法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷1（共154题）

法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷1（共9套）（共154题）法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、市场规制行为可以分为一般市场规制行为和特殊市场规制行为。下列属于一般市场规制行为的是()。A、不正当竞争的规制行为B、电信市场规制行为C、电力市场规制行为D、金融市场规制行为标准答案：A知识点解析：本题考查规制行为的分类。一般市场规制行为可以分为不公平竞争的规制行为、不正当竞争的规制行为等；特殊市场规制行为可以分为金融市场规制行为、电信市场规制行为、石油市场规制行为、电力市场规制行为等。2、下列不属于特别市场规制法律制度的是()。A、金融市场规制法律制度B、自然垄断市场规制法律制度C、食品药品市场规制法律制度D、消费者权益保护法律制度标准答案：D知识点解析：特别市场规制法律制度包括金融市场规制法律制度、自然垄断市场规制法律制度、食品药品市场规制法律制度、建筑与房地产市场规制法律制度等。反垄断法律制度、反不正当竞争法律制度和消费者权益保护法律制度是市场规制法律制度中最一般的分类，不属于特别市场规制法律制度。3、下列选项中，不属于特殊市场规制权的是()。A、商业道德行为规制权B、金融市场规制权C、房地产市场规制权D、能源市场规制权标准答案：A知识点解析：本题考查职权的分类。随着市场经济的发展，以及一些新型制度的产生，又出现了特殊市场规制权(或称特别市场规制权)，如金融市场规制权、房地产市场规制权、能源市场规制权等。4、专供婴幼儿和其他特定人群的主辅食品，其标签除了标明普通食品标签要求的相关内容，还应当标明()。A、主要营养成分及其含量B、适用人群C、使用说明D、注意事项标准答案：A知识点解析：暂无解析5、信托公司应当持续符合下列哪一个风险控制指标?()A、净资产不得低于各项风险资本之和的40％，净资产不得低于净资本的100％B、净资产不得低于各项风险资本之和的100％，净资产不得低于净资本的40％C、净资本不得低于各项风险资本之和的40％，净资本不得低于净资产的100％D、净资本不得低于各项风险资本之和的100％，净资本不得低于净资产的40％标准答案：D知识点解析：暂无解析6、在我国设立信托公司，应当经()批准，并领取金融许可证。A、工商行政管理局B、中国人民银行C、中国银监会D、国务院标准答案：C知识点解析：暂无解析7、申和股份公司是一家上市公司，现该公司董事会秘书依法律规定，准备向证监会与证券交易所报送公司年度报告。关于年度报告所应记载的内容，下列哪一选项是错误的?()A、公司财务会计报告和经营情况B、董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况C、已发行股票情况，含持有股份最多的前二十名股东的名单和持股数额D、公司的实际控制人标准答案：C知识点解析：《证券法》第六十六条规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告。(一)公司概况；(二)公司财务会计报告和经营情况；(三)董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况；(四)已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额；(五)公司的实际控制人；(六)国务院证券监督管理机构规定的其他事项。8、某公司两年前申请发行5000万元债券，因承销人原因剩余500万元尚未发行完。该公司现将已发行债券的本息付清，且公司净资产已增加一倍，欲申请再发行5000万元债券。该公司的申请可否批准?()A、可以批准B、若本次5000万元中包括上次余额500万元即可批准C、不应批准D、若该公司变更债券承销人，可以批准标准答案：C知识点解析：《证券法》第十八条规定，有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：(一)前一次公开发行的公司债券尚未募足；(二)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；(三)违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。由此本题选择C项。9、证券金融公司向证券公司转融通的期限一般不得超过()个月。A、1B、2C、3D、6标准答案：D知识点解析：暂无解析10、资金盈余单位和赤字单位之间以有价证券为媒介实现资金融通的金融活动被称为()。A、金融市场融资B、债券市场融资C、股票市场融资D、证券市场融资标准答案：D知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)11、按制定的级别和实施的行业范围划分，能源标准有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考察能源标准的划分，我国能源标准有两项划分标准，按照制定的级别和实施的行业范围划分，有国家标准、地方标准、行业标准、强制性标准。按照执行力度划分，有强制性标准和推荐性标准。12、电力企业发生电力安全事件后，存在下列()情况之一的，国家能源局及其派出机构可以责令限期改正，逾期不改正的应当将其列入安全生产不良信用记录和安全生产诚信“黑名单”，并处以1万元以下的罚款。标准答案：A,B,C知识点解析：《电力安全生产监督管理办法》规定，电力企业发生电力安全事件后，存在下列情况之一的，国家能源局及其派出机构可以责令限期改正，逾期不改正韵应当将其列入安全生产不良信用记录和安全生产诚信“黑名单”，并处以1万元以下的罚款：(一)迟报、漏报、谎报、瞒报电力安全事件信息的；(二)不及时组织应急处置的；(三)未按规定对电力安全事件进行调查处理的。有D项情形的，由国家能源局及其派出机构责令限期改正；逾期不改正的，由国家能源局及其派出机构依据《电力监管条例》第三十四条，对其处以5万元以上、50万元以下的罚款，并将其列入安全生产不良信用记录和安全生产诚信“黑名单”。13、根据《节约能源法》规定，国家对固定资产投资项目实行()制度，不符合强制性节能标准的项目，依法负责审批或者批准的机关不得批准或者核准建设。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析14、按照《节约能源法》《循环经济促进法》的规定，我国目前主要采取的节能激励措施包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、我国鼓励发展下列建筑节能技术和产品包括()。标准答案：A,B,E知识点解析：鼓励发展下列建筑节能技术和产品包括：(1)新型节能墙体和屋面的保温、隔热技术与材料；(2)节能门窗的保温隔热和密闭技术；(3)集中供热和热、电、冷联产联供技术；(4)供热采暖用系统温度调控和分户热量计量技术与装置；(5)太阳能、地热等可再生资源应用技术与设备；(6)建筑照明节能技术与产品；(7)空调制冷节能技术与产品；(8)其他技术成熟、效果显著的节能技术和节能管理技术。16、国家推广使用民用建筑节能的材料和设备，()应当制定、公布并及时更新推广使用、限制使用、禁止使用目录。标准答案：A,B知识点解析：国家推广使用民用建筑节能的材料和设备，国务院节能工作主管部门、建设主管部门应当制定、公布并及时更新推广使用、限制使用、禁止使用目录。