公司采购部内部管理控制制度审计报告模板

采购部内部管理控制制度审计汇报采购审计工作方案被审计部门名称:采购部审计方法：审阅、全方位审计、抽查编制依据：财政部内部控制基础规范-单位采购和付款控制规范计划工作时间：审计关键内容和范围1.《物料采购程序》2.《供给商评价程序》3.《采购管理制度》采购管理过程包含采购计划、采购询价、供给商选择、采购决议、采购招标、协议评审、订单处理、验收入库、发料使用九个步骤：3.1.对采购全过程进行全方位监督。3.2.对采购计划进行审计。3.3.对协议进行审计监督。3.3.1购货协议签订情况审计

。3.3.2购货协议推行情况审计

。3.3.3对采购协议实施中审计。3.4.对协议台账及信息反馈进行审计3.5.对采购绩效审计考评。3.6.采购物资购入价格差异审计。3.7.企业库存物资真实性及存在情况审计。4.《免检产品及其供给商评价方法》5.《采购部质量目标及评价方法》6.《低值生产用物资采购步骤图》7.《订单处理步骤（紧急物料采购处理步骤、物料采购处理步骤）》8.《供给商考评表》9.《紧急订单处理步骤》10.《外协加工管理要求》审计组组员组长（责任人）：XXXXXX组员：XXXX审

批部门责任人意见要想做好采购审计，侧关键还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。10月10日直接副总经理意见

年

月

日审计组长（主审）：

起草人：XXXX

10月10日

采购审计工作底稿审计单位：企业审计室深XXXX审计通字（）第011号被审单位：采购部审计项目：采购业务内部控制内容摘要

附件凭证

评价及提议

被审单位意见

审计组长（主审）意见10月24日采购审计实物核查统计被审计部门：采购部

品

名规

格单位协议数库存数多少备注数量金额数量金额数量金额

协议责任人：

仓库：

查对：

复核：

审计组长：

审计员：

（备注：仓库账面数据截止于10月23日星期四9：00）采购审计实施计划被审计部门：采购部具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计具体内容关键问题《物料采购程序》审阅XXXX10-10

《供给商评价程序》审阅XXXX10-10

《采购管理制度》审阅XXXX10-13

《免检产品及其供给商评价方法》审阅XXXX10-14

《采购部质量目标及评价方法》审阅XXXX10-14

《低值生产用物资采购步骤图》审阅XXXX10-15

订单处理步骤-紧急物料采购处理步骤审阅XXXX10-15

订单处理步骤-物料采购处理步骤审阅XXXX10-16

供给商考评表审阅XXXX10-16

紧急订单处理步骤审阅XXXX10-17

《外协加工管理要求》审阅XXXX10-17

对采购全过程进行全方位监督抽查财务10-20

对采购计划进行审计抽查财务10-20

对协议进行审计监督抽查财务10-20

购货协议签订情况审计

抽查财务10-20

购货协议推行情况审计

抽查财务10-21

对采购协议实施中审计抽查财务10-21

对协议台账及信息反馈进行审计抽查财务10-21

对采购绩效审计考评抽查财务10-21

采购物资购入价格差异审计抽查财务10-22

库存物资真实性及存在情况审计抽查财务10-23

备注审计部门：

审计组长（主审）：

编制人：采购审计业务专用发文稿纸签

发核

稿：XXXXXX拟

稿：XXXXXX主办部门：企业审计室事由：采购过程是企业生产经营起点，是决定产品质量基础，原材料好坏直接影响着企业经济效益，现在，伴随市场经济发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引发企业高层重视，对采购审计要求和内容也从过去查错纠弊转向了现在风险管理审计，即在对整个采购过程审计同时，重点放在预防和控制采购风险上。采购过程包含采购计划、采购询价、供给商选择、采购决议、采购招标、协议评审、订单处理、验收入库、发料使用九个步骤，采购审计就是对这一全过程中各个步骤所面临多种风险进行评定和审计。所以企业审计室于10月10日至10月25日对采购部内部管理制度进行审计，经过了解采购和付款业务情况，并对采购和付款对应会计凭证、原始凭证等统计进行抽样测试，只在测试采购管理中内部控制规范：岗位分工和授权同意、请购和审批控制、采购和验收控制、付款控制和监督检验符合性、完整性、规范性、有效性。

