酒业有限公司财务管理制度方案

12为了加强公司的财务管理，规范资金收支管理程序，控制公司经营风险，保护公司资产的安全与完整，盘活存量资产，最大限度地发挥资产的效能，最大程度地提高公司的经济效益。同时，本着引导和提高公司的经营管理水平，完善财务监督管理机制的原则，特制定本管理和监督职能。公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理根据目前的经营现状和实际需要，公司财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个34总账兼成本会计在会计主管的领导下，负责公司日常的会计核算增减和使用，资产增减变动等经济业务进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿，及时、准确地进行账务处理和结算配比原则，编制成本核算单，正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果，具体负责编制公司财务报表，包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明，依据公司账簿按月行监盘，对盘盈、盘亏情况根据盘点结果指导材料、成品会计编制盘货币资金点表、银行存款余额调节表，并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理。同时在会计主管认为有必要时，可以对库存现金、银5据是否存在未经审批情况，对发现的问题及时向会计主管提出反馈意8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作，负责公司对外债权、款的手续，控制使用限额和付款期限，发现问题及时向会计主管提出10、及时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇11、协助会计主管做好部门内部的管理工作，完成会计主管交办12、及时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题，提主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和6确保账实相符、账账相符，对不一致的要及时查找原因并及时进行账明细台账，对资产的增减变动按月进行更新，并对当月增减变动的固有关明细账目，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算7、负责公司税控开票系统的管理，专用发票、普通发票的开具，开具发票必须按公司规定的指导价，低于指导价销售时必须按规定报7日常资金收支工作，包括现金收付款业务和银行结算业务，确保货币转账结算业务；登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相及时根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表，对盘盈、盘亏情款项及时办理支付手续，严格按规公司定开具支票，及时前往各开户7、按已审核的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。8管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收，并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五联。第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联成品会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。第五联车间录出入库和结存情况，做到卡、货相符，发现问题及时更正或向会计库单仓库联”或“产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登9作，出具盘点报表，保证账实相符，有不符应及时查明原因经批准后8、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。