2024初级会计职称考试模拟题（附答案）

初级会计职称考试模拟题（附答案）1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案:ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月答案:C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿答案:BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。2、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元答案:BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)答案:解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)答案:B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)答案:C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)答案:C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。3.【多选题】下列各项中对企业以成本模式计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。A.资产负债表日应以公允价值计量B.应当按期计提折旧或摊销C.存在减值迹象时，应当进行减值测试D.计提的减值准备，在以后的会计期间不允许转回答案:BCD4.【单选题】甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量。2021年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2021年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为()万元。A.240B.220C.217.25D.237答案:C解析:2017年年末计提折旧=(9600-120)/40×11/12=217.25(万元)。5.【多选题】下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。A.自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量B.以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回C.投资性房地产后续计量可由公允价值模式转为成本模式D.以公允价值模式计量的投资性房地产，资产负债表日公允价值的变动记入当期损益答案:AD解析:选项B，投资性房地产计提的减值准备以后期间不得转回;选项C，投资性房地产后续计量模式仅能从成本模式转为公允价值模式，不可逆。6.甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司划出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利5万元，并存入投资款专户。3月31日，该股票公允价值为480万元。(3)4月30日，出售全部乙上市公司股票50万股，售价为605万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(1)根据资料(1)，甲公司购买股票应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额是()万元。A.501.325B.495C.500D.501.25答案:C解析:资料(1)会计分录：1月3日，购入交易性金融资产：借：交易性金融资产——成本500应收股利5贷：其他货币资金——存出投资款505借：投资收益1.25应交税费——应交增值税(进项税额)0.075贷：其他货币资金——存出投资款1.325所以交易性金融资产的入账成本为500万元。(2)根据资料(1)和(2)，下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是()。A.借：银行存款5贷：应收股利5B.借：其他货币资金——存出投资款5贷：投资收益5C.借：银行存款5贷：投资收益5D.借：其他货币资金——存出投资款5贷：应收股利5答案:D解析:资料(2)会计分录：3月20日，收到现金股利：借：其他货币资金——存出投资款5贷：应收股利53月31日，确认公允价值变动：借：公允价值变动损益20贷：交易性金融资产——公允价值变动20(3)根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司3月31日的会计处理结果正确的是()。A.借记“公允价值变动损益”科目20万元B.借记“投资收益”科目15万元C.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目20万元D.贷记“交易性金融资产——成本”科目15万元答案:AC解析:参考资料(1)和(2)会计分录。(4)根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲公司4月份处置乙上市公司股票时的会计处理正确的是()。A.增值税销项税额减少5.66万元B.投资净收益增加94.34万元C.其他货币资金(存出投资款)增加605万元D.交易性金融资产(成本)减少500万元答案:CD解析:选项A，资料(1)至(3)不涉及增值税销项税额，资料(1)涉及增值税进项税额，资料(3)涉及转让金融商品应交增值税;选项B，投资净收益=125[资料(3)“投资收益”贷方]-5.66[资料(3)“投资收益”借方]=119.34(万元);选项C，处置时其他货币资金(存出投资款)=605(万元)[资料(3)“其他货币资金”借方];选项D，处置时冲减交易性金融资产(成本)500(万元)[资料(3)“交易性金融资产”贷方]。资料(3)会计分录：出售交易性金融资产：借：其他货币资金——存出投资款605交易性金融资产——公允价值变动20贷：交易性金融资产——成本500投资收益125借：投资收益5.66贷：应交税费——转让金融商品应交增值税5.66(5)根据资料(1)至(3)，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响金额是()万元。A.99.31B.98.09C.100D.97.34答案:B解析:对营业利润的影响金额=-1.25[资料(1)“投资收益”借方]-20[资料(2)“公允价值变动损益”借方]+125[资料(3)“投资收益”贷方]-5.66[资料(3)“投资收益”借方]=98.09(万元)。7.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金B.