三、不定项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)17、根据《证券法》的规定，下列()机构对客户开立的账户负有保密的义务。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析18、证监会在对红光公司进行监督管理的过程中，发现红光公司公布的招股说明书、财务会计报告等信息，有虚假记载、误导性陈述，致使投资者在证券交易中遭受了损失。关于承担责任的主体，说法正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：《证券法》第六十九条发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。19、根据《证券法》规定，下列属于公开发行的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核点是公开发行证券。(1)无论发行对象人数多少，只要是不特定的社会公众，都属于公开发行。(2)向特定对象发行证券累计超过200人的属于公开发行。20、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露。该信息披露的方式是()。标准答案：D知识点解析：本题考核点是重大事件。公司董事、1／3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。21、根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核股票发行。(1)选项A不选。上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。(2)选项C不选。上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。22、下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％，因此选项A不符合规定。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，因此选项B表述不符合规定。法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。A、纳税地点B、纳税环节C、征税对象D、纳税义务人标准答案：C知识点解析：征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。故本题正确答案是C。2、下列不属于增值税特点的是()。A、保持税收的中性B、普遍征收C、实行价内税制度D、实行税款抵扣制度标准答案：C知识点解析：税收中性是指：国家征税时，除了使人民因纳税而负担以外，最好不要使人民承受其他额外的经济负担和损失。而增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税，可以有效地防止商品在流转过程中的重复征税问题，具有保持税收中性的特点，可以普遍征收。增值税实行税款抵扣制度，税收负担由最终消费者承担。同时增值税实行比例税率和价外税制度。价外税是指税款不包含在商品价格内的税。而增值税的计税方法是不含税的销售额乘以征收率，所以具有价外税特点。故本题正确答案是C。3、关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的?()A、是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B、应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料C、可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料D、应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料标准答案：D知识点解析：根据《税收征收管理法》第四条第二款规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”故A项表述正确，不当选。根据《税收征收管理法》第二十五条第二款规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”故B项表述正确，不当选。根据《税收征收管理法》第二十七条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”故C项表述正确，不当选。根据《税收征收管理法》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”故D项表述过于绝对化，错误。本题正确答案是D。4、在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?()A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B、为安置残疾人员所购置的专门设施C、赞助支出D、职工教育经费标准答案：A知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”故本题正确答案是A。5、根据税收征收管理法规，关于税务登记，下列哪一说法是错误的?()A、从事生产、经营的纳税人，应在领取营业执照后，在规定时间内办理税务登记，领取税务登记证件B、从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记证件，其账号应当向税务机关报告C、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，可不向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应在营业地办理税务登记手续标准答案：C知识点解析：根据《税收征收管理法实施细则》第十二条规定：“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。”所以A项正确。根据《税收征收管理法实施细则》第十七条规定：“从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。”所以B项正确。根据《税收征收管理法实施细则》第十四条规定：“纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。”所以C项说“可不登记”是错误的。根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条规定：“从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。”所以D项从事生产、经营的纳税人外出经营应在营业地办理税务登记手续的表述正确。故本题正确答案是C。6、甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的?()A、扣押甲已出售并交付给刘某，但刘某尚未付款的一幅字画B、扣押甲一台价值4800元的电视机C、查封甲唯一的一辆家用轿车D、查封甲唯一的一套居住用房标准答案：C知识点解析：根据《税收征收管理法》第四十条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：……(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应缴税款的商品、货物或者其他财产。