制度范文审计制度

审计制度

1.内部审计管理规定

第一章总则

第一条为加强XX置业集团有限公司内部审计监督和风险控

制，维护企业合法权益，改善经营管理，促进廉政建设，提高

经济效益，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国审计

法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、国家有关法律法

规、中国XX工集团有限公司（以下简称XX集团）、中国XX工

股份有限公司（以下简称中国XX）的相关管理规定，结合XX置

业集团有限公司的实际情况制定本规定。

第二条本规定适用于XX置业集团有限公司及控股子公司

（以下统称公司）。

第三条本规定所称的内部审计是指内部审计机构依据国家有

关法律、法规和XX集团及中国XX内部管理规定对公司的财务

收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、营运状

况、偿债能力、持续增长能力、建设项目或有关经济活动的真

实性、合法性和效益性，以及公司治理、内部控制、风险管理

等实施监督、评价、服务等活动。

第四条公司应根据本规定，依照内部审计准则的要求，认真

组织、做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠

正违规行为，检查内控程序的有效性，防范和化解经营风险，

维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高公司治理、经营管

理内部控制、风险管理水平，实现国有资产保值增值。

第五条公司应设置独立的内部审计机构，有效发挥内部审计

职能。

第六条内部审计机构应在公司董事会或公司主要负责人的直

接领导下，依据国家、XX集团、中国XX和本公司的有关规定，

独立开展内部审计工作，对公司总经理负责并报告工作。

公司董事会或公司主要负责人，应定期研究、布置内部审计

工作，提出具体要求；听取审计工作汇报，审批审计报告，签

发审计处理意见。

第七条内部审计工作的依据：

（一）国家有关法律、法规和政策性文件；

（二）XX集团规章制度；

（四）中国XX规章制度；

（三）本公司规章制度。

第八条公司审计部是公司审计业务的主管部门。负责国家、

XX集团、中国XX及公司各项政策、规章制度执行情况的监督检

查；公司审计体系及业务建设的指导、监督；实施对子公司法

定代表人的经济责任审计及公司各类经济活动的审计监督；参

与或组织公司财务决算、资产评估、改制等外部审计工作，并

对审计质量、报酬支付进行监督。

第二章内部审计机构和审计人员

第九条公司内部审计机构应配备专职审计人员，下属公司可

根据实际情况设置内部审计机构或配备专职审计人员。

第十条公司内部审计机构负责人应具备相应专业知识和业务

能力。任免内部审计机构负责人应报XX集团审计部备案。

第十一条内部审计机构应由熟悉财务、审计、预算、工程管

理的人员组成，具备相应的专业知识和业务能力。内部审计机

构可根据工作需要设置审计主管、审计专员。可在本公司聘请

符合条件的专业人员为兼职审计员。

第十二条内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范、依法

审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉

公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不

得阻挠，不得打击报复。

第十三条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，应建立

审计回避制度，与被审计单位有利害关系的审计人员应主动回

避。

第三章内部审计机构的主要职责

第十四条公司内部审计机构应当履行以下主要职责：

（一）监督检查国家、公司各项政策、规章制度执行情况；

依照国家有关法律法规、XX集团、中国XX的有关规定，结合本

公司实际情况，建立健全内部审计制度。

（二）编制公司年度内部审计工作计划。

（三）向公司经营层、内部审计主管机构汇报工作、反映情

况；报送年度审计工作计划、工作总结；企业内部审计工作制

度；有关统计信息等。

（四）参与或组织本公司年度财务决算的外部审计工作，并

对审计质量、报酬支付进行监督。

（五）组织对本公司主要业务部门负责人、子公司或项目主

要负责人进行经济责任审计；对本公司财务部门负责人和提拔

到公司领导岗位的负责人的经济责任审计结果应报XX集团审计

部备案。

（六）对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量

及其他有关经济活动进行审计监督。

（七）对本公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检

查；

（八）对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行

检查、评价和意见反馈；对公司有关业务的经营风险进行评估

和意见反馈；

（九）对公司的物资采购、产品销售、工程招标、对外投资

及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。

（十）组织对发生重大财务异常情况的所属子公司进行专项

经济责任审计。

（十一）对公司的经营绩效进行监督与评价。

（十二）对本公司与境内外经济组织兴办的合资企业及合作

项目的投资和效益实施内部审计监督。

（十三）组织内部审计人员不断学习国家有关财政、税务、

审计等方面的各项制度政策，加强对内部审计人员的继续教育

和培训，全面提高其政治业务素质，其专业技术职务资格的考

核和聘任，按照国家有关规定执行。

（十四）配合内部审计主管机构开展专项调查及有关内部审

计活动。

第四章内部审计机构的主要权限

第十五条公司应根据国家有关法律法规，保障内部审计机构

拥有履行职责所必须的权限。

（一）参加本公司经营和财务管理决策会议，参与协助公司

有关业务部门研究制定和修改有关内部控制、风险管理等制

度；

（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时

报送计划、预算、会计报表和有关文件资料等。

（三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相

关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记

录、计算机软件等相关资料；

（四）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相

关证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可

做出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；

（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计

账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责

人或有关权力机构授权可暂予以封存；

（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违

反法律法规行为的意见；提出对严重违反财经法规和造成严重

损失浪费的直接责任人的处理意见，并向上级审计机构报告；

（A）公司主要负责人在管理权限范围内，应授予内部审计

机构必要的处理权或处周权。

（九）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构反

映。

（十）对在遵守国家财经法纪、XX集团、中国XX和公司有

关规章制度方面表现突出，经济效益显著的单位和个人，内部

审计机构可提出表彰和奖励的建议，并作为选拔干部的重要参

考依据。

第五章内部审计工作的主要程序与审计步骤

第十六条内部审计工作的主要程序：

（一）审计计划与准备阶段。

审计计划：根据公司年度工作重点的需要，编制年度内部审

计工作计划，经公司高管会批准后实施，并报XX集团审计部备

案。

审计准备：根据年度内部审计计划的安排或公司领导层交办

的临时审计任务，确定审计事项，组织项目审计组，制定审计

方案，向被审计单位送达审计通知。

1.组织审计组：根据审计项目工作量，确定审计组人员，实

行审计组长负责制。

2.编制审计工作方案：了解与审计事项有关的法律、法规、

制度、政策及被审计单位的基本情况，确定审计目标和审计重

点，编制审计方案。审计方案经公司总经理批准后，由审计组

负责实施。

3.审计机构应在实施审计5日前通知被审计单位。对特殊审

计业务，通知可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知

后应做好各项准备工作。

（二）审计实施阶段。

审计组按照批准的审计工作方案，检查评价被审计单位内部

控制制度，查验现金、实物，获取有关证据，审查会计凭证、

账表、查阅有关文件资料，编制审计工作底稿。

1.对内部控制的健全性和有效性进行检查和评价。

2.对审计发现的问题，采取记录、抄录、复印等方法进行取

证。

3.审计人员取得的证明材料，应当有提供人的签名或盖

章。

4.审计中根据需要，可以聘请专业人员，对审计事项中的

某些特殊问题进行鉴定。

5.审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制工

作底稿，审计工作底稿应当记录清晰、准确、证据充分、相关

内容真实完整。

6.实施审计过程中，如发现违法、违纪案件线索，应移交公

司监察部门处理。

（三）审计报告阶段。

审计组实施审计后，应出具审计报告，征求被审计单位和被

审计人的意见。被审计单位和被审计人应于收到审计报告之日

起3日内反馈书面意见，逾期即视为无异议。

第十七条审计终结阶段。

审计机构根据审计报告和被审计单位反馈的合理意见，进行

必要的检查、复核，以决定是否修改原审计报告，并将最终的

审计报告连同反馈的审计意见书，呈报公司总经理审批。

审计机构将经过公司领导批示的审计报告及时下发至被审计

单位，被审计单位应当执行，并在规定时间内将执行结果书面

报告审计机构。

第十八条对重要的审计项目应进行后续审计，检查被审计单

位对审计报告的整改落实情况。

第十九条内部审计机构对办结的审计事项，必须及时建立审

计档案，并按照《XX置业内部审计档案管理办法》进行管理。

第六章奖励与处罚

第二十条内部审计工作实行定期考核制度。对工作成绩优

异、认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的机

构和人员，应进行表彰和奖励。

第二十一条被审计单位拒绝提供有关文件、凭证、账表、资

料和证明材料，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查，拒不

执行审计决定，打击报复审计人员或举报人的，审计机构有权

责令其改正，提出给予行政处分的建议。

第二十二条对于滥用职权、徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密

的内部审计人员，由公司依照国家有关规定给予纪律处分。涉

嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章附则

第二十三条本规定由XX置业审计部负责解释。

第二十四条本规定自颁布之日起实行。

第二十五条本规定颁布前出台的有关规定中，凡与本规定条

款有抵触的，一律以本规定为准。

2.经济责任审计管理办法

第一章总则

第一条为了规范XX置业集团有限公司（以下简称“XX置

业”）经济责任审计工作，完善权力制约机制，促进领导干部

正确履行经济责任，加强领导干部监督管理和廉政勤政建设，

根据《中华人民共和国审计法》（以下简称审计法）、《中央企

业经济责任审计管理暂行办法》、《XX置业内部审计工作规

定》和国家有关法律规定，结合XX置业实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于XX置业集团有限公司及其控股子公司