以及回收酒瓶、收、发原浆酒，办理煤、固定资产、低值易耗品的入原材料，以及酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未中高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，须有质检部门出具的送检合格单，需要过磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确库管员验收并核对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账。入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供应商办理结算对账，第四联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明管员核对领料单的数量后给予发货，并由领料人员在领料单上签名确量各结存数量并与材料会计进行核对一致，如有差异应及时查明原因供发酵车间填制的原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交理部门指定人员共同进行过磅，经核对采购申请单、过磅记录、发票10、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品工时消耗，逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产计，跟踪记录成品包括返工产品在车间流转的过程，定期（每周和月末）与成品库管员完成中转产品的对账工作，协助库管员完成月末盘公司会计主管由董事会聘用，代表主导投资方的权益，独立行使会计核算和财务监管的职能。日常管理中直接受董事长领导并对董事公司会计主管必须具备大专以上文化程度、五年员必须具备高中以上文化程度、五年以上工作经验，或助理会计师以会计主管由董事长负责考核，一般会计人员由会计主管提出考核办法经董事长批准后由会计主管负责考核。考核的内容主要包括：职完善会计人员管理的激励机制，通过优胜劣汰的人员管理法则，最终会计人员知识的更新与进步关系到公司整体财务管理的水平，会计人员的后续学习必将是财务整体规划的重要组成部分。后续学习的主要内容包括：财政部门统一组织的后续教育；相互间财务成果的交流；新的具体会计准则的学习与研讨；公司财务管理理念的创新与发展等。公司将后续学习的结果与会计人员的考核有机地集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用，可以凭相关单据由表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计计人员交接，由财务部门负责人、会计主管人员负责监交；财务有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，或盖章；并应在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方及第十五条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部门负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者责人批准，可由移交人员书面委托他人代办移交，但受托人必须承担第十七条公司对资金管理严格实行“收支两条线”的政策，严格规范资金的操作程序，坚持“科学决策、先审后批”的管理同时明确规范资金运作的审批权限和审批程序，对于违规操作的直接责任人将给予严厉的制裁。凡不依程序越权越级审批的，财务部门一内，对公司的资金调度全面负责，会计主管依据董事会的授权对公司的资金运作进行日常监管。公司会计主管在董事会授权范围内对违反第十九条本制度中对有关审批权的授权方法为一级授权制，即第二十条公司会计主管是公司财务管理和监督的第一责任人，应依照公司章程及公司制定的各项财务管理制度的规定履行财务管理第二十一条财务预算与财务计划的编制应遵循“经济性、效益性、实用性、前瞻性”的原则。各公司要上下协调一致、通力配合、系统操作。在遵循“量入为出、收支平衡”的前提下，会计主管应组织相关部门配合编制盈利预测和资金收支预算，报公司董事长、总经第二十二条盈利预测应至少包括销售计划和费用开支计划。资第二十三条财务预算的编制应建立在资金收支两条线原则的基年的财务预算应于上一年度末完成，下月的财务预算应于上一月度末完成。月度财务预算上报公司总经理、董事长批准执行，年度财务预财务负责人应适时对下月计划作出调整，并报公司会计主管审核后由第二十五条固定资产的购置计划暂不列入日常预算，应作为临时预算处理。固定资产临时购置预算应提前两周提出。