以拍卖或者变卖所得抵缴税款。……”已出售并交付给刘某的字画所有权已经不是甲的，因此A项错误。根据第四十二条规定：“税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”因此D选项错误。根据《税收征收管理法实施细则》第五十九条第二款规定：“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”第三款规定：“税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施与税收强制执行措施。”因此B选项错误，C选项正确。故本题正确答案是C。7、关于承包经营集体土地可以从事的生产活动，下列哪一选项符合《土地管理法》规定?()A、种植业、林业B、种植业、林业、畜牧业C、种植业、林业、畜牧业、渔业D、种植业、林业、畜牧业、渔业、农产品加工业标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国土地管理法》第十五条规定：“国有土地可以由单位或者个人承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。”故本题的正确答案是C。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)8、在我国现行的税制中，属于间接税的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：税收种类按照纳税人与税收实际负担者是否同一的标准划分为直接税与间接税两类。纳税人与税收实际负担者相同的为直接税，反之，为间接税。间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。典型的直接税是企业所得税、个人所得税和各类财产税等；间接税主要指增值税、消费税、营业税和关税这四种流转税。故本题正确答案是BCD。9、某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定?()标准答案：A,B,D知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”因此A选项正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。”(注：本法的第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”)经营农业项目符合本法规定，因此B项正确，C项错误。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”因此D选项正确。故本题正确答案是ABD。10、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?()标准答案：A,D知识点解析：根据《税收征收管理法》第三十八条：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”第四十条：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。”故本题正确答案是AD。11、昌昌公司委托拍卖行将其房产拍卖后，按成交价向税务部门缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。3年后，县地税局稽查局检查税费缴纳情况时，认为该公司房产拍卖成交价过低，不及市场价的一半。遂作出税务处理决定：重新核定房产交易价，追缴相关税款，加收滞纳金。经查，该公司所涉拍卖行为合法有效，也不存在逃税、骗税等行为。关于此事，下列()说法是正确的。标准答案：A,C,D知识点解析：根据《税收征收管理法》第五条规定：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。”由此可知，县地税局有权按照国务院规定的税收征收管理范围进行征收管理，具有独立执法主体资格，故A选项正确。根据《税收征收管理法》第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”本题中，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，前后两个条件必须同时具备，并非申报的房产拍卖价格明显偏低，税务机关就可以直接核定，故B选项错误。根据《税收征收管理法》第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”总结要点为：一是纳税争议，即对于是否纳税、缴税的税款金额有争议的，其处理原则是：(1)由纳税人先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保；(2)向上一级税务机关申请行政复议；(3)对行政复议决定不服的，才能向人民法院起诉。即复议前置原则。注意：未经复议，法院不予受理诉讼；未经纳税或者解缴税款，又不提供相应的担保，税务机关不受理复议申请。二是处罚争议，即对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服的，当事人可以选择行政复议或者选择向人民法院起诉。故C、D选项正确。故本题正确答案是ACD。12、根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的?()标准答案：A,C,D知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”故A选项正确，当选。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”故B选项说法错误，不当选。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。”故C选项正确，当选。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第二项规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”故D选项正确，当选。故本题的正确答案是ACD。三、不定项选择题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)13、关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《税收征收管理法》第八条规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。”因此选项都正确，故本题正确答案是ABCD。2012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。请回答下列各题：14、该公司取得的下列收入中，属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是()。标准答案：B,C知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。”因此A选项错误。