四川2017下半年内审师《内部审计基础》-内部审计机构的职权考试试题

...wd......wd......wd...四川省2016年下半年内审师《内部审计根基》：内部审计机构的职权考试试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差异作出了最正确的解释A：程序确立了广泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是一样的。2、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性A：标准；B：条件C：原因D：结果3、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进展非法访问，以下哪项安全控制效果最正确A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序4、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。5、以下哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D：一些政府机构要求这样分发。6、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改良建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否到达专业标准。D：提供独立的评价。7、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最正确方式阐述了其中的原因A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进展审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监视外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为广泛的公司经营内容。8、以下哪种情形违反了IIA道德标准A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进展的审计，基于本次审计经历，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进展审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师承受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。9、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利方案，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好屡次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进展货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利方案在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进展属性抽样，并进展详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。10、哪类证券风险最小A：次要债券(附属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券11、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外A：应收账款余额减少B：应付账款余额减少C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加12、安装和操作计算机应用程序的建议进展评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。13、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数14、以下哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测15、成功实现的客户/服务器构造的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性16、工作底稿档案应该保存A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪完毕。17、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成局部C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承当责任18、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的时机要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。19、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元20、反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性21、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的选项是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有IB：仅有I和IIC：仅有II和IIID：I，II和III22、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进展货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可承受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息缺乏以得出误报金额。23、归还次数和分期归还金额之间的保持逻辑关系的最正确的控制措施A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查24、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一局部为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。25、以下陈述中正确地描述了“红旗〞这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的工程或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进展记录。III．许多“红旗〞的性质是“主观的〞，即使是在方案合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。B：当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。2、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如A：高度分工B：强的组织文化C：巨大的控制跨度D：严格的统一指挥3、为了测试某一建设工程的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。A：只有I和IIIB：只有IC：只有IIID：只有I和II4、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进展合作；D：审讯欺诈嫌疑人。5、以下哪项最有可能是有效调整的合规性工程的要素A：内部审计活动应对监视合规性工程承当总体责任；B：合规性工程以录像方式一次性向员工传达；C：组织应该采用合理设计的监视和审计系统，检查犯罪行为；D：组织在对员工的背景进展核查时，应该取得尽可能多的信息。6、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保存足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供给商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化方案非同小可，不过管理层也感到公司假设想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开场，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，说明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的A：被盘点时B：得到补充和供给时C：由于缺陷而被拿走时D：因财务报表目的而被调整时7、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损消耗D：年度销售预测8、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行和控制这种生产系统的管理过程称为A：a．工作流设计B：b．生产方案和控制C：c．采购和物资管理D：d．作业管理9、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核A：业务客户的管理层；B：内部审计活动的管理层；C：董事会下属的审计委员会；D：机构安全部门的管理层。10、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的A：解决冲突B：讨论业务观察结果(engagementobservations)和建议C：确定未来审计业务重点D：确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反响11、以下测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。B：编制帐龄分析表。C：审查赊销期限的授权。D：从信用备记录(creditmemos)追查至应收帐款明细帐。12、某审计人员疑心某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取以下哪些行为将会违背应有的职业慎重原则A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进展测试，因为审计工程已经经过审计管理当局的批准；D：不经过被审计人的同意既扩大审计工程，以确定错误陈述存在的最可能情形。13、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最正确方法是A：本期和前期废料销售收入进展对比。B：与负责收集和保管废料的职员进展面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进展对比。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进展对比。14、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。以下哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B：内部审计部门应该防止在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C：内部审计部门应该防止运行并设计公司中任何一个系统的程序。D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。15、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；B：包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；C：在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中；D：每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。16、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用A：财务主管；B：审计委员会；C：薪酬部门经理；D：总经理。17、哪种支付方案提高了员工的灵活性A：a．利润分享B：b．全部工资C：c．一次性薪金增加D：d．自助餐式福利18、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工作底稿；D：有时误放工作底稿。19、某审计师方案对客户信息系统进展审计。该系统使用局域网与个人电脑。与大型机系统相比，该系统会增加除了以下哪项以外的风险A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性B：留存在个人计算机上的数据的安全