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♦单选题

1.银行会计是以（_B_）为主要计量单位。

A、实物B、货币C、价格D、劳动

2.会计在商业银行经营活动过程中的基本职能一般包括（_D_）

A、会计控制与会计决策B、会计核算与会计控制

C、会计决策与会计监督D、会计核算与会计监督

3.中国银行境内核算单位以（_B_）为记账本位币

A、某种外币B、人民币

C、美元D、功能货币

4.业务收支以外币为主的核算单位，经总行批准后—外币为记账本位币，其编报的财务

会计报表—折算为人民币。（A）

A、可以，应当B、不可以，不应当

C、不可以，应当D、可以，不应当

5.中国银行境外核算单位一般以当地法定货币为记账本位币，经总行批准也可以功能货币

作为记账本位币，但其编制的财务会计报表应折算为（_B_）

A、某种外币

B、人民币

C、美元

D、功能货币

6.中国银行会计核算采用（_B_）

A、单式记账法B、借贷记账法

C、增减记账法D、收付记账法

7.权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否

收付，都—作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当

期收付，也—作为当期的收入和费用。选项中，应选（5_）

A、应当，应当

B、应当，不应当

C、不应当，应当

D、不应当，不应当

8.借贷记账法要求资产的—、负债及所有者权益的—、费用的发生记入借方。（_B_）

A、增加，增加

B、增加，减少

C、减少，较少

D、减少，增加

9.借贷记账法要求资产的—、负债及所有者权益的—、收入的发生记入贷方。（_D_）

A、增加，增加

B、增加，减少

C、减少，较少

D、减少，增加

10.借贷记账法要求资产的增加、负债及所有者权益的减少、―记入_。（_A_）

A、费用的发生，借方

B、收入的发生，贷方

C、费用的发生，贷方

D、收入的发生，借方

11.本行同一核算单位不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计

政策，不得随意变更；不同核算单位发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规

定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。该要求体现了会计信息应具有

（）

A、真实性

B、清晰明了

C、可比性

D、谨慎性

12.我行在会计核算时不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。这体现了会计核算的

（_D_）

A、真实性

B、清晰明了

C、可比性

D、谨慎性

13.会计核算应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易

或者事项的法律形式为依据。这体现了会计核算的（_C_）

A、真实性

B、重要性

C、实质大于形式

D、形式大于实质

14.会计要素是构成（_D_）的基本因素，包括资产、负债、所有者权益（股东权益）、

收入、费用和利润。

A、会计凭证

B、会计账簿

C、会计分录

D、会计报表

15.会计要素是构成，包括（_A_）、负债、所有者权益（股东权益）、（）、费用和利润。

A、资产、收入B、利得、收入

C、资产、损失D、利得、损失

16.（_A_）是指本行过去的交易或者事项形成的、由本行拥有或者控制的、预期会带来

经济利益的资源。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、收入

17.本行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务称为（_D_

A、收入B、利得

C、资产D、负债

18.下列属于我行负债的是（_D_）

A,拆出资金

B、衍生金融资产

C、抵债资产

D、吸收存款

19.下面不属于吸收存款的是（_D_）

A、吸收单位存款

B、个人存款

C、信用卡存款

D、同业存放

20.（工）是我行的税后净利润在弥补亏损和计提盈余公积之后计提的，用于防范风险

资产损失的准备金。

A、实收资本

B、资本公积

C、一般风险准备

D、未分配利润

21.本行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利

益的总流入称为（_B_）

A、资产B、收入

C、利得D、利润

22.下列不属于收入的是（_C_）

A、投资收益B、利息收入

C、资产减值损失D、手续费及佣金收入

23.收入是指本行在日常活动中形成的、会导致所有者权益—的、与所有者投入资本—

的经济利益的总流入。（_B_）

A、增加，有关

B、增加，无关

C、减少，有关

D、较少，无关

24.本行在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济

利益总流出称为（_B_）

A、损失B、费用

C、负债D、利润

25.下列不属于费用的是（A）

A、投资收益B、利息支出

C、手续费及佣金支出D、资产减值损失

26.我行的营业成本是业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的支出，下列不属于营业

成本的有（D）

A、利息支出

B、手续费及佣金支出

C、资产减值损失

D、营业税金及附加

27.(_B_)是各机构在办理业务时发生的正常及必要的费用支出。

A、人事费用

B、业务费用

C、折旧费用

D、摊销费用

28.不属于营业税金及附加的是(_D_)

A、营业税

B、城市维护建设税

C、教育费附加等税费

D、所得税

29.(_C_)是营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

A、收入总额

B、净收入

C、利润总额

D、净利润

30.营业外收入是指与日常经营业务无直接关系的各项收入，下列不属于营业外收入的有

(_B_)

A、固定资产转让净收益

B、利息收入

C、出纳长款收入

D、罚没收入

31.下列不属于营业外支出的是(_D_)