（以下简称“公司”）。

第三条本办法所称企业经济责任审计，是指依据国家规定的

程序、方法和要求，对公司主要负责人及因担任特定职务的管

理运用财政资金、国有资源和国有资本、其他有关基金和资

金，以及从事其他有关经济活动应当履行职责、义务的相关责

任人，在任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实

性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执

行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的审计活动。

第四条对公司主要负责人及相关责任人实行经济责任审计的

目的是为了客观公正地评价有关负责人在其管理职责范围内的

经济活动的业绩和对存在的问题应负的责任，促进公司加强财

经管理，自觉遵守国家的财经法规制度，提高经济效益。

第五条本办法所称经济责任审计，包括期中审计、离任审计

和专项审计。

第二章经济责任审计工作组织

第六条经济责任审计工作，按照公司负责人管理权限和公司

产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。

第七条公司主要负责人及相关责任人因任期届满或者任期内

调任、转任、晋升、辞职、退休，或者被免职、辞退和开除等

原因离开所任职岗位，应当依据国家有关法律法规和本办法，

接受经济责任审计。一般情况下，对任期满两年的控股子公司

法定代表人，进行阶段性经济责任审计。

根据干部监督管理工作的需要，经济责任审计可以在相关责

任人任职期间进行。

第八条公司发生重大财务异常情况，如公司发生债务危机、

长期经营亏损、资产质量较差、以及合并分立、破产关闭等重

大经济事件，应当组织进行经济责任审计，及时发现问题，明

确责任，纠正违法违规行为。

第九条XX置业审计部在公司经济责任审计工作中履行下列

职责：

（一）根据国家有关法律法规，制定有关XX置业经济责任

审计工作规章制度；

（二）负责子公司、XX置业直属项目部负责人任期经济责

任审计工作的组织实施；

（三）决定并组织实施对发生重大财务异常情况的子公司进

行专项经济责任审计；

（四）指导监督子公司按照国家有关规定和XX置业相关要

求，开展企业内部经济责任审计工作；

（五）根据公司董事会或公司管理当局的要求，对公司主要

部门负责人组织实施经济责任审计工作。

第十条组织实施公司经济责任审计工作，主要采取以下二种

形式：

（-）根据监督工作需要，公司内部审计部门人员实施有关

审计工作；

（二）根据监督工作和实际工作情况的需要，由公司内部审

计部门组织，聘请具有相应资质条件的社会中介机构承担审计

工作任务，协助实施公司经济责任审计工作。

第十一条在经济责任审计中，财务基础审计范围应当遵循重

要性原则，并充分考虑审计风险。

对于公司本部及子公司主要负责人的经济责任审计，纳入经

济责任审计范围的资产量一般不低于公司资产总额的70%,公司

本部及重要子公司应当纳入经济责任审计工作范围内，其中下

列子公司应当纳入经济责任审计范围：（一）资产或者效益占

有重要位置的子公司；（二）由公司法定代表人或主要负责人

兼职的子公司；（三）任期内发生合并、分立、重组、改制等

产权变动的子公司；（四）任期内关停并转或者出现经营亏

损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子公司；（五）任

期内未经审计或者财务负责人更换频繁的子公司等。其他子公

司可视不同情况决定审计工作范围。

对于XX置业直属项目部相关负责人的经济责任审计，按照

重要性原则，审计范围的资产量应达到项目总额的第十二条在

经济责任审计工作中，公司审计部门或承办审计业务的社会中

介机构可以将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合，

在确保审计结果客观公正的基础上，可参考利用相关财务审计

或者经济责任审计工作资料，避免重复审计。

第十三条公司领导班子其他成员离任或者任期届满，可根据

董事会或法定代表人要求开展相应的经济责任审计工作。

第三章经济责任审计工作内容

第十四条根据国家有关规定，结合公司经营管理、财务监督

工作需要，公司主要负责人及相关责任人经济责任审计工作主

要内容包括：

（一）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司经营成果

的真实性；

（二）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司财务收支

核算的合规性；

（三）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司资产质量

变动状况；

（四）公司主要负责人及相关责任人任职期间对公司有关经

营活动和重大经营决策负有的经济责任；

（五）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司执行国家

有关法律法规情况；

（六）公司主要负责人及相关责任人任职期间企业经营绩效

变动情况。

第十五条公司经营成果的真实性是指公司主要负责人及相关

责任人任职期间会计核算是否准确，公司财务决算编报范围是

否完整，公司经济成果是否真实可靠，公司计提资产减值准备

与资产质量是否相匹配，以及公司的盈亏情况是否真实。主要

内容包括：

（一）公司财务会计核算是否准确、真实，有无虚盈实亏或

虚亏实盈的情况，公司的收益分配是否合法、合理，是否存在

经营成果不实问题；

（二）公司年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报

质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问

题；

（三）公司是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随

意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问

题。

第十六条公司财务收支核算合规性是指公司主要负责人及相

关责任人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规

定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算

是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括：

（一）公司收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家

财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以

个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和

出借账户等问题；

（二）公司成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务

会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及