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入。因此B、C均为应纳税收入，BC项正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定：“企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。因此D项错误。故本题的正确答案是BC。15、就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《税收征收管理法》第三十八条的规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”因此，A项错误，B项正确。根据《税收征收管理法》第八十八条的规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”故CD项正确。故本题的正确答案是BCD。法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、《预算法实施条例》是由()制定的。A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、财政部标准答案：C知识点解析：暂无解析2、各部门、各单位编制年度预算草案的依据不包括()。A、法律、法规B、本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署C、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策标准答案：D知识点解析：根据《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条的规定：“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。”3、依据有关法律规定，下列选项中，适用《政府采购法》的是()。A、某中外合资经营企业采购设备B、某国有独资公司采购基本建设项目设备C、某高等院校用教育经费拨款购买教学用计算机D、某上市公司承揽了国家重点建设项目而采购加工设备标准答案：C知识点解析：《政府采购法》第二条在中华人民共和国境内进行的政府采购适用本法。本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府集中采购目录和采购限额标准依照本法规定的权限制定。本法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。本法所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。本法所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。本法所称服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。4、政府集中采购目录和限额标准由()和国务院确定并公布。A、省级人民政府B、市级人民政府C、县级人民政府D、乡、民族乡、镇政府标准答案：A知识点解析：暂无解析5、除极少数法定情形外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务，这一规定体现了政府采购的()功能。A、活跃市场经济B、反腐倡廉C、保护民族产业D、强化宏观调控标准答案：C知识点解析：暂无解析6、根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是()。A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、单一来源方式标准答案：B知识点解析：暂无解析7、《政府采购信息公告管理办法》是由()制定的。A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、国务院财政部门标准答案：D知识点解析：2000年9月11日财政部关于印发《政府采购信息公告管理办法》的通知。8、下列不属于中央预算编制内容的是()。A、本级预算收入和支出B、上一年度结余用于本年度安排的支出C、返还或者补助地方的支出D、上级返还或者补助的收入标准答案：D知识点解析：中央预算的编制内容包括：本级预算收入和支出；上一年度结余用于本年度安排的支出；返还或者补助地方的支出；地方上解的收入。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)9、下列关于全国人民代表大会预算职权的表述中正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：我国《预算法》第二十条规定：全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执行情况的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议，所以AD是正确选项；审查和批准中央预算的调整方案是全国人民代表大会常务委员会的职权，不是全国人民代表大会的职权，所以选项B应排除。10、国务院财政部门的预算管理职权包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。11、下列有关我国国家决算草案的审查和批准的表述中正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。各级政府决算经批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。地方各级政府应当将经批准的决算，报上一级政府备案。12、我国政府采购法律制度由()构成。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国的政府采购法律制度由《中华人民共和国政府采购法》、国务院各部门特别是财政部颁布的一系列部门规章以及地方性法规和政府规章组成。包括：(一)《政府采购法》，《政府采购法》是我国政府采购法律制度中效力最高的法律文件，是制定其他规范性文件的依据；(二)政府采购部门规章，政府采购部门规章主要是指国务院财政部门制定的规章，如《政府采购货物和服务招标投标管理办法》《政府采购信息公告管理办法》等；(三)政府采购地方性法规和政府规章。13、国库单一账户体系包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国库单一账户体系由下列银行账户构成：(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)；(2)财政部开设的零余额账户(简称财政部零余额账户)和财政部为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)；(3)财政部开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)；(4)财政部为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)；(5)经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户。14、财政支出的支付方式主要有()。标准答案：A,C知识点解析：财政支出的支付方式有财政直接支付和财政授权支付。