2023年中级会计职称之中级会计经济法真题练习试卷A卷附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法真题练习试卷A卷附答案

单选题（共50题）

1、甲是乙公司的采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被

告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司

的名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。

之后，丙公司催告乙公司自收到通知之日起1个月内对该合同予以

追认。根据《民法总则》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.在乙公司追认合同之前，丙公司可以行使撤销权

B.如果乙公司在1个月内未作表示，合同有效

C.如果乙公司拒绝追认，则该合同自成立时起无效

D.如果乙公司拒绝追认，丙公司有权请求甲履行合同或者就其受到

的损害请求甲赔偿

【答案】C

2、甲企业持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在3日内

未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的

是（）。

A.应视为承兑效力待定

B.应视为拒绝承兑，甲企业可以请求付款人作出拒绝承兑证明

C.应视为同意承兑，甲企业可以在汇票到期后请求付款人付款

D.应视为同意承兑，甲企业可以请求付款人在汇票上签章

【答案】B

3、（2017年真题）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。

2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元；支付给

某媒体的含税广告发布费10。万元，取得增值税专用发票并已通过

认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。该企业

符合加计抵扣进项税条件，上月结转抵减额3万元，甲公司当月应

缴纳的增值税税额为（）万元。

A.33.6

B.10.98

C.6.81

D.37.6

【答案】C

4、关于政府采购合同，下列说法错误的是（）o

A.政府采购合同适用合同法

B.政府采购合同应当采用书面形式

C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起

10日内签订政府采购合同

D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

【答案】C

5、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股

份收购的表述中，正确的是（）。

A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6

个月内注销

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司

股份总数的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

内不得转让

【答案】B

6、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品

一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙

银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交

付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。

下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）。

A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司

【答案】D

7、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债

务，遂依法将标的物提存，之后该标的物因不可抗力灭失。根据合

同法律制度的规定，该标的物灭失风险的承担人是（）。

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

8、根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬约

定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习

惯确定，则按照市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指

导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是（）o

A.订立合同时履行地的市场价格

B.订立合同时签订地的市场价格

C.履行合同时交货地的市场价格

D.履行合同时签订地的市场价格

【答案】A

9、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额

抵扣的说法中，不正确的是（）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额

【答案】C

10、（2021年真题）下列法律行为中，属于附条件法律行为的是

（）。

A.钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某一部手机

B.孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某

C.赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效

D.李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑

【答案】A

11、甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。

保险合同约定保险金额为120万元，未约定保险金的计算方法。保

险公司承保后不久，该设备发生保险事故全部灭失。甲公司要求支

付保险金120万元，并赔偿实际发生的合理施救费150万元。保险

公司同意支付120万元保险金，但在施救费的赔付问题上双方发生

争议。根据保险合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.保险公司有权以施救未产生实际效果为由拒绝赔偿施救费

B.保险公司有权以赔付总额超过约定的保险金额为由拒绝赔偿施救

费

C.甲公司有权要求保险公司赔付施救费150万元

D.甲公司有权要求保险公司赔付施救费120万元

【答案】D

12、刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，

符合公司法律制度规定的是（）。

A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人

B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司

C.决定不制定公司章程

D.决定不编制财务会计报告

【答案】A

13、（2016年真题）某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术

企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提

了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他

纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税

额为（）万元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

14、甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列

相关表述中，正确的是（）o

A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任

B.苹果厂商可以催告甲在1个月内予以追认，甲未作表示的，视为

同意追认

C.该合同有效

D.该合同无效

【答案】A

15、（2020年真题）2021年6月1日，赵某向钱某借款15万元,

约定借款期限1年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支

付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。

A.赵某可以不支付借款利息

B.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

C.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

D.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

【答案】A

16、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙

人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下

将合伙份额质押给王某。合伙协议对有限合伙人的出质并无约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）o

