（高级）审计理论与实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年中央财经大学

（高级）审计理论与实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年中央财经大学单位主要负责人对本单位内部审计工作全面负责，履行下列职责（）

答案:检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题;批准年度内部审计计划和审计报告；;组织制定并督促落实内部审计制度；;定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；下列哪项属于舞弊审计地位变化的主要动因。（）

答案:市场经济环境下国家法律的要求;统计抽样技术的应用;内部控制制度的发展;社会需求列各项中，集团项目组应当确定的有（）。

答案:集团财务报表实际执行的重要性;组成部分重要性;集团财务报表明显微小错报的临界值在执行IT治理审计时，审计活动应确保维护独立性，并向董事会提供有关IT治理有效性的客观保证。即使在审计开始之前，审计师也应确保他们掌握知识，技能和其他能力进行审计。在范围界定和执行IT治理审计时，审计参与小组应（）

答案:评估可能对IT环境产生不利影响的风险;确定IT资源和绩效管理的有效性;确定IT功能是否符合组织的目标和策略，并了解组织的目标和策略集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度，受下列()因素的影响。（）

答案:组成部分的重要程度;识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价，下列说法中正确的有（）。

答案:对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动，以及自我评价的方式等来实现;对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试;控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施;管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行，以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（）。

答案:财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制;财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括（）。

答案:控制由谁或以何种方式执行;控制是否得到一贯执行;控制在所审计期间的相关时点是如何运行的针对评估的组成部分财务报表重大错报风险，下列采取的应对措施中不恰当的有（）。

答案:如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据，集团项目组应当发表非无保留意见;对于不重要的组成部分，无需了解组成部分注册会计师;对于具有财务重大性的单个组成部分，由组成部分注册会计师代表集团项目组对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的交易或披露事项实施审计;对于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分，由组成部分注册会计师代表集团项目组对该组成部分进行风险评估，针对风险评估结果由集团项目组实施进一步审计程序确定年度审计项目时，以下正确的有（）

答案:经营方案、制度和控制的重大变化,需要及时安排风险管理审计;上次审计发现问题越多，越应安排审计;潜在的损失和风险越大，需要及时安排风险管理审计，以管理风险，降低损失;一般审计间隔期越长，风险越大，需要及时安排内部审计IT治理审计主要包括（）

答案:评估可能对IT环境产生不利影响的风险。;确定IT资源和绩效管理的有效性。;确定IT功能是否符合组织的目标和策略，并了解组织的目标和策略。美国舞弊审计历史发展经历了哪三个阶段？（）

答案:回归主导地位的舞弊审计阶段;舞弊审计主导的民间审计阶段;公允性审计主导下的舞弊审计阶段注册会计师执行内部控制审计时，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（）。

答案:如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（）。

答案:在内部控制审计中，注册会计师需要测试特定基准日当天内部控制设计和运行的有效性评价审计证据的充分性和适当性时，集团项目组的下列做法中不正确的是（）。

答案:如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，应当直接由集团项目组对组成部分财务信息实施程序下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（）。

答案:组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定下列哪项属于识别经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。（）

答案:失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商下列关于内部控制审计基准日的说法中，不正确的是（）。

答案:注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制被审计单位某项财务报告内部控制存在重大缺陷且不存在审计范围受限，注册会计师据此对被审计单位财务报告内部控制发表了保留意见。（）

答案:错企业内部控制审计基于特定基准日，为此，注册会计师只关注企业基准日当天的内部控制。（）

答案:错针对评估的风险实施实质性分析程序时，即使使用被审计单位编制的信息，注册会计师也不需要考虑测试与信息编制相关的控制有效性。（）

答案:错信息技术在企业中的应用并不改变审计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求（）

答案:对国家审计实质上是国家依法用权力监督制约权力的行为，其本质是国家治理这个大系统中的一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的免疫系统（）