附件：

1、《采购审计计划书》（审计内容版）2、《采购部审计实施计划》

机密等级：

报：XXXX副总经理

发：采购部

送：总经理办公室

打字：XXXX校版：

深XXXX审

字第011号

10月10日

印4份

采购审计审议汇报征求意见书

对你部门内部控制制度审计已基础结束，现将审计汇报初稿送阅，在收到审计汇报之日起

2日内提出书面意见并立即送回，逾期及视为同意。

月

日（盖章）

收件人签章：

收件时间：

月

日

时

分

附被审单位意见

被审单位（盖章）

部门责任人（签字）

年

月

日

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

10月10日制度摘要起效时间现在现实状况审计结论物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员依据最低库存情况，填写申购单。-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：申购依据是由上级领导审批后物料需求计划。

物料采购程序4.2很规库存物资由生产车间依据产品计划清单及生产订单要求填写请购单；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序4.3采购人员负责和供给商联络及向供给商索取相关资料及检验汇报；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序4.4技术部门负责提供相关物料标准、技术文件及特殊产品检验；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题：

物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂检验；-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：有部分无检验程序

物料采购程序4.6采购部负责企业全部中国采购生产用原、辅料采购；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序4.7特殊产品由总经理指定专门人员负责采购，但对应采购文件（采购协议、技术标准、检验汇报、厂家资质文件等）归口采购部统一管理；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.1.1低价生产用具采购见《低值生产用物资采购步骤图》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.1.2采购人员依据生产计划部物管员或生产车间提供请购单及销售部门订货协议拟制《采购订单》或《采购协议》，经采购责任人核准后实施；进口原料采购由国际部依据生产情况提出计划，总经理同意实施；进口开关柜采购由国际部依据生产订单及市场情况实施采购。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.1.3采购订单关键内容：供给商名称、交货期、物料名称、规格、数量、价格和发票事项。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.2.1依据生产订单、库存情况、请购单、《合格供给商清单》、多种采购物料对应技术标准、资料和检验文件。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.2.2属于常规库存产品，由物管员依据《常规产品最低库存及最高库存一览表》，当库存低于或等于最低库存时，物管员填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.2.3很规库存物资由生产车间依据技术清单及生产订单填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

10月10日制度摘要起效时间现在现实状况审计结论物料采购程序5.2.4新设备采购申请由相关部门提出，常常务副总经理同意后交采购部采购；但对于专业性较强设备，可由总工指定人员或直接进行供给商考查并可给采购提供选择提议，采购部接收相关采购资料。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要特殊物资、新产品开发用原料、辅助用具、配件，需由开发人员明确特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）或提出初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方法及运费、发票情况，作采购协议。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.2.6市场部直接销售产品，由市场部提供相关出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.3

合格供给商建立按《供给商评价方法》实施。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.4.1采购员和合格供给商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购协议，通常订单（常规用生产物资）由采购责任人同意实施，超出二十万元以上协议由总经理同意后实施。特殊物资（如设备）由总经理授权人实施采购。-4-221.是否利用：有运行，但企业没有同意权限2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.4.2没有合格供给商新原料和配件，可依据需要先找部分供给商试用，试用一段时间后再依据《供给商评价方法》进行评定。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.5.1供给商提出更改订单交期，必需有电话通知或书面文件通知，采购人员应立即和质保部、总工办、生产车间协调，取得一致后实施5.4，同时将相关更改事项统计在原采购订单上。其它方面更改应重新下单同时申明前单作废-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.5.2SZXX提出更改，采购人员应重新发出采购订单或协议，并同时在此单上申明前单作废。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽可能要求供给商送货到企业。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.6.2无法送货到企业由采购人员通知行政部及取货人员取货。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.7.1采购物料抵达企业后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单检验栏签字，办理入库手续。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门相关人员在指定地点帮助验收：工装部材料、工具参考《工装部来料入厂检验制度》实施；技术人员或生产部门人员验收合格后在入库单检验栏上签字确定，仓库方可办理入库手续。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

物料采购程序5.7.3来料经检验不合格物料质检人员下达《来料检验汇报》通知采购人员，和供给商协调并作退货处理。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

物料采购程序5.8

采购产品在生产过程中出现质量问题，应由生产及使用部门立即通知质保部及采购部（产品质量反馈单），并实施《不合格控制程序》。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

制度实施责任人:

实施:

复核

审计组长：xxxx

审计员：xxxx

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

10月10日制度摘要起效时间现在现实状况审计结论物料采购程序5.9

采购相关资料由采购人员保管。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序4.1采购部负责搜集供给商资料及《供给商调查表》。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序4.2采购部负责组织对供给商评价.-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序4.3必需时质保部、总工办、生产部门、市场部参与对供给商评价。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序5.1.1仅对关键生产原料及关键配件供给商进行评价。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.1.2具体评价内容及工作方法，见作业指导书《供给商评价方法》。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.1.3经评价合格供给商，将结果统计在《合格供给商清单》中。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序5.2.1按《来料检验标准》实施进货检验。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.2对临时无检验标准物料可不检验，但应对物料合格证实、型号、规格和数量进行验证。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.3生产过程中发觉因物料原因产品性能不良，生产部门应立即和采购人员沟通，采购人员和质保部、总工办、生产人员确定来料原因，进行以下处理：-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序5.2.3.1影响企业产品质量：退货。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.3.2不影响企业产品质量，但增加企业生产费用：可让步使用，但应要求供给商赔偿损失，同时对供给商通报，避免出现类此现象。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.3.3将处理结果统计在《供给商质量统计》上。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.4来料检验人员将每次采购物品质量统计在《来料检验统计》上,并将质量情况通报采购人员,采购人员未来料质量情况统计在《供给商质量统计》上.-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序5.2.5对于供给商在交货中出现物料不合格情况,应按《不合格控制程序》实施,并对供给商采取以下方法-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.5.1首次出现不合格供给商，由采购人员给书面通知，并做出限期更正要求；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

制度实施责任人:xxxx

实施:

xxxx

复核：xxxx

审计组长：xxxx

审计员：

xxxx

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

10月10日制度摘要起效时间现在现实状况审计结论供给商评价程序5.2.5.2同一品种再次出现不合格供给商，由采购人员酌情考虑降低其订货量；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.2.5.3同一品种数次出现不合格供给商应，应考虑暂停合作或取消其供货资格。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价程序5.2.6被取消供货资格供给商若想恢复其资格,采购人员可组织相关部门对其进行评审,并对其被取消资格原因进行考虑.。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.3.1由采购部组织相关部门每十二个月对合格供给商进行评价,评价依据:A、《供给商质量统计》中过去十二个月质量情况；B、供给商供货确保能力情况。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.3.2

评价合格由采购部填写《供给商评定表》，经会签后由采购部归入供给商档案。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

供给商评价程序5.3.3

评价为不合格供给商由采购部取消其合格供给商资格,并将其从《合格供给商清单》中删去。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

采购管理制度：一、月采购计划，企业物料做月采购计划是为使企业在财务、生产上有计划性，对控制资金流通和生产有很好指导作用，生产计划部依据企业实际情况，制订以下步骤规范月采购计划：-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

1．生产计划部物料控制人员依据生产计划、未完成生产订单、每个月发货量、现在库存量及采购周期制订常规库存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题

2．各生产部门依据本车间库存及生产订单要求提出车间辅助物资月使用计划；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题

3．设计中特殊物料由各车间依据设计人员物料单做出月使用计划；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题：

4．以上计划要求每个月30日前交于采购部主管；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题

5．生产计划部汇总分析各产品月使用计划，做企业月采购计划；-4-221.是否利用：有2.是否实施：3.存在问题

6．生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势分析，常常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存放备；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题

7．各部门每个月15日休修正一次月使用计划以使库存愈加合理；（如订单发生更改需立即通知采购人员）-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题：

二、请购要求，采购部依据生产计划部提出月采购计划进行采购。为了节省资金和配合企业产品订单要求，对于紧急订单物料采购，采购部则按订单要求进行，尽可能满足市场需求。企业为了愈加好地管控物料采购，对各部门及车间物料步骤作以下要求-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

1．常规物料：由生产计划部按库存和最低最高库存要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后送采购部主管；-4-221.是否利用：有部分物料2.是否实施：3.存在问题

制度实施责任人:

xxxx

实施:

xxxx

复核：

xxxx

审计组长：

xxxx

审计员：

xxxx

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

10月10日制度摘要起效时间现在现实状况审计结论2．特殊、临时物料：由生产车间或产品设计人员临时提出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产计划部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行采购。-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：没有汇总

3．非生产部门特殊物料可由相关部门提出，常常务副总经理同意后，交到采购部进行采购；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题

4．工装部全部为计划生产，模具用材料及刀具，不需做库存，又有专业要求，由车间依据生产要求提出请购申请，由部长审核，常务副总经理同意后交采购部主管进行安排采购；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：现在由齐助理审批

5、新产品请购可由设计人员明确特殊要求提出采购方案，经相关副总经理或总工程师同意后，自行采购所需试样物料；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

6．新设备采购申请由相关部门提出，常常务副总经理同意后交采购部采购；但对于专业性较强设备，可由总工指定人员或直接进行供给商考查并可给采购提供选择提议；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

对于上述物资分类，有生产计划部组织判别，做常规物料最低、最高库存表、车间存物资表，方便于指导库管员及车间采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，方便车间、库管员提前请购。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：有做库存，但不合理

三、供给商选择和评价，供给商选择对于企业产品质量和成本有很大影响，所以供给商由采购部汇同总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

