2024年全国理财规划师之二级理财规划师考试黑金提分题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国理财规划师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。一、选择题

1、综合理财规划建议书写作过程的环节之一是“搜集材料，分类汇总”。下列不属于该环节重点应该搜集的材料的是()。A.账面材料B.市场状况资料C.政策法规资料D.未来资料

2、孙女士一家今年1月份各项税前投资所得及利息收入如下：(1)存款利息246元；(2)国债利息850元；(3)股票账户利息100元；(4)股票价差收入3500元；(5)开放式基金价差收入1200元，则该月此类收入应纳的个人所得税为()元。A.1009.2B.20C.769.2D.49.2

3、共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。

(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。

(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。

(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。A.60000B.70000C.80000D.90000

4、下列哪种情况采用人寿保险信托的适用性不强？()A.受益人是未成年人或属于社会弱势群体（如心智障碍者）B.当保险金额较大，存在多个受益人时，因为信托财产具有其独立性特征，也就是说一旦把保险金成立信托财产后，受益人就可依照信托的内容，享受信托财产的利益，任何人都不能再对信托财产强制执行C.当投保人是企业经营者时D.当投保人是企业管理者时

5、你的朋友出国3年，想请你为其父母代付房租，每季度付租金2400元，银行活期存款利率0.576%（税后），每季度结算利息一次。如果你的朋友准备现在就预存出这笔钱，那么现在他应在银行账户存入约()元。A.27800B.28966C.29813D.28532

6、下列不属于流转税的是()。A.增值税B.营业税C.消费税D.契税

7、李先生计划10年后账户余额为20万元，以7%的年投资收益率计算，在按季复利的状态下李先生每月初需要往账户中存()元。A.1151.4B.1200.8C.1325.6D.1345.9

8、会计信息的目的在于使用，只用清楚地反映经济活动的各种比列关系，反映经济业务的来龙去脉，才能有助于会计信息使用者获得必要的会计信息，所以关于会计信息质量要求，必须坚持()。A.真实性原则B.相关性原则C.明晰性原则D.可比性原则

9、下列关于监护的说法，错误的是()。A.关于法定监护人的顺序，在先顺序人优先于在后顺序人担任监护人，应该严格按照法律的规定，当事人之间不可以变更B.监护人的在先顺序人为二人以上时，既可全体同做监护人，也可依其协议只由部分人做监护人C.对未成年人的监护既包括人身监护也包括财产监护D.监护人应当保护被监护人的人身、财产及其他合法权益，除为被监护人的利益外，不得处理被监护人的财产

10、下列关于定额定期储蓄说法不正确的是()。A.定额定期储蓄是存款金额固定、存期固定的一种定期储蓄业务B.定额定期储蓄存期为一年，到期凭存单支取本息，可以过期支取，也可以提前支取C.可以办理部分支取D.存单上不记名、不预留印鉴、也不受理挂失，可以在同一市县辖区内各邮政储蓄机构通存通取

11、共用题干杨女士2001年与吴先生结婚，生一子小吴，婚后二人购买了一套两居室的房屋居住，2003年吴先生用家庭财产20万元与朋友合伙成立了一家股份公司，占50%的股权，2007年二人起诉离婚，离婚时公司价值200万元，房产价值150万元，其他家庭资产80万元。2008年杨女士带着7岁的小吴嫁给金先生，二人都是离婚，金先生带了一个9岁的女儿小金。婚后，二人感情很好，对子女视同己出。同年12月一直单身的吴先生因意外去世，吴先生父母均已过世。2009年6月金先生因病去世，二人家庭财产共计300万元。金先生婚前购买的房屋价值200万元。金先生父亲在世。根据案例回答下列问题。A.1415B.165C.210D.330

12、应当先履行债务的当事人，有确切证据证明后履行方资产恶化，无法继续履行，可中止履行自己债务的权利属于()。A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.先履行抗辩权D.先诉抗辩权

13、关于国内生产总值(GDP)的说法错误的是()。A.GDP是一个市场价值的概念，各种最终产品的市场价值就是用这些最终产品的价格乘以相对应的产量然后加总B.GDP不包含中间产品价值C.GDP是计算期内生产的最终产品价值D.GDP属于存量而不是流量

14、共用题干2009年2月，甲（20岁）和乙（18岁）两人初次见面，彼此印象很好，于是隐瞒各自的年龄去婚姻登记部门办理结婚登记，但是结婚后，一人之间经常吵架，感情不和。生育丙后因照顾孩子问题矛盾更加突出，2015年8月，二人协商离婚，但对子女抚养和财产分割问题未能达成协议。根据案例回答28～31题。A.支持B.不支持，但应当撤销其婚姻C.不支持D.不予受理，将案件移送登记机关处理

15、地域管辖是指()。A.不同级别的法院管辖不同的案件B.确定由不同级别不同辖区的哪个法院管辖C.确定由同级法院不同辖区的哪个法院来管辖D.法律规定某些特殊类型的案件由特定的法院来审理

16、投资者持有一份10月份到期的多头小麦期货合约，为了冲销投资者的10月小麦期货合约头寸，投资者应该()。A.买一份10月到期的小麦期货合约B.卖一份10月到期的小麦期货合约C.买两份9月到期的小麦期货合约D.卖一份9月到期的小麦期货合约

17、在投资规划的资产配置方面，股票类资产的行业配置中，我们会关注行业增长类、周期类、稳定类等类别，其中传媒行业和化工行业分别属于()和()。A.增长类；稳定类B.增长类；周期类C.周期类；稳定类D.周期类；增长类

18、退休期的理财优先顺序为A.退休规划、资产传承规划、现金规划、投资规划、税务规划B.资产传承规划、退休规划、投资规划、税务规划、现金规划C.投资规划、现金规划、资产传承规划、退休规划、税务规划D.税务规划、现金规划、资产传承规划、退休规划、投资规划

19、白小姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖2000元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税()元。A.OB.168C.240D.400

20、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二3年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万元的房屋留给大儿子并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2009年12月30日，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答下列问题。A.0B.1.25C.3.75D.4