A、出纳短款支出

B、赔偿和违约支出

C、案件损失

D、业务及管理费

32.（_A_）是对会计要素的进一步分类，具体反映本行各类业务的经营过程及结果。

A、会计科目

B、核算码

C、产品码

D、会计账户

33.会计科目分为（_A_）

A、表内科目和表外科目B、市场风险类和代理业务类

C、资产类和负债类D、所有者权益类和损益类

34.下列不属于表内科目的是（_D_）

A、资产类

B、负债类

C、所有者权益类

D、代理业务类

35.下列不属于表外科目的是（_A_）

A、资产负债共同类

B、或有资产/或有负债类

C、市场风险类

D、代理业务类

36.根据明细核算需要，我行在科目下设置了—，—是对会计科目的细化。（_A_）

A、核算码，核算码

B、核算码，产品码

C、产品码，核算码

D、产品码，产品码

37.（_C_）是银行业务活动的原始记录和记账依据。

A、原始凭证B、记账凭证

C、会计凭证D、科目汇总表

38.（4）是在经营业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经

营业务已经发生或完成，并明确有关经营责任的书面证明，是填制记账凭证的依据。

A、原始凭证B、记账凭证

C、会计凭证D、会计账簿

39.下列关于原始凭证说法错误的是（_B_）

A、原始凭证按来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。

B、原始凭证如若错误，可以涂改、挖补。

C、发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章

或以经营所在地法律、法规认可的形式签字等。

D、发现原始凭证金额有错误的，应当重开，不得在原始凭证上更正。

40.自制原始凭证由我行自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，下列不属于自制原始凭

证的是（_D_）

A、工资结算单

B、员工借款审批单

C、成本分摊单

D、供应商发票

41.蓝图上线后，对于系统自动处理的业务，（_A_）营业终了前，业务经理应及时审核

各柜员的原始凭证（包括与系统交易记录核对等），以确保原始凭证的完整性和合规性。

A、每日

B、次日

C、每周

D、每月

42.一是对经济业务按其性质加以分类，确定会计分录，并据以登记—的凭证。（_C_）

A、原始凭证，会计账簿

B、原始凭证，会计报告

C、记账凭证，会计账簿

D、记账凭证，会计报告

43.IT蓝图上线以后，按照记账凭证与原始凭证对应关系，系统自动生成的记账凭证分为

（_D_）

A、索引记账凭证、特殊记账凭证

B、引用记账凭证、普通记账凭证

C、引用记账凭证、特殊记账凭证

D、索引记账凭证、普通记账凭证

44.索引记账凭证可以通过凭证上的摘要及有关业务编号等要素内容实现与相关交易清单

等的勾连，并据以检索调阅对应的原始凭证。下面属于我行索引记账凭证的是（_B_）

A、总账系统产生的"GL传票清单"

B、BANCS系统产生的“DEPD9950GLIF分录流水清单”

C、财务系统和内部交易平台产生的记账凭证

D、国际结算系统产生的账务记录单

45.蓝图投产后，（_A_）是指GL系统生成的日计表、余额表、分账户等。

A、总账B、明细账

C、财务报表D、凭证

46.关于IT蓝图投产相关会计档案保管期限说法有误的是（A）

A、金融类交易流水清单等的保管期限为十年

B、MJE系统记账凭证保管十五年

C、BANCS系统产生的存款/贷款/BGL/CTA四类账户的余额表保管十五年

D、GL总账系统生成的日计表、余额表、分户账等总账保管十五年

47.登记会计账簿必须以（_D_）为依据，并符合有关法律、法规和国家统一的会计制度

的规定。

A、审核和未审核的原始凭证

B、经过审核的原始凭证

C、审核和未审核的会计凭证

D、经过审核的会计凭证

48.（4）按核算码和科目设置，用以总括反映各项经营业务引起的资金、财产和损益

的增减变化情况。

A、总账

B、明细账

C、综合账

D、备查账

49.（_B_）按账户设置，是提供有关明细核算资料的账簿，包括分户账和余额表等。

A、总账

B、明细账

C、综合账

D、备查账

50.会计凭证、账、折、报表的金额单位，以（A）为记账本位币。

A、人民币

B、美元

C、功能货币

D、其他外币

51.（上）是指印有固定面额的特定凭证，其一经签发即成为必需偿付的信用凭证。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、有价单证

D、重要空白凭证

52.有价单证是指印有（_A_）的特定凭证，其一经签发即成为必需偿付的信用凭证。

A、固定面额

B、不固定面额

C、无面额

D、不确定面额

53.（_B_）是银行印制的无面额的空白凭证，经银行或单位填写金额并签章后具有支取

款项效力。

A、有价单证

B、重要空白凭证

C、信用凭证

D、特定凭证

54.下列关于有价单证和重要空白凭证说法错误的是（_C_）

A、有价单证一经签发即成为必需偿付的信用凭证。

B、重要空白凭证经银行或单位填写金额并签章后具有支取款项效力。

C、有价单证不同于现金，无需进行管理。

D、鉴于有价单证的重要性，应视同现金管理。

55.（4）是指本行对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经

营成果、现金流量等会计信息的文件。

A、财务会计报告

B、会计报告

C、管理报告

D、财务管理报告

56.对外财务报告是指我行对外提供的反映我行某——财务状况和某一—经营成果、现金

流量的文件。（_A_）

A、特定日期，会计期间

B、特定日期，特定日期

C、会计期间，会计期间

D、会计期间，特定日期

57.反映本行在某一特定日期财务状况的报表称为（_A_）

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、利润分配表

58.反映本行在一定会计期间经营成果的报表称为（_B_）

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、利润分配表

59.反映本行在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表称为

（_C_）

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、利润分配表

60.（_D_）是反映我行财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配

表以及国家统一会计制度规定的其他附表。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、相关附表

61.(_D_)是反映本行一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者

亏损弥补的报表。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、利润分配表

62.各核算单位编制的会计报表至少应包括(旦)。

A、资产负债表和利润分配表

B、现金流量表和利润表

C、现金流量表和利涧分配表

D、资产负债表和利润表

63.(_B_)是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编

制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。

A、利润分配表

B、会计报表附注

C、财务报告附注

D、会计报告附注

64.(_C_)是对全年业务活动和经营成果的全面总结，是评价各级机构经营业绩、改进

经营管理的重要手段。

A、年度预算

B、年度计划

C、年度决算

D、年度财务报告

65.下列关于会计档案管理的说法中，错误的是：(_D_)

