cpa税法基础智慧树知到期末考试答案章节答案2024年哈尔滨商业大学

cpa税法基础智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年哈尔滨商业大学下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:个人举办书画展取得的报酬;高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬城市维护建设税，进口不征、出口不退。（）

答案:对商店零售食品不得开具增值税专用发票。（）

答案:对税基是对课税对象的质的规定。（）

答案:错作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）

答案:错个人取得的金融债券利息，免税。（）

答案:错我国的税率形式有比例税率和定额税率两种典型形式。（）

答案:错中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。（）

答案:错居民储蓄存款利息，暂不征收个人所得税。（）

答案:对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得利润所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）

答案:错由于在委托加工环节已经缴纳消费税，所以委托加工收回的商品在销售时不再计算缴纳消费税。（）

答案:错在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的（）。

答案:职工教育经费;广告费根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

答案:菜地;花圃;果园;茶园城市维护建设税属于附加税，凡是缴纳增值税、消费税的单位与个人，必然也要缴纳城市维护建设税。（）

答案:错对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对抵押期满后以房地产抵押而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）

答案:对下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得;作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得下列各项中，免征增值税的有（）。

答案:林场销售树苗;张某销售自家轿车;药店销售避孕药品企业违法行为被政府处以的罚款在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

答案:错下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

答案:外购已税实木地板生产的实木地板;外购已税烟丝生产的卷烟;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火下列税种中，采用比例税率征收的有（）。

答案:增值税;城市维护建设税;企业所得税下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

答案:委托加工收回已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品;委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板;委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）。

答案:与转让房地产有关的税金;取得土地使用权所支付的金额下列关于城镇土地使用税减免税法中，正确的有（）。

答案:企业的铁路专用线占地，免税;城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑物用地，减半征收;专营农产品的农贸市场用地，免税根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有（）。

答案:零售环节销售的金银首饰;生产销售小汽车;批发环节销售的卷烟;进口的高档化妆品属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

答案:零售烟、酒;零售食品一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

答案:购进的娱乐服务;购进的居民日常服务;购进的贷款服务某农机生产企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额600万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()。

答案:4.58万元某糕点厂一个月前收购的免税农产品因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？（）

答案:进项税转出1111贾某从2020年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2020年出租房屋应缴纳的个人所得税为()。

答案:1820元某企业利润总额80万元，通过公益性团体和贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）。

答案:2万元2020年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该企业应缴纳企业所得税()。

答案:78万元某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票，含税价款192100元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该冰箱生产企业本月应缴纳增值税（）。

答案:13910元依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

答案:高尔夫球包根据企业所得税法律制度的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

答案:合伙企业销售货物的同时收取的下列费用中，作为增值税计税销售额的是（）。

答案:向购买方收取的违约金根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。

答案:化妆品我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）。

答案:纳税人向金融机构借款的利息支出下列选项中，不属于税法适用原则的是（）。

答案:实体从新、程序从旧原则房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税费是（）。

答案:城市维护建设税、教育费附加下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

答案:出租办公楼的企业纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。

答案:4%;12%企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

答案:消费税税额下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

答案:将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

答案:丙企业转让国有土地使用权给戊企业企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

答案:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝烟与酒的消费税都是复合计征的。（）

答案:错化妆品厂将所生产的高档香水作为样品赠送给客户，因为没有销售额，所以不缴纳消费税。（）

答案:错税收法律关系的权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关。（）

答案:错城市维护建设税计税的税基里不包含非税款项。（）

答案:对包装物押金如果需要计税，视为含税销售额。（）

答案:对采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。（）

答案:错企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵扣。()

答案:对企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税。（）

答案:错创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()

答案:对土地增值税纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企业，包括外商投资企业和外国企业，但不包括行政单位和事业单位。（）

答案:错同一作品无论是再版还是添加印数，都要另计一次稿酬收入计税。（）

答案:错对双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。（）

答案:对根据企业所得税的规定，国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半。（）

答案:错城市维护建设税的税率为单一比例税率。（）

答案:错下列情形中，可以作为计算缴纳城市维护建设税依据的有（）。

答案:纳税人被税务机关查补的消费税税款;纳税人进口货物缴纳增值税税款税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据。（）

答案:对企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税。（）

答案:错根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有（）。

答案:向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出;与生产经营有关的成本费用土地增值税是唯一的一个使用超率累进税率的税种。（）

答案:对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（）

答案:错下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（）。

答案:企业将自产货物分配给股东;纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额。（）

答案:错下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

答案:对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权，该单位不缴纳土地增值税下列在零售环节缴纳消费税的有（）。

答案:超豪华小汽车;钻石及钻石饰品下列利息支出中，可据实扣除的有（）。

答案:企业经批准发行债券的利息支出;金融企业的同业拆借利息支出;金融企业的各项存款利息支出;非金融企业向金融企业借款的利息支出根据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

答案:依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业;依照中国法律在中国境内成立的股份制企业;依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。

答案:个人所有的非营业用房产免征房产税;宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税;经营公租房的租金收入免征房产税下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

答案:特别法优于普通法原则;法律优位原则;新法优于旧法原则下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。