A.甲将合伙份额质押的行为成立

B.甲经全体合伙人一致同意后质押成立

C.丙将合伙份额质押的行为无效

D.丙出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意

【答案】B

17、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，

钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理。3月2日，钱某

以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被

甲公司传达室签收。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给

赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅。3月6日，赵某拆阅快递

内容，该要约生效时间是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

18、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的

是（）o

A.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额

C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

【答案】A

19、（2012年）某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张

某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时,

认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为

监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方

式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。

A.中期报告

B.季度报告

C.年度报告

D.临时报告

【答案】D

20、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者

实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（）内，又向国务院专

利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

A.3个月

B.6个月

C12个月

D18个月

【答案】C

21、刘某出资设立了一个一人有限责任公司。刘某的下列行为中，

符合公司法律制度规定的是（）。

A.决定由其本人担任公司经理和法定代表人

B.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司

C.决定不制定公司章程

D.决定不编制财务会计报告

【答案】A

22、（2018年真题）有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于

李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（）。

A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责

任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限

B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任

C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时

从合伙企业中取回的财产为限

D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责

任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限

【答案】D

23、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪

人的表述中，正确的是（）。

A.保险经纪人可以是个人

B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金

C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为

D.保险经纪人是保险合同的当事人

【答案】C

24、（2014年）甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原

材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达

乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，

甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关于甲公司能

否撤销要约的表述中，正确的是（）。

A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公

司即可

C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可

D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可

【答案】A

25、2020年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机

的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统

繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才

阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同

的成立时间是（）o

A.2020年5月1日

B.2020年5月3日

C.2020年5月4日

D.2020年5月5日

【答案】B

26、（2017年真题）下列关于票据伪造及责任承担的表述中，符合

票据法律制度规定的是（）。

A.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

B.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由

进行抗辩

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

27、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正

确的是（）O

A.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效

D.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力

【答案】D

28、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的

分类，该抵押合同属于（）

A.单方法律行为

B.非要式法律行为

C.从法律行为

D.实践法律行为

【答案】C

29、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转

让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

【答案】A

30、（2021年真题）根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押

的，抵押权自登记时设立的是（）。

A.挖掘机

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D.正在建造的厂房

【答案】D

31、甲、乙、丙拟设立一个有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、

丙为有限合伙人。合伙协议约定的下列内容中，符合合伙企业法律

制度规定的是（）。

A.甲以其出资金额的2倍为限对合伙债务承担责任

B.乙以劳务作价20万元出资

C.丙不得将其在合伙企业中的财产份额出质

D.丙为合伙事务执行人

【答案】C

32、（2017年真题）根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险

合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决

定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同，保险人

解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不

行使而消灭，该期限为（）。

A.1年

B.30日

C.2年

D3个月

【答案】B

33、（2019年）下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）。

A.陈某与张某签订的收养协议

B.赵某与乙公司签订的租赁合同

C.王某与钱某签订的子女监护权协议

D.甲公司与李某签订的劳动合同

【答案】B

34、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选

举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该

公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破

产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导

致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公

司被吊销营业执照未逾2年

【答案】D

35、杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，

杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散，尚欠100万元不

能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是

（）。

A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任

B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任

C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任

D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任

