注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共286题）

注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共9套）（共286题）注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)1、(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是()。A、税法是以规定纳税义务为核心构建的B、税法是综合性法律体系C、税法属于制定法D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和标准答案：A知识点解析：从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人(包括税务执法机关)都不能随意变更或违反法定纳税义务。同时，税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法，这与义务性法规的特点相一致。2、(2011年)下列有关税法特点的说法，错误的是()。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性标准答案：B知识点解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。3、(2013年)下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率标准答案：C知识点解析：税收合作信赖主义，也称公众信任主义。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。4、(2012年)为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往标准答案：A知识点解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。5、(2010年)关于税法适用原则的说法，正确的是()。A、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B、提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则标准答案：B知识点解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。6、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。A、税收立法解释B、税收司法解释C、税收行政解释D、税收限制解释标准答案：B知识点解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。7、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性标准答案：B知识点解析：法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。8、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是()。A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D、税法直接调整的是税收分配关系标准答案：D知识点解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。9、下列税法原则中()与税收法律主义原则存在一定冲突。A、实质课税原则B、税收公平原则C、税收合作信赖主义原则D、平等性原则标准答案：C知识点解析：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都作了一定限制。10、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧原则标准答案：C知识点解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。11、下列有关税法解释的表述中，正确的是()。A、税法解释不具有针对性B、税法解释不具有专属性C、检察解释不可作为办案的依据D、税法立法解释通常为事后解释标准答案：D知识点解析：一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属性；法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性；司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据；其他各级法院和检察院均无解释法律的权力；我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。12、(2013年)下列关于边际税率的说法，正确的是()。A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升C、边际税率是指全部税额与全部收入之比D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多标准答案：D知识点解析：选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。13、(2011年)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A、纳税人B、计税依据C、纳税环节D、课税对象标准答案：D知识点解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。14、(2010年)下列税率形式，应用于土地增值税的是()。A、超额累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超倍累进税率标准答案：B知识点解析：土地增值税适用四级超率累进税率。税收实体法要素15、(2012年)税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A、征收方式的确定B、核定应纳税额C、欠税的追缴D、税务稽查的实施标准答案：D知识点解析：税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。16、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产标准答案：B知识点解析：扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产在税收保全措施和强制执行措施中都有涉及。17、下列关于税收减税、免税的表述，正确的是()。A、跨期结转为税额式减免B、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免C、核定减免率为税率式减免D、税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施标准答案：B知识点解析：选项A，跨期结转为税基式减免；选项C，核定减免率为税额式减免；选项D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。18、税收程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。以下关于税收程序法的相关叙述，不正确的是()。A、保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一B、税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行C、税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行D、税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位标准答案：C知识点解析：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。二、多项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)19、(2012年)下列不属于我国税法结构类型的有()。标准答案：A，B，D，E知识点解析：我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。20、(2008年)税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的；而税法是调整税收权利义务关系的法律规范，两者分属不同的法律部门。尽管税法与刑法的调整范围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。第三，就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。21、关于税法的效力，下列表述正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。22、(2013年)下列各项属于纳税人权利范围的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。23、(2012年)下列属于税收法律关系性质的学说有()。标准答案：A，B知识点解析：关于税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”。24、(2012年)我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。标准答案：C，D知识点解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。25、(2013年)下列关于税款追征制度的说法，正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B，因税务机关责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项E，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人骗取的税款。26、(2010年)税收程序法的主要制度，包括()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。27、我国税法明确规定纳税人的权利有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。28、税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C，E知识点解析：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。29、税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：税率的基本形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指()。A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局标准答案：A知识点解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会及其常务委员会；BCD选项均属于广义的税收立法机关。2、在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的()。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则标准答案：B知识点解析：没有正当理由的对一部分纳税人的特别优惠，很可能就是对其他纳税人的歧视。这种做法违背了税法基本原则一中的税收公平主义原则。3、以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是()。A、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则B、新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志C、新法公布后尚未实施这段时间，仍沿用旧法D、新法优于旧法原则在税法中无例外地普遍适用标准答案：D知识点解析：新法优于旧法原则在税法中普遍适用，但是当新税法与旧税法处于普通法和特别法的关系时，以及某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以例外。4、在税法实践活动中坚持的“有利溯及”的原则，指的是在对纳税人有利的环境下，坚持税法适用上的()。A、从旧兼从轻原则B、从新兼从轻原则C、法律不溯及以往原则D、从轻原则标准答案：D知识点解析：在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则，即在对纳税人有利的环境下，坚持税法适用上的“从轻原则”。