项目6出纳交接

项目六出纳交接清华大学出版社技能目标1．能做好移交前的准备工作。2．会编制移交清册。知识目标1.了解《会计基础工作规范》对会计工作交接的规定。2.了解出纳需要交接的情况。3.掌握移交清册的编制方法。案例导入2014年7月，某高校会计专业毕业生张华应聘到一家服装生产企业从事会计工作，公司安排他到出纳岗位工作，他应当如何与前任出纳办理交接手续呢？在办理工作交接时应当注意哪些事项呢？项目六出纳工作交接任务６.1出纳交接概述任务６.2出纳交接过程任务６.1出纳交接准备６.1.２出纳交接的原因６.1.３出纳交接前的内容６.1.1出纳交接的含义出纳交接是指出纳人员在调动或离职时，由离任出纳人员将有关工作和票证资料移交给继任出纳人员的过程。出纳交接要按照会计人员的交接要求进行。《会计法》第四十一条规定：“会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交”。６.1.２出纳交接的原因(1)出纳因辞职或离开单位；(2)因企业内部工作变动不再担任出纳职务；(3)出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工；(4)因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；(5)因特殊情况如停职审查等不宜继续从事出纳工作；(6)其他需要办理交接的情况，如企业合并、分立、解散等。６.1.2出纳交接的内容财产物资业务介绍任务６.2出纳交接过程６.2.1交接准备６.2.2正式交接6.2.3交接结束６.2.1交接准备

为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳工作交接的顺利进行出纳人员在办理交接手续前，必须做好以下几项准备工作：

⑴将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖人名章。

⑵出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。

⑶在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖人名章。

⑷整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。

⑸编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。移交清册一般一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

⑹实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。移交清册表样移交清册表样移交清册表样６.2.2正式交接出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。移交人员在办理移交时，要按移交手册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1.库存现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。６.2.2出纳进行正式交接3.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。5.移交完毕后，由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。６.2.３交接结束交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名、移交清册页数、份