被保险人获得的医疗保险赔付C.保险人取得的财产保险费收入D.物业管理单位收取的物业费答案:AB8.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息答案:A9.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有()。A.商场销售办公设备同时提供送货服务B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品C.商场既销售商品也提供健身服务D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务答案:AD解析:(1)选项AD：在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混合销售行为;(2)选项BC：属于兼营行为。10.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务答案:A解析:选项BCD：均属于混合销售行为，应按纳税人的经营主业缴纳增值税。11.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：(1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元。另支付该批材料的运费4000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。(4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。(1)根据资料(1)，下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是()。A.运输过程中的合理损耗B.采购过程中发生的保险费C.增值税专用发票上注明的价款D.增值税发票上注明的增值税税额答案:ABC解析:购入材料的实际成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。一般纳税人购进原材料的进项税额是可以抵扣的，不计入原材料的实际成本。(2)根据资料(1)，下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。A.记入“原材料”科目的金额为305000元B.记入“原材料”科目的金额为302000元C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39420元D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39030元答案:AC解析:计入原材料科目的金额=300000(原材料价款)+1000(保险费)+4000(运费)=305000(元)。资料(1)会计分录：借：原材料——A材料(300000+4000+1000)305000应交税费——应交增值税(进项税额)(39000+360+60)39420贷：银行存款344420运输途中的合理损耗需包含在购入材料的实际成本中，即不需要从采购成本中扣除合理损耗的金额。(3)根据资料(2)，下列各项中，关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是()。A.收回委托加工物资的成本为90000元B.收回委托加工物资的成本为100000元C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方答案:AD解析:收回委托加工物资成本=70000(B材料成本)+20000(加工费)=90000(元)，委托加工物资继续生产的消费税记入“应交税费”的借方留待抵扣，不计入成本中。资料(2)会计分录：借：委托加工物资70000贷：原材料——B材料70000借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600——应交消费税10000贷：银行存款32600(4)根据资料(3)，下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是()。A.借：销售费用60000贷：原材料——A材料60000B.借：在建工程67800贷：原材料——A材料60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800C.借：销售费用67800贷：原材料——A材料60000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800D.借：在建工程60000贷：原材料——A材料60000答案:A解析:领用原材料用于办公楼日常维修，所用外购物资的增值税进项税额全额抵扣，不需处理，同时专设销售机构办公楼的日常维修费应计入销售费用。资料(3)会计分录：借：销售费用60000贷：原材料——A材料60000(5)根据期初资料、资料(1)至(4)，2019年12月31日甲企业A材料的结存成本为()元。A.304800B.315000C.319720D.320000答案:D解析:2019年12月31日甲企业A材料的结存成本=90000(期初余额)+305000(本期购入)-60000(维修领用)-15000(生产领用)=320000(元)。12.下列账簿中，通常不采用三栏式或多栏式账页格式的是()。A.应付账款明细账B.银行存款日记账C.销售费用明细账D.库存商品明细分类账答案:D解析:库存商品明细分类账应采用数量金额式账簿;选项AB应采用三栏式账簿;选项C应采用多栏式账簿。13.账簿按外形特征分类，不包括的是()。A.订本账B.日记账C.活页账D.卡片账答案:B解析:账簿按照用途不同，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。选项B中的日记账又称为序时账簿。14.关于登记总分类账的做法不正确的是()。A.总分类账可以根据原始凭证逐笔登记B.总分类账可以根据科目汇总表或汇总记账凭证登记C.经济业务少的小型单位的总分类账，可以根据记账凭证逐笔登记D.总分类账的登记方法因登记依据的不同而不同答案:A解析:总分类账可以根据记账凭证、科目汇总表或汇总记账凭证登记，不可以直接根据原始凭证登记。15.下列属于账证核对内容的是()。A.会计账簿记录与记账凭证核对B.总分类账簿与所属明细分类账簿核对C.原始凭证与记账凭证核对D.银行存款日记账与银行对账单核对答案:A解析:账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。选项B属于账账核对;选项C，凭证之间的核对不属于对账内容;选项D属于账实核对。16.对“开出现金支票支付机器设备修理费51000元”这项业务，若发生记账错误，下列做法中正确的是()。A.若编记账凭证时无误，账簿记录中将51000元误记为15000元，应采用补充登记法予以更正B.