注册会计师《审计》-分析程序考试试题卷

...wd......wd......wd...重庆省2016年下半年年注册会计师《审计》：分析程序考试试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建设了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：仅有Ⅲ。2、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假设他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：容许在新合并的企业中购置新发行的债券D：容许出售给企业他们目前所有的债券3、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。4、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心5、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a．博弈论。B：b．概率论。C：c．线性规划。D：d.敏感性分析。6、应用高度构造化的“指挥+控制〞管理方式的机构在哪方面的风险更大A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。7、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。则完全产能销售水平为A：＄2，500，000B：＄10，000，000C：＄1，600，000D：＄2，000，0008、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进展审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效到达管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监视外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为广泛的经营领域9、内部审计师方案对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织对比，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进展监视的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承当的风险以及允许其投资的金融工具的类型。10、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。11、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进展追踪。内部审计师在审查退休福利方案后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作A：根据雇员退休时正实行的退休金方案进展分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查12、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进展了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。13、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c.增加对该活动审计的频率。D：d．对此审计任务分派更多有经历的人员。14、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法15、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件对比。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购置数量、购置价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进展对比。D：实施分析性测试，对比生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。16、以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。17、“红旗〞标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。18、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最正确订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。19、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，以下哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：准确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。20、在对某组织的灾难恢复能力进展审计时，审计师可能认为以下哪一项为哪一项最严重的控制弱点A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本21、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购置还是租赁这两个问题进展决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最正确工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树22、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承当责任Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的C：只有Ⅲ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对23、以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断开展衡量目标的标准C：方案每三年进展一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作24、在对一主要分部进展的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能成心成为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进展进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。25、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：随同仓库管理员证实库存数量。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、一家在X国经营的中型国有公司标准不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是A：通过公司章程规定设立内部审计部门。B：X国对内部审计的法定要求。C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。2、在审计资源有限的情况下，以下对于两个工程相关风险的评估的陈述中正确的选项是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。A：仅有ⅠB：仅有ⅡC：仅有ⅢD：仅有Ⅰ和Ⅲ3、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的方案。该审计师有大量的证据说明该部门经理知道且批准了此项高估存货的方案，也有一些证据说明该经理可能负责此项方案的实施。该审计师应该A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：向部门经理通告其疑心，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的疑心，以确定下一步的检查工作。4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统〞。该系统由该部门客户服务处进展的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选择，其他问题则采用反响层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进展追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用一样答复选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来答复不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试答复者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反响倾向的影响；C：消除成心的虚假陈述；D：运用一样的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。5、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计A：只有Ⅱ是对的B：只有Ⅰ是对的C：只有Ⅰ、Ⅱ是对的D：只有Ⅱ、Ⅲ是对的6、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如A：高度分工B：强的组织文化C：巨大的控制跨度D：严格的统一指挥7、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手无视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略；8、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成局部。当审计部门对系统开发情况进展检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施A：政策与程序B：前馈控制C：反响控制D：战略方案9、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性(此题正确答案可能不止一个)A：审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%.B：某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进展审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C：某内部审计师被指派参加本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。D：一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。10、分析性程序能使内部审计师预测工程的金额或数量。以下哪项信息不能形成对工程金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进展对比；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经历，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。11、在审计执行主管方案未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。12、行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，(还可称为表象失误)A：积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；B：由于个人承当义务，使决策陷于连续失误；C：评价结果的概率用点估计取代范围估计；D：由于过去的成功而变得过于自信。13、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改良建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否到达专业标准。D：提供独立的评价。14、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《标准》。该公司已将IIA《标准》作为自己的《标准》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查说明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《标准》A：没有B：一项C：两项D：三项15、能够证明供给商账户余额的最有力的信息来源是A：检查从应付账款记账员处获得的供给商说明书；B：从供给商处取得的账户余额函证；C：对账户实施分析性复核；D：与应付账款管理者进展面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。16、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项为哪一项职能别离。以下哪项例证没有破坏职能别离原则A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进展处理的权限；B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。17、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告发送给审计委员会和外部审计师。将报告发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；D：管理机构的规定要求这样做。18、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进展检查。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反响意见。19、以下哪项内部审计师的发现说明在资产保护方面最有可能存在控制弱点I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的时机。Ⅳ。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。20、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B：确定该领域的最正确实务，将它们当作标准使用；C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可承受的最低限度；D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。21、设定收益退休方案中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休方案所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。A：A列负债B列等于B：A列负债B列大于C：A列资产B列等于D：A列资产B列大于22、电子