15、政府采购的功能有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：政府采购的功能有：节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控，活跃市场经济；推进反腐倡廉，保护民族产业。三、不定项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)16、我国《预算法》规定的预算收入形式不包括()。标准答案：C知识点解析：我国《预算法》规定的预算收入形式包括依法应当上缴的国有资产投资产生的股息收入、征收排污费收入、规费收入。故选C。17、对预决算的监督按照时间先后，可以分为()。标准答案：A,B,C知识点解析：对预决算的监督，按照时间先后，可以分为事先监督、事中监督和事后监督。18、政府采购可以采用的采购方式有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：《政府采购法》第二十六条政府采购采用以下方式：(一)公开招标；(二)邀请招标；(三)竞争性谈判；(四)单一来源采购；(五)询价；(六)国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应当作为政府采购的主要采购方式。19、政府采购监督检查的主要内容有()。标准答案：A,B,C知识点解析：《政府采购法》第五十九条：政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。监督检查的主要内容是：(一)有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；(二)采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；(三)政府采购人员的职业素质和专业技能。20、财政直接支付程序适用的支出范围主要包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：按照《财政国库管理制度改革试点方案》规定，财政直接支付包括：(1)工资支出(即预算单位的工资性支出)、购买支出(即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等的支出)，以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。(2)转移支出(中央对地方专项转移支出除外)，包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、根据《产品质量法》规定，下列哪一说法是正确的?()A、《产品质量法》对生产者、销售者的产品缺陷责任均实行严格责任B、《产品质量法》对生产者产品缺陷实行严格责任，对销售者实行过错责任C、产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为两年，从产品售出之日起计算D、产品缺陷造成损害要求赔偿的请求权在缺陷产品生产日期满十年后丧失标准答案：B知识点解析：《产品质量法》对生产者、销售者的产品缺陷责任分别做了不同的规定，对生产者实行严格责任，对销售者实行过错责任。选项A错误，选项B正确。C选项，《产品质量法》规定，因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为两年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算，而并非从产品售出之日起计算。D选项，因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的请求权，在造成损害的缺陷产品交付最初消费者满十年丧失；但是，尚未超过明示的安全使用期的除外。2、霍某在靓顺公司购得一辆汽车，使用半年后前去靓顺公司维护保养。工作人员告诉霍某该车气囊电脑存在故障，需要更换。霍某认为此为产品质量问题，要求靓顺公司免费更换；靓顺公司认为是霍某使用不当所致，要求其承担更换费用。经查，该车气囊电脑不符合产品说明所述质量。对此，下列哪一说法是正确的?()A、霍某有权请求靓顺公司承担违约责任B、霍某只能请求该车生产商承担免费更换责任C、霍某有权请求靓顺公司承担产品侵权责任D、靓顺公司和该车生产商应当连带承担产品侵权责任标准答案：A知识点解析：A选项，根据《产品质量法》第四十条第一款规定：“售出的产品有下列情形之一的，销售者应当负责修理、更换、退货；给购买产品的消费者造成损失的，销售者应当赔偿损失：(一)不具备产品应当具备的使用性能而事先未作说明的；(二)不符合在产品或者其包装上注明采用的产品标准的；(三)不符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况的。”因此，A正确，B选项错误。《产品质量法》第四十一条第一款规定：“因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他财产损害的，生产者应当承担赔偿责任。”本题中，靓顺公司销售的汽车的气囊电脑存在瑕疵，应对霍某承担瑕疵担保责任，即违约责任。靓顺公司销售的汽车气囊电脑存在瑕疵，故只承担瑕疵担保责任而不承担产品侵权责任，产品侵权责任的缺陷是存在致害可能。因此，C、D选项错误。3、一日，李女士在家中做饭时高压锅突然爆炸，李女士被炸飞的锅盖击中头部，抢救无效死亡。后据质量检测专家鉴定，高压锅发生爆炸的直接原因是设计不尽合理，使用时造成排气孔堵塞而发生爆炸。本案中，可以以下列何种依据判定生产者承担责任?()A、产品存在缺陷B、产品买卖合同约定C、产品默示担保条件D、产品明示担保条件标准答案：A知识点解析：《产品质量法》规定：“因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他财产损害的，生产者应当承担赔偿责任。”4、某厂1993年生产了一种治疗腰肌劳损的频谱治疗仪投放市场，消费者甲购买了一部，用后腰肌劳损大大减轻，但却患上了偏头疼症。甲询问了这种治疗仪的其他用户，很多人都有类似反应。甲向某厂要求索赔。某厂对此十分重视，专门找专家作了鉴定，结论是：目前科学技术无法断定治疗仪与偏头疼之间的关系。以下哪种观点正确?()A、本着公平原则，某厂应予适当赔偿B、因出现不良反应的用户众多，应将争议搁置，待科技发展到能够作出明确结论时再处理C、该治疗仪的功能是治疗腰肌劳损，该功能完全具备，至于其他副作用是治疗中不可避免的，该厂可不负责任D、由于治疗仪投入流通时的科学技术水平不能发现缺陷的存在，某厂不能承担赔偿责任标准答案：D知识点解析：“生产者能够证明有下列情形之一的，不承担赔偿责任：(一)未将产品投入流通的；(二)产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在的；(三)将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在。”5、下列关于医疗、药品、医疗器械广告的说法错误的是()。A、不得含有表示功效、安全性的断言或者保证的内容B、不得含有说明治愈率或者有效率的内容C、医疗、药品、医疗器械广告发布前需要经过广告审查机关审查广告内容D、可以利用广告代言人作推荐、证明标准答案：D知识点解析：根据《广告法》第十六条医疗、药品、医疗器械广告不得含有下列内容：(一)表示功效、安全性的断言或者保证；(二)说明治愈率或者有效率；(三)与其他药品、医疗器械的功效和安全性或者其他医疗机构比较；(四)利用广告代言人作推荐、证明；(五)法律、行政法规规定禁止的其他内容。