若编记账凭证时将51000元误记为510000元，会计科目正确，且已登记入账，应采用划线更正法予以更正C.若编记账凭证时将贷方科目记为“库存现金”，金额记为15000元，且已登记入账，应采用补充登记法予以更正D.若编记账凭证时将借方科目记为“生产成本”且已登记入账，应采用红字更正法予以更正答案:D解析:选项A，记账凭证无误，只能用划线更正法;选项B，记账凭证上金额多记导致的账簿记录错误，应该采用红字更正法;选项C，用错科目只能用红字更正法。17.规模较小、业务量较少的单位适用()。A.记账凭证账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.多栏式日记账账务处理程序D.科目汇总表账务处理程序答案:A解析:记账凭证账务处理程序适用于规模较小，经济业务量较少的单位。18.下列各项中，()属于编制科目汇总表直接依据。A.原始凭证B.原始凭证汇总表C.记账凭证D.汇总记账凭证答案:C解析:科目汇总表账务处理程序，根据各种记账凭证编制科目汇总表。19.()是根据需要进行的临时清查。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案:D解析:不定期清查，它是指事先没有安排计划，而是根据需要对财产物资所进行的临时性清查。20.下列对资产特征的表述中，不恰当的是()。A.资产是企业拥有或控制的资源B.资产是由过去的交易或事项形成的C.资产是预期会给企业带来经济利益的资源D.资产是企业日常活动形成的资源答案:D解析:资产也有可能是非日常活动中形成的，比如企业通过接受捐赠方式获得固定资产，这种情况下要确认固定资产的增加，但是接受捐赠属于企业的非日常活动，因此，选项D不正确。21.下列各项中，不属于会计拓展职能的是()。A.预测经济前景B.参与经济决策C.监督经济活动D.评价经营业绩答案:C解析:选项C，属于会计基本职能中的监督职能。22.2018年1月1日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本10000万元(每股面值为1元)，资本公积(股本溢价)50000万元，盈余公积3000万元，未分配利润1000万元(贷方余额)。2018年该公司发生的相关业务资料如下：(1)4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400万元，宣告分配现金股利200万元。5月24日，支付全部现金股利。(2)5月18日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票1000万股并注销，每股回购价3元。(3)12月31日，全年实现净利润2000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，关于该公司转增股本、宣告分配并支付现金股利的会计处理正确的是()。A.用盈余公积转增股本时：借：盈余公积400贷：股本400B.支付现金股利时：借：应付股利200贷：银行存款200C.支付现金股利时：借：利润分配——未分配利润200贷：银行存款200D.宣告分配现金股利时：借：利润分配——应付现金股利或利润200贷：应付股利200答案:ABD解析:资料(1)会计分录：4月25日：借：盈余公积400贷：股本400借：利润分配——应付现金股利或利润200贷：应付股利200借：利润分配——未分配利润200贷：利润分配——应付现金股利或利润2005月24日：借：应付股利200贷：银行存款200(2)根据期初资料和资料(2)，下列各项中，关于该公司回购并注销本公司股票的会计处理正确的是()。A.借记“盈余公积”科目2000万元B.借记“股本”科目1000万元C.贷记“银行存款”科目3000万元D.借记“资本公积”2000万元答案:BCD解析:资料(2)会计分录：借：库存股3000贷：银行存款(1000×3)3000借：股本1000资本公积2000贷：库存股3000(3)根据资料(3),下列各项中，关于该公司结转净利润、提取法定盈余公积及结转未分配利润的会计处理正确的是()。A.提取法定盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积200贷：盈余公积200B.结转未分配利润时：借：利润分配——未分配利润200贷：利润分配——提取法盈余公积200C.结转净利润时：借：本年利润2000贷：利润分配——未分配利润2000D.结转未分配利润时：借：利润分配——提取法盈余公积200贷：利润分配——未分配利润200答案:ABC解析:资料(3)会计分录：借：本年利润2000贷：利润分配——未分配利润2000借：利润分配——提取法定盈余公积200贷：盈余公积——法定盈余公积(2000×10%)200借：利润分配——未分配利润200贷：利润分配——提取法定盈余公积200(4)根据期初资料、资料(1)至(3)，2018年年末该公司“利润分配——未分配利润”科目的余额是()万元。A.2600B.2800C.2000D.3000答案:A解析:“利润分配——未分配利润”期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额=1000-200(资料1)+2000(资料3)-200(资料3)=2600(万元)。(5)根据期初资料、资料(1)至(3)，2018年年末该公司所有者权益总额是()万元。A.63800B.66000C.62800D.64000答案:C解析:“股本”期末余额=期初股本余额+本期增加额-本期减少额=10000+400(资料1)-1000(资料2)=9400(万元);“资本公积”期末余额=期初资本公积余额+本期增加额-本期减少额=50000-2000(资料2)=48000(万元);“盈余公积”期末余额=期初盈余公积余额+本期增加额-本期减少额=3000-400(资料1)+200(资料3)=2800(万元);“利润分配——未分配利润”期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额=1000-200(资料1)+2000(资料3)-200(资料3)=2600(万元)。所以期末所有者权益总额=9400+48000+2800+2600=62800(万元)。23.某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡表中全部账户月末借方余额合计为168000元，而全部账户月末贷方余额合计为160000元，则“库存现金”账户()。A.为借方余额B.为贷方余额C.贷方余额多记8000元D.借方余额多记8000元答案:AD解析:库存现金为资产类账户，期末余额在借方，因为“库存现金”账户记录不正确，全部账户借方余额大于全部账户贷方余额8000元，所以借方余额多记了8000元。24.下列属于外来原始凭证的有()。A.本单位开具的销售发票B.供货单位开具的发票C.职工出差取得的飞机票和火车票D.