公司工资总额来源、发放、结余和公司主要负责人及相关责任

人收入情况；

（三）公司会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，

是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方

法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益

的问题；

（四）公司会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相

符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资

核算不实等问题；

（五）公司税费的计提和缴纳情况，是否按国家规定及时计

提、申报、缴纳国家税收，有无偷、漏国家税收的情况；公司

主要负责人及相关责任人任期内缴纳税收与以前年度相比的情

况等。

第十七条公司资产质量变动情况是指公司主要负责人及相关

责任人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损

失、重大潜亏或资产流失等问题，公司国有资本是否安全、完

整，以及对公司未来发展能力的影响。主要内容包括：

（一）公司主要负责人及相关责任人任职期间有关企业资产

负债结构合理性及变化情况，以及对公司未来发展的影响；

（二）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司资产运营效

率及变化情况，以及对公司未来发展的影响；

（三）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司有效资产及

不良资产的变化情况，以及对公司未来发展的影响；

（四）公司主要负责人及相关责任人任职期间公司国有资产保

值增值结果，及公司在所处行业中水平变化的对比分析。

第十八条公司有关经营活动和重大经营决策是指公司主要负

责人及相关责任人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担

保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法

律法规规定，及其公司内部控制程序，是否存在较多问题或者

造成重大损失。主要内容包括：

（一）公司重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资

收益的核算情况，以及是否造成重大损失；

（二）对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决

策程序、风险控制及其对公司的影响情况；

（三）涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批

手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；

（四）改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转

让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对公司财务状况

的影响情况等，有无造成公司损失或国有资产流失问题。

第十九条经济责任审计要认真检查公司主要负责人、相关责

任人及企业执行国家有关法律法规情况，核实公司主要负责

人、相关责任人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪

污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等

行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重

大问题。

第二十条经济责任审计在全面核实公司各项资产、负债、权

益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩

效评价政策规定，对公司主要负责人及相关责任人任职期间经

营成果和经营业绩，以及公司资产运营和回报情况进行客观、

公正和准确的综合评判。

第二十一条对公司主要负责人及相关责任人的经济责任审计

以本届任期内的工作为主，必要时可延伸至有关年度。

第二十二条审计部门认为需要审计的其他事项。

第四章审计机构委托

第二十三条根据国资委财务监督工作需要，及公司董事会或

法定代表人要求，公司内部审计部门可被授权，承担相关经济

责任审计工作任务。

第二十四条受委托承担经济责任审计工作任务的公司内部审

计部门和专业人员，应依据国资委统一工作要求，独立、客

观、公正地开展审计工作，对审计工作结果承担相应的工作责

任。

第二十五条对公司主要负责人和相关责任人的经济责任审

计，采取委托有关社会中介机构方式实施的，按照“公开、公

平、公正”的原则，采取招标等合理方式，聘请具有相应资质

条件的机构组织实施。

第二十六条承办经济责任审计的社会中介机构，应当具备以

下资质条件：

（一）注册会计师不少于（二）依法成立3年以上，拥有经济责

任审计工作经验的专业人员；

（三）具备较完善的审计执业质量控制制度；

（四）3年内未承担同一公司年度财务决算审计业务；

（五）与公司或公司负责人不存有利害关系；

（六）近3年未有违法违规不良记录；

（七）能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务。

第二十七条接受聘请的社会中介机构应严格依据国家有关法

律法规，以及国资委对公司经济责任审计工作的统一要求，按

照规定的方法、程序和内容，依据独立审计原则认真组织经济

责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。

第五章经济责任审计工作程序

第二十八条XX置业审计部组织实施公司主要负责人及相关

责任人经济责任审计的基本工作程序如下：

（一）编制审计工作计划；

（二）下达审计工作通知；

（三）成立审计项目组；

（四）拟定审计方案；

（五）组织实施审计；

（六）交换审计意见；

（七）起草审计报告；

（A）征求对审计报告的意见；

（九）出具审计报告，下达审计意见书或审计决定。

第二十九条根据干部管理部门提出的任期经济责任审计工作

要求，编制公司经济责任审计工作计划，明确审计的对象、时

间安排、范围、重点内容、方法与组织方式等内容。

第三十条审计部门应当在实施审计5个工作日前通知公司主

要业务部门、被审计项目部等相关部门或被审计子公司。接到

通知的公司主要部门、项目部及子公司应当按照通知要求做好

接受审计的有关准备工作，如实提供有关资料；被审计人应进

行述职。

第三十一条审计部门按照公司经济责任审计工作任务要求，

成立由具有相关工作经验和一定专业知识的专业人员组成的审

计项目组，组长应由具有经济责任审计工作经验和具备较高专

业技术资格的业务负责人担任。

第三十二条审计项目组在对公司负责人或相关责任人任职期

间企业经营成果、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大

经营决策，以及经营绩效等资料审计过程中，也可采取向有关

单位、个人调查等方式，充分听取公司董事会、监事会、纪检