答案:对审计能帮助信息使用者做出合理的经济决策（）

答案:对绩效审计与绩效评价是一回事（）

答案:错审计通知书在送达被审计领导干部本人的同时，也应送达其所在单位或者原任职单位。（）

答案:对国家审计的定准位的关键是围绕权、紧盯钱，以风险为导向实施审计（）

答案:对内部审计人员可以在审计过程中提交中期审计报告，以便及时采取有效措施改善业务活动、内部控制和风险管理，中期审计报告有时可以取代项目终结后的审计报告，并可以作为其编制依据（）

答案:错当注册会计师拟出具无法表示意见的审计报告时，如果已执行的有限程序使其认为内部控制存在重大缺陷，审计报告应当包括（）。

答案:重大缺陷的性质;对识别出的重大缺陷的描述;重大缺陷的定义;重大缺陷在存在期间对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响等信息下列各项中，集团项目组应当确定的有（）。

答案:组成部分重要性;集团财务报表明显微小错报的临界值;集团财务报表实际执行的重要性你认同IPO审计和普通的年审不同的地方是（）

答案:IPO审计周期一般比普通年审会更长;IPO审计除了需要出具三年又一期的财务报表审计报告之外，经常还需要妥善解决企业的一些历史遗留问题，改善企业内部控制流程等;IPO审计需要跟其他的中介机构合作比较多;IPO审计除了满足审计准则规定的要求之外，还要满足监管部门的相关要求下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。

答案:针对销售和销售退回延长截止测试期间;对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序;向以前没有询问过的被审计单位员工询问以下关于审计在市场经济中定位的说法，你赞成的有（）

答案:为协调委托与被委托者之间的不同利益，审计成为能够促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排;审计能够帮助信息使用者做出合理的经济决策，从而提高市场经济的资源配置效率下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。

答案:会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见;被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致;在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致经济责任审计联系会议的主要职责（）

答案:协调解决经济责任审计工作中出现的问题;推进经济责任审计结果运用;研究拟订有关经济责任审计的制度文件审计机关的审计处理权包括（）。

答案:责令被审计单位限期退还违法所得;责令被审计单位按照国家统一的会计制度进行处理国家审计除了通过检查、观察、询问之外，还通过什么方法获取审计证据：（）

答案:重新操作;重新计算;分析;外部调查你认同的审计发生的战略变化有（）

答案:从合规审计到绩效审计;从形式审计到实质审计;从事后检查到过程监管;从预算执行审计到政策执行审计（从钱到事的监督）注册会计师需要对对哪些引起疑虑的情形保持警觉。（ABCD）（）

答案:引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息;其他表明可能存在舞弊的情况;相互矛盾的审计证据;明显不合商业情理的交易或安排在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（）。

答案:非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型;注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷;注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷你认同IPO审计和普通的年审相同的地方是（）

答案:对财务报表获取合理保证;都应当获取充分适当的审计证据;都遵循审计准则关于政策跟踪审计报告“一报告三清单”模式，以下说法正确的（）

答案:典型做法经验清单反映各地区各部门在全国有推广价值的好经验好做法，包括具体经验做法和成效;政策建议清单主要反映经审计核实的被审计单位、行政相对人提出需要出台或修订法律法规政策的意见建议，包括涉及政策方面、提出建议单位、具体建议、需要研究办理的部门等;审计发现问题清单是发现问题的具体描述，包括问题分类、具体问题和审计意见。;审计报告内容包括总体评价、审计情况、审计建议和整改情况等内部审计的对象有（）。

答案:经济责任;财务信息;经济绩效;经济活动/经济行为/经济过程管理制度化优化过程应当（）

答案:动态完善制度，尤其是环境、情况如发生变化，过时的制度必须更新，缺失的制度必须补充完善。;不同部门或领域的制度要协调、配合；;对于国家政策制度，要根据自己情况细化、具体化，保障制度落地；;制度要具有适应性，适合企业自身，尽量简化；财务信息披露和非财务信息披露的相互印证的具体内容包括（）