21、共用题干杨女士2006年与吴先生结婚，生一子小吴，婚后二人购买了一套两居室的房屋居住，2008年吴先生用家庭财产20万与朋友合伙成立了一家股份公司，占50%的股权。2012年二人起诉离婚，离婚时公司价值200万，房产价值150万，其他家庭资产80万。2013年杨女士带着7岁的小吴嫁给金先生，二人都是再婚，金先生带了一个九岁的女儿小金。婚后二人感情很好，对子女视如己出。同年12月一直单身的吴先生因意外去世，吴先生父母均已过世。2014年6月金先生因病去世，二人家庭财产共计300万。金先生婚前购买的房屋价值200万。金先生父亲在世。根据实例回答1～6题。A.0B.87.5C.125D.175

22、分红寿险和健康险保单在世界各地都很普遍。在分红现金价值寿险中，下列选项不是分红最常见的红利选择的是()。A.抵缴保费B.购买缴清增额保险C.退保净值D.购买一年定期保险

23、共用题干安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。A.39B.46C.50D.62

24、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二三年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万的房屋留给大儿子，并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2013年12月，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答72～78题。A.法定原则B.自书遗嘱C.口头遗嘱D.自书遗嘱、代书遗嘱、口头遗嘱

25、公民对自家家电的支配和控制属于财产所有权四项权能中的()。A.占有权B.使用权C.收益权D.处分权

26、以下关于利率对证券市场变动关系的表述，正确的是()。A.利率政策将逐步从对利率的间接调控向直接调控转化B.利率政策将逐步从对利率的直接调控向间接调控转化C.根据财政政策实施的需要，对利率水平和利率结构进行调整D.根据财政政策实施的需要，对利率适用的对象进行调整

27、可续保定期寿险可以视为()的定期寿险。A.保费递增，给付不变B.保费递增，给付递增C.保费递减，给付递减D.保费递减，给付递增

28、商业银行将其已贴现的尚未到期的商业票据，要求中央银行贴现以获得资金的行为是()。A.转贴现B.转抵押C.再贴现D.再贷款

29、交易所股票交易实行价格涨跌幅限制，其中ST和*ST股票价格涨跌幅比例为()。A.3%B.5%C.8%D.10%

30、在资本资产定价模型(CAPM)中，度量了()。A.投资组合的绝对风险相对于市场组合绝对风险的比例B.投资组合的绝对风险相对于市场组合相对风险的比例C.投资组合的相对风险相对于市场组合绝对风险的比例D.投资组合的相对风险相对于市场组合相对风险的比例

31、共用题干李先生参加了X市的住房公积金制度，打算购买一套价值50万元的自住普通住房。首付房款为房价的30%。先生打算申请个人住房公积金贷款，根据X市的相关规定，李先生可申请的个人住房公积金贷款最高额度为10万元。由于个人住房公积金贷款仍不足以支付剩余的房款，李先生准备申请个人住房商业性贷款。根据案例回答下列问题。A.贷款期限尚未到期B.延长期限前借款人必须先清偿其应付的贷款利息、本金及违约金C.借款人申请延期只限一次D.原借款期限与延长期限之和最长不超过40年

32、共用题干某企业为员工建立企业年金计划，企业和个人每月均按照每人上年度月平均工资的1/12缴费。国内某信托公司作为受托人管理这笔企业年金基金，同时，某基金公司作为企业年金基金的投资管理人负责该资金的投资管理。员工李某上年度月平均工资为5000元，尚有15年退休。根据资料回答下列问题。A.315200元B.597700元C.143500元D.329500元

33、近年来，关于房产的纠纷越来越多，其主要原因是购房者对购房过程中的一些法律风险没有防范，下列理财规划师的建议中不妥的是（）。[2014年5月真题]A.在建工程抵押贷款应提醒客户要求开发商出示“五证”的复印件，这样既可以了解项目手续是否完备，也可以了解项目当时的法律状态B.客户购房的首付款在合同上应写清楚为“定金”，而非“订金”C.合同签定好后，立即复印一份完整的合同文本，要求出卖人签署“与原文件内容完全一致”的表述D.应在签定合同时与开发商分别约定套内建筑面积的误差和公摊面积的误差具体处理方法及原则

34、共用题干甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。A.4%B.5%C.3%D.17%

35、按《证券法》规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行股份的()时，应当向证监会和证券交易所做出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。A.3%B.5%C.8%D.10%

36、不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。A.比例税B.固定税C.累进税D.累退税

37、甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。根据《合同法》的规定，该买卖合同的成立时间是()。A.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时

38、财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于()。A.主动工作B.被动工作C.被动投资D.主动投资

39、下列关于我国目前政府举办的基本养老保险计划的说法，错误的是()。A.个人在工作期的缴费是免个人所得税的B.缴费的投资收益是免税的C.个人在领取基本养老保险计划的养老金时不需要缴纳个人所得税D.采用的是EET征税模式

40、考虑到家族观念对于中国人一直有着或多或少的影响，在理财中，()的现金保障也包含了应对客户家族亲友出现生产、生活、教育、疾病等重大事件需要紧急支援的准备。A.日常生活覆盖储备B.家庭生活覆盖储备C.意外现金储备D.医疗现金储备

41、()是会计核算对象的基本分类。A.会计科目B.会计账户C.会计要素D.资金运作

42、共用题干张林和李梅二人均早年丧偶，后经人介绍，于2007年登记结婚，当时张林的儿子张森大学毕业刚参加工作，为了工作的便利，就自己一人搬出去住，李梅的女儿李倩正上初三，和张林、李梅一起生活。2015年，张林因病去世。根据案例回答40～44题。A.形成事实上的抚养关系B.仅仅是直系姻亲关系C.无任何关系D.与李倩和张林的关系一样

43、如果某客户的净资产占总资产比例过大，说明()。A.客户家庭财务结构很合理B.客户家庭可以通过增加债务进一步优化财务结构C.客户家庭支出过多，应开源节流D.客户家庭资产配置状况良好

44、我国从()开始在全国试点推广城镇职工基本医疗保险制度改革。A.2000年B.2001年C.1998年D.2003年

45、某只股票今天上涨的概率为34%，下跌率为40%，那么该股票今天不会上涨的概率是()。A.26%B.34%C.60%D.66%

46、按照分业经营原则，就保险业而言，同一保险人不得兼营财产保险业务和人身保险业务，但是经营财产保险业务的保险公司经保险监督管理机构核准，可以经营()。A.健康保险业务和意外伤害保险业务B.短期健康保险业务和意外伤害保险业务C.长期健康保险业务和意外伤害保险业务、D.健康保险业务和责任保险业务

