2023年上半年上海年注册会计师审计：审计业务约定书试题

2023年上半年上海年注册会计师审计：审计业务约定书试

题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的

价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的确定比例缴纳其

作租金。

2、某跨国公司的首席审计执行官须要组建审计小组，对新近收购的另一个国家

的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。n.内部审计师的

语言实力。in.内部审计师的阅历。w.货币的汇率。

A：I,II,in；

B：II,III,IV；

c：仅有I和in；

D：仅有I和II。

3、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：支配阶段；

B：在评价风险管理和限制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方

案进行修改时。

4、组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项

属于该政策对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方高校教授。

5、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望

6、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网

络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库实力；II、对同时运用系统的用户

的支持；m、备份iv、回复时间；V、持续操作。

A：只有n,iv和v是对的；

B：只有I,HI,IV和V是对的；

c：只有i和ni是对的；

D：只有I,II和IV是对的。

7、下列有关运用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

A：这种方法的优势是它可以干脆检查限制措施；

B：每次只能测试一个限制措施；

C：每种类型要检查几个交易；

D：只有那些对审计师重要的限制措施才会被测试。

8、在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，

以下哪种审计程序供应的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类

比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机

抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来

对过去5年的入进行多元回来分析。

9、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相像的区域有商店。最近，该零售商正

在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间安

排促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采纳回来分析。

10、依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意

到选购职能的下列状况•共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大

型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件♦有独立

的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单

的选购代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购订单，假如三者相符，

选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足，

因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，因为只有应付帐款

部门才有权批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被

发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是

A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有

强制选购代理之间的岗位轮换。

B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货

单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

11、CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统

的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码

n.程序文档ni.信息需求的确定w.程序员逻辑设计

A：a.只有I、II和III

B：b.LII、III和IV全有

c：c.只有i、n和iv

D：d.只有I和II

12、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额

B：时间因素

C：任务描述

D：资源要求

13、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度

看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制

报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的

审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

A：只有I

B：只有n

c：只有ni

D：ii和ni

14、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：更多依靠特定卖方。

B：可移植性受到进一步的限制。

C：较廉价的组件。

D：互通性降低。

15＞审计委员会最有可能参加批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。

16、用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对改变的跟踪系统

17、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的支配定稿。依据上面的

数据，审计程序中最先考虑的应是

A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定全

部的运货都已记录。

B：年末支配彻底的存货盘点，由审计人员视察并对年末存货进行测试。

C：通过打算产品样本的成本组合，支配一次对标准成本系统的彻底调查。

D：支配一次年末销货截止(cut-off)测试。

18、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师支配与供应商联系以便核实账款

余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准

C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的政策与程序

19、5、“他起先做假帐”是一种

A：身体征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。

20、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是

对审计委员会有效性的最重要的限制

A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密

的个人关系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的

限制环境关切的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

21、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)

为政府审计的开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开

展政府授权的合规性审计时，审计师应当

A：仅受HA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

22、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位

高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获得信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

23、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时间；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