固定资产的购一、会计主管根据公司的资金需求报送详细的资金筹集计划，经总经理、董事长审批后，上报公司董事会批准，由会计主管负责组织二、筹集资金的方式主要包括：银行借款筹资、应收应付票据筹三、公司向银行申请借款，应事先向公司董事会报送申请借款的专项报告，报告内容包括借款用途、借款金额、拟借款的银行、借款种类、借款方式、期限及利率等，经批准后方可向银行申请借款。实际借款完成后，还须将有关借贷合同资料和借据以及借款支付使用的费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在有关原始单证中签署证实意见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审报批程序，对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项日常经营性费用支出实行归口控制，根据生产经营计划编制预算进行控制，在生产经营未达满负荷之前，预算内经营性支出可采用按经办人申请部门负责人审核会计主管审核经办人申请部门负责人审核会计主管审核B、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项以及所有预经办人申请部门负责人审核会计主管审核经办人申请部门负责人审核会计主管审核非生产经营性费用包括业务招待费、福利费、培训费等与生产经营经办人申请—心部门负责人审核会计主管审核经理审批—心总经理审批董事长批准务部门审核，借款人凭审核后的借款单，依借款审核权限办理借支手期借款是否结清，借款额度是否适当，手续是否合规，结算时限是否借款原则上不得办理，特殊情况在未结工资限额内可以办理借款，但经营情况，做好税务筹划工作，合理确定税收负担率。年初会计主管应向总经理、董事长申报税款缴纳方案，经批准后日常由财务部门执行。税款缴纳应按税务部门规定的时间执行，逾期未缴产生的滞纳金的采购主要包括原材料、辅助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及备品备件的采购。其招标的结果必须体现：价格要合理、合作要长久、发运能及时、质量有保证、临时可融资的招标政策。日常采购单价、价款总额、质量标准、验收方式、付款方式、违约责任等。合原则，填制物资采购申请单报财务部门审核。财务部门要合理测算其库存储备量，并结合市场价格波动情况以及自然气候等方面的因素，3、对经批准并已采购的原辅材料，采购员应及时取得购货发票、提交质检、督促入库，并将购货发票、材料送检合格单、入库收料单及时送交财务部门，财务部门针对上述单证及价格审核无误后及时制经办人申请部门负责人审核会计主管审核经办人申请部门负责人审核会计主管审核进行报批。财务部门应加强价格监督与批量监督，适时通过咨询、网络等手段实施价格监督，并会同分管生产副总经理对批量采购实施监控。公司对于物资采购过程中收受回扣、损公肥私的恶劣行为，将给第三十一条固定资产的购置、处置的审批权限以上或使用年限一年以上的生产经营用主要设备、用具、器具确认为固定资产，按固定资产管理办法进行核算和管理，不符合该条件的作为低值易耗品核算和管理。对固定资产、低值易耗品实行归口管理，固定资产购置主要包括房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目的设备购置、交通工具购置、办公设备、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、公司对所有固定资产购置均应从严控制，由使用部门提出预算申请进行事前预算，原则上执行严格的合同评审程序，只有通过了合同评审程序的固定资产购置预算，才可列入资金使用计划并按固定资产使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批非办公设备包括房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目的设备购置、交通工具购置、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目的对非办公设备固定资产购置应按规定报公司董事会审批。程序如使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批公司固定资产可依程序进行统筹调配使用，但不得擅自进行固定资产处置。如需进行处置，则由使用部门负责人提出处置意见、处置使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批公司对外投资必须进行项目可行性研究，防止投资盲目性。