【S工程建设公司财务预算管理现状、问题及优化建议分析11000字（论文）】

S工程建设公司财务预算管理现状、问题及完善对策研究TOC\o"1-2"\h\u27392前言 1143611财务预算管理的基本理论 3180801.1财务预算管理的概念 3304741.2财务预算管理的相关理论 3229131.3财务预算管理的特点及分类 4327472SX公司财务预算管理现状 5267342.1SX公司概况 530872.2SX公司财务预算管理现状 530809SX公司财务预算实施情况分析 886803SX公司财务预算管理存在的问题 13159113.1SX公司财务预算组织与制度不完整 13128173.2SX公司财务预算编制偏离实际 135313.3SX公司财务预算执行与控制不严格 14158073.4SX公司财务预算考核与激励不全面 16150584SX公司财务预算管理的提升对策 18229814.1健全财务预算管理组织与制度 1818184.2规范财务预算的编制 19149774.3完善财务预算执行与控制体系 2082634.4加强财务预算人员的培养考核 206258结论 21前言在许多企业的管理方法中，财务和预算管理相对科学有效。财务管理对国内外许多企业的工作和发展起着重要作用。通过协调、控制、计划等功能，基于战略业务计划，合理配合，整合人力资源、物资、金融服务等资源，调动员工积极推动企业生产经营，维护更多经济效益。中国的市场经济系统成立于90年代，随着改革开放的推进，国内很多公司也逐渐开始参考在海外有着成功经验的企业，并且开始尝试着将财务预算管理工具纳入企业的经营管理中。随着财务预算管理理论和实践的不断改进，这种管理工具越来越多地应用于企业的管理工作，成为企业管理不可或缺的一部分。企业可以运用财务预算管理这项技术对企业内部管理水平进行提高，为企业创造更佳的内部环境，帮助企业应对外部压力，达成长期战略目标。对于SX公司目前财务报表的不足，需要根据SX公司的事业发展和财务目标管理，对SX公司的各部门、各级别的经济关系和功能进行调整和规划。公司和未来紧密相连，整体业务目标和要求，作为预算体系的最终阶段的SX公司的平衡表，根据价值充分反映了SX公司经营期间的业绩，明确了预算的执行。近几十年来，中国的中小企业发展迅速，是中国最大、最具创新能力的企业集团。但是，关于中小企业预算管理的研究，集中在资金筹措的领域，才刚刚开始。因此，中小企业的预算管理研究依赖于海外有着成功经验的企业的的经验和研究理论。通过良好的沟通和预测，通过调整预算和控制预算管理，可以更加清楚并且明确公司为了的预算管理目标，并实现公司较高水平的管理策略、更好的战略目标和更佳战略发展目标。预算管理和分权的想法进行相互结合。预算本身并不是目的，而是更好的对公司战略和事业运营的工具进行整合。预算课题的研究是作为对成本管理感兴趣的企业的核心实体，定位专业核心。对于加入预算组织，何世强认为预算是“全员、全方位、全过程”的流程，这要求普通员工和骨干员工积极为公司工作，每个人都必须参与进来。目前，对于国内企业的预算管理的适用来说，特别是预算管理和性能管理之间并没有充分的关联性的财务领域。预算管理对于优化资源配置，降低运营风险，加强公司不同的部门之间的沟通和协调，实现短期业务经营目标和长期战略计划具有重要的意义。预算管理中的绩效管理的实施是通过标准、指标、程序和方法，衡量和监督预算管理的总体实施情况，来更好发挥预算管理的作用的有效性和性能的发挥程度。1财务预算管理的基本理论1.1财务预算管理的概念财务预算是代表财务状况的预算的总称,是表现公司在规定期间的现金流量以及它也是显示公司经济活动的价值指标。财务预算包含资产负债表估计、损益表和现金流量表估计。财务预算管理可分为预算编制、财务预算的执行和控制财务预算分析与评估。1.2财务预算管理的相关理论1.2.1集权预算管理模式集权预算管理模式对应集中管理模式。经营者的责任是将公司的利益最大化。企业的所有经济活动和决策都必须以利益的最大化为中心。决策由最高管理层进行。