2023年中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺模拟试卷B卷含答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法考前冲刺模

拟试卷B卷含答案

单选题（共35题）

1、根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务

的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

【答案】C

2、下列法律行为中，属于附条件法律行为的是（）。

A.钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某一部手机

B.孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某

C.赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效

D.李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑

【答案】A

3、根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是

（）O

A.未经国有资产监督管理机构同意经理不得在其他公司兼职

B.应当设立股东会

C.监事会成员可以为3人

D.董事会成员中可以无职工代表

【答案】A

4、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一

定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.2年

【答案】B

5、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于禁止抵押的财产的是（）。

A.土地所有权

B.海域使用权

C.生产设备

D.正在建造的建筑物

【答案】A

6、根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，

保证期间为（）。

A.6个月

B.12个月

C.9个月

D.3个月

【答案】A

7、（2009年真题）一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是

持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之

前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据

《票据法》的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，

正确的是（）

A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责

B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责

C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责

D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责；丁就变造后的汇票金额对戊负责

【答案】D

8、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约

定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐

按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合

同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是

（）0

A.请求甲公司承担

B.请求纤碧珠宝店承担

C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担

D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担

【答案】B

9、根据相关规定，下列各项中，属于代理的是（）。

A.拍卖行受托拍卖物品的行为

B.房屋中介公司受委托，促成了小王与小苏的房屋买卖

C.保险公司业务员的揽保行为

D.法定代表人代表公司签订购买设备的合同

【答案】c

10、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身

份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲

提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但

甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据《民法典》的规定，下

列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）o

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

11、（2015年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情

形中，人民法院可以受理的是（）。

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

【答案】D

12、（2018年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载

事项的是（）。

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】C

13、下列行政案件中，第一审由基层人民法院管辖的是（）。

A.海关处理的案件

B.认为民政局没有依法发给抚恤金的案件

C.对市政府所作停业责令不服的案件

D.对国务院税收主管部门发布的新政策有异议的案件

【答案】B

14、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，

由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该

批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度

的规定的是Oo

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

15、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的

表述中，正确的是（）。

A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定

B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗

善意第三人

C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产

D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款

【答案】B

16、（2017年真题）李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某

与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规

定的是（）o

A.受益人只能是李某

B.受益人只能是赵某

C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意

D.受益人只能由赵某指定

【答案】C

17、（2013年真题）甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履

行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开

庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列

对该案的处理方式中，正确的是（）。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

【答案】B

18、（2017年真题）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2019

年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元；支付给某媒体的含税广

告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其

他可抵扣的进项税额为6万元。该企业符合加计抵扣进项税条件，上月结转抵

减额3万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.33.6

B.10.98

C.6.81

D.37.6

【答案】C

19、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是

（）O

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

D.支票上未记载出票日期的，该票据无效

【答案】D

20、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月销售给乙商场一

批衬衫。因购买量大，甲公司给予乙商场20%的折扣，开具的增值税专用发票

上注明价税合计金额为271200元，折扣额在“备注”栏注明。已知增值税税率

为13虬甲公司2020年5月上述业务计算的增值税销项税额为（）元。

A.31200

B.35256

C.28204.8

D.24960

【答案】A

21、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于主板上市公司配股

条件的表述中，不正确的是（）。

A.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

B.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

C.采用代销方式发行

D.采用包销方式发行

【答案】D

22、下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）。

A.甲公司与李某签订的劳动合同

B.陈某与张某签订的收养协议

C.赵某与乙公司签订的租赁合同

D.王某与钱某签订的子女监护权协议

【答案】C

23、下列关于要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。

A.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

B.收购人变更收购要约，不得减少预定收购股份数额

C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约

的除外

D.收购人变更收购要约，可以缩短收购期限

【答案】D

24、（2021年真题）甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约

定:根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司

使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是

（）O

A.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务

B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担

责任

C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号,无须经乙公司同意

D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权

【答案】D

25、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾

客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产

品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公

司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。

A.14545.45

B.13000

C.14300

D.15172.41

【答案】C

26、（2021年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别

规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（）

A.有权制订甲公司的年度财务预算方案

B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案

C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人

D.有权制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

27、要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规

定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

【答案】C

28、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确

的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.利息所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资方所在地确定

【答案】D

29、张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全

体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的个人财

产不足以清偿合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩

余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.可以注销甲企业,剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权

利

C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿

【答案】A

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、

场所但有来源于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、

场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

【答案】A

31、春风公司为办公，购买了一栋价值80万元的写字楼，并向四季保险公司投

保。保险合同约定保险金额为40万元，但未约定保险金的计算方法。保险期

间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失60万

元；春风公司为防止损失的扩大，花费了45万元施救费。根据保险法律制度的

规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是()。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.75万元