47、X公司的股权回报率是()。A.7.5%B.15.0%C.22.5%D.30.0%

48、某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是()。A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

49、从1，2，3，……，10共十个数字中任取一个，然后放回，先后取出5个数字，则所得5个数字全不相同的事件的概率等于()。A.0.3024B.0.0302C.0.2561D.0.0285

50、夫妻财产协议的形式是()。A.口头形式B.书面形式C.口头形式，但要有见证人D.可以是口头，也可以是书面形式二、多选题

51、理财规划师在提供服务过程中应当注意保存证据，对此下列建议错误的是()。A.理财规划师在为客户提供服务过程中，应妥善保管相关的文件B.在向客户交付制定的理财方案时，应要求客户签收C.在依据理财规划服务合同的约定监督客户执行理财方案的过程中，应注意将所做的工作书面化，并由客户签收认可D.客户以侵权行为为由提起诉讼时，理财规划师应承担举证责任

52、()是整个理财规划的基础。A.风险管理理论B.收益最大化理论C.生命周期理论D.财务安全理论

53、小潘今年28岁，和女友相恋4年，两人计划今年买房，国庆期间结婚，待新房装修完毕后，年底即可搬入。他们经过多方对比，目前认为有两套房子比较合意。其中一套（甲）位于二环路附近，面积87平方米，价格9000元/平方米，可以办理两成首付，利用公积金贷款；另外一套（乙）房子位于三环外，临湖，3年后通地铁，面积120平方米，价格6800元/平方米，但需要首付三成。假设小潘和女友合计可以获得的公积金贷款为40万元，不足部分的房款可以通过银行贷款来解决。公积金贷款利率为4.3%，银行商业贷款的利率为5.2%。根据案例回答问题。综合上述分析，在给定的还款期限、利率条件下，方案（）在财务上是更好的选择。A.甲B.乙C.条件不足，无法确定D.两个方案没有区别

54、资金成本在企业筹资决策中的作用不包括()。A.资金成本是企业选用筹资方式的参考标准B.资金成本是决定投资项目是否可行的重要标准C.资金成本是影响企业筹资总额的重要因素D.资金成本是确定最优资本结构的主要参数

55、共用题干老张持有某创业板上市公司甲的股票100手，占该公司合计股本的0.2%。该公司总资产10000万元，其中负债3000万元，全部为短期债券，利率为6%：2009年税后利润2000万元，所得税率为25%，分红比率为50%。假设该股票的β值为1.8，风险溢价为5%。A.30B.30%C.28.57D.28.57%

56、共用题干假定1年期零息债券面值100元，现价94.34元，而2年期零息债券现价84.99元。张先生考虑购买2年期每年付息的债券，面值为100元，年息票利率12%。根据案例回答86-89题。A.升高B.降低C.不变D.无法确定

57、共用题干何先生为外企员工，每月的收人大概为7000元，虽然当前收入一般，由于每月的支出较大，因此还款能力较弱，但由于职业前景较好，预计未来收入会逐渐增加。何先生目前通过个人住房商业性贷款购买了一套住房，贷款总额为30万元，期限为15年，贷款利率为6.5%。根据案例回答下列问题。A.1429.87B.52812.5C.2879.67D.3286.67

58、共用题干表3-9是红日公司2015年7月1日的有关财务信息，假设该公司在7月31日的股价为52元。

根据案例回答48-51题。A.22.54B.23.68C.24.63D.25.36

59、在企业财务的现金流量分析中，用于筹资与支付能力分析的指标不包括()。A.外部融资比率B.到期债务本息偿付比率C.现金偿还比率D.盈利现金比率

60、根据金融工具的期限不同，将金融工具分为()。A.短期金融工具和长期金融工具B.直接金融工具和间接金融工具C.债权债务类金融工具和所有权类金融工具D.原生金融工具和衍生金融工具

61、下列属于房地产投资缺点的是()。A.保值性能好B.抵御通货膨胀C.使用财务杠杆D.投资金额较大

62、在其他条件不变的情况下，若一国的劳动力增加了，那么会导致长期总供给曲线()。A.左移B.右移C.斜率变小D.斜率变大

63、下列不属于我国居民纳税人的是()。A.无住所而在中国境内居住满1年的比尔B.在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国C.在中国境内任职的佐藤每月回日本7天D.在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作

64、借款人申请个人综合消费贷款时，借款申请人向银行提出申请，书面填写申请表，下列不需要提交的资料为()。A.有效身份证件B.有固定工作单位的证明C.收人证明或个人资产状况证明D.贷款用途使用计划或声明

65、假设X、Y两个资产组合有相同的平均收益率和相同的收益率标准差，如果资产组合X的β系数比资产组合Y高，那么根据夏普指数，下列说法正确的是()。A.资产组合X的业绩较好B.资产组合Y的业绩较好C.资产组合X和资产组合Y的业绩一样好D.资产组合X和资产组合Y的业绩无法比较

66、在建立客户关系的过程中，理财规划师的沟通技巧中正确的是()。A.建立客户的方式是单一的B.要懂得运用各种非语言的沟通技巧C.在与客户交谈时要尽量避免使用专业化的语言D.涉及投资回报率等财务指标方面，应该给出确定的承诺让客户放心

67、理财规划师职业操守的核心原则是()。A.个人诚信B.客观公正C.勤勉谨慎D.严守秘密

68、小周购买了一辆卡车进行货物运输，并向保险公司投保了车损险和第三者责任险，两年后小周驾驶的卡车发生交通意外车辆全损，后经交通部门认定事故原因卡车严重超载，则保险合同()。A.无效B.有效C.效力未定D.需保险公司确定

69、对商业银行用其持有的不到期票据向中央银行融资所作的政策规定被称为()。A.超额存款准备金政策B.回购政策C.法定存款准备金政策D.再贴现政策

70、在直接标价法下，一定单位的外币折算的本国货币增多，说明本币汇率()。A.上升B.下降C.不变D.不确定

71、()是指证券组合实现的收益与根据资本资产定价模型得出的理论收益之间的差异。A.詹森指数B.贝塔指数C.夏普指数D.特雷诺指数

72、2008年，王先生每月工资收入2500元，请问，2008年王先生年税后收入为()元。A.30000B.29700C.29620D.29220

73、赵某的父亲病重，急需钱医治，赵某为筹措资金，决定将自家的房屋卖掉。遂对王某说：“我父亲病重，没有办法，这个房屋价值30万元，现在15万元卖给你吧。”王某欣然同意。后来赵某后悔，诉至法院。下列陈述中正确的是()。A.王某的行为属于乘人之危，可撤销B.王某的行为构成欺诈，可撤销C.王某的行为构成重大误解，可撤销D.王某的行为不构成乘人之危，合法有效

