基于风险导向的制造企业营运资金管理

红木家具是我国家具市场中不可或缺的一部分，是中国家居文化的瑰宝，需要得到人们的弘扬与传承。在传统红木家具中，生产重点为古典红木家具，其特点在于工艺古老，以仿古家具为主，外观优美典雅，得到了国内外群众的认可。当前，红木家具产业发展逐渐形成一条完整的产业链，近几年，红木家具企业数量不断增多，竞争激烈，市场快速进入调整阶段，市场竞争压力的升高，使得企业经济效益受到影响。基于此，红木家具企业需要从内部经营角度出发，以风险防范控制为重点，加强营运资金管理，以促进企业更好发展。一、营运企业管理的目的营运资金管理，提高资金效益，是当前红木家具企业由管理到效益的主要方式，企业营运资金种类繁多，无论是实物形态还是数量，都发生巨大改变。并且，随着企业经营活动的改变，其占有形式也发生明显变化，所以给营运资金管理工作开展增添难度[1]。红木家具企业在经营发展中，核心目标在于实现经济效益最大化，因此对于营运资金管理，其最终目的在于给企业经营发展提供服务，而盈利能力提高重点就是资金是否高效应用，如何解决营运资金流动性和盈利性之间的矛盾。二、案例概述S红木家具企业发端于1996年，是一家集设计、研发、生产、销售和高端定制、家装设计服务为一体的专业古典家具企业，目前有员工近两千人人，公司始终把产品质量视为企业的根本，注重古典工艺传承并不断加以整合创新，是中国红木家具行业领军企业。在近几年市场发展中，红木家具产业在其中保持着良好的竞争优势，由最初的东南沿海城市逐渐朝着西南内陆城市发展，产业规模不断扩大，当前我国红木家具企业数量已经超过20000万家，市场竞争比较激烈。红木家具企业为了实现稳定发展，需要结合时代发展要求，及时调整经营理念，从内部控制角度出发，以风险防控为重点，科学建立完善的营运资金管理机制，经过全面改革，获取理想的管理效果，让企业在市场竞争中稳定发展[2]。三、基于风险导向的营运资金管理体系构建（一）货币资金风险管理1.事前防范针对s企业来说，为了防范资金风险，需要强化各级人员思想意识，由上至下，对所有员工贯彻资金风险防范理念，让每个人员都能对资金管理给予新的认识。例如，加强现金预算编制，通过对现金预算科学编制，给企业管理者日常经营管理活动开展提供数据参考，帮助其制定合理的管理决策，保证企业各项生产经营活动顺利进行，增强企业偿债能力。对于s企业来说，需要在各部门的配合下，成立专业的预算管理团队，根据企业经营发展状况，采取合理的预算管理方式，对各项资金进行科学预算，确定资金预算额度[3]。并且，保证将预算工作落实到位，时刻关注预算执行情况，一旦发现问题及时处理。2.事中控制事中控制也就是对货币资金使用情况进行监控。货币资金在使用中，容易出现私自占用、挪用等风险。而导致该现象出现的主要原因就是企业内部控制体系缺失，监督管理不严，职位分配不科学，职权不合理。S企业通过创建良好的内控环境，完善资金内控管理体系，防范资金风险。在具体操作中，首先，实施权责分离机制。要求货币资金管理和账务记录做到充分分离，经管现金的出纳人员不可负责收入管理、账簿记录等工作，形成一套相互制约的管理体系，避免现金占用或者挪用。其次，加强账实盘点控制。也就是对库存现金、票据等及时盘点，成立审计机构，对现金管理情况进行检查，如果发现问题，督促管理部门及时整改，从根源上避免不规范操作现象出现，真正做到账实相符[4]。3.事后监督事后监督非常重要，是内部控制管理活动中重要部分，S企业需要成立独立的内部审核部门，明确工作职责，保证审核工作的独立性和威严性，不会受到上级部门的影响，对企业各项活动进行追踪和审核，保证审核工作的公开性和客观性。对于工作中发展的问题，要求各部门积极配合，及时沟通，对于问题追究相关部门和人员职责，根据企业制定的规章制度进行处罚。（二）物资采购资金的风险管理1.采购风险评估对于采购人员来说，应具备一定的敏锐度和洞察力，也就是采取各种方式收集和风险管理的信息，扩充信息获取渠道，保证信息流动的通畅性。对于获取的信息及时处理，寻找有价值的部分，给企业制定合理的采购决策提供数据参考。