职业技术学院《企业纳税实务Ⅱ》课程标准

《企业纳税实务Ⅱ》课程标准课程名称企业纳税实务Ⅱ课程代码26043130课程类别专业课课程性质必修课课程总学时56课程学分3.5适用专业会计归属学院商学院先修课程财务会计后续课程财务管理执笔人教授/教研室主任审核人教授/教研室主任签发修订时间202X年8月21日课程定位1.高职会计专业人才培养定位高职会计专业主要以各类中小企业及其他经济组织会计岗位（群）任职能力要求为目标，培养学生掌握从事中小企业及其他经济组织会计所需要的财会知识和会计实务操作技能，养成操作规范、严谨细致的会计职业素养，在校期间通过会计初级职称资格考试，毕业后能够利用计算机技术从事中小企业及其他经济组织的出纳业务、涉税业务处理、会计核算、财务管理、内部审计等工作。2.本课程在会计专业人才培养中的地位与作用《企业纳税实务Ⅱ》课程属于会计专业必修课程模块中的一门核心课程。学生通过学习本课程，可以了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识、掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划，这些知识对于一个企业会计人员来说是必需掌握并能够进行灵活操作的专业技巧，因此，本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。《企业纳税实务Ⅱ》课程开设在第4个学期，学生已经学习了《基础会计》、《财务会计》、《企业纳税实务Ⅰ》等专业课程，对企业会计核算中涉及的主要税种有了初步的了解，但还缺乏企业纳税的专门知识和能力，需要专门进行系统化学习和实际操作训练。在学完本门课程之后，还有《会计岗前综合实训》及毕业顶岗实习和毕业实践报告的撰写等课程，而《纳税实务》的学习是上述课程的学习前提和基础。二、课程目标（一）总体目标通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。（二）具体目标1.素质目标(1)树立依法纳税的法制观念；(2)培养诚信敬业的职业道德，养成严谨踏实的工作作风；(3)养成开放式学习、主动学习的职业习惯。2.知识目标(1)熟悉我国现行的税收制度体系；(2)掌握我国主要税种的基本要素；(3)掌握我国主要税种的计算和纳税申报的具体要求；(4)掌握纳税筹划的基本方法；(5)熟悉我国主要税种纳税筹划的具体方法。3.能力目标(1)能正确计算主要税种的应纳税额；(2)能正确申报和缴纳各种应纳税额；(3)能科学筹划企业的涉税事项。三、课程内容设计序号学习单元学习目标学习内容教学建议与说明学时1行为类税纳税实务1.印花税、车辆购置税、城市维护建设税基本要素认知2.印花税、车辆购置税、城市维护建设税应纳税额计算3.印花税、车辆购置税、城市维护建设税申报缴纳4.印花税、车辆购置税、城市维护建设税纳税筹划1.掌握印花税、车辆购置税、城市维护建设税的基本税制要素2.掌握印花税、车辆购置税、城市维护建设税的计算方法3.了解印花税、车辆购置税、城市维护建设税的纳税筹划方法1.会计算应纳印花税、车辆购置税、城市维护建设税额2.能申报缴纳印花税、车辆购置税、城市维护建设税款3.基本会进行印花税、车辆购置税、城市维护建设税纳税筹划102资源类税纳税实务资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税基本要素认知2.资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税应纳税额计算3.资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税申报缴纳4.资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税纳税筹划1.掌握资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税的基本税制要素2.掌握资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税的计算方法3.了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税的纳税筹划方法1.会计算应纳资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税额2.能申报缴纳资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税款3.基本会进行资源税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税纳税筹划103财产类税纳税实务1.房产税、契税、车船税基本要素认知2.房产税、契税、车船税应纳税额计算3.房产税、契税、车船税申报缴纳4.房产税、契税、车船税纳税筹划1.掌握房产税、契税、车船税的基本税制要素2.掌握房产税、契税、车船税的计算方法3.了解房产税、契税、车船税的纳税筹划方法1.会计算应纳房产税、契税、车船税额2.能申报缴纳房产税、契税、车船税款3.基本会进行房产税、契税、车船税纳税筹划64企业所得税纳税实务1.企业所得税基本要素认知2.企业所得税应纳税额计算3.企业所得税申报缴纳4.企业所得税纳税筹划1.掌握企业所得税的基本税制要素2.掌握企业所得税的计算方法3.掌握企业所得税的纳税筹划方法1.会计算中小型企业应纳企业所得税额2.