74、共用题干甲（男）和乙（女）结婚后，因乙身体不好，甲为给乙治病曾以个人名义向朋友借钱2万元，一直未还。后甲使用家庭积蓄以个人名义开了一个小卖部，至今小卖部已经盈利达6万元。2015年8月，因侄子上大学缺少费用，甲在未和乙商议的情况下送给侄子5千元。甲和乙的女儿丙已经20周岁，在某大学读书。甲在经营过程中和一异性客户产生婚外情，并经常在外同居，被乙发现。现乙起诉到法院，要求和甲离婚。根据案例回答32～36题。A.应由甲自己承担责任B.应由甲乙共同承担责任C.甲承担主要责任，乙承担次要责任D.甲、乙承担同等责任

75、共用题干唐先生夫妇都是国有企业中层管理人员，二人均为45岁，家庭年收入总额为税后300000元。他们有一个刚上大学的儿子，生活已经基本独立。家中具有银行活期储蓄50000元，定期存款300000元，货币市场基金50000元。夫妇二人去年开始投资股票与股票型基金，总额200000元，目前市值为180000元。家里有一套100平方米的房子自住，目前价值800000元，还有一部价值150000元的汽车，目前没有贷款。夫妇二人的生活比较简单，每月日常生活费2000元，休闲应酬活动等3000元，另有置装美容健身费用每年8000元，除此之外，二人坚持每个季度向山区儿童捐款2500元。唐先生夫妇告诉理财规划师他们都想再55时退休安享晚年，并且希望届时能够有100万元的退休养老准备金。根据案例回答下列问题。A.由结余比率说明家庭提升净资产能力较强B.由流动性比率说明他们储蓄意识很高C.由投资与净资产比率说明他们投资意识很强D.由负债收入比说明他们财务安全性好

76、甲将自己的自行车借乙使用，乙因手头缺钱，将该自行车卖给丙，则乙和丙之间的合同()。A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销、变更

77、接上题，如果二人于2009年9月起诉离婚，则二人的婚姻属于()。A.无效婚姻B.可撤销婚姻C.有效婚姻D.不确定

78、2，3，4，9，10，这五个数的几何平均数是()。A.3.81B.4.20C.4.64D.5.60

79、下列选项中，属于衍生金融工具的是(）。A.商业票据B.金融期货C.债券D.股票

80、共用题干张林和李梅二人均早年丧偶，后经人介绍，于2007年登记结婚，当时张林的儿子张森大学毕业刚参加工作，为了工作的便利，就自己一人搬出去住，李梅的女儿李倩正上初三，和张林、李梅一起生活。2015年，张林因病去世。根据案例回答40～44题。A.李梅是张林的第二顺序继承人B.李倩是张林的第二顺序继承人C.张森、李梅是张林的第一顺序继承人D.张林的遗产在张森和李倩之间均分，

81、共用题干老张持有某创业板上市公司甲的股票100手，占该公司合计股本的0.2%。该公司总资产10000万元，其中负债3000万元，全部为短期债券，利率为6%：2009年税后利润2000万元，所得税率为25%，分红比率为50%。假设该股票的β值为1.8，风险溢价为5%。A.10.5%B.1.35%C.11.85%D.9.15%

82、根据《合伙企业法》规定，普通合伙人对企业债务负()。A.有限责任B.无限责任C.无限连带责任D.连带责任

83、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二3年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万元的房屋留给大儿子并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2009年12月30日，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答下列问题。A.0B.1.25C.3.75D.4

84、共用题干龚建柱是某中学教师，30岁，每月税后收入4000元，年终奖金10000元；龚太太是某公司文秘，25岁，每月税后收入3000元。(1)家庭资产负债情况：现金及活期存款3万元、定期性存款2万元、基金2万元、按揭住房一套140万元，黄金及收藏品1.3万元，房屋贷款72万元。(2)支出情况：每月基本生活开销1500元、每月房屋按揭贷款4600元、年保险费支出7200元。(3)假设条件：①通货膨胀率为3%，学费增长率为4%，投资报酬率为5%；②30年后，夫妇两人均退休，退休生活每月支出现值为1500元，退休生活25年；③个人所得税的免征额为3500元，住房公积金、养老保险金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%，1%，“三险一金”允许税前扣除。根据案例回答55～67题。A.51.43%B.52.43%C.53.43%D.54.43%

85、最初为满足境外机构投资中国境内上市股票而设立的特种股票市场是()。A.A股市场B.B股市场C.H股市场D.红筹股市场

86、我国政府为了扩宽居民的投资渠道，允许基金公司设立QDII产品，基金公司QDII产品不能投资于下列对象()。A.可转让存单B.住房按揭支持证券C.资产支持证券D.房地产抵押按揭

87、共用题干赵刚和黄丽夫妇二人父母均已过世。赵刚的弟弟赵强好吃懒做，经常靠赵刚接济。2011年，女儿赵莎与工程师郑涛结婚，2013年生育一子郑天天。儿子赵峰大学四年级。2014年3月赵莎因病去世。郑涛因工作繁忙，经常将儿子郑天天交给赵刚夫妇照管。2015年5月，赵刚开车途中与一辆违章行驶的汽车相撞，当场死亡。赵刚夫妇的住房评估折合人民币40万元，银行存款有20万元。在料理赵刚后事过程中，家人发现赵刚生前立有两份遗嘱，一份在2014年3月订立，经过了公证机关公证，将自己的全部财产平均分成两份，分给黄丽和郑天天；另一份在2015年4月订立，是本人亲自书写的，遗嘱中将自己所有财产留给妻子黄丽。根据案例答60～71题。A.60B.40C.30D.20

88、根据乔顿乘数模型，假如某国去年发行的基础货币为10亿美元，活期存款的法定准备金率为8%，定期存款的准备金是4%，定期存款比率为40%，超额准备金率为5%，通货比率为20%，则该国的货币储量为()美元。A.32.18亿B.34.50亿C.34.68亿D.35.12亿

89、王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略是()。A.攻守兼备型B.月光型C.进攻型D.防守型