A、会计档案是我行经营活动中形成的重要资料和证据。

B、会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类。

C、会计档案的定期保管期限分为15年、5年和3年三种。

D、同一会计档案采用不同介质保存的，应以纸质档案为主，电子档案为辅，电子会计档案

必须满足保管期限的要求。

66.会计档案的保管期限分为(_B_)

A、永久保管和长期保管

B、永久保管和定期保管

C、短期保管和长期保管

D、短期保管和定期保管

67.会计档案定期保管的期限分为（_C_）

A、10年、5年和3年

B、5年、3年和1年

C、15年、5年和3年

D、12年、5年和3年

68.下列对于会计主管人员的交接说法有误的是（_D_）

A、会计主管人员的交接，应由本级机构负责人负责监交，必要时上级机构也可派人会同监

交。

B、旧任会计主管于交接日将电脑打印的上一工作日各货币日计表交给新任会计主管，新任

会计主管凭以核对各科目分户账余额，并检查其内容。

C、新任会计主管认为有必要时，可采用检查库存现金、证券、实物、核对原始单证、契约、

借据以及填发对账单等方法，以证明交接日的账目与实际资产、负债状况相符合。

D、旧任会计主管对于经办未了事项及历史遗留问题，应将其本源及变化情况，仅能以电子

文件形式向新任会计主管详细说明。

69.一般会计人员的交接，应由各级机构（_A_）负责监交。

A、会计主管人员

B、本机构负责人

C、其他一般会计人员

D、以上都不是

70.下列属于总账核算系统的是（_A_）

A、GLB、BANCS

C、GTSD、MJE

71.BANCS是指（_A_）

A、核心银行系统B、国际结算系统

C、不规则账户处理系统D、电子商业汇票

72.GTS是指（B）

A、核心银行系统B、国际结算系统

C、不规则账户处理系统D、电子商业汇票

73.MJE是指()

A、国际结算系统B、债券系统

C、财务系统D、内部交易平台

74.总账系统英文缩写为(B)

A、BANCS

B、GL

C、MJE

D、GTS

75.FMS是指(_C_)