因此，集中预算管理只适用于上级管理者拥有绝对权限，其他管理者必须具有执行力的情况，这种经营模式往往忽视短期经营行动和长期目标。1.2.2分权预算管理模式分权管理模式的理论基础是考虑到责任、权限、利益关系的激励理论。促进预算执行部门和人员的积极动员，发现预算编制过程中存在问题，及时纠正或改进，以促进激励为导向的预算管理，使财务预算目标的达成可以进行组合激励和控制。1.2.3折中预算管理模式先通过对前两个预算模型的分析，然后就会了解并且知道每个预算模型都有其各自的总体范围、使用它的优点和缺点。大多数企业都开始使用了第三种财务预算模型。企业使用折中预算模型、混合预算模型的本质是集中化和分散化。考虑到公司总部高级管理层对事务具有决定性控制权，进行确定企业最佳的整体的资本结构、确定企业的投资方向的合理管理融资渠道的时间和数量，并下放一部分权力，特别是公司的生产和生产管理权业务领域和公司的高水平，使它们足够强大以激发兴奋并提高整体生产力。1.3财务预算管理的特点及分类1.3.1财务预算的特点财政预算的特征有三个方面：整个过程和综合性。所谓全员制，就是指所有企业的员工参加预算编制、预算申请、预算审查、改善等预算过程，实行责任制，全员都进行参与，最终实现企业资源的合理安排和科学使用，同时促使企业价值实现最大化。主要是在整体性的体现、整体的预算的过程中，企业的管理在一个动态实施过程，通过事先实施改良和控制，之前的预测是编制计划，实施改良、实时纠正后，把握后纠正、改正、监控整体预算管理的过程以预算接近过程的计算为目标，最终实现企业的理想的目标。综合要求有两个方面：首先是企业的各项经济活动均纳入企业预算管理系统，包括后期的维护、生产、销售、产品配送、仓库、采购等；其次，预算管理的对象必须包括物质资源、企业的人力资源、财务资源等所有以金钱为基础的资源。1.3.2财务预算管理的方法财务预算方法分为增量预算方法和零基预算方法。1)增量预算是传统的预算编制方法。可以根据生成的企业的商业信息、企业预算期间的业务将来的变化以及相关的成本因素来调整成本项目的数据或计算。企业增量预算是指企业必须进行现有的事业活动、初期费用合理、增加资本预算合理这三个设想。2)中央预算编制就是指零基础预算。这个预算是根据经济活动的重要性和本期可分配的金额来决定的。必须是费用对效果分析。不仅仅是钱的金额，分配必要的钱和事业活动也很重要。中央预算与会计期间产生的费用和费用没有关系。但是，如果考虑到预算支出总额为零，则根据实际的需求和可行性，成为基于完全均衡的支出计算。企业不是定义具体的预算方法，而是应该根据业务的性格选择合适的预算方法。另外，还要考虑公司和过去几年的行业数据变动，编制预算。确保收集信息可执行性的相关信息的趋势变化。企业并不是根据业务性质选择适当的预算编制方法，强制设定预算编制方法，而是要与近年来企业数据的偏差和行业数据的趋势相比较，确保其运用性。2SX公司财务预算管理现状2.1SX公司概况SX公司的办公室位于辽宁省重要工业和港口城市锦州市、锦州市义县义州镇进兴街城关镇下9-366号。公司于2003年4月17日在义县市场监督管理办公室成立，注册资金853万元，为客户提供优良的产品和技术支持以及完善的售后服务。住宅建设三级、市政公用工程三级总承包。钢结构专业承包第三级——工程、金属门窗。三级专业承包工程、起重机械安装技术三级专业承包。335名员工中，大专及以上学历总人数279人，占公司员工总人数的79%；大专及以上学历从事新产品开发研究的工程技术人员总人数为80人，占公司员工大专及以上学历总人数的28.67%；高级技术人员总人数为168人，其中管理人员85人，占比为25.37%，生产工人210人，占比为62.68%，销售人员20人，占比为7.16%。2.2SX公司财务预算管理现状为了更好的全面把握SX公司财务预算管理的现状和管理结果，采取了彻底的实地调查和分析，以相关财务预算负责人为主要对象进行了调查和了解，并对公司进行了财务预算管理。通过访问和个人实地采集，了解企业的财务、预算信息和实际执行情况，把握财务、预算管理的现状。