可行一、公司日常办公费用的实行定额管理，办公费包括笔、墨、复印纸、传真纸、色带、墨盒、碳粉、订书机、订书针、打孔机、装订据、发票、入库单、出库单等日常办公耗用的物品，其标准按各部门二、单位价值较高的办公设备及应列入“低值易耗品”管理的办系人员，公司统一核定报销标准，按月在限额内报销。通信费报销标准及报销方式由行政办公室另行制定管理办法。营销人员的通信费、二、公司应加强对座机通话费的管理，严禁公话私打，公司应定期或不定期实施抽查，一经发现能够明确的个人私话费用，应处以实节轻重，分别给予降职、降级、解聘等行政处分。对于不能明确到人凡属于市外长途出差的（包括因公赴港澳或国外）人员，由出差一、将出差单据贴好，报本部门负责人审批，本部门负责人对各二、经办人凭出差前审批好的“出差申请单”以及经部门负责人日常办公用品，原则上由办公室统一购买，各部门根据限额申报领用即可，如属专业办公用品，可由各部门自行购买并按如下手续报三、对于办公设备购置支出，必须按固定资产购置程序审批后方可购置。购入之后，应办理入出库手续及建立固定资产卡片、台账。部门之间转移固定资产须由材料会计开具固定资产调拨单，依据调拨因工作要求由公司统一组织参加培训的或财政、税务等部门统一第三十九条以上各项费用报销，如属于外币结算的，必须经会计主管、总公司总经理签字审批。各种单据必须贴切好，按要求填写若发票上没有时间、单位名称和财务专用章，财务部门不予报销。不三、经办人填妥“费用报销单”后，按费用性质规定的审批流程5、出纳办理完毕收支业务付款后必须在有关收付款凭证上加盖一、公司人员因公出差，须报公司总经理审批同意，并填制差旅二、交通工具乘座标准：公司副总经理级以上人员可乘座飞机经车、火车硬座。凡超出标准除事先报经总经理特批外，超支部分均由三、下一级次人员随同上一级次领导一起出差，可按上一级领导六、公司员工在出差时原则上不得回家，如回家则须总经理批准八、公司人员因公出差、应提交差旅申请报告、写明出差事由、目的、地点、时间、旅程、交通工具、预算费用等，按《费用开支标一、凡属于市外长途出差（包括因公赴港澳或国外）的人员，必须由出差人员在回来后一个星期内到财务部门报账，逾期财务不予办二、凡出差的人员（包括工人、司机）出差前必须详细填写“出大写注明，并注明是否带有司机情况。几人同一批出差的，须在申请中写清同批人员的姓名。经营班子成员出差由董事长批准，部门经理级以上人员其他人员出差由总经理批准，其他人员出差由本部门负责三、每张单据都要部门负责人的签字，然后连同“出差申请单”四、出差人员报账期限以出差申请单上事先注明的为准。凡期限超过该时间三天以上的，需报经总经理重新批示，财务部门方可予以根据不同的职能部门，视出差性质的不同给予报销补助，具体如一、日常性出差：公司各职能部门人员经常性的出差，其差旅费1、对于外出参加会议人员，按会议单位所收取的费用实报实销。因工作需要到外地培训、学习、进修的人员，往返交通费按以上五、外派。由公司外派工作的人员，工资由公司负担，所发生的以上出差过程中因工作需要而进行的宴请、送礼等费用，按“业务招待费用报销规定”办理，凡符合规定报销了宴请费用的，扣除当一、公司工人出差所发生的费用开支，统一按报账程序办理审批途）出车审批表（凡出车时间超过一天的都必须由办公室负责人在出并领取出差补助。不能一同报账的司机，必须同时持有带车领导事前二、有预算管按预算确定的限额支出，没有预算按总经理确定的业务接待分甲级、乙级、丙级三级接待。甲级待，乙级系指部门负责人出面接待，丙级系指因业务需要，由工作人公司各部门在报销业务招待费时，应附送《业务费用申请单》交为强化公司合同订立过程中的责任，规范公司合同管理行为，经第四十七条公司坚持集中大权、分散小权、有利经营、提高效益的原则，对全公司经济合同金额性质与管理权限，审批责任相结合所有承办人拟定经济合同，都应参照公司制订的标准文本（特殊经济合同例外）拟制、打印，交本企业的主要或分管负责人初审，按照谁审批谁负责的原则，凡因经济合同审批不严、不当而导致公司经所有经济合同必须由公司的法定代表人或授权代表人亲自签署、第四十九条按合同金额大小实施权限控制，以下所指金额均为A、产品销售合同签订审批流程原则上凡与经销商实行信用销售方式进行销售的，必须签订产品销售合同，以明确双方权利义务，确保公司应收帐款安全。第一次与容的评估与分析，然后确定对于不同客户应采取销售部门评估过程中必须对经销方市场信用、资信程度、是否有营业执照等进行调查，同时还须对方出具相关的凭据供合同审批人员审核之用。