银行收付款通知单答案:BCD解析:外来原始凭证指的是在经济业务发生或者完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。选项A属于自制原始凭证。25.在原始凭证上书写阿拉伯数字，正确的有()。A.有角无分的，分位不得用“—”代替B.无角无分的，角位和分位写“00”或者符号“—”C.有角无分的，分位应当写“0”D.有角无分的，分位也可以用符号“—”代替答案:ABC解析:有角无分的，分位写0，不得用符号“—”。26.现金日记账的具体登记方法，表述正确的有()。A.日期栏是指记账凭证的日期，应与现金实际收、付日期一致B.凭证栏是指登记入账的收、付款凭证种类和编号C.对方科目栏是指现金收入的来源科目或支出的用途科目D.收入、支出栏是指现金实际收、付的金额答案:ABCD解析:现金日记账的具体登记方法：(1)日期栏登记记账凭证的日期，应与现金实际收、付日期一致;(2)凭证栏登记入账的收、付款凭证种类和编号;(3)摘要栏登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;(4)对方科目栏登记现金收入的来源科目或支出的用途科目;(5)收入、支出栏登记现金实际收、付的金额。27.结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括()。A.月结B.季结C.年结D.半月结答案:ABC解析:结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。28.关于库存现金的清查表述正确的有()。A.在进行现金清查时，出纳员必须在场B.在清查过程中不能用白条抵库C.库存现金盘点报告表不是原始凭证D.库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章答案:ABD解析:库存现金盘点报告表属于原始凭证，可以据以调整库存现金日记账的账面记录。29.下列财产物资中，可以采用实地盘点法进行财产清查的有()。A.库存现金B.银行存款C.原材料D.应收账款答案:AC解析:选项B，银行存款的清查通过将银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对;选项D，应收账款一般采用发函询证的方法进行核对。30.关于往来款项和库存现金的清查，下列说法正确的有()。A.往来款项的清查一般采用实地盘点法B.往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对C.采用发函询证法，对方单位经过核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已经核对D.“库存现金盘点报告表”不能作为调整账簿记录的原始凭证答案:BC解析:往来款项的清查，主要是通过寄发“往来款项询证函”的方式与对方单位进行核对。“库存现金盘点报告表”能够作为调整账簿记录的原始凭证，并且可以根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理。31.财产清查结果的处理内容包括()。A.核实财产清查中发现的问题，调查分析产生的原因B.根据已经查实的数据资料，填制记账凭证C.应保证账簿记录与实际盘存数相符D.根据管理权限，将处理建议报股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准答案:ABCD32.下列属于企业财务报表构成内容的有()。A.试算平衡表B.利润表C.现金流量表D.附注答案:BCD解析:企业的财务报表一般包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。试算平衡表不属于企业的财务报表。33.某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡表中全部账户月末借方余额合计为168000元，而全部账户月末贷方余额合计为160000元，则“库存现金”账户()。A.为借方余额B.为贷方余额C.贷方余额多记8000元D.借方余额多记8000元答案:AD解析:库存现金为资产类账户，期末余额在借方，因为“库存现金”账户记录不正确，全部账户借方余额大于全部账户贷方余额8000元，所以借方余额多记了8000元。34.下列属于外来原始凭证的有()。A.本单位开具的销售发票B.供货单位开具的发票C.职工出差取得的飞机票和火车票D.银行收付款通知单答案:BCD解析:外来原始凭证指的是在经济业务发生或者完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。选项A属于自制原始凭证。35.在原始凭证上书写阿拉伯数字，正确的有()。A.有角无分的，分位不得用“—”代替B.无角无分的，角位和分位写“00”或者符号“—”C.有角无分的，分位应当写“0”D.有角无分的，分位也可以用符号“—”代替答案:ABC解析:有角无分的，分位写0，不得用符号“—”。36.现金日记账的具体登记方法，表述正确的有()。A.日期栏是指记账凭证的日期，应与现金实际收、付日期一致B.凭证栏是指登记入账的收、付款凭证种类和编号C.对方科目栏是指现金收入的来源科目或支出的用途科目D.收入、支出栏是指现金实际收、付的金额答案:ABCD解析:现金日记账的具体登记方法：(1)日期栏登记记账凭证的日期，应与现金实际收、付日期一致;(2)凭证栏登记入账的收、付款凭证种类和编号;(3)摘要栏登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;(4)对方科目栏登记现金收入的来源科目或支出的用途科目;(5)收入、支出栏登记现金实际收、付的金额。37.结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括()。A.月结B.季结C.年结D.半月结答案:ABC解析:结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。38.关于库存现金的清查表述正确的有()。A.在进行现金清查时，出纳员必须在场B.在清查过程中不能用白条抵库C.库存现金盘点报告表不是原始凭证D.库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章答案:ABD解析:库存现金盘点报告表属于原始凭证，可以据以调整库存现金日记账的账面记录。39.下列财产物资中，可以采用实地盘点法进行财产清查的有()。A.库存现金B.银行存款C.原材料D.应收账款答案:AC解析:选项B，银行存款的清查通过将银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对;选项D，应收账款一般采用发函询证的方法进行核对。40.关于往来款项和库存现金的清查，下列说法正确的有()。A.往来款项的清查一般采用实地盘点法B.往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对C.