90、在我国，下列属于成长阶段的行业是()。A.个人计算机B.遗传工程C.纺织D.超级市场

91、共用题干张先生今年40岁，妻35岁，单薪家庭，有一小孩10岁，现在住的房子价值40万元，无贷款。张先生有10万元存款，计划换房总价100万元，但是换房将花光这笔存款，并且又背上50万元的负债，想要60岁退休的梦想可能不易实现。假设张先生家庭年收入10万，年支出6万元，退休后年支出4万元，房贷利率4%。目前的支出不包括小孩上大学时的额外开销。工作期的实质报酬率8%，退休后的实质报酬率5%，退休后生活20年。根据案例回答20～29题。A.65B.67C.69D.71

92、投资者构建证券组合的目的是为了降低()。A.系统风险B.非系统风险C.市场风险D.组合风险

93、阳光贸易公司委托某个体工商户甲前往广州订购一批名牌服装，由于阳光贸易公司因疏忽未明确服装的品牌、数量，以致甲订购的服装总价额超出阳光公司的支付能力，后债权人找到阳光贸易公司要求付款时，阳光贸易公司以甲超越授权为由拒绝。对于债权人的这一货款，应当由()。A.阳光贸易公司清偿B.甲清偿C.阳光公司清偿一部分，甲清偿一部分D.阳光公司清偿，甲负连带清偿责任

94、保险产品一般存在的趸缴和期缴两种缴费方式，其中()的基本思路是保险公司每年可以收到一笔相等的保费，所收取得的保费在数学上等于相应的趸缴保费。A.水平保费计划B.可变保费计划C.年可续定期计划D.不可变保费计划

95、定活两便储蓄方式，一般50元起存，存期半年以上，不满一年的，其利率确定方式为()。A.按活期计息B.技三个月定期存款利率计息C.按半年定期存款利率打6折计息D.按一年定期存款利率打6折计息

96、下列关于无效婚姻的说法，错误的是()。A.无效婚姻亦包括未办理结婚登记的事实婚姻B.无效原因在宣告婚姻无效之前已经消失的，其婚姻转化为有效的婚姻关系C.婚姻无效必须依诉讼程序宣告确认方才成立，而不能由当事人自行认定为无效D.有权申请宣告无效的主体，包括婚姻双方及其利害关系人

97、共用题干肖先生与肖女士1988年结婚，婚后有一子肖宁，一女肖玉。1992年肖先生因意外去世，留下5万元遗产。1995年，肖女士带着两个孩子改嫁给赵先生。结婚初期二人感情融洽，对孩子视如己出，并出资10万元与朋友共同经营了一家公司，占有50%的股份。1998年肖先生的父亲去世，留有遗产10万元，并留下自书遗嘱，将全部财产留给妻子姜昕，肖先生还有一个残疾的妹妹，靠着母亲生活。2005年赵先生在生意中结识了金女士，并很快发展为情人关系，2006年，二人生有一子赵金，赵先生为金女士购买了一套价值30万元的房产。2012年赵先生的父亲去世，留有遗产40万元，在遗产分割前赵先生也因意外去世，赵先生的公司价值100万元，其他家庭财产80万元，赵先生是独生子女，母亲已过世。根据案例回答79～86题。A.80B.110C.111D.125

98、下列公证不属于涉外公证的是()。A.证明当事人是外国人B.证明对象在国外C.公证书在国外使用D.双方当事人对国外的财产继承发生争议请求公证

99、共用题干假设资本资产定价模型成立，相关证券的风险与收益信息如表3-6所示。（注：表中的数字是相互关联的）

根据案例回答27～34题。A.0.9B.1.5C.1.9D.2.4

100、股指期货的流动性、杠杆性和交易双向性使其在资产配置中发挥着重要的作用，具体表现不包括()。A.通过改变股票组合的β值来改变组合风险B.消除系统性风险C.套期保值D.提高投资效率

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：除ABC三项外，重点应该搜集材料还包括：现实材料、历史资料、参照资料。

2、答案：B本题解析：我国《个人所得税法》规定，对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄有款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税，存款的利息也免征个人所得税；利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围；对个人投资者买卖股票差价收入，也暂不征收个人所得税。则该月应纳个人所得税额=100*20%=20（元）。

3、答案：C本题解析：刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。

南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。

现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。

总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。

投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。

刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

结余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。

虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

4、答案：D本题解析：当出现以下几种情况时，采用人寿保险与信托相结合的方式，具有很强的适用性：①受益人是未成年人或属于社会弱势群体（如心智障碍者），人寿保险信托除可避免保险金遭他人不当挪用，还可使受益人最大程度地享受到保险金的利益；②当保险金额较大，存在多个受益人时，人寿保险信托可避免多个受益人之间因利益冲突而发生纠纷，同时可以确保各个受益人都可以享受到信托财产的利益；③当投保人是企业经营者时，信托具有保护受托财产不受委托者破产风险影响的机能，由此当身为企业经营者的投保人面临巨额债务风险时，基于信托财产的独立性，投保人的债权人无权对人寿保险信托财产强制执行,从而确保受益人应享有的权益不受影响。

5、答案：D本题解析：应在银行账户存入额度=2400*(P/A，0.576%/4，12)=28532（元）。

6、答案：D本题解析：契税属于目的、行为税。

7、答案：A本题解析：暂无解析

8、答案：C本题解析：暂无解析

9、答案：A本题解析：法定监护人的设立顺序，既可保护在先顺序人的身份利益，又可防止其规避监护义务。同时允许监护人依其协议决定何人实施监护，这就是顺序的制度价值所在。关于法定监护人的顺序，在先顺序人优先于在后顺序人担任监护人。但是，此顺序可依监护人的协议加以变更。

10、答案：C本题解析：暂无解析

11、答案：B本题解析：暂无解析

12、答案：B本题解析：本题考查的是双务合同的不安抗辩权。不安抗辩权是指双务合同中有先履行义务的当事人一方因对方当事人的财产状况恶化，有难为履行义务的可能性，在对方未履行或提供担保前，有权拒绝自己的履行。

13、答案：D本题解析：国内生产总值(GDP)是指经济社会（一个国家或地区）在某一时期（通常为一年）内运用生产要素所生产的所有最终产品（物品和劳务）的市场价值，是衡量宏观经济运行规模的最重要指标。理解这一概念应注意以下几点：①GDP是一个市场价值的概念；②GDP所给出的是最终产品的价值，中间产品价值不计入GDP；③GDP是一定时期内所生产的，而不是所销售掉的最终产品价值；④GDP是流量而不是存量；⑤GDP一般指市场活动所导致的价值。