2.2.1SX公司财务预算管理组织结构财务预算管理应由组织保障。因此，财务预算管理的组织结构必须从三个层次来构建：（1）决策层：以总经理为主带领的预算管理委员会（2）中间层：由企业各个部门负责人组成的预算编辑委员会（3）业务层：各企业责任中心指定的人员负责对企业进行预算的编制、分析、监视。根据SX公司实际发展情况，成立了预算管理委员会。并且在预算管理委员会下设预算管理办公室、预算审计监察组和预算评价考核组。预算审查小组设在监督部门。预算考核小组设在人力资源部门。作为预算管理的重要参与者，财务部直接向预算委员会报告，在预算委员会中居于首位，分公司、内部机构部门、各项目部门均参与预算的编制和执行。审计部门是企业预算监察机构。公司财务管理预算结构如图2-1所示。财务财务预算管理委员会预算审计监察组预算评价预算审计监察组预算评价考核组预算管理办公室内部机构项目部分公司内部机构项目部分公司图2-1SX企业财务预算管理组织结构2.2.2SX公司财务预算管理的执行机构企业财务预算执行管理委员会决定的预算管理程序由有关省级和基层机关执行。没有科学合理的财务管理的实践经验总结，就不可能实现企业的战略管理目标。而预算管理是预算管理的中心。预算编制应以成本效益为原则，兼顾责任、权利和利益的公平对待。预算目标需要根据机构的角色和位置进行细分。企业预算目标必须与战略目标一一相对应，以企业业务目标为基础的责任中心。预算执行主体就是企业的预算主体。在企业执行预算是更好的解决中长期目标与短期目标在预算执行中的关系，协调不同利害关系者之间的关系，并确保与企业的财务预算的目标的保持一致。图表2-2为企业财务预算管理的结构。战略目标战略目标投资中心投资中心经营目标经营目标预算管理执行机构中心利润中心预算管理执行机构中心利润中心内部部门成本费用岗位职责成本费用岗位职责成本中心成本中心执行力执行力经营成果经营成果图2-2SX公司财务预算管理的执行机构2.2.3SX公司财务预算的执行企业的财务部门承担企业年度预算编制的这项工作，并负责整个编制的具体的流程的配置、表格的制作、数据的收集、分析等整个过程。按照公司董事会的具体要求，SX公司进行了明年的预算的编制。根据企业第三季度的整体销售情况和生产情况制定预算计划。通常，销售预算在10月下旬进行，生产预算要在一星期个内完成。公司按照规定的预算流程进行自上而下的进行工作。因为预算的整体过程是一个持续性改进的过程。因此，财务部门制定计划并且访问了各个专门的部门机构。进行定期检查预算的完整性并及时进行沟通，从而更好的进行预算的编制。2.2.4SX公司财务预算的考评为了更准确、客观、公正地对各成本中心的绩效进行评估，财务部门计划根据公司设定的考核指标，制定了适合整体组织发展的预算管理考核系统。企业的年度预算管理目标和绩效评估主要由SX公司投资中心、利润中心和成本中心共同协作完成。绩效评估主要有两种方法：一是通过填写企业销售报告、资金成本绩效报告、材料采购报告等报告来反映。二是通过实施月度、季度、半年、年度的现场验证。其中，企业的月报和季报主要通过制作报告来评价结果。结合半年报告、年度报告和现场验证，成立专门的验证组，随机抽取小组成员。将评价结果送达给负责人，负责人马上进行了解并评价结果，检查实施的结果，及时纠正问题，确定正确的方向。预算管理委员会还进行计划审查批准年度评估结果，最终制作报告书，包括在业绩评价指标中。评价只要包括销售定额、成本控制、资金管理、资金支出。2.2.5SX公司财务预算管理效果SX公司财务预算实施情况分析财务预算管理的目的是达成企业的战略目标。战略目标只有通过详细且系统地执行才能达成。预算分解指标是否切实执行，预算指标的设计是否合理有效，这些结果需要通过预算执行来进行评价。以下是资本预算书、成本预算书、资本支出预算书、年销售额预算书。预算实绩表正在讨论SX公司的预算管理。表2-12020年SX公司月度资金预算执行情况项目本月总体预算数本月总体执行数执行百分比一、经营活动支出费用2422.072397.850.991.