监察、工会和职工反映的情况和意见。

第三十三条审计项目组长按照要求拟定审计方案，明确设计

目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、延伸审计

单位和其他审计事项等。审计方案报公司审计部门同意后，由

项目组长组织实施。

第三十四条审计项目组按照批准的审计方案，对被审计单位

内部控制制度，会计凭证、账表，实物资产及涉及公司经营活

动的各类信息资料进行审查核实，编制审计工作底稿。

第三十五条审计项目组应当在计划工作时间内完成审计任

务，确需延长审计时间的，应取得公司审计部门同意，并及时

通知被审计人及其所在部门、项目部或单位等。

第三十六条审计项目组完成现场审计后，应向公司审计部门

提交审计交换意见书，并征求被审计子公司、项目部、主要业

务部门及被审计人意见。被审计子公司、项目部、主要业务部

门和被审计人应于收到审计交换意见书之日起第三十七条审计

项目组交换完审计意见后，应在3-5个工作日内向公司审计部

门提交审计报告。审计报告提交前，应当征求被审计子公司、

项目部、相关部门负责人及公司领导的意见，并将审计报告及

相关书面意见一并上报。

公司审计部门根据审计报告和被审计人的合理意见，起草审

计意见书或决定书，呈报公司管理当局，并送达被审计单位、

部门及被审计人。

第三十八条公司依据审计报告，对发现的重大问题，经研究

核实后正式下达相关审计决定。

第三十九条在经济责任审计工作中发现公司负责人或相关责

任人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理。

（-）对于需由公司主要负责人或相关责任人承担一般经济

责任的，移交相应管理部门予以处理；

（二）对于公司主要负责人或相关责任人违反党纪政纪的，

移交纪检监察机关予以处理；

（三）对于应依法追究公司主要负责人或相关责任人刑事责

任的，移送司法机关处理。

第四十条公司审计部门、审计项目小组在经济责任审计工作

中，采用其他审计资料和审计结果时，应进行必要的复核工

作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。

第四十一条被审计人的述职应包括以下内容：

1.开展的主要经营活动和主要经济指标完成情况；

2.任职期间公司资产、负债和权益的基本状况，收益分配情

况；项目部所管理项目的基本情况，包括项目资产管理、项目

洽商等项目基本运作情况等；

3.公司、项目部或部门的发展规划的实施情况；

4.实施主要整改措施及效果；

5.在公司内部控制方面的主要工作及效果；

6.任职期间对外投资活动和重要资产处置情况；

7.遵守国家财经法规和廉政规定的情况；

8.其他重要经济事项说明。

第六章审计工作结果

第四十二条承办公司主要负责人或相关责任人经济责任审计

的审计项目组提交审计报告前，应报公司审计部门审核。审计

部门审定的内容主要包括：审计证据是否充分、审计评价是否

适当、主要事实是否清楚和审计处理意见是否正确。

第四十三条承办经济责任审计的社会中介机构提交的审计报

告，应当对公司主要负责人或相关责任人的经济责任做出客

观、公正的评价，并对提交的审计报告真实性、客观性承担相

应责任。

第四十四条审计报告中的审计评价应当以审计查证或者认可

的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准

等为依据，实事求是，客观公正。

第四十五条审计项目组应当按照审计方案确定的审计内容，

对被审计主要负责人任职期间决策能力、行政或者经营效果、

管理水平，以及遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策

和廉政规定情况，作出经济责任审计评价。

第四十六条审计项目组进行经济责任审计评价，应当客观描

述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的工作业

绩、问题，分析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关

重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。

第四十七条审计报告中的责任界定，是指审计部门依照法律

法规和国家其他有关规定，以及审计部门认可的被审计主要负

责人或相关责任人所在公司、项目部的内部管理规定，对被审

计主要负责人或相关责任人担任特定职务期间不履行或者不正

确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接

责任、主管责任和领导责任的界定。

第四十八条经济责任审计应当分清公司主要负责人或相关责

任人本人应当负有的直接责任和主管责任。

（一）直接责任是指公司主要负责人或相关责任人因对主管

的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，

致使公司经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以

及违规操作等，造成所在公司经济损失或经济效益下降应负的

经济责任。

（二）主管责任是指公司主要负责人或相关责任人在其任期

内对其所在公司、项目部的资产和财务状况，以及有关经济活

动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第四十九条公司主要负责人或相关责任人应对下列行为负有

直接责任：

（一）直接违反国家财经法规和财经纪律的；

（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财

经法规的；

（三）失职、渎职的；

（四）其他直接违法违规行为

第五十条经济责任审计工作结果，作为对企公司主要负责人

或相关责任人任免、奖惩的重要依据。

第五十一条对于在经济责任审计工作中，发现因经济决策失

误给公司造成重大损失，或者公司资产状况不实、经营成果虚

假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予

以经济处罚。

第五十二条公司及各项目部应根据经济责任审计工作所反映

出的有关管理问题，及时加强整改工作，堵塞管理漏洞。公司

内部审计部门应当对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。

第五十三条在经济责任审计工作中，发现公司主要负责人或

相关责任人存在严重问题的，经主管领导或公司管理当局批准

后，可进一步开展延伸审计工作。情节相当严重的，经批准

后，移送监察部门处理。

第七章禹则

第五十四条被审计公司主要负责人、相关责任人或所在公

司、项目部拒绝、阻碍经济责任审计，或拒绝、拖延提供相关

资料或证明材料的，公司管理当局应当责令改正或给予警告，

并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者纪律

处分。

第五十五条被审计公司主要负责人或相关责任人所在公司、

项目部转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃有关经济责任审计资料

的，对负有直接责任的主管人和直接负责人给予行政或者纪律