凡不符合规定签订标准的单位而签订的合同必须经董事长1天内↓1天内所有材料采购、产品加工合同无论金额大小必须经董事长批准后1天内!!1天内!↓（一）本规定第四十九条按金额大小实施权限控制的合同限定在公司因生产经营上常需要订立的合同，如工程发包合同、设备材料采（二）凡公司的投资性合同、融资性合同例如借款合同、担保合同、联营合同、投资合同等，无论金额大小，一律交由公司董事会审（四）如因合同订立不当或超越权限订立合同造成损失的，按合责任，如因一人提出异议未被采纳，由同意订立的责任人承担相应的第五十二条公司内部对所有商品（含外采商品）实行内部统一特殊情况需经公司分管销售副总经理、会计主管联审，再报公司总经会审意见报公司总经理审批后执行。未经部门会审，任何人不得随意调整公司内部统一结算价和销售指导价，财务负责人在产品（商品）出库审核时，应严格把关。公司应定期派人调查、了解市场行情，掌握市场动态，及时向价格会审部门反馈市场信息，以便于对公司产品第五十四条如遇特殊情况，销售部门需以低于公司规定价格进行销售时，经办人应以书面形式详细说明原因，经财务负责人审核、位必须组织专人对各类存货进行清查盘点。财务人应就地监盘，如盘点发现差异，在未查明原因时，通过“待处理财产损溢”科目挂账处理，并详细说明原因后报财务负责人审核，经总经理、董事长批准后第五十六条仓库要进一步完善仓储物资的管理尤其是物资的出入库手续。公司规定，所有库存物资入库必须按规定程序进行质检，未经质检部门质检不得擅自入库；所有库存物资出库单必须经车间、部门主管签批后方可，严禁白条出库，未经车间、部门主管签批，任何人不得擅自办理出库，擅自办理出库的，一经发现，公司视同盗窃第五十七条销售部负责人应加强对业务人员的业务监管工作，业务人员从事产品销售业务时，必须要求客户对其接受的产品进行签注明收款期限。与个人交易的，必须要求客户提供身份证复印件、联系方式进行存档。业务人员应将客户的货物签收单据在完成交易后2制定计划，报供应部门集中采购生产中所需的原材料、辅助材料、包装物及备品备件，所有批量或固定供货的原材料采购工、或者单笔采供应部门与供货单位签订合同并完成合同审批程序后，提请供货单位发货，仓库收到供货单位的原材料后，由仓库保管员填制“送检要注明供货单位等相关内容；入库单一式五联，其中：第一联仓库记账联，第二联财务记账联，第三联供货单位联，第四联材料会计联，第五联存根联。入库单必须经所列有关部门联签后方可作为材料入库的凭据，月末由库管员汇总当月入库材料数量，并编制材料入库报表入库单必须连号管理，不得跳号、断号，作废联次必须齐全，入材料出库由领用部门填制“领料单”并须经办人、车间或部门主管签批，领料单上注明领用的材料、规格、数量及相应的生产任务通知单编号等内容；领料单一式五联，其中：第一联仓库记账联，第二联财务记账联，第三联材料会计联，第四联车间统计联，第五联存根联；领料单必须由经办人、车间或部门主管、仓库保管员联签后方可作为材料出库的凭据，月末由材料会计与仓库保管员盘点核对库存量一致后，汇总出库材料数量、使用部门耗用的材料成本费用，编表并领料单必须连号管理，不得跳号、断号，作废联次必须齐全，出供应部门经办人员凭评审后的合同、入库单、发票和送检回单，由出纳按规定程序报送相关审批人员审批后办理付款。财务部门凭上述资料进行材料的入账处理。若入库数量与发票数量不符，凭入库单数量入账，并提请经办人员与供应商联系补货或扣款事宜；若质量不对于供货单位的往来核对，经办人是第一责任人，经办人离职前必须交清相关资料并将所有经办的往来单位余额核对一致，经双方书每月末进行一次盘点，由财务部门成本会计统一安排财务人员进行监盘，各部门、仓库积极参与。盘点的数量与账面数的差额，分别按不同情况和规定程序进行盘盈或盘亏的报批处理。由于报账程序、付款时间等原因，导致实际库存与账面库存有差额的，每月月底根据入库单进行估价入库，并进行估价的相应账务处理，当拿到正式发票二、低值易耗品的范围：多次使用物品，如办公桌、柜、椅、计一、各部门添置低值易耗品，须由各部门提出请购申请单，由本二、低值易耗品的采购一般由办公室统一办理，专业需要特殊用三、低值易耗品与原材料一样，必须办理入、出库手续。库存未使用低值易耗品必须存放仓库统一进行保管，验收由主管部门和材料库管员共同负责，材料会计、材料库管员必须单独建立账簿，负责进四、仓库保管员只登记低值易耗品的收、发、存的数量核算，材料会计负责数量金额核算，总账兼成本会计负责大类核算，以反映和五、对已领用摊销完毕的低值易耗品，材料会计须按部门归口管理，财务部门按部门、使用部门按部门、个人分别建立台账管理，按一、一次性消耗的低值易耗品的添置，由库管员按月或季编制计划报送办公室，经会计主管、常务副总、总经理审批后由办公室统一二、多次使用的大件物品，由使用部门编制计划，经会计主管、常务副总、总经理审批后，可由使用部门自行购置。