1．常规产品供给商，有采购部组织评选最少三家，做供给商调查和考查，了解供给商生产规模、质量、价格情况，以供备选；-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：现在没有做到每个产品3个厂商

2．特殊物料，由技术人员或生产车间提供调查资料，由采购部参与到价格及交货谈判中，常常需要采购，可转为常规产品，由采购部控制；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

3．供给商评价由采购部组织，总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同参与，按ISO9001《供给商评价程序》实施。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

四、物料采购：-4-22

1．常规产品：采购员依据《物料采购程序》，选择合格供给商，填写采购订单，传真供给商，不能按要求采购到，要立即通知生产车间和仓库，方便生产车间调整；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

2．对于特殊、临时物料：采购部采购员接到请购单后，和对应供给商联络，发出采购订单，必需时本企业技术或质保部人员能够和供给商进行沟通，确保产品能按时保质到货；对于不能完成采购，应立即和请购部门人员联络；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

3．急料采购：需紧急采购产品可电话通知采购人员，但必需在二日内补写采购单据给采购人员；未按时补写月终交人力资源部处理；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

制度摘要起效时间现在现实状况审计结论4、新产品采购：可由设计人员依据特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）并提出采购方案，经相关副总经理或总工程师同意后，自行采购所需试样物料。假如试样合格，要批量采购时，再将相关供给商资料转交给采购部，由采购人员确定价格、付款方法及运费、发票情况等拟订相关采购协议；假如试样不合格，将进行再次采购试样，直至试样合格为止。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

5．新设备采购：对于常规设备采购，采购部可按货比三家标准进行；对于专业性较强设备，可由总工指定人员或直接进行供给商考查并可给采购提供选择提议；由采购最终确定单价及付款方法，签定采购协议，对应采购资料交采购部指定人员保管；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

6．由市场部从厂商采购后并直接销售产品，由市场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库，并要提供产品税票，方便采购安排付款；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

7．外发加工产品：按《外协加工管理要求》实施；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

五、采购产品验收：-4-22

1．常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按《来料检验标准》进行检验；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

2．特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门相关人员在指定地点帮助验收；技术人员或生产部门相关人员验收合格后在入库单检验栏上签字确定，仓库方可办理入库手续；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

3．如在生产过程或安装使用过程中发觉有质量问题应书面立即反馈质保部和采购人员（内部产品信息反馈汇报），方便立即反馈供给商改善。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

4．如特殊产品进行数次采购逐步变为常规产品时，相关技术部门人员可下达ISO9000文件（产品检验标准）给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检验；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

六、采购产品入库：-4-22

物料验收完成后由仓库负责按《仓库出、入库制度》组织入库，按要求摆放，有产品不良立即通知采购人员。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商评价方法：供给商能够用以下多个方法进行评价，以确定合格供给商：-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

搜集供给商资料：经过供给商相关样本及文字资料了解对方产品；经过媒体或其它路径了解其信誉等事项。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

分析搜集资料，并依据供给商能力调查表进行评价-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商所提供商品（样品）价格及品质-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

制度摘要起效时间现在现实状况审计结论依据生产部门、质保部对该供给商提供商品试用1-2个月实际使用效果-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

在最近一段使用期间内，供给商供货是否立即-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商是否有良好售前、售后服务-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

市场部对该产品反馈-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

供给商经试用二个月后开始评价-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

对于新开发供给商，由采购部门组织相关部门人员进行评定，如评定合格，则可进行采购试用；对于已经是本企业主料合格供给商，则由相关采购部组织相关部门进行最少每十二个月十二个月综合评定，评定合格，则继续列为本企业合格供给商；评定不合格，则要求供给商改善至满足本企业条件为止，不然列为不合格供给商。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

参与评定部门为：采购部、总工办或技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产部或市场部-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

依据上述几项综合评价，确定合格供给商，经评价合格供给商由管理者代表同意，将上述评价结果统计在《供给商评定表》上，将合格供给商名称统计在《合格供给商清单》上-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

外协加工管理：3.职责：-4-22

3.1．生产车间负责外协产品数量确定及接收加工完成外协产品及外协单据保管；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

3.2．物流部负责外协产品单重测量并上报采购，及外协单据保管；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题：

3.3．采购部负责外协产品价格、运输方法及和供给商进行对帐结算；-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

3.4．技术部门负责提供外协产品面积核实及外协产品相关技术标准（如镀层厚度、耐老化性能标准等）；-4-221.是否利用：2.是否实施：否3.存在问题：

3.5．质保部负责外协产品质量检验及反馈-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

外协加工管理要求4.工作内容：-4-22

4.1．生产部门外协由生产部门指定人员负责发、收外协产品（整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸）；外协加工单（发货用）及送货单（收货用）要存放于收货人员处方便收货人按单查对收货数量并验收产品质量。收货人员保管好单据（外协加工单及送货单）在月末交采购人员和供给商对帐。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部

