事业单位大额资金管理办法

事业单位大额资金管理办法

一、总则

1.1为加强我国事业单位大额资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于我国各级事业单位大额资金的管理活动。

1.3事业单位大额资金管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定使用和管理资金；

（2）效益原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率；

（3）安全性原则：确保资金安全，防范资金风险；

（4）公开透明原则：资金使用和管理过程应公开、透明，接受社会监督。

二、大额资金定义及分类

2.1本办法所称大额资金，是指事业单位在一定时期内，单项或者累计达到以下标准的资金：

（1）基本支出：50万元人民币及以上；

（2）项目支出：100万元人民币及以上；

（3）其他支出：100万元人民币及以上。

2.2大额资金分为以下两类：

（1）基本支出大额资金：用于事业单位日常运转、人员经费、日常办公等方面的资金；

（2）项目支出大额资金：用于事业单位实施具体项目、工程、采购等方面的资金。

三、大额资金使用申请与审批

3.1事业单位使用大额资金，应当事前进行可行性研究，制定详细的使用计划，并报主管部门审批。

3.2使用大额资金，需提交以下材料：

（1）大额资金使用申请报告；

（2）可行性研究报告；

（3）资金使用计划；

（4）其他相关材料。

3.3主管部门应在收到申请材料后15个工作日内完成审批，并报同级财政部门备案。

四、大额资金使用与管理

4.1事业单位应严格按照批准的资金使用计划执行，不得擅自改变资金用途。

4.2事业单位应建立健全内部管理制度，规范大额资金使用行为，防范资金风险。

4.3事业单位应定期对大额资金使用情况进行自查，发现问题及时整改。

4.4事业单位应按照国家相关规定，加强对大额资金使用的审计监督。

五、大额资金监督与检查

5.1财政部门应加强对事业单位大额资金使用和管理的监督，定期开展检查。

5.2事业单位应配合财政部门、审计部门等相关部门的监督、检查工作。

5.3对大额资金使用和管理中出现的问题，事业单位应按照相关规定及时报告，并接受处理。

六、法律责任

6.1事业单位及其工作人员违反本办法规定，将依法追究责任。

6.2主管部门和财政部门工作人员在大额资金管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将依法追究责任。