凡各部门自行购置的物品直接存放在使用部门。由经办人执审批单及购物发票、运单等单据交材料库管员处，办理验收、入账手续，并统一编号，在物品财务部门凭采购申请单、入库单、送货单或发票办理付款或报销三、库管员要将验收后物品登记入明细账册，并注明领用部门和统一编号。一次性消耗品与多次使用物品应分别列账，仓库明细账的首页应设置核算汇总页，保证明细账余额之和与汇总页余额一致。月办公室主任签批后到材料他库保管员处领取物品；材料会计根据申领明细表、领料单核对数量并计算费用，其费用同时计入该部门经费额若调离公司，须将领用物品如数归还库管员处。归还物品若与“低值易耗品台账”不符，仓管员有权不予接受，直至核对无误后方能签字三、领用物品丢失或损坏，应予赔偿。赔偿可按物品原值的使用时间折算金额；如有特殊原因，应以书面形式说明理由，经部门负责四、部门负责人是部门财产保管的第一责任人，属于部门公用的低值易耗品，如柜、茶几、茶具等，各部门应指定保管责任人，任人以部门名义建立低值易耗品台账，并应经常核对物品，做到账、六、各部门领用的公用物品若需要在公司各部门之间转移时，转七、财务部应对低值易耗品归口管理，按部门建立台账，使用部门负责人应对本部门保管的低值易耗品签字确认，负责人离职或岗位一、库管员每季度盘点一次库存物品，做到账物相符。如发现有物品积压，应提出处理意见；如发生盈亏，应编制盈亏报告表，按规二、财务部至少每半年组织一次在用低值易耗品全面清查，清查结果与台账核对，账实不符的需查明原因，发现短缺、损坏，应及时第六十九条财务负责人应对发票、收据、支票、会计凭证及账簿等重要财务档案资料的安全与完整负责，严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度的规定，完善重要票证的领用、登记及存档保管制度。对违法开具虚假发票的行为或为他人提供不实发票行为坚决予第七十条发票须由财务负责人指定专人保管，发票专用章由单位负责人指定专人保管。财务负责人对专用发票的合法使用及安全负第七十一条对收据、领料单、入库单作为资金、物资流转的重要凭证视同发票进行管理，财务部门对这些单据指定专人进并建立领用、缴销登记簿。开具时必须连号，作废联次必须齐全。使第七十二条为贯彻执行收支两条线原则，公司根据业务需要依照规定审批程序申请开设一个基本账户，一个结算账户，特殊情况经货币资金收支必须经财务负责人签字确认。出纳办理现金收款时必须开具收据，经财务负责人签字后方可办理收款。办理银行结算时，开具的支票、汇票必须建立支票登记簿，经财务负责人签字后方可办理批准的付款申请单申请付款，另一个由财务负责人进行复核付款。财第七十四条财务印鉴的组成。公司有关银行资金账户的印鉴由第七十五条印鉴章的保管实行分管制度。财务负责人负责保管第七十六条印鉴章的使用。法人代表名章、财务专用章用于办理银行业务时，必须填写支票、汇票等登记簿，经财务负责人核准后办理付款。如用于其他方面，必须办理申请报批登记制度，即由使用人填制用印申请单，经部门负责人审签后，报公司财务负责人和总经3、支付给城乡居民个人的劳动报酬，如搬运费及其他服务费用。核原始单据的真实性、合法性、可靠性，并据以填制现金收付会计凭给的凭证，如废品收入、报刊退款等，财务部门收到这类收入时，仍过限额的现金，应于当日及时存入银行。严禁坐支，不得将现金借予其他企业或代其他企业垫付现金，不得出租出借账户，不得弄虚作假遵纪守法、廉洁奉公，认真执行国家的财经方针政策和各项财政、财务制度，坚持原则，不徇私情，不畏权势，敢于同违法乱纪的行为作对会计人员所开具的收付款凭证应认真审核（如原始单据与收付款凭完成收付款签字手续后，应在收付款会计凭证和原始会计凭证上加盖结”制度，每日结出库存现金余额，与库存现金相核对，以便于及时付业务必须经会计主管签字确认后方可办理，会计主管不在岗位或出差时，出纳应将急需办理的收付款业务经以电子邮件或电话方式通知业务人员的违规操作，有效地遏制商业诈骗，应每月组织业务人员进准政策、现金折扣政策等三个方面。对于信用标准政策的建立应严格第八十一条销售部门应加强客户档案的建立、管理与分析，财务部门、销售部门负责人应定期督促、指导业务人员对客户档案进行详细的分类归档、更新，并定期向财务部门反馈。档案信息至少应列第八十二条公司每笔商品的销售业务必须要签订规范的购销合同，商品送货单的回单联，必须要求客户对其接受的商品进行签收并求客户提供身份证复印件、联系方式进行存档。