制度摘要起效时间现在现实状况审计结论4.2．车间生产或采购零配件需进行后续表面处理才能出库（如电泳、镀银、镀锡）应先办理入库手续后，由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关单据。月末统一交给采购部采购人员-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：变更为由采购部人员收货入库，计划部外发

4.3．外发零件应由车间或仓库指定人员管理。如在外协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理；不然有相关责任者按原价二倍赔偿。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

4.4．外协单据是和供给商结款依据，应妥善保管。因保管不妥造成损失由收货人员负担丢失单据货款金额责任，并按要求交人力资源部处理。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

4.5．外协产品在生产过程中发觉有质量问题立即反馈给采购部（生产部门及质保部均可提交质量反馈单给采购）-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

4.6．其它部门有外协需要按此要求实施。-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《免检产品及其供给商评价方法》-4-22

免检产品及其供给商能够用以下多个方法进行评价，以确定免检产品：-4-22

该产品供给商是合格分承包方-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

对方提供检验汇报符合我方质量要求-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

最少在六个月内所提供产品质量稳定-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

生产部门对该产品1-3个月实际使用效果表示满意-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

依据质保部对产品质量反馈，认为该产品质量符合我方要求-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

依据市场部对该产品信息反馈，没有因使用该产品而引发质量事故投诉-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

依据上述几项综合评价，确定免检产品，参与评定人员为：总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、生产部门责任人-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

免检产品验证要求-4-22

列为免检产品只做外观上对比验证-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

列为免检产品不能免去在生产工序中验证-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计内部控制制度核查统计被审计部门：采购部制度摘要起效时间现在现实状况审计结论《免检产品极其供给商评价方法》续-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

免检清单所列物资由质保部责任人审核-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《采购部质量目标及评价方法》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

质量目标：采购立即率（不延误生产、不不良品质反馈）>99%-4-221.是否利用：2.是否实施：3.存在问题：现在还未达标

评定周期：三个月-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

评定人：使用部门-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

评定方法：经过仓库、生产部门反馈，对比本月采购次数-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《供给商考评表》——供给商月度综合评定表-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《低值生产用物资采购步骤图》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《物料采购处理步骤》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《紧急物料采购处理步骤》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

《紧急订单处理步骤图》-4-221.是否利用：是2.是否实施：3.存在问题：

制度实施责任人:

实施:

复核：

审计组长：

审计员：

采购审计计划书

一、采购审计目标：1、规范采购和付款行为2、防范采购和付款过程中差错和舞弊；3、预防和控制采购风险。二、采购审计内容1.对采购全过程进行全方位监督。全过程审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核实、付款和领用等全部步骤监督。审计关键是对计划制订、签署协议，质量验收和结账付款四个关键控制点审计监督，以预防舞弊行为。全方位审计是指内控审计、财务审计、制度考评三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动全过程，是确保采购规范和控制质量风险第二道防线。科学规范采购机制，不仅能够降低企业物资采购价格，提升物资采购质量，还能够保护采购人员和避免外部矛盾。2.对采购计划进行审计。审查企业采购部门物料需求；物资采购计划编制依据是否科学；调查估计是否存在偏离实际情况；计划目标和实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有确保方法。3.对协议进行审计监督。要对采购经办部门是否推行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供给商进行调查，包含供货方生产情况、质量确保、供货能力、企业经营和财务情况。每十二个月是否对供给商进行一次复审评定，全部供给商全部必需满足ISO9000标准要求，考评关键指标是对每十二个月所实施协议情况，如供货质量、推行协议次数、按时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全方面了解基础上，作出选择合格供给商正确决议，使协议建立在可行基础上。采购招标是否根据规范程序进行，是否存在违反要求行为发生。3.1购货协议签订情况审计

。企业发生物资采购行为要和供货方签署含有法律效力购货协议或买卖协议，以维护企业利益，避免经济纠纷带来经济损失。经济协议签订审计，除了要对协议通常条款，即：协议标、质量、数量、价格酬劳、推行地点、方法、期限、违约责任、处理争议方法进行严格逐项审计外，还要关键对协议中所购置标物权属性质，尤其是抹账购进标物产权性质更要慎重；标物采购价格和市场价格关系和逾期交付标物价格；标物运输费及运杂费负担约定等协议内容进行严格审慎审计3.2购货协议推行情况审计

