备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案七

备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案七

一单选题（共60题）

1、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一

栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土

地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；

投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按

转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息

多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

2、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按0的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

3、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C,税目

D.税率

【答案】A

4、关于充分就业的说法，错误的是（）。

A有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

5、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A,生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

6、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A对外投资

B.固定资产购置

C弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

7、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0o

A.（成本+利润+消费税）—（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）-（1-消费税税率）

【答案】C

8、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A,扩张效应

B.紧缩效应

C,收入效应

D.替代效应

【答案】D

9、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)o

A,免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

10、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

11、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

12、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A平价发行

B.折价发行

C议价发行

D.溢价发行

【答案】B

13、关于增值税的说法，错误的是00

A增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

14、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】D

15、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A,集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

16、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

17、下列车船中，不属于车船税征税范围的是()0

A,摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

【答案】D

18、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

19、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是()。

A,应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

20、财政收入的取得，凭借的是国家的()0

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

21、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

22、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数

量。

A.开采数量

B.销售数量

C自用数量

D.废品数量

【答案】B

23、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在。元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

24、财政支出的内容是由()确定的。

A,经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

25、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

26、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

27、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

28、政府预算按内容划分为()。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

29、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

30、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

31、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。

A.公债

B.收费

C专项收入

D.税收

【答案】D

32、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

33、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C,业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

35、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

36、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】D

37、下列房产中，应缴纳房产税的是0。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C,实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

38、下列关于公共财政理论的说法，错误的是0。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品"和“市场失灵’理论

【答案】C

39、发行价格低于证券票面标明的价格是指0。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】A

40、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D*艮销单位

【答案】D

41、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高,

边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A,越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

42、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

43、国家发行公债的担保物是()。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

44、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是0o

A.原油

B.天然气

C液体盐

D.成品油

【答案】D

45、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题。

A以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

46、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

47、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

48、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

49、组织财政收入的首要原则是（）。

A从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

50、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

51、下列消费品不征收消费税的是（）。

A彩电

B啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

52、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C,收费收入

D.债务收入

【答案】D

53、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

54、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

55、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

56、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

57、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

58、下列可以免交房产税的项目有()。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

59、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

60、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为0

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

二多选题（共20题）

1、下列关于国家金库的说法正确的有0o

A我国采用委托国库制

B.美国的州和地方实行委托国库制

C.委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制

E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨

【答案】ACD

2、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，

实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A养老保险费

B.补充医疗保险费

C,职工福利费

D.工会经费

【答案】ABCD

3、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

CJ部门”的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

4、影响公债规模的因素主要有（）0

A国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C微观经济主体的效益水平

D.政府偿债能力

E.公债的使用方向、结构和效益

【答案】ABD

5、下列各项，为预算拨款原则的有（）。

A按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款

【答案】BCD

6、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是0

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C符合法定条件的代垫运输费

D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

【答案】CD

7、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。

A企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

【答案】A

8、下列财政收入中，属于非强制性收入的有0o

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

9、组织财政收入要讲求效率，即讲求()o

A征税过程本身的效率

B征税对经济运行效率的影响

C.税收收入越多越好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】AB

10、税前扣除的主要项目包括0o

A.工资、薪金

B.职工福禾U费

C,工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】ABCD

11、收入分配公平包括0O

A经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

12、累进税率将征