三项费用821.485755.770.92（1）工资性支出646.41672.271.04其中：工资支出000职工教育经费支出4.153.280.79住房公积金支出193187.210.97社会保险费支出421.23459.141.09员工福利费支出33.1929.870.90其他支出000（2）运输费、装卸费、包装费3.592.250.63（3）办公费支出15.4513.290.86（4）业务招待费支出9.236.180.67（5）会议费支出5.33.490.66（6）管理费支出37.2326.430.71（7）修理费支出33.5618.120.54（8）差旅费支出17.1215.410.90（9）其他支出56.12846.0250.822.预计税费支出1513.561498.420.993.其他支出000二、投资活动支出费用5.312.9210.551.建设支出费用0002.固定资产支出费用5.312.9210.553.其它支出费用000合计6243.3236140.8471.03注:此表数据来源于SX公司财务科SX基金预算每月进行一次。因为他们很了解每月的资金流向。因此，可作为编制月度预算执行计划时的参考。从上表可以看出，SX资金预算的利用率非常好：通过将营业利润率控制在3%以内，可以合理使用资金，保证业务的顺利运行和资金管理的安全。表2-2SX公司2020年度费用预算执行总体情况执行类别执行项目总体预算数总体执行数执行百分比费用项目1、三项费用合计2954629797100.85%2、销售费用合计956412095126.46%其中：(1)职工薪酬22564139183.46%(2)业务招待费321385.2120.00%(3)会议费412519141.19%3、管理费用合计214561936490.25%4、财务费用合计-812-877108.00%注:此表数据来源于SX公司财务科从对预算了解到，SX公司的成本控制不好，主要是预算超额出售成本下降了26.46%，工人的工资、娱乐和会议超范围大，主要表现在SX公司主要业务单位，放松销售政策管理激励工资成本弹性大，刚性指标不能有效落实，接待和会议费用支出较大，餐饮方面超支。表2-3SX公司资本性支出预算执行情况类别项目预算数量执行数量执行百分比资本性支出项目成果获省厅级批复4586290763.65%项目成果获地市级批复4511025227.46%项目成果已获其他级别批复1560109770.35%非项目投资数额000合计6597502975.95%注:此表数据来源于SX公司财务部门资本性支出包括办公室用品的物资采购及房屋、车辆的大型维修等方面，从上表情况来看企业的执行情况总体较差，主要是这部分支出大都是大额支出，经过的程序比较复杂，手续繁多，周期往往较长，执行情况不太容易把握。表2-42020财务目标实现情况项目预算数（万元）实际数（万元）执行率（％）一、营业收入357213357284.44100.02%减：营业成本264589267684.69101.17%税金及附加1721318216.52105.83%销售费用956412095126.46%管理费用214561936490.25%财务费用-812-877108.00%加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）一一一三、营业利润（亏损以“-”号填列）4520340801.2390.88%加：营业外收入12121241.45102.43%减：营业外支出805587.6573.00%四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）4561041455.0391.47%减：所得税费用1210311010.614191.47%五、净利润3350730384.415691.47%六、应交税金合计4012139936.4499.54%七、税利合计7362870320.8695.76%注:此表数据来源于SX公司财务科SX公司的销售是处理国家税金和利息的SX公司的正业。另外，国家出台的政策和规定的制度也有好处，会使市场相对稳定。