答案:以房地产作抵押而尚未发生房地产权属转变的;以房地产对外出租的;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

答案:向投资者支付的股息、红利;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;企业所得税税款下列各项中符合房产税免税优惠的有（）。

答案:公园管理部门自用的办公用房;国家机关自用的房产;个人非营业用房下面各项属于土地增值税征税范围的有（）

答案:出售国有土地使用权的;存量房地产的买卖某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。2020年1月该厂应纳消费税（）。

答案:111.75万元某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（）。

答案:17.48万元某酒厂将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，白酒消费税比例税率20%，定额税率1000元/吨，则此笔业务当月应纳的消费税（）。

答案:2300元某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。

答案:21元某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，以上款项均不含增值税，该厂没有同类高档化妆品销售价格。高档化妆品的消费税税率为15%，该厂应代收代缴消费税（）

答案:7941.18元位于市区的甲企业2020年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）。

答案:4.55万元甲生产企业地处市区，2020年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税为（）。

答案:2.7万元2020年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费和开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。若相关税费忽略不计，则该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

答案:2944万元某生产企业2020年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括研究开发费80万元、非公益性赞助支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）。

答案:32.5万元.某国有企业2020年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

答案:30万元企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。

答案:第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税下列行为中应征消费税的有（）。

答案:商店销售自制啤酒根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。

答案:外贸公司进口的啤酒下列税率自中，不属于城市维护建设税的税率是（）

答案:3%经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。

答案:50%下列各项中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

答案:工资、薪金支出下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）

答案:房产余值下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

答案:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款城镇土地使用税的纳税期限的正确说法有（）。

答案:征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:某街道企业占有的国有土地城镇土地使用税征税方式是（）。

答案:按年计征，分期缴纳下列关于耕地占用税的规定正确的是（）。

答案:耕地占用税实行地区差别幅度定额税率;人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

答案:公路线路占用耕地;铁路线路占用耕地下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。

答案:直接用于农林牧渔业的生产用地;军队训练场占用的土地;学校教学楼占用的土地纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。（）

答案:对耕地占用税额标准实行的是地区差别定额税额。（）

答案:对某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地使用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳的耕地占用税为（）。

答案:600万元以下关于耕地占用税的表述正确的是（）。

答案:军事设施占用耕地免征耕地占用税甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人为（）。

答案:甲企业和乙企业依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的有（）。

答案:房屋出租由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知当地契税适用税率为3%，下列说法正确的是（）。

答案:李某应缴纳契税0.15万元应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。

答案:自行贴花采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

答案:自行购买印花税票;自行一次贴足印花税票并注销或划销;自行计算应纳税额商品房销售合同，按产权转移书据计税贴花。（）

答案:对下列行为中，应缴纳契税的有（）。

答案:企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资;个人接受朋友赠与的房产转让土地、房屋权属的单位与个人，需要缴纳契税。（）

答案:错下列各项中，应当征收契税的有（）。

答案:接受某企业抵债的房产;接受其他企业的房地产投资;接受他人的房产赠与关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

答案:建立账簿的以立账簿人为纳税人;在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人;书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人;订立财产转移书据的以立据人为纳税人下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

答案:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款;纳税人被税务机关查补的消费税税款下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

答案:个人拥有的市区经营性用房对外商投资企业不征城市维护建设税。（）

答案:错关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

答案:开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率;流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税;按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率农民王某将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某当年应从租计算缴纳房产税。（）

答案:错下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

答案:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税土地增值税采用超率累进税率。（）

答案:对个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税。（）

答案:对根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

答案:工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营;双方合作建房，建成后转让的;以房抵债而发生房地产产权转让的下列项目属于房地产开发成本的有（）。

答案:土地征用及拆迁补偿费;开发间接费用;公共配套设施费;前期工程费土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

答案:房地产开发费用下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

答案:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的;以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的下列各项属于土地增值税征税范围的有（）。

答案:以房地产抵债而发生权属转让国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况，不属于土地增值税的征税范围。（）

答案:对个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

答案:生产经营过程中发生的财产转让损失个人取得国债利息，免征个人所得税。（）

答案:对约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。

答案:2019年度和2020年度均为我国非居民个人下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

答案:偶然所得;利息、股息、红利所得同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）

答案:对根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

答案:出版作品收入2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有()

答案:大病医疗;继续教育;赡养老人下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

答案:特许权使用费所得;工资薪金所得;稿酬所得下列所得中应纳个人所得税的是（）。

答案:出售本人绘画的收入;从投资管理公司取得的派息分红;年终加薪根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。

答案:综合所得软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。（）

答案:错企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。

答案:5‰依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。

答案:销售货物所得按照交易活动发生地确定;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

答案:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费;企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

答案:职工教育经费企业所得税的计税依据是（）。

答案:应纳税所得额根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

答案:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费;企业参加财产保险，按规定交纳的保险费根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。

答案:国债利息收入根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。（）

答案:错企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。()

答案:对下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）

答案:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量消费税不同应税产品的纳税环节包括（）

答案:零售环节;生产销售环节;进口环节;批发环节我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）

答案:金银首饰下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

答案:黄酒;药酒;果木酒某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加