【答案】A

36、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限

公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。

A.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购的股份应当在2年内

转让给职工

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司

股份总数的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

内不得转让

【答案】B

37、李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权

利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是

（）

A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务

B.可以对外代表甲有限合伙企业

C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务

D.可以同甲有限合伙企业进行交易

【答案】D

38、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。

A.代理是代理人独立所为的民事法律行为

B.代理人以自己的名义从事民事法律行为

C.代理人在代理权限内独立进行意思表示

D.代理的法律后果直接归于被代理人

【答案】B

39、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，

选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该

公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破

产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导

致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公

司被吊销营业执照未逾2年

【答案】D

40、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于

欺诈客户行为的是（）。

A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额

C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

【答案】C

41、根据商标法律制度的规定，下列各项中，不能作为商标标识的

是（）。

A.声音

B.纯数字

C.颜色组合

D.气味

【答案】D

42、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）。

A.语频听力下降

B.低频听力下降

C.中频听力下降

D.高频听力下降

E.各种频率听力同时下降

【答案】D

43、甲为某律师事务所（普通合伙）的合伙人，该律师事务所由于

业务规模日渐扩大，年应税销售额即将达到增值税一般纳税人登记

标准，为了维持小规模纳税人的身份，甲拟再设立一家律师事务所

（个人独资企业）将部分业务分拆出去。有关甲能否再设立一家律

师事务所的下列说法中，正确的是（）。

A.甲经其他合伙人一致同意，可以再设立一家律师事务所

B.甲可以再设立一家律师事务所，除非合伙协议另有约定

C.甲如不执行合伙企业事务，就可以再设立一家律师事务所

D.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以再设立一家律师事务所

【答案】D

44、甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿

服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含

税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。

根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元。

A.3.9

B.3.6

C.4.28

D.6.35

【答案】A

45、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的,

自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不

得少于一定期间，该期间为（）。

A.20日

B.15日

C.10日

D.7日

【答案】A

46、下列有关股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）。

A.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力

B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票

C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的

【答案】A

47、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其

选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万

元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元（均有专用发票）。

则乙企业2014年12月应缴增值税为（）万元。

A.79.91

B.0

C.16.02

D.31.13

【答案】C

48、根据国有资产管理法律制度的规定，除另有规定外，国家出资

企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）o

A.国有独资公司的董事长

B.国有资本参股公司的监事

C.国有独资企业的经理

D.国有独资企业的财务负责人

【答案】B

49、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，下列法

律顾问提供的法律意见中，正确的是（）o

A.发起人的人数至少为5人

B.发起人须有2/3以上在中国境内有住所

C.发起人应当一次缴足全部股款

D.发起人应当负责制订公司章程

【答案】D

50、（2017年）张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业

（以下简称“甲企业”），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过

程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以清偿合伙企业的债务。

清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表

述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责

任

B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请

求清偿的权利

C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责

任

D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿

【答案】A

多选题（共30题）

1、根据票据法律制度的规定，汇票承兑生效后，承兑人应当承担到

期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有（）o

A.承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额

B.承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任

C.承兑人必须对汇票上的追索权人承担责任

D.承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

【答案】ABCD

2、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略

低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述

中，正确的有（）o

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

【答案】CD

3、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列属于各部门

及其所属单位管理行政事业性国有资产应当遵循的原则的有（）o

A.集中统一

B.节约高效

C.分类分级

D.权责一致

【答案】BD

4、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应

当向我国缴纳企业所得税的有（）o

A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联

系的所得

B.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联

系的所得

C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系

的所得

D.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系

的所得

【答案】ACD

5、（2014年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，属于仲

裁员审理案件时必须回避的有（）。

A.是本案的当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

【答案】ABCD

6、根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的

有（）。

A.保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益

B.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险

利益

C.保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待

利益

D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保

险利益

【答案】ABCD

7、甲投资者收购一家股本总额为4.5亿人民币的上市公司。下列关