虽然有一定的营业的压力和难度，但一般来说很容易掌握，基本上确实能完成任务。表2-5SX公司财务预算管理考核方法考核项目费用责任单位计算方法定量指标销售量增长(百分比)70计分标准*销售量完成(百分比)定量指标总费用百分比5计分标准*（1-费用百分比）业务招待费百分比5计分标准*（1-节约百分比）会议费百分比5计分标准*（1-节约百分比）差旅费百分比5计分标准*（1-节约百分比）办公费百分比5计分标准*（1-节约百分比）预算执行（资金执行百分比、差异百分比3%以内，费用执行差异百分比5%以内）5计分标准内满分，差1%扣1分，直到全部扣完为准合计100注:此表数据来源于SX公司财务科3SX公司财务预算管理存在的问题说明了SX公司财务预算管理的基本情况，就可以知道财务预算管理有几个问题。具体包括以下几个问题：3.1SX公司财务预算组织与制度不完整3.1.1财务预算组织结构不健全组织的设计和运作是公司经营活动的重要基础，是实现战略组织目标的重要贡献，不同层次的财务管理关系到公司各部门的切身利益。建立稳定的财务预算组织是企业实现财务预算管理的重要保障。当今企业预算管理的组织结构包含财务预算职能所需的组织关系。但各个环节之间的调整并不是通过财务预算功能的整个过程，根本原因是财政预算的组职结构不完备。3.1.2财务预算管理制度不完善财政预算的管理不是行政命令，而是必须用制度来指导。健全的预算管理制度对企业发展来说是相当重要的。在企业的经营管理中，资源的效率化的高低关系到业务流程的效率化的高低。因此，必须确立和改善SX公司的业务流程管理系统和业务规范，并根据财务预算管理的要求，决定业务活动的重要控制点。财务管理体制为了使财务预算的编制、执行、修改和评价一致，要结合预算评估和奖励，充分发挥预算管理激励的主导作用，考虑到现场员工的需求，如若更好的发挥他们的积极性和创造性，就必须推进公司战略目标的实现的可能性。SX公司基本上是通过行政命令和指示文件来执行财务预算的制度。如果没有相关的操作水平的话，财务预算管理就会变得粗糙，这可能会为企业的未来的发展埋下了一颗定时炸弹。3.2SX公司财务预算编制偏离实际3.2.1财务预算编制方法单一产品市场竞争激烈，变化快。在SX公司采用滚轮预算法，希望明年的预算比前一年提前3个月，到下个月为止正确地编制。因此，预算编制很难，预算偏差很大。例如，公司年收入近3年的预算表3-1。表3-1SX公司近三年收入预算完成情况表万元年份2018年2019年2020年项目预算实际差额预算实际差额预算实际差额收入1200010206-17941500013334-16662000018104-1896从上面的表格也可以看出，公司的收入预算不满意。2018年至2020年3年间预算差距的比例保持在10%以上。预算偏差的精度太高了，无法决定将来的销售额。3.2.2预算编制流程衔接性差预算部门的预算数据和其他部门的预算数据存在很大的数据差距。预算部在进行调整子公司、功能部、项目部的会计预算时，并没有及时提出科学并且合理的事实依据，因此对实际的会计预算结果提出了意见。另外，相关省厅围绕财政预算的结果意见分歧。财政预算的数字没有提供充分的理由。这两个信息之间的不对称性和科学合理的基础数据不足会影响预算编制过程和预算执行效果。根据2019年和2018年的实际预算和运营情况，SX办在2020年预算中提出部门资金350万元，预算部门想建立预算费用的依据。之所以开设办公室，是因为价格较高，并且代理机构的资金应该较高，最终会导致预算部门会审核并削减之后年度的预算，2020年实际业务支出2985万元。尽管资源被进行了有效的分配，但为什么预算部门要进行削减部门资金这项活动，很难说服其他功能部门对其产生信任。预算部门和其他部门之间的分割预算联系不充分，就会导致很难发挥财务预算管理在企业中的重要作用。3.3SX公司财务预算执行与控制不严格3.3.1对财务预算执行过程监控不严财政预算执行过程要适应环境的变化、财政预算执行的监测、影响预算执行的因素、正确的过程和涉及的因素。