《出纳业务操作》 课件 项目5 出纳期末业务处理实操

项目五出纳期末业务处理实操———现金盘点业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：现金盘点业务训练参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123重点难点参与度100%，完成度100%课前学习问题总结1.盘点形式；2.盘点方法。80%现金盘点理论知识1.盘盈业务处理；2.盘亏业务处理88%现金盘点结果业务处理情境导入Situationintroduced2023年3月31日16：00时，湖南施邑服饰有限公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场情境导入任务清单盘盈盘亏4.登记现金日记账2.现金现金盘点表的填制与审核1.完成角色分工情境导入3.现金清查会计凭证任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析请总结并画出现金盘点的业务办理流程现金盘点流程2.2理论背景分析任务分析2.2理论背景分析任务分析形式出纳日常清查清查小组清查定期不定期内容：账实是否相符；是否违规管理方法实地盘点法，账实核对清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”2.2理论背景分析任务分析违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前计入“待处理财产损溢”报批后现金长款：应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“现金短款：由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用2.2理论背景分析任务分析结账是指一定时期内所发生的全部经济业务登记入账的基础上，将各类账簿记录核算完毕，结出各种账簿本期发生额合计和期末余额的一项会计核算工作。（一）结账工作内容1.结账前,检查本期日常发生的全部经济业务是否均已填制或取得了会计凭证,是否按规定程序登记入账,有无错记、漏记、重记。2.检查单位是否按”权责发生制”、“配比”原则进行账项调整。3.检醒各项费用、成本和收入、成果是否在有关账户之间完成了结转。4.完成上述工作后,分别结算出各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额。2.2理论背景分析任务分析（二）结账的方法

1.日结:现金、银行存款日记账

2.月结:在最后一笔经济业务下划通栏红线,红线下摘要”注明”本月合计”,在借、贷、余额栏分别计算出借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划一条通栏线。

3.季结:在月结栏下面借、贷、余额栏分别计算出本季借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划一条通栏线。

4.年结:在季结栏下摘要”注明”本年累计”,在借、贷、余额栏分别计算出借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划两条通栏线。任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月31日16：00时，湖南施邑服饰有限公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库存现金中24张100元，119张50元，25张20元，46张10元，28张5元，58枚1元。要求：完成现金盘点表的填写与处理结果的会计凭证与日记账的登记典型业务一处理流程任务实施1.清点现金出纳小雅将当天所有现金收付业务入账（表5-2）后，将保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理，同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额至小额的顺序整理。硬币按面额每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的顺序整理。典型业务一处理流程任务实施2.填写现金盘点表典型业务一处理流程任务实施3.编制盘盈记账凭证典型业务一处理流程任务实施4.盘点差异处理根据盘点差异的处理意见：经查，多出的426元为少付给员工王立的报销款，王立出差中，下月补付。典型业务一处理流程任务实施5.编制盘盈结果处理记账凭证典型业务一处理流程任务实施6.登记日记账并结账总结评价Conclusion&Evaluation课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目五出纳期末业务处理实操——

银行存款余额调节表编制任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范教师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：

银行存款余额调节表编制业务训练参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123重点难点参与度100%，完成度100%课前学习问题总结1.未在账项；2.盘点方法。80%银行存款余额调节表理论知识编制方法88%银行存款余额调节表业务处理情境导入Situationintroduced2023年3月31日，完成工行与建行银行对账工作。情境导入任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2理论背景分析任务分析2.2理论背景分析任务分析银行存款余额调节表是由企业编制，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额，如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。未达账项是由于企业和银行取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已经取得结算凭证登记入账，另一方尚未取得有关凭证尚未登记入账的款项。任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务1：2023年3月31日收到工行银行对账单，完成工行余额调节表的编制，典型业务2：2023年3月31日收到建行银行对账单，完成建行余额调节表的编制。典型业务一处理流程任务实施1.取得银行对账单，银行日记账结账典型业务一处理流程任务实施2.核对账目，查找未达账项1.核对上月2.核对本月3.修改错误4.核对下月典型业务一处理流程任务实施3.编制银行余额调节表总结评价Conclusion&Evaluation课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目五出纳期末业务处理实操——

出纳报告单编制任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范教师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：出纳报告单编制业务训练参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123情境导入Situationintroduced2023年3月31日，依据日记账与记账凭证编制出纳报告单。情境导入任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2理论背景分析任务分析2.2理论背景分析任务分析概念：出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月31日，出纳员李雅依据日记账与记账凭证编制出纳报告单典型业务一处理流程任务实施1.货币资金账户明细账结账典型业务一处理流程任务实施2.编制出纳报告单总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能现金盘点表填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣2分，每少一张扣5分

银行余额调节表编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣2分，每少一张扣5分

出纳报告单10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣2分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨

工作效率5保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。

合计

课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目五出纳期末业务处理实操——

出纳资料整理与保管业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范教师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：出纳资料整理与保管业务处理业务参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123情境导入Situationintroduced2021年3月31，出纳人员李雅进行本月资料的整理与归档管理。情境导入任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2理论背景分析任务分析任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月31，出纳人员李雅进行本月资料的整理与归档管理。典型业务一处理流程任务实施1.出纳凭证的整理典型业务一处理流程任务实施2.出纳凭证的装订典型业务一处理流程任务实施3.出纳账簿的整理对出纳账簿整理时，应注意以下问题∶1.对编号、扉页内容、目录等项目填写不全的，应根据有关要求填写齐全;2.使用活页式或卡片式辅助账的单位，对于活页式或卡片式账，在归档时应加以装订，编齐页码，并像订账本一样加上扉页，注明单位名称、共计页数和记账人员签章等，并加盖公章。典型业务一处理流程任务实施4.其他出纳资料的整理账簿凭证以外的其他出纳资料的归档，主要包括：各类报表及文件，如各类经费开支计划表、决算表、出纳报告、银行对账单、资金分析报告、作为收付款依据的各种经济合同交样;其他财务管理的重要依据，如支票申请单与支票领用登记薄等。应分类整理并妥善保管，年终集中归入会计档案。典型业务一处理流程任务实施5.会计资料的保管序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年

2记账凭证

3汇总凭证

二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账

6日记账现金和存款日记账保管25年7固定资产卡片账

固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年

三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久四其他类11会计移交清册15年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册

14银行存款余额调节表5年

15银行对账单总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证整理20各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣2分，每少一张扣5分

记账凭证装订20整齐规范，少一张凭证扣3分，装订不整齐扣5分。

出纳工作交接10完整、规范，少填一处扣2分，少一人签字扣5分。

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨

工作效率5保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。

合计

课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目五出纳期末业务处理实操——

出纳资料移交业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范教师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：出纳资料移交业务处理参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123情境导入Situationintroduced2021年4月1日，出纳人员李雅实习期结束，因表现优秀，提升为会计助理，与新来出纳刘笑进行工作交接。情境导入任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2理论背景分析任务分析任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年4月1日，出纳人员李雅实习期结束，因表现优秀，提升为会计助理，与新来出纳刘笑进行工作交接。典型业务一处理流程任务实施1.移交前准备工作典型业务一处理流程任务实施2.正式移交出纳工作典型业务一处理流程任务实施3.交接完成典型业务一处理流程任务实施4.交接注意事项1.出纳人员进行交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导监交2.监交过程中，如果移交人交接不清，或者接交人故意为难，监交人应及时处理裁决。移交人不作交代，或交代不清的，不得离职，否则，监交人和单位领导均应负连带责任。3.移交时，交接双方一定要当面看清、点准、核对，不得由别人代管4.交接后，接管的出纳人员应及