A、核心银行系统B、国际结算系统

C、财务系统D、电子商业汇票

76.(_B_)是BANCS中除存款账户、贷款账户、或有资产/或有负债账户以外其他账户

的统称。

A、CTA账户B、BGL账户

C、存款账户D、CGL账户

77.(_D_)是系统在处理存、贷、支付等业务过程中，因业务处理需要或系统功能限制

等原因，为完成有关交易需要而使用的一类实体账户，性质上类似于旧线的“内部账户"。

A、CTA账户B、CGL账户

C、存款账户D、BGL账户

78.(_D_)广义上统称为BANCS系统的所有核算码参数，狭义上特指BANCS系统没有

对应四类账户的其他核算码。

A、CTA账户B、BGL账户

C、存款账户D、CGL账户

79.CGL狭义上特指BANCS系统没有对应四类账户的其他核算码，不属于狭义上CGL的是

(_D_)。

A、尾箱现金B、应收息

C、应付息D、存款类

80.由于业务处理与账务处理相对分离，索引记账凭证要到(_B_)日才能产生。

A、T

B、T+l

C、T+2

D>T+3

81.基于n"蓝图整体规划，为了确保我行会计信息的完整性，解决新线项目中未能涵盖的

银行内部业务处理，我行专门建立了（_D_）,集中进行手工业务的账务处理。

A、国际结算系统B、债券系统

C、财务系统D、内部交易平台

82.我行的内部对账的制度依据为（_A_）

A、《中国银行内部账务核对管理办法》

B、《中国银行集团内资金往来对账管理办法》

C、《中国银行明细账核对管理办法》

D、《中国银行外围应用系统与总账系统核对管理办法》

83.IT蓝图架构中，（_A_）是以满足信息披露需要为目的，承担全行会计综合核算和会

计报表编制职能的应用系统。

A、总账系统B、明细账系统

C、BANCS系统D、FMS系统

84.（_B_）是新线会计核算的主体，能够独立出具会计报表，并单独纳税。

A、COAB、总账机构

C、分行D、支行

85.（_K_）是能够独立出具完整试算平衡表、资产负债表和损益表的会计核算主体。

A、机构B、责任中心

C、产品条线D、业务条线

86.总账系统将不构成试算平衡的支行以及内设管理机构纳入（_B_）段管理，责任中心

作为成本中心或者利润中心，主要出具管理上的一些损益报表。

A、机构B、责任中心

C、科目D、产品

87.（_C_）设置为三级：科目、损益子目和核算码。

A、机构段B、责任中心段

C、科目段D、产品段

88.（_D_）记录了大类产品或产品组的信息，不与业务中的明细产品相对应。

A、机构段B、责任中心段

C、科目段D、产品段

89.（_C_）记录大类产品或产品组的信息，与BANCS的产品大类相对于。

A、机构段B、责任中心段

C、产品段D、科目段

90.（旦）标识了各外围系统来源的段。

A、机构段B、责任中心段

C、科目段D、来源段

91.我行总账系统采用的会计核算模式为（_C_）

A、单独外币统账制B、单独外币分账制

C、外币统账制和外币分账制并存D、两者都不是

92.凡BANCS系统对全量GLIF分录（含联机和批量）进行9993平衡校验，发现同一套流

水号下9993核算码借贷轧差不为零，系统自动将差额挂账时，用（_C_）核算码核算。

A、3997B、3998

C、3999D、8888

93.因客户原因或者柜员操作错误等原因造成GLIF错账，并引起客户账户（即贷款、存款、

BGL和CTA账户）余额不正确时，由柜员在（_A_）通过原交易的冲正交易或倒起息

交易进行错账的冲正处理。

A、BANCS-LINKB、MJE系统

C、FMS系统D、GL系统

94.因参数设置错误、系统程序等原因，系统拆分BANCS交易的GLIF分录时出错，不会对

BANCS客户账户余额造成影响，由柜员通过（_D_）进行错账调整。

A、29993交易

B、29992交易

C29991交易

D、29990交易

95.总账营业税按—计提，按—缴纳，每月末分机构按汇总人民币计提营业税及附加。

（B）

A、月，月B、月，季

C、季，季D、季，月

96.旧线系统营业税计提按人民币、美元分别计提，总账系统按（_B_）计提。

A、人民币

B、各货币汇总折人民币

C、美元

D、人民币或美元

97.为确保我行会计信息的完整性，解决新线项目中未能涵盖的银行内部业务处理，建立了

（_C_）进行内部手工业务的账务处理。

A、BANCSB、总账系统

C、内部交易平台D、GTS

98.M正系统支持（_8_）（含）以上机构对辖属机构的跨机构记账。

A、一级分行

B、二级分行

C、责任中心

D、机构

99.（4）是我行在经营过程中发生的各类临时性本、外币应收未收款项，以及临时性

的本、外币垫付款项。

A、暂付款项B、暂收款项

C、临时存欠D、跨系统往来

100.（_B_）是我行在经营过程中发生的各类临时性本、外币应付未付款项，以及临时性

的本、外币暂收款项。

A、暂付款项B、暂收款项

C、临时存欠D、跨系统往来

101.不属于暂付暂收款项的是（_D_）

A、7410其他应收及预付账款B、8421其他应付及预收账款

C、8437应付及暂收款-FMSD、临时存欠

102.下列关于暂付暂收款项的说法中，错误的是（_B_）

A、暂付暂收款项属于过渡性质，须严加控制。

B、临时存欠、跨系统往来也属于暂付暂收款项。

C、目前暂付暂收款项主要在BANCS系统和FMS系统处理。

D、依据暂付暂收款项特殊性与否，将之划分为常规类与特殊类，并进行分类管理。

103.目前暂付暂收款项主要在一系统和一系统处理，应选（旦）。

A、GTSFMS

B、BANCSMJE

C、FMSMJE

D、BANCSFMS

104.（_A_）指在日常业务经营过程中发生的应收或预付款项。