。企业购货协议生效并推行，购进物资验收入库后，要对其协议推行情况跟踪审计。将协议所签价款、质量、数量等项内容和实际购进物资及所取得购货发票进行对照查对，看其入库物资质量、数量等是否符合协议约定，结算价款、运输费、运杂费等是否按协议推行。在审计价款结算方面要注意《协议法》要求，按时交付标物，遇价格上涨或下跌全部不影响其协议有效推行；若逾期交付标物，遇价格上涨按质价实施，价格下降按市价实施。3.3对采购协议实施中审计。要对协议中要求品种、规格、数量、质量、交货方法和时间、交货地点、运输方法、结算方法等各项内容，根据正当性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。3.3.1审查协议内容和交货期实施情况，是否做好物资到货验收工作和原始统计，是否严格按协议要求付款。如有和协议不符情况，是否立即和供方协商处理，对不符合协议部分货款是否拒付。是否对相关协议实施中来往函电、文件全部进行了妥善保留，以备查询。3.3.2审查物资验收工作实施情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。3.3.3对不合格品控制实施情况审计，审查是否对发觉不合格品立即统计。3.3.4还应重视对协议推行违约纠纷处理审计。3.3.5审查采取“零库存”策略企业，是否保持一定产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定料件存货以满足需求增加引发生产需要；是否建立牢靠外部契约关系，确保供货渠道稳定，降低风险，规避成本。4.对协议台账及信息反馈进行审计。建立协议台账、做好协议汇总，是加强协议管理，控制协议风险一个关键方面。4.1对于已签署协议，检验是否整理成册，妥善保管；是否建立协议台账、协议汇总方便立即查找协议推行情况。4.2审查协议管理部门是否对交付协议进行分类编号，并建立协议台账。协议统一编号是否合规，每一份协议包含协议正本、副本及附件是否齐全。4.3协议推行完成是否立即建立协议档案。协议管理人员是否将全部协议进行分类汇总，立即提出汇报和汇总表，报送单位领导和各相关业务部门据此组织生产，计划价位，立即接运和按时承付货款。是否利用优异管理手段，向相关部门提供立即正确、真实反馈信息，提升协议管理水平。5.对采购绩效审计考评。要督促相关部门建立协议实施管理各个步骤考评制度，并加强审计检验和考评，审查是否把协议要求采购任务和各项相关工作转化成份解指标和责任，明确要求出工作数量和质量标准，分解，落实到各相关部门和个人，结合经济效益进行考评，以尽可能避免协议风险发生。6.采购物资购入价格差异审计。对采取计划价格核实和管理存货企业，首先要在制订科学合理物资采购计划价格同时，考虑市场物资价格改变原因。尤其是对市场价格改变频繁部分物资计划价格制订必需审慎。企业采购物资实际价格和其制订计划价格差价反应企业在物资采购步骤盈亏情况。若实际价格高于计划价格，在没有特殊涨价原因情况下，将成为企业亏损或损失；反之，则为赢利或收益。所以要关键审计，以把住物资采购价格关。对采取计划价格核实和管理存货企业，要将实际价格和计划价格进行比较。在比质比价前提下，对高于市场价格采购物资从协议签订时就不予签证，严把价格审计关。7.企业库存物资真实性及存在情况审计。对企业库存物资真实性及存在情况进行审计，是反应企业物资管理需要，也是检验采购物资各项质量指标关键步骤。所以应列为关键审计范围。企业库存物资真实性审计，即：账物相符，库存物资和物资保管账一致。若不一致要究其原因看是否存在亏库、私借、白条子顶库存、损失、自然损耗等，对保管员落实责任。企业库存物资存在情况审查，是将库存物资积压、毁损、超储、质次等现实状况暴露出来，进行客观、公正，实事求是地分析和评价。对采购员落实责任。三、审计步骤第一步骤对采购内部控制制度进行审计，相关内容以下：1.对采购过程中相关组织内部控制制度、系统及结构进行监督控制，应该从企业权责划分、推行授权同意程序、建立和健全内部控制制度、而且进行追踪审查、连续纠正控制制度中差错、建立记账人员、业务处理人员、付款人员和审批人员高度分离等方面进行严格监督和控制。2.对采购循环监督控制方法。