处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五十六条对于打击报复或者陷害检举人、证明人、资料提

供人和审计人员的，应当责令其改正，并给予行政或纪律处

分；给被害人造成损失的，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，

依法移送司法机关处理。

第五十七条审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职

守、索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的，应当给予行政

或纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五十八条承担经济责任审计的社会中介机构出具虚假不实

的审计报告，或者违反国家有关审计工作要求，避重就轻、回

避问题或明知有重要事项不予指明的，移交有关部门予以处

罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第八章附则

第五十九条本办法由XX置业审计部负责解释。

第六十条本办法自3.全面风险管理规定

第一章总则

第一条为加强XX置业集团有限公司（以下简称XX置业）的

风险管理工作，建立规范、有效的全面风险管理体系，防范和

化解各类风险，确保控制或降低由各项风险造成的损失，增强

抗风险能力，实现持续、稳定、健康发展，制定本规定。

第二条本规定依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部

控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》、上海证券

交易所《上市公司内部控制指引》等有关法律法规，结合XX置

业实际情况制定。

第三条本规定适用于XX置业及控股子公司（以下统称公

司）。

第四条本规定所称全面风险管理，是指公司围绕发展战略、

规划目标，通过建立健全全面风险管理体系，培育良好的风险

管理文化，在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理

的基本流程，为实现全面风险管理总体目标提供合理保证的过

程和方法。

第五条全面风险管理体系包括：风险管理组织及职责、风险

管理策略、风险管理工作流程、风险管理信息系统、风险管理

文化等。

第六条全面风险管理总体目标：

（一）将风险控制在与公司发展战略相适应并可承受的范围

内；

（二）维护公司资产安全；

（三）提供真实、完整的信息；

（四）遵守有关法律法规；

（五）提高经营效率及效果，降低实现经营目标的不确定

性；

（六）建立针对各项重大风险的有效应对机制。

第二章风险管理一般原则

第七条全面性原则：风险管理工作应涵盖公司决策、执行和

监督全过程，覆盖全部经济活动。

第八条重要性原则：以重大风险为重点实施控制管理，对重

要业务、关键岗位和关键环节实施重点管理。

第九条适应性原则：全面风险管理工作必须与公司经营管理

活动相适应，与其他管理工作紧密结合。

第十条成本效益原则：权衡实施成本和预期效益，以适当成

本实现对风险的有效管理。

第三章风险管理组织及职责

第十一条公司各职能部门、子公司以及项目部为风险管理第

一道防线，董事会下设的风险管理领导小组为第二道防线，内

部审计和董事会为第三道防线。

第十二条董事会是公司全面风险管理工作的最高决策机构，

在全面风险管理方面主要履行以下职责：

（一）批准公司全面风险管理规划、制定；

（二）批准全面风险管理体系建设方案；

（三）批准公司风险管理绩效考核方案；

（四）批准全面风险管理报告；

（五）批准全面风险管理监督评价报告；

（六）批准公司全面风险管理策略和重大风险应对方案；

（七）督导全面风险管理文化的建设；

（A）审批全面风险管理相关的其他重大事项。

第十三条公司应根据本单位实际情况成立全面风险管理领导

小组，并由领导小组下设的办公室负责组织实施全面风险管理

工作。

第十四条全面风险管理领导小组对董事会负责，主要履行以

下职责：

（一）审议公司全面风险管理规划、制度;

（二）审议全面风险管理体系建设方案；

（三）审议公司全面风险管理报告；

（四）审议公司风险管理绩效考核方案和年度绩效考核评定

结果；

（五）审议公司全面风险管理策略和重大风险应对方案；

（六）批准公司开展风险管理工作的实施方案；

（七）审议全面风险管理相关的其他重大事项。

第十五条全面风险管理办公室负责全面风险管理工作的实际

操作。主要履行以下职责：

（一）研究提出全面风险管理规划、制度、管理办法和实施

细则；

（二）研究提出全面风险管理体系建设方案；

（三）研究提出全面风险管理策略和重大风险应对方案；

（四）研究提出风险管理绩效考核标准；

（五）编制全面风险管理报告；

（六）协调、指导公司有关职能部门、业务单位、控股子公

司及项目部开展全面风险管理工作；

（七）组织协调全面风险管理日常工作，研究提出全面风险

管理的改进方案，监控重大风险应对方案的实施；

（八）组织对风险管理控制失效造成重大损失或不良影响的

事件进行调查、处理；

（九）组织协调全面风险管理其他重大事项。

第十六条公司应根据本单位实际情况确立全面风险管理归口

部门，履行全面风险管理职责。XX置业审计部是XX置业全面风

险管理归口部门。主要负责组织实施公司全面风险管理各项具

体工作；并协调、督促、检查公司各职能部门、子公司和项目

部相关工作落实情况；组织对风险管理预案的日常监督检查；

对子公司全面风险管理工作的指导监督等。

第十七条公司各职能部门、子公司和项目部，要依据自身情

况设立或兼设风险管理岗位，由专人负责相关风险管理工作，

接受风险管理归口部门的组织、协调、指导和监督。主要履行

以下职责：

（一）落实公司全面风险管理工作要求，建立健全本部门、

单位或项目部内部控制制定和风险管理工作流程，保证全面风

险管理体系有效运作；

（二）根据公司的风险评估方案，识别、分析、报告本部

门、单位或项目部业务流程中的风险；

（三）提出本部门、单位或项目部重大风险、重大事件和重

要业务流程的判断标准及重大决策风险评估报告；

（四）提出由本部门、单位或项目部负主导管理责任的重大

风险应对方案，并对执行情况和风险变化情况进行监控；

（五）本部门、单位或项目部风险管理信息系统工作；

（六）风险管理文化相关工作；

（七）负责本部门、单位或项目部风险管理相关的其他工

作。

第四章风险管理工作流程

第十八条全面风险管理工作以推进全面风险管理体系建设为

核心，主要工作流程包括：风险初始信息收集、风险评估、制

定风险管理策略和应对方案、实施应对方案、风险管理报告、

风险管理评价和监督改进、风险管理信息系统建设、风险管理

文化建设等。

第十九条风险初始信息收集的主要步骤：

（一）进行全面风险管理培训；

（二）制定信息收集方案；

（三）收集并整理风险初始信息；

（四）形成各类风险及风险事件列表。

第二十条风险评估的主要步骤：

（-）确定风险评估方案与风险分级标准；

（二）董事会和风险管理领导小组审批风险评估方案与分级

标准；

（三）进行风险评估培训；

（四）执行风险评估，依据确定的风险分级标准衡量风险水

平；

（五）对风险评估结果进行讨论及修正；

（六）确定重大风险。

第二十一条制定风险管理策略和应对方案的主要步骤:

（一）依据风险评估最终结果，结合公司发展战略，以管理

重大风险为重点，确定风险管理策略；

（二）根据批准的风险管理策略起草和讨论应对方案；

（三）确定和报告应对方案；

（四）董事会和风险管理领导小组审批应对方案；

（五）下发应对方案决议事项。

第二十二条风险管理应对方案实施和改进的主要步骤：

（一）相关职能部门、子公司和项目部组织实施应对方案；

（二）评价应对方案的实施情况；

（三）应对方案调整改进；

（四）董事会和风险管理领导小组审批调整改进方案；

（五）持续评价应对方案和改进风险管理。

第二十三条风险管理报告的主要步骤：

（一）制定风险管理报告办法，包括报告内容、程序、格

式、范围、频率等；

（二）各职能部门、子公司或项目部依据办法报告风险管理

工作情况；

（三）风险管理归口部门汇总编制风险管理报告；

（四）董事会和风险管理领导小组审批风险管理报告。

第二十四条风险管理监督评价的主要步骤:

（一）收集汇总被评价部门、子公司或项目部提交的风险管

理工作资料；

（二）确定风险管理工作监督评价方法和标准；

（三）由相关部门依据确定的方法和标准进行评价；

（四）提出评价结果，与被评价部门、子公司或项目部协

调，征求反馈意见；

（五）汇总反馈意见，进行综合评价并上报评价报告；

（六）进行后续监督评价。

第五章风险管理初始信息收集

第二十五条公司实施全面风险管理，应广泛、持续不断地收

集与公司相关的内部、外部风险初始信息，包括历史数据和未

来预测，应把收集初始信息的职责分工落实到各级部门、子公

司和项目部。

第二十六条在战略风险方面，公司负责战略的管理部门应广

泛收集国内外公司战略风险失控导致重大损失的案例，重点收

集和分析与本公司相关的以下信息：

（一）国内外宏观经济政策及经济运行情况；

（二）EPC总承包、房地产开发、技术装备制造、资源开发

行业国内外相关政策；

（三）市场对公司产品或服务的需求状况；

（四）EPC总承包、房地产开发、技术装备制造、资源开发

行业状况；

（五）与战略合作伙伴关系，未来寻求战略合作伙伴的可能

性；

（六）技术进步、发明创新、工艺改进等科技环境状况；

（七）公司发展战略、投融资计划、年度经营目标、经营战

略、公司品牌和企业文化等；

（A）公司治理结构，公司与股东和其他利益相关者的关

系；

（九）其他重要的战略信息。

第二十七条在财务风险方面，公司负责财务、资金的管理部

门应广泛收集国内外企业财务风险失控导致重大损失的案例，

并重点收集和分析本公司的以下信息：

（-）负债、或有负债、资产负债率及资金成本、资本结

构；

（二）现金流量、偿债能力及资金筹措的能力；

（三）盈利能力；

（四）资产管理效率；

（五）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发

生错误及易失控的业务流程或环节；

（六）关联交易和对外担保的情况；

（七）财务报告及与公司相关的行业会计政策、会计估算、

与国际会计准则的差异与调节等信息；

（A）其他与财务相关的重要信息。

第二十八条在市场风险方面，公司相关部门、子公司和项目

部应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致重

大损失的案例，并重点收集和分析与公司相关的以下信息：

（一）产品或服务的价格及供需变化，替代或竞争产品的情

况；

（二）能源、原材料、劳务等供应的充足性、稳定性和价格

波动性；

（三）公司主要客户、供应商及竞争对手的有关情况，相比

主要竞争对手的优势和劣势；

（四）税收政策的调整和利率、汇率、有关金融产品价格指

数的波动；

（五）其他与市场相关的重要信息。

第二十九条在运营风险方面，公司相关部门、子公司和项目

部应广泛收集国内外企业忽视运营风险、缺乏应对措施导致重

大损失的案例，并重点收集和分析与公司相关的以下信息：

（一）公司产业链、产品结构、新产品研发和自主创新能

力；

（二）新市场开发，市场营销策略与销售渠道，市场营销环

境状况等；

（三）人力资源管理现状及存在问题；

（四）投资和招投标过程中曾发生或易发生失控的流程和环

节;

