基于风险防控的 企业纳税筹划探讨

在企业经营生产中，纳税是每个企业需要履行的职责和义务，因此纳税筹划是企业经营管理中重点关注的内容。企业在开展纳税筹划时，需要严格按照国家法律要求，通过使用各种税收优惠政策帮助企业减少纳税，提高企业税后效益。但纳税筹划作为事前行为，需要满足一定标准，并容易受到人的主观意识影响，存在一定的风险性。所以，做好基于风险防控下企业纳税筹划工作，对于企业来说具有现实性意义。一、实施纳税筹划的意义通过纳税筹划能够帮助企业减少税务支出，企业在不违反国家税务要求的情况下进行纳税筹划，能够帮助企业减少纳税或者延迟纳税，在某种程度上增加企业当期收入。促进企业经营管理水平的提升，规范企业会计工作，完善会计账目，是企业实施纳税筹划的前提要素。通过纳税筹划，能够保证企业管理体系的完善性，纳税筹划不仅仅是财务内容，更涉及企业各个方面[1]。为了保证纳税筹划成功，需要加强管理体系建设，促进企业经营管理水平提升。二、企业纳税筹划中导致风险问题出现的原因（一）纳税筹划意识薄弱对于大部分企业来说，管理层纳税筹划意识和经营管理理念将会给企业经营发展带来直接影响，但是从目前情况来看，我国部分企业经营发展状况并不理想，这是由于企业领导对纳税筹划关注力度低导致。部分企业管理者对纳税筹划在思想上存在一定误区，简单认为纳税筹划等同于偷税、漏税，没有充分划分三者之间的差异。逃税作为一种违法行为，避税而是一种故意逃避税务的行为，是对税法精心规划的结果。部分企业管理者认为减少税务缴纳就是纳税筹划，并且纳税筹划只是交由财务部门负责，导致纳税筹划缺乏完善性，无法达到帮助企业节税的效果[2]。（二）风险评估不到位在之前企业税务改革过程中，最为重要的税务改革就是重新划分纳税人与企业纳税的标准。相同纳税人和企业增值税征收方法及税收计划给企业经营发展提供新的方向，并且给企业税收和会计处理方法带来一定影响。企业在开展纳税筹划工作时，风险评估不到位具体展现在以下方面。首先，增值税新税收政策通过对企业经营发展状况的评估，做出合理税收。然而，一般无法对企业自身实际情况进行正确评估，更无法获取准确的信息进行风险预测。税务风险可能是由于管理人员在税收准备中，忽略风险评估导致。其次，部分企业尤其是一些大规模企业管理者，在经营发展中，将工作重心放在如何提高企业经营效益上，对纳税筹划关注力度低，更没有意识到纳税筹划给企业创造的市场效益，在执行最新税收政策过程中，容易受到企业上级部门的干预。再次，企业在对税收策略调查评估时，没有深层次对自我价值中潜在风险进行评估，这是因为企业财务人员掌握的税收知识不完善导致。企业管理主要依赖于财务部门提供的数据制定决策，总体税收计划策略的建设也以财务数据为重点，以提供国家税收信息。因为企业缺少专业财务人员，使得后续资金或者预算规模受到限制。最后，部分企业忽略对现有财务人员专业培训，使得财务决策信息使用受限，或者存在潜在风险因素。财务人员专业水平不足，影响企业其他部门管理者制定发展决策。部分企业财务人员对增值税了解不深入，容易造成企业纳税筹划与税法内容偏差，给企业经营发展埋下隐患。（三）纳税筹划方案不合理首先，没有提前做好纳税筹划准备工作。提前准备，可以让企业结合此依据完成减税目标。纳税筹划通常是结合之后产生的变化而寻找新的应对措施。在此过程中，诸多因素将会给企业经营投资带来影响，更会影响纳税筹划方案的实施。所以，企业需要提前做好准备工作，这样才能及时调整纳税筹划方案，保证纳税筹划方案的灵活性，提高企业风险应对能力。但是在实际中，大部分企业都没有提前做好准备，避免会给税务风险出现提供可能。其次，纳税筹划能力不足。如果企业具备较强的纳税筹划能力，可以减少企业税负，控制税务支出。但是如果在选择纳税筹划方案过程中，缺少长远思考，则会加剧企业税务负担，也会增加企业纳税成本。所以，企业应加强自身纳税筹划能力的提升。三、基于风险防控的企业纳税筹划对策（一）提高纳税筹划意识要想强化企业管理者对纳税筹划的认识，企业需要从自身发展角度入手，对未来税收事务进行科学筹划，把纳税筹划融入企业经营发展格局中，给企业财务人员开展纳税筹划工作提供支持。作为纳税筹划工作的执行者，企业税收专业会计应掌握充足的专业知识和技能，以满足税务改革发展要求。