6、任何单位或者个人有权向工商行政管理部门和有关部门投诉、举报违反《广告法》的行为。接到投诉、举报的部门应当自收到投诉之日起()内，予以处理并告知投诉、举报人。A、七日B、七个工作日C、十五日D、十五个工作日标准答案：B知识点解析：根据《广告法》第五十三条任何单位或者个人有权向工商行政管理部门和有关部门投诉、举报违反本法的行为。工商行政管理部门和有关部门应当向社会公开受理投诉、举报的电话、信箱或者电子邮件地址，接到投诉、举报的部门应当自收到投诉之日起七个工作日内，予以处理并告知投诉、举报人。7、因发布虚假广告被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，对违法行为负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起()年内不得担任公司、企业的董事、监事、高级管理人员。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：根据《广告法》第七十条因发布虚假广告，或者有其他本法规定的违法行为，被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，对违法行为负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起三年内不得担任公司、企业的董事、监事、高级管理人员。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)8、孙某从某超市买回的跑步机在使用中出现故障并致其受伤。经查询得知，该型号跑步机数年前已被认定为不合格产品，超市从总经销商煌煌商贸公司依正规渠道进货。下列哪些选项是正确的?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：AB选项正确。首先，孙某“受伤”，说明已造成人身损害的后果，是侵权责任。其次，“数年前已被认定为不合格产品”，说明产品有缺陷，是缺陷产品责任问题。最后，经营者包括直接销售者(某超市)、总经销商(煌煌商贸公司)、生产者(跑步机生产商)。《产品质量法》第四十三条：“因产品存在缺陷造成人身、他人财产损害的，受害人可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿。属于产品的生产者的责任，产品的销售者赔偿的，产品的销售者有权向产品的生产者追偿。属于产品的销售者的责任，产品的生产者赔偿的，产品的生产者有权向产品的销售者追偿。”在造成孙某受伤情况下受害人(孙某)可以向产品的生产者要求赔偿，也可以向产品的销售者要求赔偿，跑步机生产商、销售商均要承担缺陷产品侵权责任。对受害人而言，二者是连带责任(根据民法理论，为不真正连带责任)。因此孙某有权向生产商、销售商索赔。CD选项正确。该跑步机数年前已被认定为不合格产品，可知是产品缺陷。因此，超市有权向该跑步机生产商索赔。并且超市是零售商，是从总经销商处进货，所以超市有权向煌煌商贸公司索赔。9、下列产品中应有警示标志或中文警示说明的有哪些?()标准答案：A,B,C知识点解析：根据《产品质量法》第二十八条易碎、易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品以及储运中不能倒置和其他有特殊要求的产品，其包装质量必须符合相应要求，依照国家有关规定作出警示标志或者中文警示说明，标明储运注意事项。10、按《产品质量法》规定，销售者的下列行为不可以减轻或从轻处罚的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析11、()规定广告中应当明示的内容，应当显著、清晰表示。标准答案：A,B知识点解析：根据《广告法》第八条广告中对商品的性能、功能、产地、用途、质量、成分、价格、生产者、有效期限、允诺等或者对服务的内容、提供者、形式、质量、价格、允诺等有表示的，应当准确、清楚、明白。法律、行政法规规定广告中应当明示的内容，应当显著、清晰表示。12、保健食品广告不得含有下列哪些内容?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《广告法》第十八条保健食品广告不得含有下列内容：(一)表示功效、安全性的断言或者保证；(二)涉及疾病预防、治疗功能；(三)声称或者暗示广告商品为保障健康所必需；(四)与药品、其他保健食品进行比较；(五)利用广告代言人作推荐、证明；(六)法律、行政法规规定禁止的其他内容。13、酒类广告不得含有下列哪些内容?()标准答案：A,B,D知识点解析：根据《广告法》第二十三条酒类广告不得含有下列内容：(一)诱导、怂恿饮酒或者宣传无节制饮酒；(二)出现饮酒的动作；(三)表现驾驶车、船、飞机等活动；(四)明示或者暗示饮酒有消除紧张和焦虑、增加体力等功效。14、以下()应当在发布前由广告审查机关对广告内容进行审查，未经审查，不得发布。标准答案：A,D知识点解析：《广告法》第四十六条发布医疗、药品、医疗器械、农药、兽药和保健食品广告，以及法律、行政法规规定应当进行审查的其他广告，应当在发布前由有关部门(以下称广告审查机关)对广告内容进行审查；未经审查，不得发布。15、关于房地产广告的说法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：房地产广告中，房源信息应当真实，面积应当表明为建筑面积或者套内建筑面积，并不得含有下列内容：(一)升值或者投资回报的承诺；(二)以项目到达某一具体参照物的所需时间表示项目位置；(三)违反国家有关价格管理的规定；(四)对规划或者建设中的交通、商业、文化教育设施以及其他市政条件作误导宣传。三、不定项选择题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)16、下列产品不属于《产品质量法》管理范围的是()。标准答案：B知识点解析：根据《产品质量法》：在中华人民共和国境内从事产品生产、销售活动，必须遵守本法。本法所称产品是指经过加工、制作，用于销售的产品。建设工程不适用本法规定；但是，建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备，属于前款规定的产品范围的，适用本法规定。17、行政机关对产品质量违法行为作出行政处罚后，当事人不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内采取如下哪些办法?()标准答案：A,B知识点解析：当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；当事人也可以在接到处罚通知之日起15日内直接向人民法院起诉。法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、下列各项中，表述正确的是()。A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品标准答案：B知识点解析：根据税法构成要素的规定，征税对象或课税客体是指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别不同税种的主要标志，而税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是征税对象的具体化，所以A选项错误。