5、下列有关税法解释的表述中，正确的是()。A、税法解释不具有针对性B、税法解释不具有专属性C、检察解释不可作为办案的依据D、税法立法解释通常为事后解释标准答案：D知识点解析：一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释，因此，法定解释具有专属性；法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性；事后解释是指税收法律、法规在实际执行和适用时发生疑问而由制定税收法律、法规的机关所作的解释，我们通常所说的税收立法解释是指事后解释；司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，他们的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据。6、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围标准答案：C知识点解析：纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，仍需要办理纳税申报。7、下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是()。A、行业比例税率B、超额累进税率C、地区差别比例税率D、定额税率标准答案：B知识点解析：累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。8、若某税种适用20％的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3．5万元时，其应纳税额为()万元。A、1．85B、1．05C、0．85D、0．7标准答案：C知识点解析：加征5成，就是在原计算出的应纳税额的基础上加征50％。则应纳税额=2×20％+1．5×20％×(1+50％)=0．85(万元)。9、关于税收立法的说法，正确的是()。A、广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B、制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C、税收立法程序是税收立法的核心D、划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》标准答案：B知识点解析：选项A：广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动；狭义的税收立法则是指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动；选项C：税收立法权的划分是税收立法的核心问题：选项D：划分税收立法权的直接法律依据是《宪法》和《立法法》。10、下列选项中，不属于税法适用原则的是()。A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则标准答案：C知识点解析：选项C属于税法基本原则。11、2009年，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款罪”取代“偷税罪”概念的是()。A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民共和国企业所得税法》标准答案：C知识点解析：本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款罪”替代了“偷税罪”的概念表述，C选项正确。12、税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。A、税法借用了民法的概念和规则B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段标准答案：C知识点解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。13、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是()。A、免征额B、减半征收C、核定减免率D、另定减征税额标准答案：A知识点解析：选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。14、下列关于税务规章的制定程序，正确的是()。A、立项、起草、审查、决定和公布B、立项、审查、决定和公布、起草C、立项、起草、决定和公布、审查D、立项、决定和公布、审查、起草标准答案：A知识点解析：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。15、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的()。A、税务检查决定书B、税务检查证和《税务检查通知书》C、税务稽查工作底稿D、税务处理决定书标准答案：B知识点解析：国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。16、下列关于税务规章的表述中，正确的是()。A、法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B、税务规章解释与税务规章具有同等效力C、税务规章一般自公布之日起施行D、税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章标准答案：B知识点解析：选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。二、多项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)17、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规；选项E：对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的。18、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。标准答案：A,B知识点解析：我国现行税收制度中，采用的累进税率形式有：超额累进税率、超率累进税率。19、税收程序法的主要制度包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。20、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：对于因税务机关责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，A选项错误；因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为3年，B选项错误；对偷税行为，税务机关可以无限期追征，C选项错误。21、下列关于税收执法特征的说法，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收执法的特征包括：(1)税收执法具有单方意志性和法律强制力；(2)税收执法是具体行政行为；(3)税收执法具有裁量性；(4)税收执法具有主动性；(5)税收执法具有效力先定性；(6)税收执法是有责行政行为。22、关于税收行政司法的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：税收司法审查以具体的税收行政行为作为审查对象。23、2014年6月30日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，主要涉及“六税一法”的改革，六税包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：2014年6月30日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，主要涉及“六税一法”的改革，即增值税、个人所得税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税和税收征收管理法的改革。24、根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项ABD属于纳税人的权利。25、税法的特点体现在()。标准答案：B,D,E知识点解析：税法的特点可以概括成如下几个方面：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。26、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B：对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D：税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动。27、关于税收法律关系，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。28、以下关于起征点和免征额的表述正确的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。29、关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现着各税种的征税范围；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的；税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额，没有课税对象，也就无从确定税率，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的。30、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共19题，每题1.0分，共19分。)1、下列有关税法特点的说法，错误的是()。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质来看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性标准答案：B知识点解析：选项AC：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法。即税法是由国家制定的，而不是由习惯做法或司法判例而认可的；选项B：从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规，即税法直接规定人们的某种义务，其显著特点是具有强制性；选项D：从内容看，税法具有综合性，不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率标准答案：C知识点解析：选项A体现了税收法律主义原则，选项B体现了税收公平主义原则，选项C体现了税收合作信赖主义原则，选项D体现了实质课税原则。3、税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是()。A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、特别法优于普通法原则D、实体从旧，程序从新原则标准答案：C知识点解析：特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。4、在处理税法对人的效力时，我国税法采用()原则。A、属人主义B、属地主义C、属人或属地D、属人和属地相结合标准答案：D知识点解析：在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人、属地相结合的原则。凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。5、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。A、字面解释B、扩大解释C、行政解释D、司法解释标准答案：C知识点解析：行政解释在行政执法中具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。6、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。A、税收法律关系的主体只能是国家B、税收法律关系中权利与义务具有对等性C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D、征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让标准答案：C知识点解析：选项A：税收法律关系的主体一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，另一方为国家；选项B：税收法律关系中的权利与义务关系具有不对等性；选项D：税务机关行使的征税权是国家通过法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。