（五）质量、安全、环保、信息等管理体系现状及存在的问

题；

（六）因公司内、外部人员的道德风险导致公司遭受损失或

业务控制系统失灵；

（七）对现有管理和业务流程运行情况的监管、评价及持续

改进能力；

（八）企业风险管理、内部控制的现状和能力；

（九）给企业造成损失的自然灾害等环境情况；

（十）其他与运营相关的重要信息。

第三十条在法律风险方面，公司负责法律事务的管理部门应

广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企

业蒙受重大损失的案例，并至少收集和分析与本公司相关的以

下信息：

（-）国内外与本公司相关的政治、法律环境；

（二）影响公司的新法律法规和政策；

（三）签订的重大协议和有关合同；

（四）发生重大法律纠纷案件的情况；

（五）公司及竞争对手的知识产权情况。

第三十一条各个参与风险管理信息收集的部门、子公司和项

目部对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、分类、组合

及分析，以便进行风险评估，并及时将所整理出的相关资料报

公司全面风险管理归口部门备案。

第六章风险评估

第三十二条公司应当对收集的风险管理初始信息和各项业务

管理及重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险识别、

风险分析与风险评价三个步骤。

第三十三条风险识别是指查找公司各业务板块、各项重要经

营活动及其重要业务流程中的风险。风险分析是对识别出的风

险及其特征进行分析，描述风险发生可能性的高低、风险发生

的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度等。

第三十四条公司全面风险管理办公室负责制定全系统风险分

级标准、风险评估方案、风险评估工作要求等，指导公司本部

风险识别和评估工作的开展，并对公司各职能部门、子公司和

项目部的风险分级标准、评估方法等进行指导。

第三十五条公司各职能部门、子公司和项目部负责全面风险

管理的人员，要依据公司本部制定的风险分级标准、风险评估

方法、风险评估工作要求等，指导本部门及本单位风险识别和

评估工作的开展，并将相关资料报公司审计部备案。

第三十六条公司进行风险评估应采用定性与定量相结合的方

法。

(-)定性的方法可以采用访谈、问卷调查、集体讨论、专

家咨询、情景分析、政策分析、行业分析、标杆比较和调查研

究等方法；

(二)定量的方法可以采用压力测试、统计推论、计算机模

拟、失效模式与影响分析、事件树分析等。进行风险定量评估

时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测

试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量

评估程序的合理性和准确性。要根据环境的变化，定期对假设

前提和参数进行复核和修改，并将定量评估系统的估算结果与

实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进。

第三十七条风险评估应包括风险之间的关系分析，以便发现

各风险之间的组合效应，从风险策略上对风险进行组合管理。

第三十八条公司在评估多项风险时，可从风险发生可能性的

高低和对目标的影响程度来评估，并绘制风险坐标图，对各项

风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。

第三十九条公司应对风险管理信息实行动态管理，定期或不

定期实施风险识别、分析、评价，以便对新的风险和原有风险

的变化重新评估。

第七章风险管理策略

第四十条本规定所称风险管理策略，是指公司根据自身条件

和外部环境，围绕公司发展战略，确定风险承受程度、风险管

理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险分

担、风险降低等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险

管理所需人力和财力资源的配置原则。

第四十一条公司风险承受程度是指公司在追求目标实现过程

中能够接受的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的

可接受风险水平。

第四十二条公司应考虑风险与收益的平衡，确定适合发展战

略的风险承受程度，全面管理公司的重大风险，对非重大风险

在关键岗位和关键环节实施重点管理，选择风险承担、风险规

避、风险转移、风险分担、风险降低等适合的风险管理工具,

有效的将风险控制在确定的风险承受程度范围内。

第四十三条公司应定期总结和分析已制定的风险管理策略的

有效性和合理性，结合实际不断修订和完善。

第八章风险管理应对方案

第四十四条公司应结合风险评估结果，根据风险管理策略，

针对各类风险或每一项重大风险制定管理应对方案。方案一般

应包括风险应对的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理

及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、

中、后所采取的具体应对措施及风险管理工具。

第四十五条公司应针对重大风险所涉及的各管理及业务流

程，制定涵盖全过程的控制措施；对其他风险所涉及的业务流

程，应把关键岗位、关键环节作为控制点，采取相应的控制措

施。

第四十六条公司可通过手工控制与自动控制、预防性控制与

发现性控制相结合的方法，运用合理、有效的控制措施。

控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、

会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩

效考评控制等。

第四十七条公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急

处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发

事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突

发事件得到及时妥善处理。

第四十八条公司应当按照公司各职能部门、子公司和项目部

职责分工，认真组织实施风险管理应对方案，确保各项措施落

实到位。

第九章风险管理的监督与改进

第四十九条公司应对风险管理初始信息、风险评估、风险管

理策略、关键控制活动及风险管理应对等方案的实施情况进行

监督。

第五十条公司应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各

级、各部门和单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的

及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。

第五十一条公司各职能部门、子公司和项目部应定期对其风

险管理工作进行自查，发现缺陷及时改进，并将自查报告及时

报送公司风险管理归口部门。

第五十二条公司内部审计部门定期或不定期对有关职能部

门、子公司和项目部风险管理工作开展情况及效果进行监督评

价，并出具报告。

第五十三条公司应将全面风险管理工作纳入日常考核体系，

制定合理的风险管理绩效考核制度和考核标准。

第十章风险管理信息系统

第五十四条公司应建立涵盖风险管理工作流程的信息系统，

包括信息采集、存储、分析、测试、传递、报告、披露等。

第五十五条公司应采取措施确保向风险管理信息系统输入的

业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和

完整性。未经批准，不得更改。

第五十六条风险管理信息系统应能对各种风险进行计量、分

析和测试；实时监控重大风险和重要业务流程，反映风险矩阵

和排序频谱的状态；对超过风险预警上限的重大风险实施报

警。

第五十七条风险管理信息系统应实现信息在公司各职能部

门、子公司和项目部之间的集成与共享，既满足单项业务风险

管理的要求，亦满足公司整体和跨职能部门、子公司或项目部

的风险管理综合要求。

第五十八条公司应确保风险管理信息系统的稳定、安全运

行，并根据需要不断完善、更新。

第五十九条应将风险管理与公司各项管理业务流程、管理软

件统一规划、统一设计、统一实施。对已建立或基本建立的相

关公司管理信息系统，应补充、调整、更新已有的管理流程和

管理程序，建立完善的风险管理信息系统；对尚未建立的相关

公司管理信息系统，要按照要求马上规划、设计、实施。

第十一章风险管理文化

第六十条公司应建立具有风险理念的企业文化，促进公司风

险管理水平、员工风险意识的提升，保障公司风险管理目标的

实现。

第六十一条风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。

大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理

念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共

同认识和自觉行动，促进公司建立系统、规范、高效的风险管

理机制。

第六十二条公司应在各个层面营造风险管理文化氛围。董事

会应高度重视风险管理文化的培育，总经理负责培育风险管理

文化的日常工作。董事和高级管理人员应在培育风险管理文化

中起表率作用。重要管理及业务流程、关键管理人员和业务操

作人员应成为培育风险管理文化的骨干。

第六十三条公司应大力加强员工法律素质教育，制定员工道

德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理

文化。对于不遵守国家法律法规和公司规章制度、弄虚作假、

徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，应严肃查处。

第六十四条公司全体员工应牢固树立风险无处不在、风险无

时不在、岗位风险管理责任重大等意识和理念。

第六十五条风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结

合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，

防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。

第六十六条公司应建立重要管理及业务流程、关键管理人员

和业务操作人员岗前风险管理培训制度。采取多种途径和形

式，培养风险管理人才，培育风险管理文化。

第十二章附则

第六十七条本规定由XX置业审计部负责解释。

第六十八条本规定自颁布之日起施行。

4.内部审计信息报告办法

第一章总则

第一条为规范XX置业集团有限公司内部审计信息的报告程

序、内容和方式，依据《中国内部审计准则》、《XX置业集团

有限公司内部审计管理规定》和《中国XX工股份有限公司内部

审计信息报告办法》，结合本公司的实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于XX置业集团有限公司及其控股子公司