于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的

有（）o

A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,

该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易

B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，在收购报告书规

定的合理期限内要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票

的，甲投资者可拒绝收购

C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完成后的36个月内不

得转让

D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所提交关于

收购情况的书面报告，并予以公告

【答案】AD

8、甲将其房屋出租给乙，租期2年。在租赁期间，甲又与丙签订了

房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有

()。

A.甲与丙签订的买卖合同无效，因为甲未取得乙的同意

B.甲应当提前通知乙房屋将要出售

C.乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋

D.如丙购买了该房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同

是否继续履行

【答案】BC

9、(2021年真题)根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合

伙企业的损益分配的表述中，正确的有()。

A.平均分配利润

B.按照出资比例分配利润

C.部分合伙人承担全部亏损

D.将全部利润分配给部分合伙人

【答案】AB

10、(2018年)根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉

及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有

重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内幕

信息的有（）。

A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

B.公司董事长发生变动

C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

D.公司股权结构发生重大变化

【答案】BCD

11、根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形式订立

的有（）o

A.技术开发合同

B.建设工程合同

C.融资租赁合同

D.自然人之间的借款合同

【答案】ABC

12、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。

A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉

B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉

C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉

D.对所有的判决、裁定都可以上诉

【答案】AC

13、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有

（）。

A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

B.在境内载运旅客出境的国际运输服务

C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

【答案】AB

14、下列关于股份有限公司设立条件的表述中，不正确的有（）。

A.采取募集方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于公司

股份总数的25%

B.须有过半数的发起人在中国境内有住所

C.股份有限公司的注册资本为在登记机关登记的实收股本总额

D.采取发起设立方式设立的，须依法召开创立大会，并通过创立大

会制定公司章程

【答案】ABCD

15、根据公司法律制度的规定。下列各项中。属于股份有限公司监

事会职权有（）。

A.检查公司财务

B.制订公司的年度财务预算方案

C.向股东大会会议提出提案

D.对违反规定的董事、高级管理人员提起诉讼

【答案】ACD

16、（2020年真题）根据《民法典》的规定，应当先履行债务的合

同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行

使不安抗辩权的有（）。

A.丧失商业信誉

B.经营状况严重恶化

C.变更经营方式

D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务

【答案】ABD

17、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效

力的表述中，正确的是（）。

A.诉讼时效期间届满后，权利人丧失胜诉权

B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭

C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理

D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限

制

【答案】ACD

18、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款

人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）o

A.商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款

B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C.银行本票自出票日起2个月内提示付款

D.支票自出票日起10日内提示付款

【答案】CD

19、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人

销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有（）。

A.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务一融资租赁服务”缴纳

B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳

C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务一安装服务”缴纳

D.提供语音通话服务按照“电信服务一增值电信服务”缴纳

【答案】BC

20、根据物权法律制度的规定，下列关于物权属性的表述中，正确

的有（）。

A.物权是主体直接支配标的物的权利

B.物权是排他性的财产权

C.物权的客体具有特定性

D.物权的义务人是特定的，权利人不特定

【答案】ABC

21、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收

入的有（）o

A.税收收入

B.行政事业性收费收入

C.国有产权转让收入

D.国有资源有偿使用收入

【答案】ABD

22、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致

汇票无效的情形的有（）o

A.李某出票时未记载付款人名称

B.郑某出票时未记载付款日期

C.陈某在汇票上记载“收货后付款”

D.王某将中文大写“伍万元整”的汇票数额记载为“5000”

【答案】AD

23、民事法律行为可分为单方法律行为和多方法律行为。下列行为

属于单方法律行为的有（）o

A.委托代理的撤销

B.债务的免除

C.无权代理的追认

D.合同协商解除

【答案】ABC

24、（2013年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税

纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

C.委托他人代销货物的，为受托方售出货物的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

【答案】AD

25、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税的

有（）o

A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

B.来源于中国境内外的全部所得

C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

【答案】AC

26、甲公司向乙银行借款20万元，以一台机器抵押，办理了抵押登

记。其后，甲公司将该机器质押给丙公司。丙公司在占有该机器期

间，将其交给丁企业修理，因拖欠修理费而被丁企业留置。后乙银

行、丙公司、丁企业均主张行使机器上的担保物权。下列关于各担

保物权效力顺序的表述中，正确的有（）。

A.乙银行优先于丙公司受偿

B.丙公司优先于丁企业受偿

C.丁企业优先于乙银行受偿

D.丙公司优先于乙银行受偿

【答案】AC

27、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，准予

在发生当期直接扣除的有（）。

A.城镇土地使用税

B.契税

C.城市维护建设税

D.房产税

【答案】ACD

28、（2017年真题）2011年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立

甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）。赵某为普通合伙人，出资

20万元；钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元。2012年，甲

企业向银行借款50万元，该借款于2015年到期。2014年，经全体

合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2015

年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发

生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表

述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以20万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