采用发函询证法，对方单位经过核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已经核对D.“库存现金盘点报告表”不能作为调整账簿记录的原始凭证答案:BC解析:往来款项的清查，主要是通过寄发“往来款项询证函”的方式与对方单位进行核对。“库存现金盘点报告表”能够作为调整账簿记录的原始凭证，并且可以根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理。41.财产清查结果的处理内容包括()。A.核实财产清查中发现的问题，调查分析产生的原因B.根据已经查实的数据资料，填制记账凭证C.应保证账簿记录与实际盘存数相符D.根据管理权限，将处理建议报股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准答案:ABCD42.下列属于企业财务报表构成内容的有()。A.试算平衡表B.利润表C.现金流量表D.附注答案:BCD解析:企业的财务报表一般包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。试算平衡表不属于企业的财务报表。43.某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示：项目运输车间机修车间待分配费用2400元4700元供应劳务数量8000公里9400工时各部门耗用劳务量运输车间400工时机修车间500公里基本生产车间产品生产（记入“生产成本”）3000公里4600工时基本生产车间一般耗用（记入“制造费用”）2500公里3400工时行政管理部门2000公里1000工时采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。(计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计入管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。)要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)交互分配时，应编制的会计分录是()。A.借记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额150B.借记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额200C.贷记“生产成本——辅助生产成本——运输车间”科目金额200D.贷记“生产成本——辅助生产成本——机修车间”科目金额150答案:B解析:交互分配辅助生产费用时：借：生产成本——辅助生产成本——运输车间(400×0.5)200——机修车间(500×0.3)150贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间150——机修车间200(2)运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是()。A.0.5B.0.3267C.0.3D.0.5167答案:C解析:运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率=运输车间待分配的费用/运输车间供应劳务量=2400/8000=0.3。(3)机修车间在对外分配生产费用时，分配率是()。A.0.5B.0.3267C.0.3D.0.5167答案:D解析:首先计算出机修车间交互分配的分配率=机修车间待分配的费用/机修车间供应劳务量=4700/9400=0.5;机修车间外分配的生产费用=待分配费用-运输车间耗用机修车间的费用+机修车间耗用运输车间的费用，其中运输车间耗用机修车间的费用=运输车间耗用机修车间的工时×机修车间交互分配的分配率;机修车间耗用运输车间的费用=机修车间耗用运输车间的公里×运输车间交互分配的分配率;机修车间对外分配的费用=4700-0.5×400+0.3×500=4650(元);机修车间对外分配生产费用的分配率=对外分配的费用/(供应劳务量-运输车间耗用的劳务量)=4650/(9400-400)=0.5167。(4)基本生产车间应分摊的费用是()元。A.生产成本3356.92B.制造费用2573.53C.生产成本3200D.制造费用2450答案:AB解析:运输车间对外分配的生产费用=待分配费用-机修车间耗用运输车间的费用+运输车间耗用机修车间的费用;待分配费用为2400元。机修车间耗用运输车间的费用=500×0.3=150(元);运输车间耗用机修车间的费用=400×0.5=200(元);运输车间在对外分配生产费用时，分配率=(2400+200-150)/(8000-500)=0.3267。基本生产车间产品生产耗用的金额记入“基本生产成本”科目，金额是运输车间分配的费用+机修车间分配的费用=运输车间对外分配的分配率×基本生产车间产品生产耗用的劳务量+机修车间对外分配的分配率×基本生产车间产品生产耗用的劳务量=3000×0.3267+4600×0.5167=3356.92(元)。基本生产车间一般耗用的金额记入“制造费用”科目，金额是运输车间分配的费用+机修车间分配的费用=运输车间对外分配的分配率×基本生产车间一般耗用的劳务量+机修车间对外分配的分配率×基本生产车间一般耗用的劳务量=2500×0.3267+3400×0.5167=2573.53(元)。(5)对外分配的时，应编制的会计分录是()。A.借：生产成本——基本生产成本3356.92贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间980.10——机修车间2376.82B.借：制造费用2573.53贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间816.75——机修车间1756.78C.借：管理费用1169.55贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间653.15——机修车间516.40D.借：制造费用1100贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间600——机修车间500答案:ABC解析:管理费用的计算同(4)行政管理部门计入管理费用的科目的金额是运输车间分配的费用+机修车间分配的费用=运输车间对外分配的分配率×行政管理部门耗用的劳务量+机修车间对外分配的分配率×行政管理部门耗用的劳务量;但是因为本题是的分配率是不能整除的，所以在计算行政管理负担的费用时，不用上述的公式，如果用上述的公式，则最后求得的金额存在差异。因此要用倒挤的方法求行政管理部门负担的费用，运输车间对外分配的总费用为2400+200-150=2450(元)，减去分配给基本生产车间的费用980.10元和816.75元，则行政管理部门负担的运输车间的费用=2450-980.10-816.75=653.15(元);机修车间对外分配的总费用为行政管理部门负担的机修车间的费用=4700-0.5×400+0.3×500=4650(元)，减去分配给基本生产车间的费用2376.82元和1756.78元，则行政管理部门负担的运输车间的费用=4650-2376.82-1756.78=516.4(元)。