S企业需要在内部建立完善的内部控制管理体系，加强员工思想教育，提高员工综合素养，规范内部控制管理流程，要求各级人员严格按照要求工作，从根源上减少人为风险[5]。2.采购过程的管理和监督审查要想对采购各个环节科学监管，应制定详细的工作计划，完善物资采购方案。方案是否满足企业经营发展要求，编制是否合理，都会给采购成本和效果带来直接影响。所以，在采购过程中，应加强过程监督和审查，预测订单完成度，如果存在问题，及时治理并处罚。3.建立稳定的供应渠道八是以扎实开展党的群众路线教育实践活动为重点，全面加强队伍建设。认真学习贯彻党的十八大和十八届三中全会精神，全面落实中央“八项规定”。按照中央统一部署和部党组的总体安排，深入扎实开展党的群众路线教育实践活动，紧扣“四风”主题，认真对照检查，抓好整改落实，形成长效机制。以“三会一课”为重要载体，强化民主集中制，加强班子建设和队伍建设，建设学习型、服务型、创新型基层党组织，不断增强凝聚力和战斗力。落实党风廉政建设责任制，认真履行“一岗双责”，构建惩防体系，筑牢反腐倡廉防线。站在供应链管理角度来说，应从中选择专业的供应商，与其建立良好的合作关系，实现共赢。在供应商选择前，应对供应商整体情况进行考察，如供应商信誉、产品质量等，安排人员实地考察，和供应商建立合作关系，防范市场风险，实现共赢目标。4.建立健全风险控制系统在风险控制过程中，一方面建设风险预警系统，通过对风险等级确定预警线，重点监测，一旦预警及时防范。例如，对材料库存设置库存线，在低于库存时，应及时补充。另一方面建立应急系统，如果在出现风险问题，应及时启动应急措施。（三）家具制造阶段的资金控制1.产品投产前的控制产品投产之前控制作为一种事前控制方式，控制内容包含产品设计成本、加工成本、材料采购成本、生产成本等，企业应有计划制定成本控制体系，通过优化产品设计，控制生产成本，减少资金投放量。2.制造过程中的控制因为红木生长时间比较长，容易面临材料短缺问题，部分国家甚至发布一些关于严禁出口濒危木材的相关政策。所以，红木家具材料成本在总成本较大比例，在红木家具企业中，材料成本占比比较高，这也是企业实施成本控制的核心。在采购方式上，因为受到报关等因素影响，大部分企业通常会采取海外物资开料方式，在采购完成以后，材料使用应严格按照制定的工作计划进行，不可随意更换材料，避免资源闲置或者浪费。针对红木家具企业来说，材料分配部门在成本控制中发挥着重要性作用，红木家具企业物料流通部门需要结合生产要求，实时观察材料分配情况，并结合当天生产要求和规模对材料使用量进行计算，记录各部门材料应用情况，便于企业上级部门统一管理和成本控制。在材料应用中，需要强化节约意识，在生产中，对员工材料使用情况进行监控和管理，从根源上控制材料消耗量，提高材料使用效率。（2）工资费用控制从红木家具自身角度来说，人工成本占比比较高，部分生产需要利用手工形式完成，生产过程质量将会给销售价格带来一定影响，所以加强劳动成本控制，是提高企业经济效益的重要因素。对于一线工作人员，需要按照其工作劳动进行工资分配，结合时代发展，对其进行培训和教育，提高其专业水平和技能，在自己工作岗位发挥潜能。（四）销售与收款过程中的资金管控在红木家具企业中，结算风险主要是指企业在和其他企业产生采购、销售等业务往来时，在货款结算上将会面临一定风险。风险控制对策如下：1.程序要受法律保护首先，根据国家发布的银行结算相关要求，不可随意使用不符合国家标准的结算方法，如以物易物、非法结算等，反之将会出现诸多经营风险。其次，做好购销合同管理工作，在合同签署之前，应对客户偿债能力、信誉情况等进行调查，减少风险出现[6]。2.加强账款的管理账款管理方式包含收集、入档和追踪调查等。首先，企业应对客户信用情况进行调查，建立客户资信档案，之后选择现款支付模式，结合客户实际情况和信誉等级，设定赊销额度。其次，企业应制定详细的收款计划，也就是根据实际情况具体分析，延期短的客户，应委婉提醒；延期长的客户，可以通过写信或者严厉措辞进行催款，保证企业账款及时回收。3.结算方式的多样化S企业可以采取多种结算方式，如通过第三方支付平台，防止在结算过程中受到人为因素影响，极大限度地减少资金在各个环节中的滞留时间。并且，通