备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试题A卷含答案

一单选题（共60题）

1、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C,三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

2、政府发行公债的担保物是0o

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

3、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是。

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

4、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是0。

A,销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

【答案】D

5、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

6、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

7、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

8、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评

估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共

30万元，则评估价格为0万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

9、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

10、会议费一般属于（）。

A人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

11、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是0o

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

12、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0o

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C,成本x（1+成本利润率）一口-消费税税率）

D.（成本+消费税）-（1-消费税税率）

【答案】C

13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

14、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

15、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

16、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

17、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

18、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】C

19、下列公式错误的是。。

A吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

20、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A,流动比率

B.速动比率

C,现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

21、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C,合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

22、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

23、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】A

24、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服

务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵

扣处理正确的是（）。

A,不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】A

25、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】B

26、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

27、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

28、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

29、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施()制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】B

30、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

31、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C,三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

32、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

33、我国对事业单位实行“核定收支"，其中的“收”是指。。

A仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

34、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

35、关于税率的说法，正确的是()。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

36、下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

37、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

38、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是0o

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

39、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

40、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A,量入为出

B.量出为入

C,统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

41、下列税种中，属于财产税的是()o

A消费税

B.房产税

C资源税

D.车辆购置税

【答案】B

42、财务报表按照编报时间不同，可分为0

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

43、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国

境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】D

44、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

45、公债在一定条件下向后推移，会形成()。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】D

46、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

47、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】B

48、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应

在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

49、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()。，

A企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

50、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

51、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

52、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

53、政府专项债务收支纳入（）管理。

A一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

54、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

55、关于纳税人的说法，正确的是()o

A,自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

56、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B.量出为入

C,统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

57、财政的本质反映是()o

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

58、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

59、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)。

A,摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

【答案】C

60、最早建立社会保障制度的国家是()。

A.英国

B德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

二多选题（共20题）

1、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】ABC

2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%0;借款合同印花税税率为0.05%0）。

A.从价计征

B.从量计征

C,从率计征

D.复合计征

【答案】AB

3、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为()。

A,补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.国防支出

E.社会文教支出

【答案】ABC

4、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()o

A是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

5、财政产生的经济条件有（）。

A,生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.私有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】AB

6、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有0o

A.发行条件通过投标决定

B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标

C推销机构控制公债的收益和价格条件

D.拍卖过程由推销机构负责组织

E.主要适用于中短期政府债券的发行

【答案】AB

7、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A,收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

8、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

9、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。

A企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

【答案】A

10、政府采购按招标阶段分类，可分为0o

A.小额米购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

11、财政收入分配职能实现的途径有（）

A征收资源税，调节企业的利润水平

B彳正收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

12、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是0o

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C负税人是法律上的纳税主体

D.税法