企业需要定期为财务人员组织安排专业培训，提高财务人员专业水平和素养，保证纳税筹划工作顺利进行，减少税务风险问题出现。在这些高水平的专业人才作用下，提高企业财务管理部门专业水平和综合素养。企业需要加强财务人员知识体系建设，帮助管理人员及财务人员对纳税筹划内容有深入地认识。随着新税务的出现，给企业财务人员提出更高要求，所以财务人员应积极学习最新税法内容，提高财务人员综合素养，强化财务人员纳税筹划认识，严格按照新税制要求进行纳税筹划，防范税务风险，保证企业纳税筹划目标顺利完成。（二）加强风险识别评估确定纳税筹划目标，是企业完成总体战略的重要内容，在某种程度上将会给企业经营发展带来直接影响。所以，企业管理者需要在财务部门的配合下，一同制定纳税筹划方案，完善风险防控体系，加强税务风险识别评估，保证纳税筹划目标快速完成，提高企业纳税筹划水平。在开展纳税筹划工作前，企业可以采取各种方法引进税务管理人才，加强税务风险评估，帮助企业制定详细的风险防范对策和纳税筹划目标，并初步建设财务数据采集制度，为预测税务风险提供数据参考。在实施纳税筹划工作过程中，财务部门需要对内外发展情况进行调查分析，根据反馈信息进行响应，在出现影响企业发展的税收时间时，应加强风险防范，调整纳税筹划方案，从根源上规避风险。在完成纳税筹划工作后，需要对实施效果进行评估，根据评估结果将税收事件控制情况进行反映，便于对纳税筹划结果进行总结。企业财务部门在总结工作经验以后，应对纳税筹划方案进行调整，重新编制，帮助企业完成纳税筹划目标，减少税务筹划中各种风险，促进企业健康发展。（三）合理设计纳税筹划方案首先，做好纳税筹划前期准备工作。通过合理使用纳税筹划方案，能够给企业创造更多的效益。在编制纳税筹划方案过程中，应对企业经营发展状况进行调查和分析，根据分析结果进行纳税筹划，避免在纳税筹划中以减少某层面税务压力为重点，而按照此目标开展单项活动的不良行为，如果产生该现象，将会让企业在其他层面的税负不断升高，甚至制约企业更好发展，影响企业整体效益。所以，这种纳税筹划方案是不可取的。例如，在当前我国税收政策不断调整的情况下，在企业开展纳税筹划工作时，应注重对纳税筹划方案可行性进行调查，确定筹划内容，避免其中存在潜在因素，保证其满足纳税筹划实施要求。纳税筹划作为一项科学性筹划方案，在开展工作前，需要结合企业实际情况确定纳税筹划内容，保证企业纳税筹划方案的可行性和合理性，从根源上减少税务风险出现。其次，增强企业财务纳税筹划能力。通过增强企业财务纳税筹划能力，可以减少企业在经营发展中承担的税负，便于减少企业税务成本，提高税后效益。如果纳税筹划与企业实际发展情况偏离，则企业在纳税筹划过程中支出的成本不断增加，面临的风险也随之增多。所以，针对企业来说，需要注重财务纳税筹划能力的提升，一方面，需要加强纳税筹划人员专业培训，提高纳税筹划人员专业素养，保证其掌握充足的专业知识，科学编制纳税筹划方案，保证方案实施到位。另一方面，企业应规范财务管理，只有增强财务纳税筹划能力，才能保证企业纳税筹划方案的合理性和规范性，减少企业税负压力，提高企业整体效益。（四）选择适宜的纳税筹划方式当前，企业在开展纳税筹划工作时，可以选择多种筹划方式，如降低税基、科学融资等。由于我国税制改革不断深化，在开展纳税筹划活动时，有关人员要严格按照减税要求，科学制定纳税筹划方案，减轻企业税负。企业在业务发展过程中，为保证纳税筹划方案的科学性，采用实物核算法和折旧法，相关人员应从应纳税款的现金价值出发，采用双倍余额递减法，并将折旧阶段的税额作为一个整体进行计算。同时，在企业业务发展中，采取多元化的纳税筹划方案，减轻企业税负。现行税法体系涉及大量优惠政策，相关人员应从业务发展角度出发，合理选择各项优惠政策，顺利完成税收筹划目标。在企业投资过程中，应加强计划管理，明确资金计划和税收筹划目标，既要为企业统筹所需资金，又要减少税收支出。从降低税收风险的角度出发，税务人员需要了解不同的资金统筹方式对企业纳税筹划的影响，采取合理的资金统筹方式，为企业创造更多的效益。四、结束语总而言之，纳税筹划作为企业经营管理的重要内容，将会给企业经营发展带来直接影响。做好纳税筹划工作，可以为企业创造更多的效益，助力于企业健康发展。在开展纳税筹划工作之前，做好税务风险防控