44、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案:ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月答案:C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿答案:BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。45、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元答案:BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)答案:解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)答案:B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)答案:C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)答案:C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。46、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:(1)工资收入7000元(2)一次性稿费收入5000元;(3)一次性讲学收入500元;(4)一次性翻译资料收入3000元;(5)到期国债利息收入1286元;(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元;(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。要求:根据上述资料，回答下列小题。<1>、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税是()A、[(7000-3500)X10%-105]+5000X(1-20%)X20%x(1-30%)=805元B、[(7000-3500)X10%-105]+5000X(1-20%)X20%X=1045元C、[(7000-3500)X10%-105]+(5000-800)x20%X(1-30%)-833元D、[(7000-3500)X10%-105]+(5000-800)\20%=1085元答案:A解析:工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)X10%-105=245(元)。稿费收入应纳个人所得税=5000X红+20%)X20%X(1-30%)=560(元)。工资薪金与稿酬收入合计应纳个税s245+560-805(元)。<2>、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税是()。A、500X20%十(3000一800)X20%=540元B、(3000-800)X20%=440元C、3000X(1-20%)x20%=480元D、500X20%+3000X(1-20%)X20%=580元正确答案>B解析:讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)X20%=440(元)。讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。<3>、下列关于收入缴纳所得税的说法中，表述错误的是()。A、国债利息收入不用缴纳个人所得税B、租金收入应纳的个人所得税为220元C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元答案:CD解析:国债利息免纳个人所得税。出租住房收入应纳个人所得税=(3000-800)X10%=220(元技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税=24000x(1-20%)X20%=3840(元)。<4>、郭先生2016年12月份合计应纳个人所得税()A、805+440+220+3840=5305元B、1045+540+3760=5345元C、833+480+3840-5153元D、1085+580+220+3760=5645元答案:A解析:郭先生12月份应纳个人所得税=245+560+440+220+3840=5305(元)。46、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知:上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。根据上述资料，回答下列问题:<1>、业务(1)应缴纳的增值税为()万元於A、231.89B、198.20C、100D、95.24答案:A解析:对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=[2000+120+(1+11%)8X11%=231.89(万元)。<2>、业务(2)应缴纳的增值税为()万元。A、49.55B、38.4C、35.95D、32.95答案:B解析:应纳增值税=500X11%-80X17%-3=38.4(万元)。<3>、业务(3)应缴纳的增值税为()万元。A、2.48B、2.68C、4.29D、3.75答案:C解析:应纳增值税=(30+6+3)X11%=4.29(万元)。<4>、业务(4)应缴纳的增值税为()万元。A、0.30B、0.44C、1.78D、3.06答案:D解析:纳税人提供建筑服务租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18X17%=3.06(万元)。47、甲公司为增值税一-般纳税人，主要从事普通汽车的销售和维修业务，2016年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车--批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。<1>、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、187+100.3=287.3(万元)B、100.3+1.1=101.4(万元)C、187+100.3+1.1=288.4(万元)D、187+1.1=188.1(万元)答案:C解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。