A、常规类暂付款项B、特殊类暂付款项

C、常规类暂收款项D、特殊类暂收款项

105.（_C_）指在日常业务经营过程中发生的常规性应付或预收款项。

A、常规类暂付款项B、特殊类暂付款项

C、常规类暂收款项D、特殊类暂收款项

106.（_B_）指在业务经营过程中发生的非经常性或非正常的应收或预付款项。

A、常规类暂付款项B、特殊类暂付款项

C、常规类暂收款项D、特殊类暂收款项

107.（_D_）指在业务经营过程中发生的非经常性或非正常的应付或预收款项。

A、常规类暂付款项B、特殊类暂付款项

C、常规类暂收款项D、特殊类暂收款项

108.以下通过暂付暂收款项科目过渡的是（_A_）

A、其他应付及暂收款

B、按规定计算应缴纳的各种税费及应代扣（收）代缴的各种税费

C、单位活期存款长期不动户款项

D、代收（付）业务

109.下列关于暂付暂收款项入账的说法中，错误的是（_B_）

A、暂付款项必须先借后贷，暂收款项必须先贷后借，严禁暂付暂收账户透支。

B、非自动转账的暂付暂收款项，如若金额很小，不必手工填写挂账传票，直接可以入账。

C、非自动转账的暂付暂收款项，无论金额大小，必须手工填写挂账传票，并按规定程序审

批后，方可列账。

D、系统自动转账的暂付暂收款项，可不经过逐笔审批，有关业务主管部门应对此类暂付暂

收款项认真审核，尽快结清。

110.暂付款项必须—，暂收款项必须—，严禁暂付暂收账户透支。（_A_）

A、先借后贷先贷后借

B、先借后贷先借后贷

C、先贷后借先贷后借

D、先贷后借先借后贷

111.特殊类暂付暂收款项的挂账，应由本行或上级行相关业务主管部门负责主审，会签

（_A_）,报经分管行长同意。

A、会计主管部门

B、账务主管部门

D、财务主管部门

D、其他部门

112.特殊类暂付暂收款项中按规定应由上级行审批的挂账款项。业务发生行应专文报告上级

行，上级行主审部门应在收文之后的（_B_）个工作日内予以批复。

A、三

B、四

C、五

D、十

113.为加强对暂付暂收款项的管理,各业务主管部门和业务处理部门均必须设置暂付暂收款

项专管员。下列关于暂付暂收款项专管员制度的说法，错误的是（_C_）

A、应选择责任心强、风险意识强、对本部门业务比较了解的人员担任。

B、暂付暂收款项专管员负责本条线和本机构的暂付暂收款项的跟踪落实、检查核对和清理

报告等工作。

C、专管员可以直接经办款项收付及相关的会计核算工作。

D、专管员一经确定，应保持相对稳定。

114.下列（_C_）不属于暂付暂收款项专管员的职责。

A、暂付暂收款项的跟踪落实

B、暂付暂收款项的检查核对

C、暂付暂收款项的会计核算

D、暂付暂收款项的清理报告

115.为明确责任，（B）要求：暂付暂收款项经办人、专管员工作调动或因故离职，应

与接替者办理交接手续，由部门主管人员负责监交。

A、暂付暂收款项专管员制度B、暂付暂收款项管理交接制度

C、财会检查制度D、定期报告制度

116.内部对账的岗位设置应遵循"相互制约、防范风险”的原则，记账岗位与对账岗位相分离,

对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理，该做法体现了对账工作的（工_）原

则：

A、后台集中对账

B、统筹分工

C、相互制约

D、差别管理

117.不同业务有不同的风险管理及外部监管要求，因此对账方式和对账周期可以有所不同，

这体现了对账工作的（_D_）原则。

A、后台集中对账

B、统筹分工

C、相互制约

D、差别管理

118.内部对账工作应实行（_B_）制度，各级机构应指定熟悉业务和系统、综合素质高、

职业操守好的业务人员负责此项工作，以强化内部对账各环节的工作，有效防范风险。

A、相互制约

B,专人负责

C、统筹分工

D、差别管理

119.（_D_）要求总账与会计报表核对相符。

A、账账相符

B、账实相符

C、账款相符

D、账表相符

120.（4）要求指总账与明细账核对相符。

A、账账相符

B、账实相符

C、账款相符

D、账表相符

121.下列关于对账周期的说法中，错误的是：（_D_）

A、内部对账周期依据业务的性质、发生频率等有所差别。

B、总分核对原则上应每日进行，但对于外围应用系统未保留账户余额且未开发自动对账功

能的，可暂按季进行。

C、明细核对原则上应按月进行，但对于业务周期较长或风险较低的业务，可暂按季进行。

D、外围应用系统明细账（例如核心银行系统BGL账户等），如果是被其他系统调用接口交

易实现记账的，应每月与该系统业务信息进行核对。

122.总分账务核对原则上应按（_C_）进行。

A、年

B、月

C、E1

D、季

123.明细核对原则上应按（_B_）进行。

A、年

B、月

C、EI

D、季

124.按规定按照月度、季度频率对账的账户，可在月底前（_C_）个工作日进行对账，

保证会计信息质量

A、­

B、三

C、五

D、十

125.总分自动核对时外围应用系统管理部门应在收到总分核对不符报表当天，将重要不

符的原因及处理结果反馈至运营服务总部（账务）。其他不符应于（_B_）个工作日

内反馈不符原因和处理方案。

A、-

B、三

C、五

D、十

126.明细核对流程，核对情况存在差异的，对账人员应在（_B_）个工作日内查明原因，

及时向本部门负责人汇报，并记录不符原因及处理结果；属于业务记录有误的，应根

据业务主管部门规定的流程及时修正。

A、­

B、三

C、五

D、十

127.无论手工对账还是系统自动对账，对账部门均应形成（_A_）

A、对账记录

B、对账报告

C、对账明细

D、对账计划

128.对账记录需要定期交档案保管部门，作为会计档案保管，保管期限为（_B_）:

A、3年

B、5年

C10年

D、15年

129.一级分行内部对账归口管理部门应每半年编写全辖内部对账工作报告，在半年末或年

末终了一个工作日内报送本行会计主管部门。会计主管部门汇总整理后，在半年末或

年末终了一个工作日内报送本行管理层及总行会计主管部门，抄送本行稽核部门。

（_A_）

A、1015

B、1010

C、510

D、515

130.（_B_）是货币资金的使用者为在一定时期内使用货币资金支付给货币资金所有者

的报酬。

A、收入B、利息

C、费用D、使用费

131.我行从让渡货币资金使用权中从获得资金使用权中_。（_C_）

A、支付利息支出，支付利息支出

B、支付利息支出，获得利息收入

C、获得利息收入，支付利息支出

D、获得利息收入，获得利息收入

132.利息核算应遵循（_B_）原则，每日或在每月末及时反映应计利息收支，确保损益

的真实、准确。

A、真实性B、权责发生制

C、谨慎性D、重要性

133.按照2006企业会计准则的规定，我行按照（_C_）核算利息。

A、票面利率法B、市场利率

C、实际利率法D、合同利率

134.先收息方式下，正常收到客户预付的利息，应确认为—，并在后续期间内—，按不

同业务品种计入相应的利息收入核算码。（_C_）

A、当期损益，不需摊销B、当期损益，每日摊销

C、递延收益，每日摊销D、递延收益，不需摊销

135.对于生息资产，借款人在结息日或规定的付息日无力支付利息时，应计入（_D_）

A、应计利息

B、非应计利息

C、核销呆账利息

D、逾期利息

136.对于应计贷款，还款顺序为（.）。

A、先利息，后本金B、先本金，后利息

C、本金利息一起D^部分利息，部分本金

137.对于非应计贷款，还款顺序为（上）。

A、先利息，后本金B、先本金，后利息

C、本金利息一起D、部分利息，部分本金

138.当应计贷款满足一定条件转入非应计贷款核算时，应计贷款项下已入账的（_C_）

应予以冲销，纳入表外核算

A、利息收入B、应收利息

C、利息收入和应收利息D、两者都不需要

139.对贷记卡持卡人账户的贷方余额—存款利息；对准贷记卡等借贷合一卡品种持卡人

账户的贷方余额—存款利息。（_A_）

A、不计付，计付

B、计付，不计付

C、不计付，不计付

D、计付，不计付

140.贷款客户未履行还款义务时，我行将抵（质）押物进行拍卖或变卖，若我行有垫付的

诉讼费，则拍卖或变卖价款冲减的顺序应为（_A_）。

A、首先冲减垫付的诉讼费，余款再按应计、非应计冲减顺序处理。

B、首先冲减垫付的诉讼费，余款再按非应计、应计冲减顺序处理。

C、首先依次冲减应计、非应计，余款再冲减垫付的诉讼费。

D、首先依次冲减非应计、应计，余款再冲减垫付的诉讼费。

141.按规定核销呆账时，（_C_）应转入已核销债权利息（0524/3624）核算。

A、表内利息B、表外利息

C、表内利息和表外利息D、两者都不需要

142.满足MJE系统准入条件的在核心银行及其他外围系统中不能实现的部分利息核算在

（_D_）手工处理。

A、BANCS系统B、GTS系统

C、OPICS系统D、MJE系统

143.对于系统自动处理及内部交易平台（MJE）处理的利息核算事项，事后监督部门可作

为一般监控事项按照每—不少于—的比例进行业务抽查，应选（£）。

A、日10%B、月10%

C、日20%D、月20%

144.（_A_）又称会计差错，是我行在会计核算工作中因自身原因发生的计算错误、应

用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响等。

A、错账B、会计错误

C、会计更正D、错账冲正

145.错账又称会计差错，是我行在（_B_）工作中因自身原因发生的计算错误、应用会

计政策（制度）错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响等。

A、会计预算B、会计核算

C、内部审计D、年终决算

146.最终的错账，可能来源于（_C_）

A、前台交易B、后台处理

C、前台交易和后台处理D、两者都不是

147.（_A_）是因柜员人工输机错误导致的错账，既包括柜员直接输入记账凭证错误引

起的错账，也包括因柜员录入面向交易的前端交易错误"连带"引起的错账。

A、操作性错账B、系统性错账

C、面向交易类错账D、人工记账类错账

148.（_B_）是因系统会计参数配置错误或核算功能错误等非柜员因素导致的错账。

A、操作性错账B、系统性错账

C、面向交易类错账D、人工记账类错账

149.BANCS系统的大部分交易产生的错账属于（上）

A、参数配置产生的错账B、系统性错账

C、面向交易类错账D、人工记账类错账

150.MJE系统的日记账录入功能产生的错误属于（_D_）

A、参数配置产生的错账B、系统性错账

C、面向交易类错账D、人工记账类错账

151.（_D_）是对前期会计差错的更正。

A、本结息期内冲正B、跨结息期冲正

C、次日冲正D、跨年冲正

152.下列关于错账冲正基本原则的说法中，错误的是（_C_）

A、隔日冲正交易涉及计息账户的，应追溯调整相关账务，提供相应的倒起息功能。

B、对于涉及客户在柜台办理的账户要素（如户名）变更业务的冲正交易，必须在客户在场

的情况下当面办理，并经客户签字确认，同时应将原始交易凭证作为冲账交易的附件。

C、冲正交易原则上由原始记账机构负责操作，其他机构如跨机构业务中的被记账机构也可

以冲正。

D、冲正必须留有痕迹，系统每日批处理后产生专门的错账冲正和倒起息清单，供事后监督

等部门审查用。

153.冲正应采用（A）的记账方式：

A、金额相等、借贷相反的"蓝字冲正"