14、答案：C本题解析：我国《婚姻法》规定的离婚方式只有两种：协议离婚和裁判离婚。而协议离婚要求男女双方达成了离婚合意，对解除夫妻人身关系、分割财产、生活帮助、子女抚养等均无异议，否则只能通过诉讼方式由法院裁判离婚。

根据司法实践的经验，认定夫妻感情是否确已破裂，一般可以从婚姻基础、婚后感情、离婚原因、夫妻关系的现状和有无和好的可能等方面进行考察。根据《婚姻法》第三十二条规定，只有因感情不和分居满两年的，才能认定为夫妻感情破裂，夫妻分居与否是不能作为判断依据的。

根据《婚姻法》第十条规定，结婚时未达到法定年龄的，婚姻无效。同时，《婚姻法解释（一）》第八条规定，当事人依据婚姻法第十条规定向人民法院申请宣告婚姻无效的，申请时，法定的无效婚姻情形已经消失的，人民法院不予支持。本案中甲、乙结婚时年龄不符合法律规定，但是甲提出主张时已经符合了法律规定，以此为由主张婚姻无效的，人民法院不予支持。

根据《婚姻法》第三十六条第三款规定，离婚后，哺乳期内的子女，以随哺乳的母亲抚养为原则。丙不满2周岁，尚处于哺乳期，原则上应由母亲乙抚养。

15、答案：C本题解析：A项指的是级别管辖；D项指的是专属管辖。

16、答案：B本题解析：暂无解析

17、答案：B本题解析：按照与经济周期的关系分类，股票可分为：①周期型股票，其回报率与经济周期具有很强的正相关关系，比如航空、港口、房地产行业；②防守型股票，其与经济周期的相关性很弱，比如饮料食品等生活必需品生产行业；③成长型股票，其与经济周期的相关性也很弱，多出现在高科技或新型商业模式等创新需求的领域，如计算机行业、基因工程等。

18、答案：A本题解析：暂无解析

19、答案：D本题解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳个人所得税=2000*20%=400（元）。

20、答案：A本题解析：暂无解析

21、答案：B本题解析：共同财产为公司一半的股份100万元，房产150万元，其他家庭资产80万元，夫妻均分，所以杨女士可获得(100+150+80)/2=165（万元）。

因为已经离婚，所以对于吴先生的个人财产杨女士不能继承。

继子女与生父母法定的权利和义务关系始终存在，继子女始终是其生父母的法定继承人。所以，小吴是惟一能继承吴先生遗产的人。

形成抚养关系教育关系的继父母子女关系和养父母子女关系均为拟制的血亲关系，在法律上具有与生父母子女相同的权利和义务。此题继父母子女形成了事实上的抚养关系，双方由姻亲关系转化为拟制血亲关系，所以继子女可继承继父母的遗产。

金先生的个人财产共计为150+200=350（万元），4个继承人均分，每人获得87.5万元，杨女士可以继承到87.5万元。

金先生的个人财产共计为150+200=350（万元），4个继承人均分，每人获得87.5万元，则小吴可以继承到87.5万元。

22、答案：C本题解析：在分红保险中，红利分配有两种方式：①现金红利，指直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。保险公司可以提供多种红利领取方式，比如直接领取现金、用于抵交保费、由保险公司负责累积生息，或者用红利作为趸缴保费购买缴清保额等。②增额红利，指在整个保险期限内每年以增加保额的方式分配红利，增加的保额作为红利一旦公布，不得取消。

23、答案：A本题解析：从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。

安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。

不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

24、答案：C本题解析：本案涉及到了法定继承、遗嘱继承和代位继承。遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠与国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死亡后发生效力的民事行为。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准；没有公证遗嘱的，以最后所立的遗嘱为准。

房产和存款都属于夫妻的共同财产，夫妻双方各占一半，则冯老先生的遗产包括价值20万元的房产和10万元的存款。

根据相关规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。当立有数份遗嘱，且内容相抵触时，以最后的遗嘱为准。本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老先生的老伴将获得冯老先生的所有遗产，即价值20万元的房产和10万元的存款。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯枫没有任何遗产可以继承。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老大没有任何遗产可以继承。

25、答案：A本题解析：暂无解析

26、答案：B本题解析：利率政策将逐步从对利率的直接调控向间接调控转化。利率政策是我国货币政策的重要组成部分，也是货币政策实施的主要手段之一。中国人民银行根据货币政策实施的需要，适时运用利率工具，对利率水平和利率结构进行调整，进而影响社会资金供求状况，实现货币政策的既定目标。

27、答案：A本题解析：暂无解析

28、答案：C本题解析：商业银行将其已贴现的尚未到期的商业票据，要求中央银行贴现以获得资金的行为是再贴现。

29、答案：B本题解析：暂无解析

30、答案：A本题解析：资本资产定价模型是基于风险资产的期望收益均衡基础上的预测模型，对于资产风险及其期望收益率之间的关系给出了精确的预测。其中，β系数度量了投资组合的绝对风险相对于市场组合绝对风险的比例，即系统性风险。

31、答案：D本题解析：暂无解析

32、答案：A本题解析：暂无解析

33、答案：A本题解析：购房人通过“五证”的复印件不能了解该项目目前的法律状态，所以要求开发商出示“五证”的原件，这样既能了解项目手续是否完备，又可以知道该项目本身的法律状态，避免承担巨大的法律风险。

34、答案：C本题解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。

小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。

一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。

当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

35、答案：B本题解析：

36、答案：A本题解析：比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。

37、答案：C本题解析：当事人约定采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立；在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。

38、答案：D本题解析：财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。

39、答案：D本题解析：我国目前政府举办的基本养老保险计划在课税模式上属于EEE，个人在工作期的缴费是免个人所得税的(E)，其缴费的投资收益也是免税的(E)，个人在领取基本养老保险计划的养老金时也不需要缴纳个人所得税(E)。

40、答案：C本题解析：一般来说，家庭建立现金储备要包括：①日常生活消费储备；②意外现金储备。其中，意外现金储备是指为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、突发事件等发生的计划外开支而作的准备，某些情况下也包含了应对客户家族的亲友出现生产、生活、教育、疾病等重大事件需要紧急支援的准备。