【答案】AD

29、有关公司债券的受托管理人，下列表述符合证券法律制度规定

的有（）。

A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管

理人，并订立债券受托管理协议

B.发行人股东（大）会可以决议变更债券受托管理人

C.债券受托管理人应当勤勉尽责，公正履行受托管理职责，不得损

害债券持有人利益

D.债券发行人未能按期兑付债券本息的，债券受托管理人可以接受

全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起、

参加民事诉讼或者清算程序

【答案】ACD

30、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企

业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。

A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生

时确认收入

【答案】ACD

大题（共10题）

一、（2018年）2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备,

合计20万元，双方约定以商业汇票结算货款。7月15日，乙公司

签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人,

期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章

承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲

公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生

效条件，甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注

明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未

记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财

务状况不佳，遂直接向保证人丁公司提示付款。丁公司拒绝付款，

理由是：（D汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）

甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效；（3）即使保证生效，

持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时

才由保证人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

不考虑其他因素，回答下列问题：（1）丁公司拒绝付款的理由

（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝付款的理由（2）

是否成立？简要说明理由。（3）丁公司拒绝付款的理由（3）

是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）丁公司拒绝付款的理由（D不成立。保证人在汇票或

者粘单上未记被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；

未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记

载保证日期的，出票日期为保证日期。（2）丁拒绝付款的理由

（2）不成立。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保

证责任。（3）丁公司拒绝付款的理由（3）不成立。保证人对

合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。被保证

的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。持票人在

票据到期后，根据需要，可以不向被保证人请求付款，而直接向保

证人请求付款。保证人应当支付全部票据金额，不得以必须先向被

保证人请求付款为由拒绝付款。

二、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收

入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018

年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务

招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资

产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务

宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有

业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%,金

融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾

委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金

10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际

列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费

专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用

的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应

纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得

额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计

算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的

应纳税所得额。

【答案】1.扣除限额k业务招待费实际发生额义60%=140义60%=84

（万元），扣除限额2;销售（营业）收入x5%o=88OOx5%o=44（万

元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所

得额:140-44=96（万元）

2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）。3.广

告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%=1320（万元），企业实际

发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因

此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳

税所得额为零。4.财务费用应调增应纳税所得额=700-

700/7%x6%=100（万元）。5.支付给客户的违约金10万元，准予在

税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额

=845xl2%=101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,

准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.①

职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元,

超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；②工会经

费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以

全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额

=500x8%=40（万元），实际支出额为20万元，可以据实扣除。7.甲

企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调

增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）

+35（职工福利费调增额）=866（万元）。

三、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12

月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。（2）

购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10

万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。

（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。

（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备,

含税售价L13万元。（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用

房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购

进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月

申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加

计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定,

分别回答下列问题：

【问题1]

请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。

【问题2]

请计算甲公司本月的增值税销项税额。

【问题3]

请计算甲公司本月的应纳增值税

【答案】L甲公司销售办公用房的应纳增值税=105+（1+5%）x5%=5

（万元）。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可

以选择适用简易计税方法计税，按照5%征收率征收增值税。

2.甲公司本月的增值税销项税额=106+（1+6%）x6%+l.13-（1+13%）

xl3%-6.13（万元）。在业务（4）中，设备的购进时间为2009年1

月1日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，

使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额。3.①甲公司本

月可以抵扣的进项税额=10xl3%+lx9%+5x6%=1.69（万元）；②甲公

司本月可抵减加计抵减额=L69x10%=。.17（万元）；③甲公司本月

按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=6.13-1.69=4.44（万元）；

④甲公司本月应纳增值税;按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额

+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27（万元）。

四、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业

发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300

万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取

得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得

转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权

的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述

资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐

赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取

得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）

计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

【答案】（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根

据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业

所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到

捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收

入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、

红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股

权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）x25%=45（万元）。

五、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公

司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投

资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其

已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；（2）王某曾于

2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；（3）李某出

资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今

仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股

东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出

100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）

王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张

李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出10。万元出资的行为构成抽逃出资，张某应

承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司

董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者

破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，

不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被

判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超

过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权

或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更

手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、

并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在

本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主

张李某不享有相应的股东权利。

六、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、

基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二

季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入5300万元

（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万

元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司

债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元

（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融

商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台,

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付

购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发

票。已知：金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税

率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用

发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度

的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用

“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务

的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买

卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进

存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300

+1060）-（1+6%）x6%=360（万元）。（2）金融商品转让按

照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业

务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）*6%=6（万元）。

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65x5」（1+13%）xl3%+1.09-（1+9%）x9%=3.25+0.09=

3.34（万元）。

七、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙

公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日

尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给

丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公

司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量

问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已

承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司

出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资

料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇

票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理

由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追

索权？简要说明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙

公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手

之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝

付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债

务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。

（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、

背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按

照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追

索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。

八、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019

年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000

万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600

万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发

放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实

际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业

务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，

年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：20