24、业务的最终沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了订正活动的建议。这

对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁

25、内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下

哪些因素限制了内部限制实现上述目标的可能性

A：内部限制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发觉，由于

计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在精确性上存在严峻

问题。审计师应当立刻将该问题向以下哪个机构报告

A：电厂管理层；

B：监管机构；

C：高层管理人员；

D：风险管理部门。

2、在对银行审计的过程中，内部审计师发觉贷款官员批准向某企业集团所属的

各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽

并保证不再发生类似情形。但内部审计师信任这一行为可能是有意的，因为贷款

官员与限制该企业集团的一位主要负责人有亲密关系。内部审计师应当—

A：把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查

B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重大失误

C：假如贷款官员同意实行订正措施，就不报告该违规行为

D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向

管理层报告

3、某政府承包商的审计师发觉了舞弊活动。该公司有特地调查舞弊的部门。审

计师与高层管理人员和舞弊特地调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了

特地调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示特地调查部门停止

调查。那么，审计师应当

A：立刻将此种状况和审计师的发觉向审计委员会报告；

B：将审计发觉通报外部审计师，因为外部审计师应当知悉任何已经发生的舞弊

行为

C：立刻将此种状况和审计师的发觉向相关政府监管部门报告，因为审计师不能

明知故犯，成为非法活动的帮凶；

D：不实行任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管

报告；

4、假如允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？

A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。

B：职员偷取证券而从不被发觉。

C：公司无法与其职员取得真诚合作。

D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

5、任何关于库存评估的风险模型确定包括以下哪一项？

A：产品保证书

B：卖方定价政策

C：存货损耗费

D：年度销售预料

6、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部

分经营审计。特殊的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确

认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序

为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的全部场地进行彻底视察并评

估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用状况报告并得出

结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大实力运用。为了测试人员超编还是

不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、

该职员分析运用了作业标准和服务需求来为职员须要量供应真实可行信的信息,

因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模特别志向。为了测试非生产性作业,

审计人员与每一层次的雇员会谈，依据他们的答复的出结论，没有重大数额的非

生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来找寻成本不合理的

工作程序。作为这次审计业务主管，你须要评估审计人员在实施审计过程中是否

保持了应有的职业关注。对于1和2,应有的职业关注(dueprofessionalcare):

A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都赐予了合理的关注和实力。

B：没有得到运用,因为审计人员没有对要求2赐予合理的关注。

C：没有得到运用,因为审计人员没有对要求1赐予合理的关注。

D：没有得到运用,因为审计人员没有对要求1和2赐予合理的关注。

7、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将探讨与开发费

用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载

亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公

司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发觉探讨与开发

费运用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深化调查行动，直到我

通知你们接着进行。依据内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审

计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题实行的适当措

施？

A：马上向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的说明与指南；

B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；

C：接着调查该领域，直至全部的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载;

D：马上提示外部审计师留意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

8、在第一年的1月1日，公司选购了机器$10,000,预料运用年限是10年，

没有残值。该公司采纳直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预料该机器

的运用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企业预料该机器的运用年限只剩

3年，那么第5年的折旧费用是多少？

A：$6,000

B：$3,000

C：$2,000

D：$1,000

9、下列哪项不是内部审计主管的职责？

A：向审计委员会说明高层管理人员对全部重大审计发觉的确定。

B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考

虑的选择方案。

C：强调重大审计发觉和建议，就已批准的审计工作支配进行报告。

D：在将审计发觉报告给审计委员会之前设法关注存货问题。

10、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我订正？

A：未能记录应计工资

B：未能记录折旧

C：高报存货

D：未能记录预付费用

11、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销状况开展审计，并要求其

对提高该经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

A：不接受该业务，因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性;

B：接受该业务，但是须要向管理层指出供应限制方面的建议将有损于客观性,

将来在市场营销领域的业务也会受损；

C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计限制，而非市场营销限制；

D：接受该业务，因为没有损害客观性。

12、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述

A：薪金主管不去证明发放到各服务部门的薪金成本；

B：负责核实储备支配安排额精确性的薪酬人员还负责订正与这项处理有关的错

误；

C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；

D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。

13、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审

计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？

A：这是一种不经济的获得信息的方式；

B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

C：造成对该项审计业务的恐慌；

D：这种做法只对审计遥远的地点有用。

14、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部

审计师不行能在可能审计到的全部领域具备充分的胜任实力。以下哪项是对每位

内部审计师胜任实力的要求

A：理解与组织经营有关的税务与法律；

B：精通会计原则；

C：理解管理原则；

D：精通信息技术。

15、以下哪项不是计算机协助审计技术(CAAT)的特征

A：CAAT提高了审计师的推断实力；

B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；

C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

D：CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

16、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？

A：属性绩效评估的一个主要优点是精确评价绩效的实力，这使得订正活动简单

开展。

B：对于生产过程的任何改动都会使得从前运用的标准或公司范围内的标准不适

用0

C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导订

正活动。

D：有关员工参加限制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。

17、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件

珍贵商品要求保换(warrantyreplacement)o保换办事员拒绝了该要求并将它交给

客户本地销售商解决，缘由是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文

档中找到。后来，销售商供应了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，

并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是

A：确定由客户供应的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记

录。

B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。

C：向适当的主管证明该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。

D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。

18、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户

也须要公司大型机的中心数据库的信息，并运用该部门雇员开发的终端用户计算

（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要

的限制风险

A：雇员可能将微机用于获得私人利益。

B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示实力可能不足。

C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。