41、答案：C本题解析：会计要素是根据交易或事项的经济特征所确定的会计对象的基本分类，是会计核算对象的具体化，是从会计的角度描述经济活动的基本要素。我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

42、答案：B本题解析：继子女是指夫与前妻或妻与前夫所生的子女。张森是张林和其前妻的儿子，因此张森和李梅是继子与继母的关系。

审判实践中判断继父母与继子女间形成抚养关系的标准一般为：①未成年的或未独立生活的继子女与继父母长期共同生活，继父或继母有愿意抚养继子女的意思表示，表现为负担继子女生活费、教育费的部分或全部；②继父或继母对其进行了抚养教育。同时具备这两个条件，继父母和继子女之间才能形成抚养教育关系。本题中李倩和张林共同生活，形成事实上的抚养关系。

只有未成年或者未独立生活的继子女与继父母之间经过长期的共同生活才可能构成事实上的抚养关系，本题中张森与李梅并没有共同生活，并且张森已经成年，所以二者之间仅仅是直系姻亲关系，没有形成事实上的抚养关系。

张森与李梅之间并未形成事实上的抚养关系，只是直系姻亲关系，张森与李倩之间也仅仅属于旁系姻亲关系。

按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母。本题中张森是张林的儿子，李梅是张林的妻子，都属于第一顺序继承人；李倩虽然是继女，但是李倩与张林之间已经形成了事实上的抚养关系，也应当作为第一顺序继承人，因此，张林的遗产应当在张森、李梅和李倩之间均分。

43、答案：B本题解析：如果某客户净资产占其总资产比例过大，就说明客户还没有充分利用财务杠杆去支配更多的资产，其财务结构仍有进一步优化的空间；对于净资产占总资产比例低的客户来说，理财规划师应当建议他们采取扩大储蓄投资的方式提高净资产比例；对于那些净资产接近负值的客户来说，如何尽快提高资产流动性并偿还债务才是当务之急；对于那些比例适当的客户来说，说明他们的财务结构较好，应帮助客户继续保持着。

44、答案：C本题解析：暂无解析

45、答案：D本题解析：暂无解析

46、答案：B本题解析：暂无解析

47、答案：B本题解析：X公司的股权回报率=5%/(1-8/12)=15.0%。

48、答案：C本题解析：合并决议属于股份有限公司的特别决议事项，需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1300＞1800*2/3)。

49、答案：A本题解析：该事件的概率=10*9*8*7*6/105=0.3024。

50、答案：B本题解析：关于夫妻财产问题，我国《婚姻法》规定的是排斥性的夫妻财产约定，即法律不限制夫妻对财产进行约定的内容，但夫妻约定财产协议必须是书面的形式。

51、答案：D本题解析：在理财服务过程中的侵权案件属于一般的侵权案件，实行“谁主张、谁举证”原则，如果客户以侵权为由提起诉讼的，由客户承担举证责任。

52、答案：C本题解析：理财规划师划分客户的生命周期，其目的在于划分客户所处的生命阶段，分析其在不同阶段的不同财务状况与理财目标，从而有效地对其进行个人理财规划进

53、答案：B本题解析：甲方案中月供为4412.02元，乙方案中月供为4300元。在给定的还款期限、利率条件下，方案乙在财务上是更好的选择。

54、答案：B本题解析：本题考查的是资金成本在企业筹资决策中的作用。B选项说的是资金成本在投资决策中的作用。

55、答案：D本题解析：暂无解析

56、答案：A本题解析：①一年期零息票债券具有6%的到期收益率，计算如下：94.34=100/(1+y1)，可得：y1=6%；②两年期零息票债券的收益率为8.472%，计算如下：84.99=100/(1+Y2)2，可得：y2=8.472%；③息票债券的价格：12/1.06+112/1.084722=106.51（元）；④到期收益率为YTM：12/（1+YTM）+112/(1+YTM)2=106.51，可得：YTM=8.333%。

第二年的远期利率：f2=(1+y2)2/(1+y1)-1=1084722/1.06-1=0.11，即11%。

预期价格=112/1.11=100.90（元）；预期持有期收益率=[12+(100.90-106.51)]/106.51=6.00%。

如果存在流动溢价，则E(r2)＜f2，E（价格）=112/[1+E(r2)]＞100.90,E(HPR)＞6.00%。

57、答案：B本题解析：暂无解析

58、答案：D本题解析：调整前的当前市盈率=股票的市场价格/最近4个季度的每股收益=52/(0.52+0.48+0.49+0.46)=52/1.95=26.66。

经过非经常损益调整的每股收益=(0.52+0.48+0.49+0.46)+(0+0+0+0.10)=2.05（元）；经过非经常损益调整的当前市盈率=52/2.05=25.36。

经过非经常损益和会计政策差异调整每股收益=2.05-0.04-0.05-0.05-0.06=1.85（元）；经过非经常损益和会计政策差异调整的当前市盈率=52/1.85=28.10。

稀释后的当前市盈率=股票的市场价格/最近4个季度稀释的每股收益=52/(0.48+0.39+0.41+0.32)=32.5。

59、答案：D本题解析：筹资与支付能力分析是通过现金流量表有关项目的比较，反映企业在金融市场上的筹资能力以及偿付债务或费用的能力，包含的指标有：①外部融资比率；②强制性现金支付比率；③到期债务本息偿付比率；④现金偿债比率；⑤现金股利支付率或利润分配率。

60、答案：A本题解析：按金融工具的期限分类，可分为短期金融工具和长期金融工具。短期金融工具是指偿还期限在1年或者1年以内的各种金融工具，包括票据、借款、短期国库券等。长期金融工具是指偿还期限在1年以上的金融工具，如长期债权、股票等。

61、答案：D本题解析：房地产投资的缺点主要表现在流动性较差、投资金额较大、具有政策风险和道德风险方面。

62、答案：B本题解析：假设其他条件不变的情况下，如果一国的劳动力增加了，会使得物品与劳务的供给量增加，从而导致长期总供给曲线向右移动。

63、答案：D本题解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。B项，琼斯一次离境不超过30日，为居民纳税人；C项，佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；D项，安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