【答案】B

32、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票相对记载事项的是

()。

A.付款地

B.出票日期

C.出票人签章

D.付款人名称

【答案】A

33、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是

（）O

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票上未记载出票日期的，该票据无效

D.支票的出票人不得记载"禁止转让”字样

【答案】C

34、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是（）。

A.上市公告书

B.债券募集说明书

C.招股说明书

D.中期报告

【答案】D

35、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在

投资当年抵扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以

在计算应纳税额时减计收入90%

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣

除

【答案】D

多选题（共20题）

1、以下属于合伙企业清算费用的有（）。

A.管理合伙企业财产的费用

B.处分合伙企业财产的费用

C.清算过程中的其他费用

D.所欠缴的税款

【答案】ABC

2、甲将自己的房屋出租给了乙，后甲又将自己的房屋卖给了丙。下列给定的丙

的身份中，乙不得行使优先购买权的有（）。

A.丙为房屋的共有人之一

B.丙为甲的妹妹

C.丙为甲的同学，但甲通知乙后，乙在15日内未明确表示购买

D.丙为甲的姥爷

【答案】ABCD

3、（2017年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人

权利的表述中，正确的有（）。

A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务

B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利

C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

【答案】BCD

4、根据政府采购法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足3家的，应予废标

B.招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算

金额的5%

C.采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不

得超过政府采购合同金额的10%

D.实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截

止之日止，不得少于20日

【答案】ACD

5、甲向乙借款10万元，借款期限为1年。到期后第4年，乙向法院起诉，要

求甲返还借款本息，下列表述正确的有()0

A.甲在法庭上主张诉讼时效抗辩，称“已经超过诉讼时效期间”，法院确认属

实后，乙就丧失胜诉权，法院会驳回乙的诉讼请求

B.甲没有主张诉讼时效抗辩，但法院也应对诉讼时效问题主动审查，若诉讼时

效届满则驳回乙的诉讼请求

C.甲在一审期间没有提出诉讼时效抗辩，但在二审期间有新证据证明乙已经超

过诉讼时效期间，则法院应予支持

D.若诉讼时效届满后，甲向乙返还了借款本息，后甲以诉讼时效期间届满为由

要求乙返还，法院不予支持

【答案】ACD

6、甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以

在发生当期据实扣除的有()。

A.职工培训费支出

B.合同违约金支出

C.非广告性质赞助支出

D.合理的劳动保护费支出

【答案】ABD

7、甲为了支付租金，向乙签发了一张10万元的转账支票。后乙不慎将支票丢

失，被丙拾得。丙伪造乙的签章将支票背书给自己，后又将支票赠予不知情的

女友丁，丁又将支票背书转让给不知情的戊，用于偿还欠款，则享有票据权利

的有（）。

A.乙

B.丙

C.T

D.戊

【答案】AD

8、甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据

上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提

示本票。根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有

（）O

A.甲

B.乙

C.丙

D.T

【答案】BCD

9、（2017年真题）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙

企业法律制度规定的有（）。

A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙

企业中取回的财产承担责任

C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担

责任

D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额

为限承担责任

【答案】BC

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上

的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的

应纳企业所得税税额

B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行

业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，

该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付

给残疾职工工资的100%加计扣除

【答案】BD

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有

（）O

A.向金融机构的借款利息支出

B.企业非广告性质的赞助支出

C.企业对灾区的公益性捐赠支出

D.消费税

【答案】AD

12、根据票据法律制度的规定，下列情形中，背书行为无效的有（）。

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给2人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