SX公司的管理人员有意识地制定了非现实的计划，常常产生非逻辑性的效果。例如，SX公司在制定2010年各销售区域的年销售目标时，为了实现2011年5年的内需战略，无视业界的实际情况，去年同期达成了7000万台的销售。和现在的水平一样，SX发布的年销售目标是201亿1500万元，和销售地区不同。当初的目标是以更高的市场为目标，提高地区的热情，以在全国畅销的设计为目标，但是为此，2011年中期以后，SX觉得无法达成年目标，所以没有错过。感情在全国蔓延。在SX公司的情况下，缺乏在企划方面的合作意识是因为将制造和销售结合在一起。例如，生产部在制定下个月的生产计划时，无视销售部的意见，出货量低于50%。因此，海外顾客的评价也很高，债务也不同，预算执行，财政预算执行监督不足。主要的表现是：1)预算主管关系不好。一些预算执行问题取决于部门的利益。缺乏整体意识过分强调部门的重视，而财务部门却在预算运行上遇到了困难。以“等待、依赖、需求”为理念。2)资源分配不平衡在进行财务预算时该公司提出了两种状态。部分预算管理机构采用宽松预算，2020年销售额将节省年度预算和资本项目的25.65%。部分预算紧张，导致资本减少。2000年，采购原材料取而代之。涨价30%，预算暂时不足。原材料采购出现问题。和生产停止从而影响公司产品的生产。3)没有灵活的预算管理机制。预算既不是固定的，也不是随意的。如何“静态刹车”是预算执行的课题。公司无法及时把握作为预算执行主体的地位，缺少“宽松”和“紧绷”的预算调整机制。市场变化的话，预算偏离现实，预算执行的结果偏离。3.3.2财务预算执行过程过于简单SX公司过分强调纵向和纵向的领导和控制。并评估家庭处决的结果。实现预算评估的目标一些机构在上报预算时低估了预算指标，向预算委员会报告时谨慎上报指标，不增加考核工作。几年后的部门，由于灵活的方法，目标数的界线变得模糊，财务、预算管理的机能形式化了。预算管理的目的不是部门的利益，而是战略的实现。在预算执行中，不是评价每个部门的预算管理，而是需要总结公司整体情况和预算执行过程中产生的问题点。不是为了达成静态的评价指标，而是为了把握企业的经营流程和成长流程。预算执行过程必须基于战略目标是否达成。如果有影响战略目标达成的因素，请尽早调整预算。选举SX股东选举SX股东大会负责选举负责选举监督监督战略规划SX董事会SX监事会战略规划SX董事会SX监事会预算考核代理委托预算考核代理委托监督运营规划监督运营规划总经理总经理财务预算管理财务预算管理业务执行运营业务执行运营计划预算预算考核图3-1SX公司公司财务预算管理体系图3.4SX公司财务预算考核与激励不全面3.4.1考核主体胜任能力不足公司实施的财务预算的验证基本上由人力资源部进行。财政预算的验证，因为各省厅的验证指标范围很广，所以有专业性和人性。人力资源部的职员受到专业知识的限制，很难掌握评价标准。另外，公司的会计预算没有审查手续，没有其他部门的参加和监督，所以很难确保公平性。预算的评价结果与人为因素和个人感情因素混合调整，导致不公正预算的评价结果，影响员工的积极性和创造性。3.4.2考核指标比较单一SX公司基本沿袭了财务预算评估指标和财务指标，几乎没有非财务指标。财务指标反映了企业过去的经营状况，也可以反映预算的执行情况。执行机关虽然有一定的差别，但是被用来测量预算执行机关的性能。另一方面，财务指标始终是最终指标。计算指标时使用的财务报表数据有积分数据和期间数据的情况，但是这些数据不符合时间，很难说明财务指标的结果。数据生成过程缓慢且容易受外部因素影响。年度财务报表的变化是严重的。这些问题的存在直接关系到财务指标的可靠性。通过补充非财务指标和其他质量指标。财政预算可以在一定程度上综合评估。4SX公司财务预算管理的提升对策在SX公司的预算管理对策中，首先要健全预算制度，制定预测方法，明确SX公司的预算管理对策整体。4.1健全财务预算管理组织与制度4.1.1完善财务预算管理组织机构管理财务预算的良好组织是那些确保财务预算正常运作的组织。财务和预算组织必须相互支持并密切合作。决策机构是家庭管理的高层组织。负责预算审计和评价。