具体包含：审查采购计划制订机构职责；审查采购部门和验收部门职责分离效果；监控付款人和采购员双项任务推行情况；业务牵制效果等。对采购审批手续实施进行考评；对订货控制制度有效性和合适性进行评价；对监督检验制度完成情况进行分析测试等，对货款支付手续实际步骤进行穿行测试；对发票、运输单据、银行存款存根、贮备定额、应付账款等进行严格审查。3.针对采购决议或计划制订正确性进行审计，包含能够利用实质性审计分析手段重新评定量划，利用最优订货模型进行检测采购数量合理性，对采购费用发生进行同时实际测算，对材料途中多种合理和不合理消耗进行百分比分析，核实采购数量真伪，对采购管理上各个步骤进行追踪评价；对采购协议和方法进行正当性、合规性检验，对采购方法中公开招标方法利用程度进行调查，对采购品种及商品质量进行同业比较等，对采购批量进行合理性问卷调查。4.深入审计工作是核实并模拟分析采购成本费用。包含核实及分析付款金额正确性，核实供货发票真实性，核实材料价款、进项税额，运杂费等采购成本类型实际金额，会计部门总账及明细账登记是否立即，是否和实际验货数量保持一致，成本计算中运杂费分摊是否合理，审查应付账款及多种承兑汇票实际到期时间，和采购过程中多种商业折扣记账情况，审查多种采购所欠债务真实程度，审计应付账款账户明细账登记情况，还要审查采购成本账户在验收入库以后，结转金额计算方法第二步再对上述相关内部控制制度进行符合性测试，进行内部控制制度评价，以确定其相关关键账户实质性测试种类、时间、性质、范围。1.采购和付款业务相关岗位及人员设置。关键检验是否存在采购和付款业务不相容职务混岗现象。2.采购和付款业务授权同意制度实施。关键检验大宗采购和付款业务授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.应付账款和预付账款管理。关键审查应付账款和预付账款支付正确性、时效性和正当性。4.相关单据、凭证和文件使用和保管。关键检验凭证登记、领用、传输、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。5.采购和付款循环符合性测试表内部控制目标关键内部控制常见控制测试常见交易测试所统计购货全部已收到物品或已接收劳务，并符合购货方最大利益请购单、订货单和发票齐全，并附在付款凭证后购货按正确等级同意注销凭证以预防反复使用对方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查检验付款凭证后是否有单据；检验核准购货标志；注销凭证标志；检验内部核查标志复校采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常金额检验卖方发票、验收单、订货单和请购单真实性和合理性；检验取得固定资产已发生购货业务均已统计订货单均经事先编号并登记入账；验收单均经事先编号并登记入账；卖方发票均经事先编号并登记入账；检验订货单连续编号完整性；检验验收单连续编号完整性；检验买方发票连续编号完整性；从验收单追查至采购明细账；从卖方发票追查至采购明细账所统计购货业务估价正确计算金额内部查核采购价格和折扣同意审核内部检验标志，审计采购价格和折扣标志将采购明细账中统计业务同卖方发票、验收单和其它证实文件比较；复核包含折扣和运费在内卖方发票正确性购货业务分类正确采取合适会计科目表；分类内部核查检验工作手册和会计科目表检验相关凭证上内部检验标志参考卖方发票，比较会计科目上分类购货业务按正确日期统计要求一收到货物或接收劳务就统计购货业务检验工作手册并观察有没有未统计买方发票存在；检验内部核查标志将验收单和卖方发票上日期和采购明细账中日期进行比较购货业务被正确记入应付账款和存货等到明细账中，并被正确汇总应付账款明细账内容内部核查检验内部核查标志经过加计采购明细账，追查过入商品采购和应付账款、存货明细账数额是否正确，用以测试过账和汇总正确性6.具体操作另见采购审计实施计划四、采购审计实施计划（见附件）五、采购审计总体汇报1、审计总体汇报审计结束后15个工作日内完成六、审计工作效果反馈1、关键问题追踪、改善追踪在总体审计汇报后10工作日内完成2、审计取证及反馈汇报在取得追踪及改善承诺总体最终期限10个工作日内完成。

