能菜单。2.通过首页搜索栏输入关键字查找搜索。若纳税人为“首次”发票票种核定，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。若纳税人为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。（1）纳税人勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。（2）纳税人确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。当纳税人提交的申请不满足自动审核的条件时，触发人工审核。税务工作人员在金三待办中进行审核。如纳税人在办理过程中有任何不明白的地方，可点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。发票遗失、损毁报告业务场景使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。办理指引1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理：（1）登录新电子税务局后，点击【我要办税】→【发票业务】→【发票申领】→【发票遗失、损毁报告】功能菜单。（2）进入功能后，纳税人点击“新增”按钮，弹出新增页面。录入信息后点击确认按钮进行保存。

（3）点击“预览”按钮，可预览报告表。（4）纳税人确认所填信息无误后，点击“提交”按钮，提交到核心，页面显示办理成功。发票验（交）旧发票验（交）旧业务场景单位和个人领用发票前，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。办理指引1.纳税人登录新电子税务局后，点击【我要办税】→【发票业务】→【发票验（交）旧】功能菜单。

（1）点击“发票验（交）旧”进入系统功能办理页面。系统自动带出纳税人可验旧的发票种类和起始号码段。勾选需要进行验旧的发票，点击【确定】按钮，进入待验旧发票明细信息。若同时勾选了“定额票”和“非定额票”，系统将分“非定额票”与“定额票”两个页签展示待验旧发票信息。（2）在“定额票”页签中，系统自动带出纳税人定额发票信息，纳税人根据日常发票使用中的填开、作废，以及使用月份等使用情况，据实完善“发票终止号码”、“发票开具情况”和“开具月份”信息。（3）纳税人因修改“发票终止号码”后，需继续验旧后续发票使用信息时，通过点击【新增】操作，系统自动新增一行发票信息，纳税人根据日常发票使用中的填开、作废，以及使用月份等使用情况，据实完善新增对应的“发票终止号码”、“发票开具情况”和“开具月份”信息，纳税人根据发票使用情况，可多次【新增】操作，点击【提交】完成验旧。

（4）“非定额票”页签中将展示已报税的发票信息。（5）点击“提交”按钮后，完成验旧进入办理成功页面。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面“征纳互动”进行在线咨询。发票缴销发票缴销业务场景纳税人跨区域经营活动结束，应当向经营地税务机关结清税款、缴销发票。开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领用簿的变更、缴销手续。税务机关发票换版时，应对纳税人领用尚未填开的空白发票进行缴销。办理指引1.登录新电子税局后，点击【我要办税】→【发票使用】→【发票缴销】功能菜单。（1）点击“发票缴销”进入系统功能办理页面。系统自动带出纳税人可缴销的发票种类和起始号码段。若申请缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、全电纸票），根据‘销毁方式说明’对需缴销发票进行剪角处理，完成后请拍照上传。若申请缴销的发票为电子发票则无需上传附件。（2）勾选需缴销的发票信息，选择‘缴销类型’，录入‘缴销原因说明’，点击【提交缴销】，系统跳转发票缴销预览页面。（3）纳税人确认数据无误后，点击【申请缴销】，若纳税人提交缴销的发票为非电子发票（即普通纸票、全电纸票），则需要税务机关审核。若纳税人提交缴销的发票种类为电子发票（发票种类代码11或12或13），系统自动办结。如您在办理中有任何不明白的地方，请点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。税费申报及缴纳增值税及附加税（费）申报增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）业务场景纳税人通过一般纳税人登记后，进入此功能模块完成增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加申报。若纳税人已完成申报，在未缴款前可以通过“作废或更正申报”模块进行修改，若已经缴纳税款，如需调整申报表需要通过【申报更正及作废】模块进行调整。办理指引1.一般纳税人可通过以下功能路径办理增值税及附加税费申报。（1）【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。（2）通过本期应申报提醒进入办税功能。（3）通过首页搜索栏输入关键字查找搜索。目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式，系统根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式，纳税人可根据实际需求选择适合的申报模式，若纳税人不想使用推荐的确认式或补录式申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】,进入到填表式申报模式。系统会根据纳税人切换填表式的次数，更改推荐的申报模式。2.确认式申报模式系统会根据开票数据等部分数据进行自动预填，纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税（费）结果进行确认。若纳税人存在有未开票收入导致系统预填销售收入与实际经营不符，可点击销售额输入框修改，完成后点击【确认】。如果需要修改其他数据，点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。3.补录式申报模式纳税人因存在未开票收入等信息导致系统预填数据与实际经营不符，可直接点击销售额输入框，根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑（注意蓝色框提示，主要是针对未开票收入进行补录），完成后点击【确认】。如果需要修改其他数据，只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。4.填表式申报模式系统会直接进入申报表表单填写内容页面，需纳税人完成附表及减免明细表填写后，回到主表确认数据是否正确。纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。5.特殊情况处理确认无误后，点击【提交】,若系统出现“是否立即提交申报表”提示（如下图）,纳税人可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【取消】,根据左下角（橙色）提示对表单内容进行修改。若系统出现“填写校验不通过”提示（如下图）,则纳税人必须根据左下角（红色）提示正确修改表单内容后，才能提交。若系统出现“提示类申报比对不通过”(如下图),纳税人可 以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】。比对不通过数据会形成后台异常记录，纳税人可通过更正申报表，消除比对异常记录。若系统出现“强制类申报比对不通过”（如下图）,会产生强制比对（不是表间比对）,比对异常转办事项流转至税务人端，纳税人需处理该比对异常流程，否则会影响纳税人办理发票开具、发票领用等业务。 开具等。申报完成后，纳税人可点击【立即缴款】,完成本次申报涉及的税费款缴纳。如纳税人暂时不进行税费款缴纳，之后需要缴款时可在首页中通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【税费缴纳】进行税费款缴纳，但需要注意缴款期限，若超过缴款期限，系统会自动产生滞纳金。纳税人如在办理中有任何不明白的问题，可点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。增值税及附加税费申报（小规模纳税人）业务场景小规模纳税人可通过此功能模块完成增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加申报。符合年应税销售额未超过小规模纳税人标准（500万元及以下）等条件的纳税人，可按照小规模纳税人进行增值税及附加税费申报。按差额征税的纳税人，应以差额前的销售额确定是否按照小规模纳税人进行纳税。办理指引1.小规模纳税人可通过以下功能路径办理增值税及附加税费申报。（1）【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。（2）本期应申报提醒进入办税功能。（3）通过首页搜索