行政部门负责本部门的财务预算。过程SX的预算管理组织不科学。计划和财务部门负责在预算的编制和实施过程中提供反馈和评估。其他相关省厅不负责任，预算效率低下，财务效果不足，需要补充财务预算管理机构。SX预算调整分为全部调整和部分调整。整体调整代表SX公司预算的整体调整，这是由于国际经济形势发生重大变化。这基本上是预算重组。除非有特殊情况，一般不太好用SX的一些改进部分是预算调整。在预算编制过程中，为应对客观条件的变化，往往有部分预算调整和预算平衡调整。4.1.2健全财务预算管理制度据说没有规则的话什么都做不了。SX公司财资委员会应对成功案例进行处理，完善财务管理制度。公平合理的财务预算管理制度是提高财务预算编制能力的根本保障。完善财务信息系统改善经济检查财务信息系统确保团结金融系统的完整性和安全性确保金融信息系统的安全稳定，此外，美国还需要建立各级财务管理组织体系，明确责任和管理。同时，它也是美容发展的重要组成部分，为各级财务预算管理的高管创造意识。在预算期末审查各部门预算执行情况。为此，必须建立权威的验证小组，研究实际符合企业操作性的评价指标系统，开发操作性的评价奖惩方法。考核奖惩的领导思想有助于各部门在积极、高质量地完成任务的过程中，精打细算、增收分节，防止欺骗和资源浪费。考核的原则是以预算为依据，从严格到细目，从量化到人性。评估的内容包括收入、成本、利润、质量保证条件的安全因素，以及对原材料和产品结构的评估，以及市场需求和结构的变化对收益性有很大影响。成果评价的评价基准是以事前预算为基础，比较实际的数字和预算的数字。仔细分析实际金额与预算之间的差异。对实现目标是好是坏并找出改进的原因如果这是因为预算不正确的原因。它必须努力提高预算能力。如果因预算使用而出现差异应改进执行。为避免因未完成预算而对超前预算单位进行处罚，或为避免保守的预算单位安排完成和授予预算，采用奖励和奖励方法。奖励和处罚的评估、实际绩效以及预算的方向和规模可能取决于每个机构的预算。确定动机系数的高级特征1)建立财务预算管理制度体系财务预算的基本制度是包括财务预算管理制度和财务预算管理机构在内的财务预算管理的实施基础。改进包括收支管理制度和费用结算制度在内的业务惯例和业务管理程序。预算责任系统与企业业绩管理系统相结合，形成包括审计系统和评价管理系统在内的完整的过程控制和业绩管理系统。2)加大制度建设方面投入要进行财务和预算管理，首先必须优先建立制度。只有补充制度，才能促进和制约财政预算的执行。为了公司的长期成长，必须把预算管理制度纳入共同的制度，切实地将各支出计入预算，并严格执行。要确保公平、公正、公开，必须严格防范黑盒操作，确保资金安全。必须投标筹措大量的材料和建筑物。规范成本和费用核算，牢固建立业务成本核准权限，实行责任制，控制成本和费用。正因为有这样的措施，才能在一定标准下顺利进行财务业务，有效实现公司财务管理业务的效率、标准、规范。4.2规范财务预算的编制4.2.1预算编制应进行合理分权在会计预算过程中，SX的权力太强，没有充分考虑到省及所属单位的实际情况，因此预算与实际相差很大。因此，财务预算管理委员会是参与财务规划的中心。搭建有效的沟通平台使用正确的分权，联合实施自上而下和自下而上的组织结构调整减少董事与其他员工之间信息不对称的负面影响管理公司。4.2.2采用合适的预算编制方法公司的财务预算是根据滚动预算编制的，并且应该支持公司预算基于该预算。虽然所有的企业经济活动都包含在财务预算中，但由于经济活动本质上存在的一定不一致，单一的预算编制方法很难表现出特征。例如：公司的管理部门、财务部门和人事部门可以通过零预算的编制来支持财务预算。但是仔细看看并且充分考虑不同成本的性质，使用正确或适当的预算类型；确保成本相互之间的进行比较可能性，把握不同成本之间的变化的规律，为财务预算方法的选择提供强有力的数据的支撑。4.3完善财务预算执行与控制体系预算的执行和管理是预算管理的关键。预算执行是实现财务预算目标的基本。财政预算的监督是在预算执行过程中发现问题，保证预算执行的效果，确保财政预算的整体目标的实现。