采购部内部管理控制制度审计汇报我们于10月10日至10月24日对采购部管理制度进行了审计。采购部资料提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产安全完整是企业财务及生产管理部门责任，我们责任是在实施审计工作基础上发表审计意见。我们根据《内部审计准则》相关要求计划和实施审计工作，经过审计目标在于掌握采购部管理情况、内部控制制度实施情况，方便进行分析，从中评价出采购部采购业务中存在差距及揭示关键问题，针对重大缺点提出审计意见。本审计汇报中提出问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉这类问题按企业相关要求及此次审计意见进行处罚。一、采购部管理制度审阅基础情况以下：1、《物料采购程序》生效于4月22日，存在问题：“4.1常规库存物资”没有定义和具体说明；“4.2很规库存物资”没有定义和具体说明；“4.3采购部负责企业全部中国采购生产用原、辅料采购；和4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。”采购分工不明确，采购职权和采购范围。审批权限没有要求；“4.7特殊产品”没有定义和具体说明；“5.1.1低加生产用具”没有定义和具体说明；“5.1.2采购员依据生产计划部物管员或生产车间提供请购单及销售部门订货协议拟制《采购订单》或《采购协议》，经采购责任人核准后实施；进口原料采购由国际部依据生产情况提出计划，总经理同意实施；进口开关柜采购由国际部依据生产订单及市场情况实施采购。”缺乏审批手续，采购单审批和控制；进口原料有审批要求，进口开关就没有；“5.2.6市场部直接销售产品，由市场部提供相关出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。”没有控制程序。“5.4.1采购员和合格供给商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购协议，通常订单（常规用生产物资）由采购责任人同意实施，超出二十万元以上协议由总经理同意后实施。特殊物资（如设备）由总经理授权人实施采购。”同意权限不清；“5.5.2SZXXXX提出更改采购员‘首先应联络供给商，取得谅解和支持后’采购人员应重新发出采购订单或协议，并同时在此单上申明前单作废。”；“5.7.1采购物料抵达企业后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单检验栏签字，办理入库手续。”和现实中收货员开“送检单”关系怎样？；“5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门相关人员在指定地点帮助验收：工装部材料、工具参考《工装部来料入厂检验制度》实施；技术人员或生产部门人员验收合格后在入库单检验栏上签字确定，仓库方可办理入库手续。”应该是质保部、生产部、采购部、技术部四方会检，共同确定；2、《供给商评价程序》生效于4月22日，存在问题：有方法有方法缺乏供给商“具体评价内容”如外协厂商“劳务供给”“生产能力评价”、“生产规模评价”等。3、《采购管理制度》生效于4月22日，存在问题：我们知道采购前期通常步骤是使用部门和仓库、物控提出物料需求（申购意向）交物控部门，由物控部门汇总成《物料需求计划》或《请购单》交采购，采购依据物料性质、需求时间数量等做出《采购计划》报批后实施采购。实际上真正采购管理包含采购计划、采购询价、供给商选择、采购决议、采购招标、协议评审、订单处理、验收入库、发料使用九个步骤管理。此制度显著缺点是缺乏控制程序，首先就没有岗位分工和授权同意控制，另外如采购作业方法，期限、询价、定价、协议、供给商管理、验收及付款程序全部不够具体或没有要求，作为一个控制制度，是怎样确保采购质量？其控制程序又是什么？那些材料物资属于协议采购、特约厂商采购和通常采购这些是制度需要具体要求内容。其次缺乏内部监督程序，以致失去了严密性、规范性、完整性，作为企业采购和付款内部控制制度，应该是符合企业本身管理、经营、生产特点，并反应企业文化背景操作性控制标准、控制程序和控制措施，所以在逻辑上和操作上并没有很好结合本企业具体情况进行深入细化和具体化。4、《免检产品及其供给商评价方法》生效于4月22日，存在问题：免检产品定义和具体说明或范围没有要求；免检产品及供给商评价时效性没有要求；其控制步骤没有具体说明；5、《外协加工管理》生效于4月22日，存在问题：外协加工物资没有具体说明那些材料物资是外协物资，只有简单工作步骤要求，且步骤也不具体。6、《采购部质量目标及评价方法》生效于4月22日，存在问题：采购立即有效率仅仅是采购质量一个方面，其它诸如“协议差错率”和“协议保管完整率”等就没有要求。二、采购审计内部控制制度现在现实状况1、物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员依据最低库存情况，填写申购单。但实际申购依据是由上级领导审批后物料需求计划。需更改该条款。2、物料采购程序4.4技术部门负责提供相关物料标准、技术文件及特殊产品检验；实际上是没有实施。3、物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂检验；实际上有部分无检验程序4、物料采购程序5.4.1采购员和合格供给商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购协议，通常订单（常规用生产物资）由采购责任人同意实施，超出二十万元以上协议由总经理同意后实施。特殊物资（如设备）由总经理授权人实施采购。实际上在运行中，但企业没有同意权限。5、采购管理制度：一、月采购计划，企业物料做月采购计划是为使企业在财务、生产上有计划性，对控制资金流通和生产有很好指导作用，生产计划部依据企业实际情况，制订以下步骤规范月采购计划：1．生产计划部物料控制人员依据生产计划、未完成生产订单、每个月发货量、现在库存量及采购周期制订常规库存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；2．各生产部门依据本车间库存及生产订单要求提出车间辅助物资月使用计划；3．设计中特殊物料由各车间依据设计人员物料单做出月使用计划；4．以上计划要求每个月30日前交于采购部主管；6．生产计划部按月对临时物资和特殊物资进行趋势分析，常常使用物资可转为常规物料，通知仓库做库存放备；7．各部门每个月15日休修正一次月使用计划以使库存愈加合理；（如订单发生更改需立即通知采购人员）。现在现实中全部没有实施。二、请购要求，采购部依据生产计划部提出月采购计划进行采购