【答案】BC

13、以下哪项免征企业所得税（）？

A.远洋捕捞

B.家禽

C.海水养殖

D.种植草药

【答案】ABD

14、民事法律行为可分为单方法律行为和多方法律行为。下列行为属于单方法

律行为的有（）。

A.委托代理的撤销

B.债务的免除

C.无权代理的追认

D.合同协商解除

【答案】ABC

15、（2012年）根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销

赠与的有（）。

A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付

B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼

C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同

进行了公证

D.陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务

【答案】ABC

16、（2012年）陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单

方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将

代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能

力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任

的表述中，不正确的有（）。

A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

【答案】ABC

17、（2018年真题）根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无

税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（）

A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机

构、场所无实际联系

【答案】AB

18、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于收购人变更收购要约时不得

存在的情形有（）。

A.降低收购价格

B.减少预定收购股份数额

C.延长收购期限

D.缩短收购期限

【答案】ABD

19、（2009年）下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合

《合伙企业法》规定的有（）。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业

中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

【答案】AB

20、根据《公司法》的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述

中，符合规定的有（）。

A.监事会成员不得少于3人，公司规模较小的公司，可以设1至2名监事

B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的比例不得

低于1/3

C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生

D.监事会每6个月至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议

【答案】BCD

大题（共10题）

一、甲、乙同为丙公司的子公司。甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有

丁上市公司（该公司股本总额为3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股

份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公

告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有丁上市公司股份

10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所

有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60

天。收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%。持有其余15%股

份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。收购

行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予

以公告。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲、乙是否为一致行动人？

并说明理由。（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件？

并说明理由。（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法?并说明理由。

【答案】（1）甲、乙是一致行动人。根据规定，如果没有相反的证据，投资者受

同一主体控制的，应推定为一致行动人。在本题中，甲、乙同为丙公司的子公

司，推定为一致行动人。（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件。根据规

定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司

股份总数的25%以上。在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达

85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止

丁公司股票上市交易。（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法。根据

规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收

购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人

应当收购。

二、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，

转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内

居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分

回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和

企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应

纳所得税额。（2）计算该企业当年境外所得的税收扣除限额。（3）计算该企

业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

【答案】（1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术

转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。

企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半

征收所得税，技术转让应纳所得税=52X25%X50%=6.5（万元）该企业当年境

内所得应纳所得税额=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（万元）（2）

从境外A企业取得的应纳税所得额的税收扣除限额=（40+8）X25%=12（万元）

（3）境外分回投资收益补缴税额=（40+8）X25%-8=4（万元）

三、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方

约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、

以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲

公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司

提供保证。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证

生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保

证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证

日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁

公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名

称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效；

（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支

付能力时才由保证人付款。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

不考虑其他因素，回答下列问题：（1）丁公司拒绝付款的理由（1）是否

成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝付款的理由（2）是否成立？简要

说明理由。（3）丁公司拒绝付款的理由（3）是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）丁公司拒绝付款的理由（1）不成立。①根据规定，保证人在

汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，己承兑的汇票，承兑人为被保证人；

未承兑的汇票，出票人为被保证人。②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日

期的，出票日期为保证日期。（2）丁公司拒绝付款的理由（2）不成立。

根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

（3）丁公司拒绝付款的理由（3）不成立。根据规定，被保证的汇票，保证人

应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有

权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

四、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司

召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性

提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；（2）拟提请股

东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的

股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人

同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要

求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资

担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简

要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明

理由。

【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1

年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东

大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，

甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准。

（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市

公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员

及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司

最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司

董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会

议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得

代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人

的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的4名董

事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交

股东大会审议。

五、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下：

（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入

1000万元。（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万

元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发放合理的

工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保

险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期

同类贷款年利率为6虬已知：2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传

费未结转扣除；企业所得税税率为25%各项支出均取得合法有效凭据，并已

作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所

得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均

用“万元”表示）：（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得

税额。（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费

准予扣除的金额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工

工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万

元）。（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%=1350（万元），待

扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）,未超过税前扣

除限额，2018年税前准予扣除1200万元。（3）残疾职工工资可以加计扣除的

金额=200X100%=200（万元）。（4）补充养老保险费税前扣除限额

=1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前

准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）。（5）业务招待

费扣除限额1=9000义5%。=45（万元），扣除限额2=100X60%=60（万元），税

前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万

元）。（6）借款利息税前准予扣除的金额=400・8%X6%=300（万元），应调增

应纳税所得额=400-300=100（万元）

六、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批木板卖给乙，乙于收到

货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与

丙签订了一份质押合同。质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担

保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担

质押担保责任。合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量

不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量

要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木

板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款。甲同意了乙的要求。

在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未

到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙。乙、丁经

协商达成协议，乙给丁开出并承兑了一张商业承兑汇票。汇票到期后，丁持该

汇票向银行要求付款。因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付。要求：

根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）甲、乙签订的买卖合同中

对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规

则？（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由。

（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并

说明理由。（4）丁在汇票不获付款后，可以行使何种票据权利？行使的程序是

什么？

【答案】（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况

下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习

惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业

标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2分）（2）甲、

丁之间的合同权利转让行为符合法律规定。（0.5分）根据《合同法》的规

定，债权人转让权利不需要经债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该

转让对债务人不发生法律效力。在本案中，甲将合同权利转让给丁时通知了

乙，所以甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定。（1.5分）（3）甲将

合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任对丁有效。（0.5分）根据

《合同法》的规定，债权人转让主权利时，附属于主权利的从权利也一并转

让，受让人在取得主债权时，也取得与主债权有关的从权利。（0.5分）（4）

丁在汇票不获付款后，可以向乙行使追索权。（0.5分）行使追索权的程序

是：第一，取得拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明；第二，发出追索通

知。（0.5分）

七、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到

货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与

丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。

合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标

准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，

于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的

售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。1

个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙

承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民

法院。要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。（1）丙

是否有担保的资格？并说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质

量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。

（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明理由。

【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机构有法人书

面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此

可以提供保证。（1.5）

2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以

协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不

能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通

常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2分）3.丙以不知道合同变更为

由拒绝承担保证责任的做法不成立。（0.5分）根据规定，债权人与债务人对

合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证

人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对

加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未

经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。（1.5

分）

八、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借

款合同。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公

司分别签订了抵押合同和保证合同。A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押

担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式。

2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资

金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬。同年9月，B银行通知

A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。

要求：根据相关规定，回答下列问题。（1）B银行与A公司签订的抵押合

同是否有效?并说明理由。（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款?并说

明理由。（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保

证责任?并说明理由。

【答案】（1）抵押合同有效。根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押

的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。如果当事人未办理登记，

虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效。（2）可以。根据《合同

法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约

定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除

合同。本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司

提前偿还借款。（3）可以。根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有

约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债

务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人

履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，B银行

与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任。

九、2019年4月，赵某、张某、李某三人设立甲有限公司（下称甲公司），公

司章程规定：赵某以现金100万元出资，在公司成立时一次足额缴纳，张某以

专利技术作价100万元出资，在公司成立时