B、红字冲正

C、蓝字补充

D、以上都不是

154.MJE系统的错账冲正，按照《关于规范内部交易平台账务处理流程的通知》，应填制

（A）；MJE系统处理的手续费收入隔日冲正业务，使用《手续费收入隔日冲正申

请书》

A、《M正系统入账申请书》

B、《特殊业务调整交易申请书》

C、《调整业务申请表》

D、《手续费收入隔日冲正申请书》

155.使用"20000特殊业务调整提示”交易的错账冲正，应填制（_B_）

A、《MJE系统入账申请书》

B、《特殊业务调整交易申请书》

C、《调整业务申请表》

D、《手续费收入隔日冲正申请书》

156.BANCS系统手续费隔日冲正，应填制（_D_）

A、《M正系统入账申请书》

B、《特殊业务调整交易申请书》

C、《调整业务申请表》

D、《手续费收入隔日冲正申请书》

157.如将"73切52利息调整”交易用于错账冲正，应填制（_C_）

A、《M正系统入账申请书》

B、《特殊业务调整交易申请书》

C、《调整业务申请表》

D、《手续费收入隔日冲正申请书》

158.MJE、BANCS系统以外的操作性错账冲正，如属于人工记账累错账，原则上参照（上）

填制。

A、《MJE系统入账申请书》

B、《特殊业务调整交易申请书》

C、《调整业务申请表》

D、《手续费收入隔日冲正申请书》

159.错账冲正中，对于尚未审批过账的日记账，（_A_）

A、经办柜员通过日记账查询功能，可直接在M正系统中修改日记账内容，再次提交复核柜

员审批。

B、经办柜员应向复核柜员提出撤销审批请求，经复核柜员审批同意后，经办柜员可在MJE

系统中修改日记账内容，并再次提交复核柜员审批。

C、对于业务发起部门错误填制入账申请书造成的错账，由业务发起部门按照"蓝字冲正”要

求，分别填制冲销交易和补正交易入账申请书。

D、对于业务发起部门填制的入账申请书正确，但在M正系统录入时产生的错账，由MJE

系统使用部门按照"蓝字冲正”的要求，分别填制冲销交易和补正交易入账申请书。

160.错账冲正中，对于已审批但未过账的日记账，（_B_）

A、经办柜员通过日记账查询功能，可直接在MJE系统中修改日记账内容，再次提交复核柜

员审批。

B、经办柜员应向复核柜员提出撤销审批请求，经复核柜员审批同意后，经办柜员可在MJE

系统中修改日记账内容，并再次提交复核柜员审批。

C、对于业务发起部门错误填制入账申请书造成的错账，由业务发起部门按照"蓝字冲正"要

求，分别填制冲销交易和补正交易入账申请书。

D、对于业务发起部门填制的入账申请书正确，但在M正系统录入时产生的错账，由M正

系统使用部门按照"蓝字冲正”的要求，分别填制冲销交易和补正交易入账申请书。

161.（_C_）是指我行在办理中间业务过程中，因提供服务或劳务而收取的对价或赚取

的价差。

A、金融产品买卖价差B、利息收入

C、手续费收入D、营业收入

162.（_C_）是办理银行业务中，根据业务需要接受其他单位提供劳务或服务而支付的

费用。

A、金融产品买卖价差B、利息支出

C、手续费支出D、营业支出

163.手续费支出核算应遵循（_B_）原则，直接产生经济收益的，应按照与对应收入相

一致的方式确认手续费支出；不直接产生经济收益的，在发生时确认为手续费支出0

A、权责发生制

B、配比

C、真实性

D、及时性

164.对单笔合同金额超过一万元的手续费收支，且服务期间超过一年或跨会计年度的，

必须进行计提或分摊。有关计提分摊工作至少按一进亍»（_B_）

A、50,日

B、50,月

C、100,日

D、100,月

165.（.）是我行IT蓝图项目的一个必要补充，是以手工录入日记账为主的账务处理

系统。

A、内部交易平台B、总账系统

C、FMSD,BANCS

166.M正系统业务处理遵循（A）原则

A、日清日结

B、日清月结

C、日清季结

D、月清月结

167.如MJE系统、BANCS系统间发生跨系统往来业务，每日检查的重点有（_C_）

A、两个系统"9981MJE-BANCS往来"核算码的账务处理层级应保持一致

B、各级机构应确保本级机构每日"9981MJE-BANCS往来”借贷平衡

C、AB都是

D、AB都不需要

168.MJE系统业务处理实行（），复核柜员应切履行业务审核职责，确保业务处理

的准确性、合规性。

A、经办一手清原则B、经办、复核双人操作原则

C、复核一手清原则D、单人操作原则

169.对于《MJE系统业务准入申请/审批表》、《XX业务停止使用M正系统情况说明》等业

务档案，应参考业务档案的有关规定进行保管，保管期限暂定为（旦）年。

A、3B、5

C、10D、15

170.各行M正系统使用部门对发生MJE系统用户变更需求，具体包括：新增/注销用户、

新增/注销职责、变更审批人、变更审批权限、变更用户职责、变更机构/科目安全性、

密码重置等，需填报（上）,并认真进行用户审查，确保MJE系统凭证审批岗用户

不得同时是其他业务系统的操作用户。

A、《M正系统业务准入申请/审批表》

B、《XX业务停止使用MJE系统情况说明》

C、《内部交易平台用户变更申请表》

D、《M正系统已准入业务清单》

171.首次登录系统时应立即更改初始密码，用户登录密码至少一天更换一次；新设置的

密码不可与近_天内使用过的密码重复。（_B_）

A、9090

B、90180

C、180180

D、18090

172.MJE用户密码必须由数字和字母混合组成，且不可出现重复数字，长度不少于一位。

连续一次错输密码则用户口令将被系统锁定，需提交申请进行密码重置。（_C_）