能申报缴纳中小型企业的企业所得税款3.会进行企业所得税纳税筹划205个人所得税纳税实务1.个人所得税基本要素认知2.个人所得税纳税筹划1.掌握个人所得税的基本税制要素3.掌握个人所得税的纳税筹划方法会进行个人所得税纳税筹划10合计56四、课程实施（一）课程团队1.专任教师（1）具有扎实的税收理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程；（2）能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能熟练操作税收相关软件；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作；（3）能够指导学生采用六步教学法、直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例引导法进行企业税费计算与申报业务的示范教学。专任老师：陈宏桥、唐文、王元凤2.兼职教师（1）大中型企业报税岗位的办税员或税务会计人员，能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳以及财产损失、亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学；（2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情况进行代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和税务咨询等内容的示范教学；（3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管理；纳税申报、税款征收、欠税管理；税务稽查、税收法制等方面的示范教学。兼职老师：胡磊、何西敏（二）教学条件1.教室要求应用多媒体教室，能够进行一般视频的放映。2.校内实训基地用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟税务实训室或者具备税务管理、税费计算和纳税申报等功能的会计分岗位综合实训室；配置具有税费计算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机（1）实训场所：用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟税务实训室或者具备税务管理、税费计算和纳税申报等功能的会计分岗位综合实训室；配置具有税费计算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机机房；（2）实训工具设备：①足够数量的涉税工作所需的办公文具，如办公设施、文具盒、打印机、扫描仪、计算器、文件柜及各种日用耗材；②足够数量的实训资料：如各税种空白纳税申报表、空白纳税申报表的附表；各种空白税务处理文书；具有仿真的工业企业、服务业的涉税经济业务资料；其他相关资料。（3）税费计算与申报业务模拟实训软件：模拟电子纳税申报平台、仿真出口退税操作软件等，可在机上进行无纸化税费计算与申报的业务操作。（4）配备税费计算与纳税申报业务操作规范手册，包括增值税、营业税、消费税等流转税税收暂行条例及实施细则；企业所得税、个人所得税等所得税法律及实施条例；税收征管法及实施细则以及其他涉税相关法律、法规、制度等。3.校外实训基地武汉国信达财务咨询有限公司、武汉浙科友通软件有限公司（三）课程资源1.教材编选教材和参考资料名称出版社作者《税法教程》武汉大学出版社白安义余谦《企业纳税实务》东北财经大学出版社安福仁《税法》中国财政经济出版社杨则文《税法》经济科学出版社中国注册会计师协会资格资格考试就《企业纳税实务》清华大学出版社梁朝伟《纳税实务》东北财经大学出版社郝巧亮王玉娟《纳税实务》化学工业出版社吕福智《纳税实务学习指导》化学工业出版社吕福智《企业纳税实务实训教程》复旦大学出版社顾瑞鹏《企业纳税筹划》中国人民大学出版社徐弘2.参考资料参考网站国家税务总局：中国税务在线：中国税务报：中国税务信息网：中国税收筹划网:中国税务网：中国纳税服务网：中华会计网校/indexo.htm中国财税网：3.信息化资源（1）多媒体教学手段多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，为学生提供办税业务示范操作过程演示，把学生带入一个虚拟现实的学习场景中。学生对照这些演示操作就能比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。主要包括：网上办税业务演示、消费税申报操作演示、营业税申报操作演示、出口退税业务操作演示、企业所得税操作演示、增值税申报操作演示、电子证书系统客户端操作演示、基层录入单位操作流程演示、纳税申报系统演示等。（2）网络教学手段教师进行仿真业务设计及学生进行税费计算与申报业务仿真实训时采用网络教学软件，实现教学与工作的一体化。在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。为学生营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税业务环境，学生通过这些软件能够在网上完成与真实项目相同的办税业务操作。主要包括：普通发票管理系统软件、网上纳税申报系统、地税中介通用税务数据采集软件、国税中介通用数据采集软件、企业