答案:发行人招股说明书披露的财务信息是否与已审计财务报表一致;招股说明书中披露的财务信息分析是否与注册会计师审计了解的发行人实际情况相符;发行人资产的形成过程是否与发行人历史沿革和经营情况相互印证;发行人的经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等是否能够相互匹配评价中获取有关控制运行有效性的审计证据包括（）。

答案:控制由谁或以何种方式执行;控制是否得到一贯执行;控制在所审计期间的相关时点是如何运行的以下关于风险导向审计的说法，你赞成的有（）

答案:现代风险导向审计中的风险评估从零散走向结构化;风险导向审计是基于降低审计成本而演变的;现代风险导向审计重心从审计测试转移到风险评估;现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃经济责任审计结果运用制度要求综合运用如下结果（）

答案:整改落实结果;责任追究结果;审计情况通报结果;结果公告下列关于集团财务报表审计中责任设定的说法中，错误的是（）。

答案:在利用组成部分注册会计师工作的情况下，集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中应当提及组成部分注册会计师下列关于内部审计的说法中，不正确的是（）。

答案:内部审计对风险管理提供保障内部审计是公司一项重要的活动，那么内部审计在组织中应当扮演的基本角色是：（）

答案:对公司的内部环境进行审查和评估下列关于集团项目组参与组成部分注册会计师工作的理解中，不恰当的是（）。

答案:如果是不重要的组成部分，集团项目组不会参与组成部分注册会计师实施的风险评估工作下列有关国家审计报告的表述中，正确的是（）

答案:通常是详式报告，具有法律效力以下哪项操作最有效地减少了舞弊合理化？（）

答案:零容忍高层基调关于国家审计流程说法不正确的有（）

答案:审前计划阶段主要工作包括：制定审计工作方案、充分调查研究被审计单位有关情况、确定审计事项及重点、实施适当的审计程序和方法、合理分配审计组的资源你不认可以下关于风险导向审计的说法（）

答案:风险导向审计可使审计由一门高尚的职业(其精髓由专业判断和公众责任组成)沦为一种唯利是图的生意(其核心是风险与报酬的权衡与抉择)下列关于内部控制审计报告的说法中，不正确的有（）。

答案:只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告下列有关内部审计的表述中,错误的是（）

答案:内部审计人员没有保持独立性的要求下列情形中，注册会计师可以在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的是（）。

答案:法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师拟不将这些实体纳入内部控制审计的范围下列有关整合审计的说法中，错误的是（）。

答案:在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见如某组成部分存在可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组或该组成部分注册会计师不可能对该组成部分财务信息执行的工作有（）。

答案:运用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅以下对内部审计组织管理模式陈述不正确的是（）

答案:集中管理模式中审计业务覆盖范围大下列关于国家审计的说法中，不正确的是（）。

答案:审计监督独立于监察委之外，审计范围小于行政监督范畴注册会计师发现一项控制缺陷，因其存在补偿性控制未将其评价为重大缺陷。（）

答案:错经济责任审计制度，是我国对领导干部任期内经济责任界定和政绩评价的一项基本制度（）

答案:对在整个审计过程中，对于所有重大错报，都应当执行细节测试程序。（）

答案:对对于审计师查出的内部控制缺陷，可以与企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。（）

答案:错保持职业怀疑要求注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕，包括考虑拟用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与信息的生成和维护相关的控制（如相关）。（）