A,65

B、610

C、85

D、810

173.各类MJE用户登录系统离开操作台时，（.），防止被他人冒用或窃取登录密码。

A、可直接办理其他业务B、应严格执行签退程序

C、可暂由他人照看D、指定另外一人照看

174.银行内部业务涉及的与外部客户账的相关处理，均在核心银行系统（BANCS）操作，

核心银行系统（BANCS）与内部交易处理平台（MJE）通过（_A_）BANCS与内部交

易会计平台往来核算码进行往来资金的账务处理。

A、9981B、9991

C、9988D、9988

175.（A）是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。

A、积数计息法B、逐笔计息法

C、先收利息D、后收利息法

176.（_B_）是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。

A、积数计息法B、逐笔计息法

C、先收利息D、后收利息法

177.我行存、贷款业务采取积数计息法的计息公式为：（_A_）

A、利息=累计计息积数x日利率

B、利息=本金x年（月）数x年（月）利率

C、利息=本金x年（月）数x年（月）利率+本金x零头天数x日利率

D,利息=本金x实际天数x日利率

178.利率换算公式中：日利率=年利率/_,月利率=年利率/_,应选（_B_）

A、365,12B、360,12

C、365,10D、360,10

179.下列关于计息期限的说法中，错误的是（_B_）

A、计算计息期限时，算头不算尾

B、计算计息期限时，首尾两天都算在计息期内

C、到期日以对月、对日为准。如遇该月没有对应日，则以该月最后一日为到期日。

D、到期日为节假日的，在节假日前最后一个营业日支取存款（或归还贷款），应扣除到期

日与支取（归还）日之间的天数，按合同利率计算利息。

180.节假日后支取存款，到期日至支取日之间的天数，应（A）

A、按逾期支取存款计算利息

B、按合同利率计算利息

C、不计算利息

D、以上都不对

181.节假日后第一个营业日归还贷款，应按—加收到期日与归还日之间天数的利息，节

假日后第一个营业日未归还贷款，从节假日后第一个营业日起按一计算利息。（_B_）

A、合同利率，合同利率B、合同利率，逾期贷款

C、逾期贷款，合同利率D、合同利率，合同利率

1、我行活期储蓄存款按（_c.）结息。

A、日B、月

C、季D、年

182.人民币活期储蓄存款按季结息，每季末月的（_C_）日为结息日，按结息日挂牌公

告的活期存款利率计息，计息期内遇利率调整不分段计息。

A、10

B、15

C、20

D、25

183.每季末月的一日为结息日，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，计息期内遇利

率调整—计息。（_D_）

A、15,分段B、20,分段

C、15,不分段D、20,不分段

184.活期储蓄存款未到结息日清户时，按（.）计息至清户前一日止，利随本清，计

息期内遇利率调整不分段计息。

A、清户日挂牌公告的活期存款利率

B、存款日公告的活期存款利率

C、存款期间活期存款利率的算术加权平均

D、存款期间活期存款利率的几何加权平均

185.活期储蓄存款适用（A）。

A、积数计息法B、逐笔计息法

C、先收利息D、后收利息法

186.整存整取定期储蓄存款按（_B_）计息，到期支取，利随本清，计息期内遇利率调

整不分段计息。

A、清户日挂牌公告的相应档次利率

B、存入日挂牌公告的相应档次利率

C、年利率

D、月利率

187.整存整取定期储蓄存款约定自动转存的，到期日本息合计后按事先约定的方式转入下

一个存期，按（D）计息。

A、存入日挂牌公告的相应档次利率

B、清户日挂牌公告的相应档次利率

C、年利率

D、转存日挂牌公告的相应档次利率

188.整存整取定期储蓄存款全部或部分提前支取的，提前支取的金额按（_A_）计息，

计息期内遇利率调整不分段计息，适用逐笔计息法。

A、支取日挂牌公告的活期存款利率

B、支取日挂牌公告的定期存款利率

C、存入日挂牌公告的活期存款利率

D、存入日挂牌公告的定期存款利率

189.整存整取提前支取后的剩余部分如不低于起存金额，到期时按（_A_）计息，计息

期内遇利率调整不分段计息，适用逐笔计息法的第一种方法。

A、存入日挂牌公告的相应档次利率

B、提前支取日挂牌公告的相应档次利率

C、转存入挂牌公告的相应档次利率

D、清户日挂牌公告的相应档次利率

190.整存整取不足起存金额则予以清户或根据存款人意愿转为其他存款，按（工）计

息，计息期内遇利率调整不分段计息，适用逐笔计息法的第三种方法。

A、存入日挂牌公告的相应档次利率

B、存入日挂牌公告的活期存款利率

C、清户日或转存日挂牌公告的活期存款利率

D、清户日挂牌公告的相应档次利率

191.整存整取逾期支取的，其超过原定存期（如已办理自动转存业务，则为存满新存期）

的部分，按（旦）计息，计息期内遇利率调整不分段计息。适用逐笔计息法的第三

种方法。

A、存入日挂牌公告的相应档次利率

B、存入日挂牌公告的活期存款利率

C、支取日挂牌公告的相应档次利率

D、支取日挂牌公告的活期存款利率

192.（C）存款在存入日不事先约定存期，客户自行选择支取日，按支取日挂牌公告

的一年期以内（含一年）相应档次的整存整取定期存款利率打折计息，打折后利率小

于支取日活期存款利率的，按支取日活期存款利