<2>、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。A、销售小汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、销售进口小汽车D、提供汽车维修服务答案:ABC解析:销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。<3>、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、提供汽车维修服务的销项税额=210.6+(1+17%)X17%=30.6(万元)B、销售小汽车零配件的销项税额==17.55六(1+17%)X17%=2.55(万元)C、销售进口小汽车的销项税额=8.775六(1+17%)X17%=1.275(万元)D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2号(1+17%)X17%=27.2(万元)答案:ABCD解析:增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款，题目中给出的是含税销售额，需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。<4>、甲公司的下列业务中不应缴纳消费税的是()。A、销售汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、提供汽车维修服务D、销售进口小汽车答案:ABCD解析:无48、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下:(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元;(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元;(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元;(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求:根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是()。A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前如除B、企业广告费应调增应纳税所得额10万元C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元答案:BC解析:广告费用扣除限额=(14300+300)X15%=2190)(万元)，应调增的应纳税所得额=2200-2190=10(万元);业务招待费:145X60%=87万元>(14300+300)X5%=73(万元)，应调增的应纳税所得额=145一73=72(万元)。<2>、下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是()。A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元C、职工教育经费应调增的应纳税册得额35万元D、三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元答案:ABC解析:工会经费限额=800X2%=16(万元)，应调增的应纳税所得额=20-16=4(万元);职工福利费限额今800X14%=112(万元)，应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元);职工教育经费限额=800X2.5%=20(万元)，应调增的应纳税所得额=55-20=35(万元);合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127(万元)。<3>、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是()。A、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除B、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250X6.8%=40(万元)C、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除D、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350X12%=33(万元)答案:BD解析:向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250X6.8%=40(万元);企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75一350X12%=33(万元)。<4>、该企业当年应缴纳的企业所得税是()。A、148.5万元B、149.75万元C、158.5万元D、158万元答案:D解析:该企业的应纳税所得额=350+10(广告费纳税调增)+72(业务招待费纳税调增)+127(三费经费纳税调增)+40(不得扣除的利息支付纳税调增)+33(公益性捐赠纳税调增)=632(万元);应缴纳的企业所得税=632X25%=158(万元)。49、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案:ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月答案:C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿答案:BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。50、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元答案:BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)答案:解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)答案:B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)答案:C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)答案:C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。52、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:(1)工资收入7000