根据“谁经办、谁负责”的清欠原则，具体经办的业务人员应为应收账款的清收责任人；若是由部门业务负责人、总经理指定业务而发生的应收账款，则部门公司规定，凡与个人发生交易业务的，一律应现款现货。确有信业务员不得擅自单独收款，公司应对所有客户（包括个人）发函声明“凭本公司盖章之发票、或委托书收款，禁止业务员白条收款，违者业务员离职时应办理移交手续，对其所经办的客户信息档案、应收款情况、联系方式应及时进行核对，同时应书面通知相关客户该业务离职信息及接管该客户业务员信息，对客户与原业务员在其离职后超过坏账准备部分将按比例适当从直接责任人及其部门负责人工资中第八十四条财务负责人应将应收账款的对账或发函确认工作作为一项日常工作，每月要进行一次应收账款清理，经核对后双方书面签字确认。对发现问题的单位应及时书面通知业务负责人跟踪并向总经理报告；对超过账期未能收回的货款，应分析并查明原因，以书面第八十五条公司对应收款项的坏账损失核销权限进行严格控制，坏帐核销前必须书面报告总经理、董事长，说明核销原因，经董一、成本、费用是生产经营过程中成本、费用的发生和形成的核算。它包括两个基本环节：一是按照规定的成本、费用开支范围，对生产费用进行汇集，计算出生产中费用的实际发生额；二是根据成本核算的对象，采用适当的方法进行分配，计算出产品的总成本或单位成本包括可直接归集于某批产品的主要原材料、辅助材料、包装物、人工成本，不属于某批特定产品的间接费用，先在制造费用中归集，然后根据完工产品数量进行分配计入半成品、完工产品成本。依据公司生产工艺流程，公司成本核算分别采用分步法和品种法进行核发酵车间是酒厂生产的第一步，利用高梁粉碎形成高梁粉，混B、直接人工，指直接从事生产作业的一线配件费用）水费、电费、燃料费（煤，对煤的分配供暖季节由大曲、勾兑、瓶装车间共同分摊，非供暖季节直接计入发酵车间制造费用）发酵车间生产形成的原浆酒会计账务处理时设置“自制半成品”科目，生产过程中形成的酒糟作为副产品，一部分加入到下一生产环节继续使用，剩余部分作为废料处理，如外卖形成收入，则直接冲减为准确核算原浆酒和在制品成本，车间应按窖池编号统计窖池配料材料数量，原材料成本先在生产成本归集，从窖池取出配料加工成直接人工、制造费用先在完工产品和在制品按产量进行分配，在成本按当月生各品种、批次完工产品产量占总产量的比重作为系数分财务部依据生产工艺特点和上述办法设计成本结转核算单，编制在制品、原浆酒成本计算单。外购原浆酒直接计入“自制半成品”科勾兑车间领用原浆酒加入调味酒、香精、蒸馏水混合搅拌形成成品酒液。勾兑车间领用原浆酒目前尚无准确的计量仪器，仓库出库原酒只能按照勾兑车间生产流转通知单统计的数量依据统一折算成国标B、直接人工，指直接从事生产作业的一线勾兑车间必须按生产品种、批次对原浆酒、调味酒、香精数量进行统计，以便准确核算各品种、批次成品酒液成本，对已加工成完工产品的直接计入成品酒液成本，对已领用尚未加工成成品酒液的原浆直接人工、制造费用直接按各品种、批次完工产品数量占当月总B、直接人工，指直接从事生产作业的一线纸箱进行统计，以便准确核算各品种、批次完工产品成本，对已领用尚未加工成完工产品的成品酒液、酒盒、瓶盖、纸箱成本作为在制品直接人工、制造费用直接按各品种、批次完工产品数量占当月总次注明用途，经办人、保管员都必须签名，以利于分清责任，便于检利用、材料消耗、财产物资的转移和毁损等，都要做好完整的原始记第八十八条年度终了，公司董事会应委派内部审计人员对公司及其下属销售公司的经营成果及其资产的真实性、完整性进行审计，公司经营班子可根据审计结果参与公司整体利益的公司及其下属销售公司经营经营班子在完成公司董事会下达的目标利润的前提下，可根据预算管理考核办法享受超额利润分成。超额利润第九十条公司应当按照《企业会计准则》和《会计制度》的规A、公司向外提供的会计报表包括：三、月度预算执行情况表，包括利润计划完成情况表、成本计划二、会计政策的说明。包括：会计期间，合并会计报表、外币折算、资产计价、租赁、收入确认、折旧计提和坏账准备计提七、资产负债表上应收、应付、存货、待摊费用第九十三条公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期一、中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表应包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表；会计报表附注应当二、中期财务报告采用的会计政策和会计处