七、附则

7.1本办法自发布之日起施行。

7.2本办法解释权归国务院财政部门。

七、大额资金绩效评价

7.3事业单位应当建立大额资金绩效评价制度，对大额资金的使用效益进行评估。

7.4绩效评价应包括以下内容：

（1）资金使用的目标达成情况；

（2）资金使用的效率；

（3）资金使用的效益；

（4）资金使用的合规性；

（5）其他影响资金使用效果的因素。

7.5事业单位应当定期开展绩效评价，评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。

7.6对于绩效评价中发现的问题，事业单位应当及时整改，并将整改情况报告主管部门和财政部门。

八、大额资金的信息公开

8.1事业单位应当将大额资金的使用情况，按照政府信息公开的要求，及时向社会公开。

8.2公开内容应包括：

（1）大额资金的批准使用计划；

（2）大额资金的实际使用情况；

（3）大额资金的绩效评价结果；

（4）其他依法应当公开的信息。

8.3公开方式可以通过政府网站、新闻发布会、公众查阅等形式进行。

九、大额资金的风险管理

9.1事业单位应当建立健全大额资金风险管理体系，对可能影响资金安全的各种风险进行识别、评估和防范。

9.2风险管理措施应包括：

（1）制定风险防控预案；

（2）建立风险监测机制；

（3）实施风险应对策略；

（4）定期进行风险评价和内部控制审计。

9.3事业单位在遇到重大风险事件时，应立即启动应急预案，并及时报告上级主管部门和财政部门。

十、大额资金的预算管理

10.1事业单位应当将大额资金纳入预算管理，按照预算编制、执行、监督的要求进行管理。

10.2预算编制应遵循科学、合理、透明的原则，确保大额资金的使用符合事业发展需要。

10.3预算执行过程中，事业单位应严格控制成本，提高资金使用效率，确保预算目标实现。

10.4预算调整应当严格按照国家相关规定执行，不得擅自改变资金用途。

十一、大额资金的会计核算

11.1事业单位应当严格按照国家统一的会计制度进行大额资金的会计核算。

11.2会计核算应确保大额资金的来源、去向清晰，财务报表真实、完整。

11.3事业单位应当定期对大额资金进行内部审计，确保会计核算的准确性。

十二、大额资金的监督检查

12.1事业单位应建立健全大额资金监督检查制度，对大额资金的使用情况进行定期或不定期的检查。

12.2检查内容包括：

（1）资金使用是否符合批准的用途；

（2）资金使用是否达到预期效果；

（3）财务管理和会计核算是否规范；

（4）其他可能影响资金安全的因素。

12.3检查结果应及时报告上级主管部门，并根据检查结果采取相应的整改措施。

十二、大额资金的内部审计

12.4事业单位应当建立健全内部审计制度，对大额资金的使用情况进行审计监督。

12.5内部审计应重点关注以下方面：

（1）大额资金使用的合法性、合规性；

（2）内部控制制度的建立和执行情况；

（3）资金使用效益和绩效目标的实现情况；

（4）财务报表的真实性、完整性；

（5）其他可能存在的风险和问题。

12.6内部审计结果应形成书面报告，并及时提交给事业单位管理层和上级主管部门。

十三、大额资金的追责机制

13.1对于大额资金管理中出现的违规行为，事业单位应建立健全追责机制，明确责任追究的程序和标准。

13.2追责对象包括：

（1）直接责任人，即直接参与违规行为的个人；

（2）主管责任人，即对违规行为负有管理责任的领导；

（3）其他相关责任人，如审计、财务等部门的工作人员。

13.3追责措施包括：

（1）警告、记过、降级、撤职等行政处分；

（2）通报批评、取消评优资格等组织处理；

（3）依法承担经济赔偿责任；

（4）构成犯罪的，移交司法机关处理。

十四、大额资金的培训与宣传

14.1事业单位应当定期组织大额资金管理相关的培训，提高工作人员的业务能力和法律意识。

14.2培训内容应包括：

（1）国家相关法律法规和政策；

（2）大额资金管理的基本知识和技能；

（3）内部控制和风险管理；

（4）案例分析及经验交流。

14.3事业单位应加强大额资金管理的宣传，提高全体员工对大额资金管理重要性的认识。

十五、大额资金管理的持续改进

15.1事业单位应定期对大额资金管理制度进行评估，根据实际情况进行修订和完善。

15.2对大额资金管理中发现的问题和不足，事业单位应及时进行整改，并持续跟踪整改效果。

15.3事业单位应积极借鉴国内外先进的管理经验，不断创新大额资金管理方式，提高资金使用效益。

十五、大额资金管理的协调与沟通

15.4事业单位在处理大额资金管理事宜时，应加强与相关部门的协调与沟通，确保信息的及时、准确传递。

15.5协调与沟通的对象包括：

（1）上级主管部门和财政部门；

（2）审计、监察等监管部门；

（3）其他与大额资金管理相关的部门和单位。

15.6通过建立定期会议、专题协调、信息共享等机制，促进各部门之间的协作，提高大额资金管理的效率。

十六、大额资金管理的应急预案

16.1事业单位应制定大额资金管理的应急预案，以应对可能出现的突发事件。

16.2应急预案应包括以下内容：

（1）突发事件的类型、级别和应急响应程序；

（2）应急组织机构和职责划分；

（3）应急资源保障措施；

（4）应急情况下的信息报告和公开机制。

16.3应急预案应定期进行演练，并根据演练情况及时调整和完善。

十七、大额资金管理的档案管理

17.1事业单位应建立健全大额资金管理的档案管理制度，确保所有与大额资金相关的资料得到妥善保存。

17.2档案管理应包括以下内容：

（1）大额资金的申请、审批、使用、监督等环节的原始资料；

（2）大额资金的会计凭证、账簿、报表等财务资料；

（3）大额资金的绩效评价、审计报告等管理资料；

（4）其他与大额资金管理相关的文件和记录。

17.3档案应按照规定的期限保存，便于查询和追溯。

十八、大额资金管理的政策更新与适应

18.1事业单位应密切关注国家关于大额资金管理政策的更新，及时调整内部管理制度，确保符合最新法律法规要求。

18.2对于政策变动可能导致的影响，事业单位应进行前瞻性分析，制定相应的应对措施。

18.3事业单位应通过培训、研讨等方式，提高工作人员对新政策的理解和适应能力。

十九、大额资金管理的激励机制

19.1事业单位应建立大额资金管理的激励机制，鼓励工作人员提高资金使用效益，防范风险。

19.2激励措施可以包括：

（1）绩效奖金制度，根据大额资金管理的效果分配奖金；

（2）表彰和荣誉称号，对在大额资金管理中表现突出的个人或团队给予表彰；

（3）职业发展机会，为优秀的管理人员提供晋升和培训机会。

19.3激励机制的建立应公正、透明，确保公平性。

十九、大额资金管理的责任落实

19.4事业单位应当明确大额资金管理中的各级责任，确保每一级管理人员和工作人员知晓并履行自己的职责。

19.5责任落实应体现在：

（1）制定明确的责任清单，明确各岗位职责；

（2）建立责任追究机制，对不履行或不正确履行职责的行为进行追责；

（3）定期对责任落实情况进行检查，确保管理制度的有效执行。

二十、大额资金管理的总结与展望

20.1事业单位应定期对大额资金管理工作进行总结，分析存在的问题，总结经验教训，为下一阶段的管理提供参考。

20.2总结内容应包括：

（1）大额资金管理工作的总体情况；

（2）管理制度和措施的实施效果；

（3）存在的问题及原因分析；

（4）改进措施和建议。

20.3展望未来，事业单位应结合国家政策导向和自身发展需求，不断优化大额资金管理策略，提升资金使用效益。

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