税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志。所以B选项正确。纳税人是纳税主体的简称，是指依照税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法入和非法人组织，所以C选项定义不完整，不当选。征税对象依据其性质的不同，可以分为商品、所得和财产三大类，因此征税对象不仅包括物品还有行为，所以D选项错误。故本题正确答案是B。2、关于消费税的说法，下列哪一项是正确的?()A、消费税是直接税B、消费税是价内税C、消费税实行的是单环节征收D、消费税均按比例税率课征标准答案：B知识点解析：此题是对消费税的综合考查。我国现行消费税具有以下特点：(1)征收范围具有选择性。我国消费税在征收范围上根据产业政策与消费政策仅选择部分消费品征税，而不是对所有消费品都征收消费税。(2)一般情况下，消费税实行单一环节征收，主要在生产销售和进口环节上征收。但是销售超豪华小汽车在生产(进口)环节按现行税率征收消费税，同时在零售环节征税再加征消费税。(3)实行价内税制度，税金包括在商品价格内。消费税主要以消费品为课税对象，属于间接税，是价内税，税收随价格转嫁给消费者负担，消费者是税款的实际负担者。同时，消费税采用的是比例税率和定额税率两种形式。故本题正确答案是B。3、以下由国家税务局系统负责征收的税种是()。A、契税B、消费税C、印花税D、城镇土地使用税标准答案：B知识点解析：国家税务局系统主要负责下列税种的征收管理：(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)铁路、保险总公司、各银行及其金融企业的所得税、城建税；(5)资源税；(6)外商投资企业和外国企业的税收及外籍人员的个人所得税；(7)证券交易税。地方税务局系统主要负责下列税种的征收管理：(1)个人所得税；(2)城建税；(3)资源税；(4)地方企业所得税；(5)城镇土地使用税；(6)契税；(7)印花税等行为税。故本题正确答案是B。4、关于税务登记，下列哪一项表述是正确的?()A、事业单位均无须办理税务登记B、企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C、个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D、税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件标准答案：B知识点解析：根据《税收征收管理法》第十五条第一款规定：“企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。”故本题正确答案是B。5、关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?()A、在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B、个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D、企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”故A、B项表述正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定：企业所得税的税率为25％。非居民企业取得第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。可知，“完全不同”过于绝对，不同只是例外，适用相同税率才是原则规定，故C项表述错误。《中华人民共和国企业所得税法》有关税收优惠的规定并没有刻意区分居民企业和非居民企业，故D项表述正确。故本题正确答案是C。6、根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准?()A、总机构所在地B、注册地C、实际管理机构所在地D、主要所得的来源地标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定：“企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。”因此，划分居民企业和非居民企业的标准是“登记注册地和实际管理机构地”，故本题正确答案是C。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)7、在消费税中采用比例税率和定额税率复合计税的应税项目有()。标准答案：A,B知识点解析：根据我国《消费税暂行条例实施细则》的规定，白酒和卷烟是采用比例税率和定额税率复合计税的应税项目。故本题正确答案是AB。8、下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的?()标准答案：A,B,D知识点解析：根据《税收征收管理法》第三十八条第一款的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。根据第四十条第一款的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。因此，税收保全与税收强制措施适用于在税收缴纳宽限期内仍未缴纳税款或提供担保，逃避纳税义务的纳税人，而非所有逃避纳税义务的纳税人，故A错误。第三十八条第三款规定：“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”故C正确。第三十八条第二款规定：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”可见，税收强制措施包括从冻结的纳税人存款中扣缴税款，故B错误。根据第三十八条第一款的规定，可以看出税收保全措施是采取税收强制执行措施前置程序，税务机关必须先采取税收保全措施，之后才能采取税收强制措施，故D错误。故本题正确答案是ABD。9、下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《营业税改增值税试点实施办法》第一条：“在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”根据新法，ABCD都正确。故本题正确答案是ABCD。10、A基金在我国境外某群岛注册并设置总部，该群岛系低税率地区。香港B公司和浙江C公司在浙江签约设立杭州D公司，其中B公司占95％的股权，后D公司获杭州公路收费权。F公司在该群岛注册成立，持有B公司100％股权。随后，A基金通过认购新股方式获得了F公司26％的股权，多年后又将该股权转让给境外M上市公司。M公司对外披露其实际收购标的为D公司股权。经查，A基金、F公司和M公司均不从事实质性经营活动，F公司股权的转让价主要取决于D公司的估值。对此，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定：“企业分为居民企业和非居民企业。本法所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。”因此，A基金依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业，D企业依照中国法律在中国境内成立，属于居民企业，故AB正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所来源中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但其所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得纳税。”