答案:对在舞弊审计时，注册会计师只需要考虑中国注册会计师职业道德规范里规定的违反或者可能违反独立性的情形。（）

答案:错当注册会计师审计发现，地方政府为了避免辖区内上市公司的退市风险而“量身定做”政府补助时，注册会计师无需对该类型的政府补助给予更多的关注。（）

答案:错为应对存货存在认定的重大错报风险，审计组拟实施以询问为主的进一步审计程序。（）

答案:错单位党组织、董事会（或者主要负责人）要定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理（）

答案:对相对于实质上的独立性，形式上的独立性对舞弊审计的作用微乎其微。（）

答案:错关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对财务报表使用者最为关键和重要的事项。（）

答案:错经济责任审计由审后报告转向审前公示、审后报告和审后(一定范围内)公告并重（）

答案:对对重要组成部分实施审计、在集团层面对不重要的组成部分实施分析程序后，集团项目组仍然认为无法获取充分适当的审计证据，拟考虑对集团财务报表发表保留意见。（）

答案:错商誉减值审计中，注册会计师不需要关注与商誉相关资产组的划分。（）

答案:错绩效审计的广泛性体现在既对政府及其机构和单位，又对人、项目和资金进行审计（）

答案:对绩效审计与绩效评价从评价目标看，都是对组织或项目的经营管理活动的3E或5E进行评价，并提出改进建议，以更好地实现组织目标，增大组织价值。（）

答案:对在IPO审计中需要重点关注各种调账事项（）

答案:对COBIT（信息及相关技术的控制目标）IT控制框架，它可以辅助管理层进行IT治理，指导组织有效利用信息资源，有效地管理与信息相关的风险。（）

答案:对在IPO审计结束后，质量控制复核人员要介入复核（）

答案:错注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定（）

答案:对IPO审计中审计师要重点关注申报期内的盈利增长和异常交易（）

答案:对要求开始和维持IT与组织目标间的协调是顶层领导和行政领导的方针。IT是组织的一项重要成本。（）

答案:对假定不考虑其他事项，当注册会计师获取充分、适当的审计证据，并得出被审计单位持续经营能力不存在重大不确定性的结论，那么注册会计师不可以出具否定意见的审计报告。（）

答案:错经济责任审计是为了“秋后算账”（）

答案:对内部审计需要对风险管理提供保证（）

答案:错IT治理合规性审核通常侧重于遵守外部监管要求和相关的内部政策和程序（）

答案:对IT架构是将IT原则转换为集成和标准化方面的要求，进而描绘出提供所需IT能力的技术路线图（）

答案:对你认同的COBIT模式的表述有（）

答案:COBIT模式侧重于治理和管理企业接收、处理、存储和传播信息所需的IT组件;COBIT模式是一个全面的信息和技术治理和管理框架IT治理关键绩效指标包括（）

答案:IT流程的成效;IT基础设施的利用率你认同以下关于信息系统审计准则体系的陈述有（）

答案:信息系统审计指南的目标是为达到信息系统审计准则提供进一步信息;信息系统审计准则为信息系统审计工作定义了强制性的要求;信息系统审计准则是制定信息系统审计指南和信息系统审计工具和技术的基础依据经济责任审计制度，是我国对领导干部任期内经济责任界定和政绩评价的一项基本制度（）。

答案:对你认同以下关于经济责任审计联系会议制度的有（）

答案:经济责任审计联系会议由纪检监察机关和组织、机构编制、审计、财政、人力资源社会保障、国有资产监督管理、金融监督管理等部门组成。;联席会议的各部门要相互配合，共同做好经济责任审计工作，根据各自职责有所侧重;经济责任审计联席会议在同级审计委员会的领导下开展工作;联席会议主要负责研究拟订有关经济责任审计的制度文件，监督检查经济责任审计工作情况，协调解决经济责任审计工作中出现的问题，推进经济责任审计结果运用经济责任审计是为了“秋后算账”。（）

答案:对你不认同的经济责任归责的原则有（）

答案:谨慎性下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：（）

答案:注册会计师审计准则根据绩效审计的延续性特征，要求在进行绩效审计时，不仅当期业务活动的直接绩效进行审查，也要进行追踪审计，即对业务活动的滞后性效益进行审查，这样才能获得充分的审计证据来全面评价其绩效。（）

答案:对关于跟踪审计与传统审计的不同的陈述不正确的是（）

答案:从审计报告看，跟踪审计有阶段性报告，出具多报告，不用出具最终报告。传统审计一般提供单一报告。政府审计报告应当包括总体评价、审计情况、审计建议和整改情况，关于这些内容的陈述正确的是（）

