广西2022年上半年内审师《审计业务》：沟通能力考试试题

广西2022年上半年内审师《审计业务》：沟通力量考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.以下哪种情形违反了IIA道德法律规范？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上

泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据

交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，

由于新产品可能胜利，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

2."模式(schema)"一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、

概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的规律视图。

3.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐

得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1,05,0.85,1.0,0,95,0.95,0.9。这些观测值的

均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

4.银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估量商业货款的利息收入,它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发觉R2•的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪

项的结论是合理的？

A：转而使用截面回归分析能够增加R2.的值

B：回归分析不再是估量利息收入的好方法

C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：线性回归模型会增加模型的牢靠性

5.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官

要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施

A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：与副总经理面谈以获得实质性的证据：

D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

6.在审计中，审计人员发觉一个从事争论开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业

务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来法律规范这种行为，但总的方针是雇

员的一切新争论成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属

的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，盼望他连续为公司多做贡献。对于以上状况,

假如审计人员作出不予报告的打算，那将会

A：违反了职业道德守则；

B:违反了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。由于部门管理人员清晰地知道这一行为，并且它不违反公司的政策；

D:A和B

7.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是

与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标志进

行纪录。III.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在方案合理并且遵守准则实施的审

计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。

A：I和II

B：I和III

C：II和III

D：只有川

8.以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间合同。

B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。

C:选择最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

9.下列掌握措施中能确保全部的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并始终传递至销售日记账；

C：纪录销售业务和核算客户账户余额的职责分别；

D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

10.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关掌握的问题组成，内部审

计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于关心内部审计师

了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性

B：预先编号支票的使用及说明

C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定

11.某审计师在对某医药争论公司进行审计-，审计目标是评估管理层用以确保准时向所承包

争论项目的的赞助方提交争论报告的掌握措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师

应从何处下手？

A：审查政策和程序.

B：与一组争论管理人员面谈。

C：在一些试验室观看报告的预备状况。

D：向抽取的争论项目赞助方样本发送调查问卷。

12.依据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应开

展以下哪项工作？

A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和方案审计业务所用的风险分析工作。

13.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观看结果和管理建议的基础？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将消失在全部赊销单上。

14.审计人员定期评价掌握措施及掌握程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部掌

握概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B:管理当局实行措施提高实现既定目标的可能性；

C：掌握表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：掌握程序应自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

15.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为

缺乏应有的职业谨慎

A：审核公司的纪录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工

的士气；

D：由于现金职能的内部掌握系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没

有违规状况存在。

16.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发觉

A：未发觉的新员工工资率错误。

B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：不正确的工资扣除项目。

D：无法为员工供应参与养老金方案的机会。

17.以下哪项是用于传输网页的因特网合同？

A：超文本传输合同(HTTP)

B：简洁邮件传输合同(SMTP)

C:文件传输合同(FTP)

D：网络电传(Telnet)合同

18.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务方案时，内部审计师应考虑

A：重大的不合规性的可能性；

B：包括在业务工作方案中的信息；

C：业务程序的结果；

D：所需资源。

19.假如适时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成

本变化组合？

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：选购成本增加，缺货成本降低

D：选购成本增加，质量成本降低

20.公司甲已制定全面正式的公司道德法律规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已

制定公司道德法律规范而言，可以合乎规律地得出以下哪种说法⑴公司甲所展现的行为道

德标准高于公司乙。⑵公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏

正式公司行为道德法律规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。

A：只有⑵是对的

B：只有⑴是对的

C：只有(2)和(3)是对的

D：只有⑴和(2)是对的

21.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审

计师想通过某机制鼓舞从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a.决策制定模型

B：b.群体决策

C：c.权变方法

D：d.程序化决策

22.以下有关内部审计师审查内部掌握系统健全性的目的的叙述最恰当的是

A：关心确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：保证内部掌握系统的重大弱点得到掌握。

C：确定内部掌握系统能否对经济有效地实现机构目标供应合理保证。

D：确定内部掌握系统能否保证会计纪录的正确和财务报表的公允表述。

23.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员

会有效性的最重要的限制

A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲热的个人关

系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的掌握环境关

怀的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

24.假如某审计师盼望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；

B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化名目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试,

以核对恰当授权问题；

D：猎取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，

追踪至程序修改授权表格。

25.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为

缺乏应有的职业谨慎

A：审核公司的纪录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工

的士气；

D：由于现金职能的内部掌握系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没

有违规状况存在。

26.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包

括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么

最恰当的审计程序是

A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理

是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA

可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

27.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工

作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提

前争论有关事项和问题。首席审计执行官应

A：按要求向管理高层提交工作报告，并争论需要解决的任何问题；

B:拒绝向管理高层披露工作报告，由于工作报告仅供应应审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。

28.贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的具体文书，包括贷款合同，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管供应全部在外贷款的正面确定文书。

29.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种掌握的目的是保证

A：a.以一种准时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：c.收货时精确地计数。

D：d.收货后货物不会遗失。

30.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍连续对该分部实施审计一。

B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加入某任务小组，为新分销系统的掌握标准供应建议。

D：在选购代理合同生效之前审查其草稿。

31.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计•算机

程序中设置的关键掌握与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测

试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地

送交薪金部门并得到了精确的处理；

B:全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算

的：

C：计算机化的应用软件及其掌握程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；

D：以上答案都正确。

32.以下哪种情形违反了IIA《职业道德法律规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上

泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，

由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

33.内部审计师检查和采纳一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这

一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图

A：显示采纳的具体掌握程序，如，所开展的编辑校验和批掌握核对；

B：对可能的职务分别是一个好的指南：

C：一般与系统的更新保持同步；

D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

34.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》

所阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B:就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C:分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D:对管理层的方案进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

35.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是

A：成本数据与目前的市场行情比较

B：对经纪人持有的证券进行函证

C:运用权益法重新计算投资的账面价值

D：计算溢价或折价的摊销

36.在双重报价的合并要约中，股东会收到较高的报价，假如他们能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：答应出售给企业他们目前全部的债券

37.内部审计师己被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司

政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门

正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是

A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开头

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应在该审计业务的最终审计报告中建议财务

部门正式采纳这些政策

D：退出该项审计业务，由于在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容

38.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的掌握

D：克服对于变革的抵制

39.关于为了证明应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否全都。

40.哪种支付方案最可能引起培训费用的增加？

A：a.利润共享

B：b.自助餐式福利

C：c.以技能为基础的评定

D：d.全部工资

41.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成

本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家

外部供应商处选购该产品，但正预备以18美元的单价从A部门选购该产品。该过程应用了

以下哪种转移定价方法？

A：市场价格法

B：以谈判未基础法

C：全面汲取成本法

D：可变成本法

42.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并打算对公司的配送程序进行修改。业务客户

同意并实施了修正的程序.内部审计师应

A：争论问题并在审计报告中建议应实行的措施；

B：联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施；

D：在审计报告中指出客户打算并实施了订正措施。

43.管理人员在填写一份内部掌握查问卷时对每一个问题都回答“是"，并声明全部列示的

要求及掌握活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处

取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的状况。该内部审计师的主管人对上述程

序不满的缘由是

A：业务信息应以某种方式得到证明；

B：不能依靠内部掌握调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场：

D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和掌握。

44.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,

这个程序最有可能的结果是

A:关心理解审计事项

B：是一种猎取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

45.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在打算是否

应将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审

计时，以下哪项内容最不重要？

A：过去