故C正确。《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。”《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条规定：“企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。”《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”故D选项正确。故本题正确答案是ABCD。11、关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?()标准答案：B,C知识点解析：根据《消费税暂行条例》第十一条规定：“对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。”据此可知，个人进口大量化妆品，不能免征消费税。选项A错误。根据《车船税暂行条例》第三条第四款规定：“军队、武警专用的车船免征车船税。”选项B正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款规定：“企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。”选项C正确。根据《增值税暂行条例》第十五条规定：“下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和用具；(三)古旧图书；(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；(七)销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”选项D错误。故本题正确答案是BC。三、不定项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)12、关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?()标准答案：D知识点解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”因此A选项正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第一款规定，增值税起征点的范围限于个人。因此B选项正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：“下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农业产品；(二)避孕药品和用具；(三)古旧图书；(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；(七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；(八)销售的自己使用过的物品。”因此C选项正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条第二款规定：“纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。”因此D选项错误。故本题正确答案是D。13、我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业?()标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”本题的正确答案是C。14、某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的?()标准答案：A,B知识点解析：税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的规定纳税。税收法定原则的具体内容包括以下三个部分：(1)税种法定。即税种必须由法律予以规定；一个税种必定相对应于一税种法律；非经税种法律规定，征税主体没有征税权力，纳税主体不负缴纳义务。这是发生税收关系的法律前提，是税收法定原则的首要内容。(2)税收要素法定。即税收要素必须由法律明确规定。所谓税收要素，具体包括征税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议以及税收法律责任等内容。税收要素是税收关系得以具体化的客观标准，是其得以全面展开的法律依据，因此它成为税收法定原则的核心内容。(3)程序法定。其基本含义是，税收关系中的实体权利义务得以实现所依据的程序要素必须经法律规定，并且征纳主体各方均须依法定程序行事。由此可知，税收法定原则要求严格按照法律规定征税，禁止类推方法的适用，故A选项正确。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。”因此，B选项正确。消费税的征税对象为应税消费品，具体包括：(1)烟；(2)酒；(3)高档化妆品；(4)贵重首饰及珠宝玉石；(5)鞭炮焰火；(6)成品油；(7)小汽车；(8)摩托车；(9)高尔夫球及球具；(10)高档手表；(11)游艇；(12)木制一次性筷子；(13)实木地板；(14)电池；(15)涂料。因此，C选项错误。根据《中华人民共和国车船税法》第八条规定：“车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。”因此D选项错误。故本题的正确答案是AB。15、李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?()标准答案：A知识点解析：根据《纳税担保试行办法》第三条第二款规定：“欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，适用纳税担保。”因此A选项正确。根据《税收征收管理法》第四十四条的规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。”因此BCD选项表述错误。本题的正确答案是A。16、下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据?()标准答案：A,B知识点解析：根据《税收征收管理法》第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。”因此，开征、停征某种税收的依据只能是法律和经法律授权制定的行政法规。故本题的正确答案是AB。法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、关于产品缺陷责任，下列哪一选项符合《产品质量法》的规定?()A、基于产品缺陷的更换、退货等义务属于合同责任，因产品缺陷致人损害的赔偿义务属于侵权责任B、产品缺陷责任的主体应当与受害者有合同关系C、产品缺陷责任一律适用过错责任原则D、产品质量缺陷责任一律适用举证责任倒置标准答案：A知识点解析：本题是产品责任的综合考察。根据《产品质量法》第四十条规定：“售出的产品有下列情形之一的，销售者