答案:审计建议应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性、可操作性建议;整改情况应当反映以前发现问题的整改情况，包括整改较好情况、边审边改情况和未及时整改的问题等;审计情况按审计专题，对问题进行归类概括反映，单个具体问题纳入审计发现问题清单下列关于三道线的说法，正确的是（）。

答案:三道防线中最核心的内容是第一道和第三道，即执行与监督，缺一不可。;内部审计、外部审计，纪检和监察部门主要职能是保护价值，防止价值外流，建立审计和监督的价值外流“绝缘机制”，负责督战，更好的帮助企业实现价值，属于绝缘层的保证职能部门，，即第三道线。;法务、合规、财务、人力、质量、安全等等，所有可以协助一线核心业务部门进行风险管控的职能，都属于支持职能部门，即第二道线。下列关于内部审计与董事会、管理层的关系，不正确的是（）。

答案:高级管理层和董事会决定不采取行动纠正时，审计主要负责人可以不再向董事会报告原先已报告的重要审计发现和建议。内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避（）

答案:对企业内部审计责任体系中关于被审计对象的责任正确的陈述有（）

答案:按照要求提供资料并对真实性和完整性负责;应当支持和配合内部审计机构和人员依法履行职责;针对整改审计报告提出的问题，在规定期限内书面报告整改情况。在审查第一季度销售交易时，一位内部审计师发现一位新客户的10张发票没有计入应收账款明细分类账中，这10张发票被自动列入销售处理系统生成的错误报告中，系统拒绝这些发票是因为客户的账号在客户主文件中没有找到，在这种情况中，缺乏了以下哪项控制？（）

答案:纠正性控制注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（）。

答案:注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见;注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷;注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明并不要求审计师执行足以识别所有控制缺陷的程序，但是，审计师应当与管理层沟通其在审计过程中识别的内部控制存在的所有缺陷，并在沟通完成后告知审计委员会。（）

答案:对上市前财务尽职调查过程中常见的风险有（）

答案:业务开展和财务核算不匹配风险;历史出资不实或出资有瑕疵风险;税金及社会保险费计算缴纳风险;关联方关系识别风险审计师需要对IPO企业审计调帐事项重点关注如下风险（）

答案:后期证据对前期影响的考虑;账外账调整风险;对企业内部控制的考虑;不规范事项的调账IPO审计的具体范围包括公开报告、非公开报告两个部分（）

答案:对关键审计事项产生的一个重要原因是原有审计报告的信息含量已经不能满足审计报告使用者的需求，而关键审计事项则可以在一定程度上提升审计报告信息含量。（）

答案:对在政府补助审计中，注册会计师需认真检查政府补助相关文件，通常至少包括政府出具的补助文件和公司已获得相关资产的凭据。（）

答案:对上市公司关联交易审计的问题主要体现在哪些方面？（）

答案:关联方交易价格、条款显失公允;关联方关系难以界定;隐瞒关联方交易不予披露;关联方交易非关联化所有的重大错报风险都需确定为关键审计事项（）

答案:错下列各项中，通常会被认为属于重要组成部分的有（）。

答案:某一组成部分收入总额占集团收入总额的60%，收入中大部分是与集团之间的买卖交易;某一组成部分为机器制造企业，资产总额占集团资产总额的25%;某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事外汇交易基于集团财务报表审计的目的，集团项目组在了解组成部分注册会计师时，以下做法恰当的有（）。

答案:在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否具备专业胜任能力;当要求组成部分注册会计师基于集团审计的目的执行相关工作时，需要了解该组成部分注册会计师下列关于集团财务报表审计中重要性问题的说法中，不正确的是（）。

答案:基于集团审计目的，在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定重要性注册会计师在集团财务报表审计业务中可能遇到审计范围受限的情况，下列各项表述不正确的是（）。

答案:即使接触信息受到限制，集团项目组仍有可能获取充分、