64、答案：B本题解析：暂无解析

65、答案：C本题解析：夏普指标为：SP=(RP-rf)/σP，其中RP和σP为组合的平均收益率和收益率标准差。可以看出夏普指数与β系数无关，而与收益率和收益率标准差有关，而两个资产组合具有相同的收益率和标准差，所以两个资产组合的业绩一样好。

66、答案：B本题解析：A项，理财规划师建立客户关系的方式是多种多样的，包括但不限于电话交谈、互联网沟通、书面交流和面对面会谈等；C项，理财规划师作为专业人士，在与客户交谈时应尽量使用专业化的语言；D项，在涉及投资回报率等财务指标方面，不应该给出过于确定的承诺，避免因达不到目标而承担不必要的法律责任。

67、答案：A本题解析：理财规划师职业操守的核心原则是个人诚信。

68、答案：B本题解析：暂无解析

69、答案：D本题解析：再贴现政策是指中央银行对商业银行用持有的未到期票据向中央银行融资所作的政策规定，其政策一般包括再贴现率的确定和规定再贴现的资格条件。

70、答案：B本题解析：此题考查直接标价法。

71、答案：A本题解析：暂无解析

72、答案：C本题解析：暂无解析

73、答案：D本题解析：乘人之危的民事行为是指一方当事人乘对方处于危难之机，为谋取不正当利益，迫使对方做出不真实的意思表示，严重损害对方利益的，可以认定为乘人之危。本题中，赵某因急迫需要，自愿为特定意思表示，即使该意思表示的内容违背其通常的意愿，也不构成乘人之危。

74、答案：A本题解析：甲为给乙治病借的2万元钱是为了共同生活需要，应为夫妻共同债务。

虽然小卖部是甲以个人名义开办的，但是是用家庭积蓄开办，其收益用于家庭生活，因此为夫妻共同财产。

一方未经对方同意，擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务为个人债务。甲送给侄子的5千元是在未和乙商议的情况下做出的，属于甲的个人债务。

根据《婚姻法》的规定，父母只对未成年子女和没有独立生活能力的成年子女负有法定的抚养义务。所谓不能独立生活的子女，是指虽已成年但是尚在校接受高中及其以下学历教育的，或者丧失或部分丧失劳动能力等非主观原因而无法维持正常生活的。丙已年满20周岁，且在接受大学教育，甲乙没有法定的抚养义务。

根据《婚姻法》第三十二条规定，有配偶者与他人同居的，应准予离婚。第四十六条规定，有配偶者与他人同居的，无过错方有权请求损害赔偿。第三十九条规定，人民法院分割夫妻共同财产时，应照顾子女和女方权益。

75、答案：B本题解析：暂无解析

76、答案：B本题解析：甲将自己的自行车借给乙使用，乙对甲的自行车只享有使用权，并不享有所有权。乙将自行车卖给丙属于无权处分行为，所以乙与丙之间的合同效力待定。

77、答案：D本题解析：暂无解析

78、答案：C本题解析：暂无解析

79、答案：B本题解析：衍生金融工具是在原生金融工具基础上派生出来的各种金融合约及其组合形式的总称，主要包括金融期货、金融期权和金融互换等。

80、答案：C本题解析：继子女是指夫与前妻或妻与前夫所生的子女。张森是张林和其前妻的儿子，因此张森和李梅是继子与继母的关系。

审判实践中判断继父母与继子女间形成抚养关系的标准一般为：①未成年的或未独立生活的继子女与继父母长期共同生活，继父或继母有愿意抚养继子女的意思表示，表现为负担继子女生活费、教育费的部分或全部；②继父或继母对其进行了抚养教育。同时具备这两个条件，继父母和继子女之间才能形成抚养教育关系。本题中李倩和张林共同生活，形成事实上的抚养关系。

只有未成年或者未独立生活的继子女与继父母之间经过长期的共同生活才可能构成事实上的抚养关系，本题中张森与李梅并没有共同生活，并且张森已经成年，所以二者之间仅仅是直系姻亲关系，没有形成事实上的抚养关系。

张森与李梅之间并未形成事实上的抚养关系，只是直系姻亲关系，张森与李倩之间也仅仅属于旁系姻亲关系。

按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母。本题中张森是张林的儿子，李梅是张林的妻子，都属于第一顺序继承人；李倩虽然是继女，但是李倩与张林之间已经形成了事实上的抚养关系，也应当作为第一顺序继承人，因此，张林的遗产应当在张森、李梅和李倩之间均分。

81、答案：C本题解析：暂无解析

82、答案：C本题解析：普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

83、答案：A本题解析：暂无解析

84、答案：A本题解析：假设龚先生的税前收入为X元，扣除比例=（1-7%-8%-2%-l%）=82%，则：（X*82%-3500）*3%=X*82%-4000，可得X=4896.91（元）。

月结余比率=（月收入-月支出）/月收入=（4000+3000-1500-4600）/7000=12.86%。

保险支出比率=年保费/年收入=7200/(7000*12+10000)=7.66%。

自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=72/140=51.43%。

房贷支出比例=每月房贷支出/每月支出=4600/(1500+4600)=75.4%。

房贷年利率=RATE（336，-4600，720000）*12=6.37%。

一般而言，投资性资产的盈利性比其他资产高，但是它的比例并不是越高越好，.投资资产比例过高，风险加大，未来某一事件很可能使家庭陷入财务危机。

家庭应急储备金一般为3～6个月的月支出，所以龚先生家庭应急储备金至少为18300元(=6100*3)。

虽然出售现有小房子，这样可迅速降低负债。但仔细计算发现，龚先生目前的家庭负债比率仍在50%以下，且长期来说房地产仍是低风险的保值品，所以建议龚先生长期持有房产作出租用。

20n,4i,10PV，CPTFV=21.9。

20n,5i,21.9FV,CPTPMT=-0.66。

30年后退休第一年的支出：30n,3i,18000PV，CPTFV=43690。退休后实质报酬率=(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%，因此，需要准备退休资金：25n，1.94i，-43690PMT,CPTPV=859019。

龚先生应该自己准备的退休金为57.33(86*2/3)万元，已有基金2万元，2万元基金30年后的终值是=2*(1+5%)30=8.64（万元），资金缺口=57.33-8.64=48.8（万元）。每月基金定投：360n,0.4167i,488000FV,CPTPMT=586.36。

85、答案：B本题解析：暂无解析

86、答案：D本题解析：QDII产品可投资股票、债券、存托凭证（包括GDRs、ADRs、EDRs）、资产抵押证券、