（以下简称公司）。

第三条本办法所称内部审计信息是指与内部审计有关的各类

信息，主要包括内部审计报告、审计意见书、决定书、管理建

议书、审计调查报告；审计工作情况报表；年度审计工作报

告；审计工作规划及内部审计管理文件，审计发现的重大事

项，审计工作方法及其他有关信息等。

第二章报告对象

第四条本公司内部审计信息的报告对象包括本公司董事会、

总经理、经营层、相关责任部门（单位或个人）。

第三章报告内容和方式

第五条本公司审计部对实施审计的事项出具审计报告，报本

公司董事会、总经理、经营层及被审计单位，并抄送本公司相

关责任部门。

第七条本公司向中国XX审计部报送的审计工作月度报告，

主要以审计工作情况报表（见附件1）的形式报送。

第八条审计工作年度报告。包括本年度内部审计工作总结、

下年度工作计划和内部审计综合情况表（附件2）。

（一）年度工作总结应包括以下主要内容：

1.内部审计机构设置、人员配备、管理模式等基本情况；

2.审计制度、审计队伍建设情况；

3.年度审计工作计划完成情况、内部审计履职情况及分析；

4.审计工作取得的成效，审计成果的利用情况；

5.审计工作改进提高、审计信息化手段发展应用、审计方法

创新等情况；

6.下年度工作设想和建议；

7.其他需要报告、说明的事项。

（二）年度工作计划应包括以下主要内容：

1.审计工作的指导思想和总体目标；

2.年度审计工作要点；

3.年度内部审计的具体工作计划；

4.审计机构、审计制度和队伍建设思路，完善审计机制构

想；

5.其他需要报告、说明的事项。

（三）年度审计工作报告报送方式。

本公司的审计工作年度报告，应在本公司经营层、董事会审

议通过后，以文件形式在规定时间报送中国XX审计部。

第九条审计工作即时报告。主要包括本公司内部审计机构负

责人或主管领导变动、内部审计机构调整、内部审计工作中发

现重大问题或收到重大事项报告等需要及时报告的情况。

本公司审计部在实施审计过程中发现重大问题或收到重大事

项报告，应立即报告主管领导和经营层、董事会，并有针对性

地提出审计建议。对可能给公司经营带来重大影响的事项，还

应及时向中国XX审计部报告。

第十条本公司主管审计工作的主要领导、审计机构、审计负

责人变动，印发内部审计规定等，在当月以正式文件形式报中

国XX审计部。

第四章附则

第H■一条本办法由XX置业审计部负责解释。

第十二条本办法自颁布之日起施行。

xx有限责任公司内部审计综合情况表

填报单位：（盖章）_____________

项目总计其中：本部

一、独资及控股公司户数1

_（户）

基二、本年度内部审计成本1

本（办公费、人工成本、中介

情费用等）（万元）

况三、已建立审计制度个数

（个）

其中：本年度制定、修订审

计制度个数（个）

四、管理级次

五、是否合署办公：是口否口

合署办公机构名称

六、是否监管存续公司是口否口

监管存续公司是否有委托手

是口否口

续

七、审计部门是否在董事会

或主要负责人直接领导下开是口否口

是否委托领导是口否口

委托领导职务

一、公司内部审计人员

二（人）

审其中：专职审计人员人数

计

其中：会计师人数（其中高

A人

级会计师___________人）

员

火

情审计师人数（其中高级审计

况师___________人）

经济师人数（其中高级经济

师人）

工程师人数（其中高级工程

师人）

已从事审计工作1至5年的

人数

已从事审计工作6至10年人

数

已从事审计工作11至20年

人数

已从事审计工作21年以上人

数

二、本年度组织内审人员接

受专业培训的次数（次）

三、本年度组织内审人员接

受专业培训的人数（人）

一、本年度内审累计审计资

产总额（万元）

审

计二、本年度开展内部审计项

项目个数（个）

目其中：1.财务收支审计

开

2.经济责任审计

展蓑/毒箧学刊

情

任中审计

况

3.财务决算审计___________

4.工程审计

5.效益兑现审计

6.内部控制审计

7.管理费用审计

8.高风险业务审计

9.境外审计

10.经济效益审计

11.合同审计

12.采购审计

13.亏损公司审计

14.审计调查

15.其他审计

项目有问题金额损失金额

四

审一、本年度内部审计查出有

计问题及损失金额（万元）

发

其中：会计信息方面

现餐t穗黛

问

改制方面

题

担保方面

股票、期货、委托理财方面

账外账方面

小金库方面

核减投资成本方面___________

违规违纪方面

其他方面

项目总计其中：本部

一、本年度内部审计取得的

直接经济效益（万元）

五二、本年度内部审计促进节

审约或避免的损失金额（万

计元）

成三、本年度审计提出管理建

果议（条）

其中：已落实整改审计建议

（条）

四、本年度审计移交司法线

索（条）

其中：1.受到行政处分人数

（人）

2.移交司法机关处理人数

（人）

一、是否开展计算机辅助审计：是口否口

二、是否建立审计结果公告制度：是口否口

三、企业内部审计部门在谁的直接领导下开展工作：

董事会口总经理□副总经理□总会计师□纪委书记□其他

□_____________________

六四、公司内部审计机构名称：

补

五、本年度公司内部审计部门负责人是否变更：是口否口

充

资六、本年度公司是否召开审计工作会议：是口否口

料七、当前制约公司内部审计工作发展的主要因素是：

1.领