7、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。A、纳税人履行纳税义务B、纳税义务因超过期限而消灭C、税法的修订或调整D、税法的废止标准答案：C知识点解析：ABD能引起税收法律关系的消灭；C引起税收法律关系的变更。8、下列关于边际税率的说法，正确的是()。A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升C、边际税率是指全部税额与全部收入之比D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多标准答案：D知识点解析：选项A：在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B：边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C：边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例，平均税率是指全部税额与全部收入之比。9、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是()。A、减免税的权限属于全国人大及其常委会B、“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免C、零税率属于税率式减免D、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入标准答案：C知识点解析：选项A：减免税的管理权限由税收管理体制决定；选项B：先征后返的形式属于税额式减免；选项D：实行税收加成是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。10、按照《税收征管法》的规定，下列项目中不属于税收保全措施的是()。A、书面通知纳税人的开户银行冻结相当于应纳税款的存款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D、依法拍卖相当于应纳税款的商品标准答案：D知识点解析：ABC选项均属于税收保全措施；D选项属于税收强制执行措施。11、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。A、两税法B、摊丁入亩C、初税亩D、一条鞭法标准答案：D知识点解析：明代著名的“一条鞭法”改革增加了课税，均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，利于促进社会分工和商品经济的发展。12、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。A、超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款B、超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递，不够合理C、与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和D、与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单标准答案：C知识点解析：超额累进税率的特点：(1)计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算就越复杂。(2)累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。(3)边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。13、下列税法的原则中，作为税收争讼法的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。A、程序优于实体原则B、税收合作信赖主义原则C、税收法律主义原则D、新法优于旧法原则标准答案：A知识点解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。14、关于税法的效力与原则，下列表述错误的是()。A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、税法的空间效力最终归结为对时间的效力C、在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现D、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则标准答案：B知识点解析：税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。15、下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是()。A、计税依据是从量的方面对征税所作的规定。是课税对象量的表现B、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C、税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度D、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂标准答案：D知识点解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收制度的核心和灵魂。16、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是()。A、起征点B、免征额C、跨期结转D、核定减免率标准答案：D知识点解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。核定减免率属于税额式减免。17、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是()。A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B、依法进行账簿、凭证管理C、依法注销税务登记D、向税务机关咨询税收法律及纳税程序标准答案：D知识点解析：选项ABC均是纳税人的义务，只有选项D属于纳税人的权利。18、按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制()。A、《税务处理决定书》B、《税务行政处罚决定书》C、《不予税务行政处罚决定书》D、《税务稽查结论》标准答案：C知识点解析：应拟制《不予税务行政处罚决定书》。19、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。A、税收法律B、税务规章C、税收法规D、税收通则标准答案：B知识点解析：税务规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“规定”、“办法”、“实施细则”、“规则”等。二、多项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)20、下列税种既有定额税率又有比例税率的有()标准答案：A,C知识点解析：营业税、增值税、房产税均属于比例税率。21、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收程序法中的回避制度、职能分离制度、听证制度。都体现了公正的原则。22、下列税收文件属于税收法规的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项CD属于税收法律；选项E属于税务规章。23、税收执法合法性原则具体要求包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法：执法根据合法。24、下列减免税形式属于税基式减免的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B：属于税率式减免；选项DE：属于税额式减免。25、以下关于税法原则的表述正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收法律制度要建立在一定的税法原则基础上。26、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括的基本原则有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。27、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。28、关于税率及其形式，下列表述正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率，边际税率的提高还会带动平均税率的上升，边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，所以A选项错误；选项BCDE的表述是正确的。29、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴；核定减免率和减半征收都属于税额式减免。30、下列属于税收程序法的主要制度的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收程序法的主要制度包括：(1)表明身份制度；(2)回避制度；(3)职能分离制度；(4)听证制度；(5)时限制度。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)1、下列各项中，属于税法基本原则中的核心的是()A、税收法定性原则B、法律优位原则C、新法优于旧法原则D、税收公平主义原则E、税收合作信赖主义原则标准答案：A知识点解析：暂无解析2、甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的不含税交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了1．1万元的增值税。这样处理违背了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、特别法优于普通法原则D、实体从旧、程序从新原则标准答案：B知识点解析：法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。本题A运输公司2013年7月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税。所以上述处理违背了法律不溯及既往原则。3、企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12％计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、实体从旧、程序从新原则C、特别法优于普通法原则D、程序优于实体原则标准答案：C知识点解析：特别法优于普通法的原则：其含义为对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。4、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的()。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则标准答案：C知识点解析：税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税收合作信赖主义原则。5、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。A、程序优于实体原则B、特别法优于普通法原则C、法律优位原则D、法律不溯及既往原则标准答案：A知识点解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。6、2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的()原则。A、实体从旧，程序从新B、法律不溯及既往C、新法优于旧法D、程序优于实体标准答案：A知识点解析：实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。上述业务体现了该原则。7、下列有关税法的原则，说法不正确的是()。A、在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的税收公平主义原则B、没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，体现了税收合作信赖主义原则C、税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突D、税务机关的合作信赖表示可以是私下的，纳税人可以根据税务人员个人私下作出的表示，引用税收合作信赖主义少缴税标准答案：D知识点解析：税务机关的合作信赖表示应是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税。8、下列各项中，不属于税法立法解释的是()。A、国务院解释税收行政法规B、全国人大及其常委会解释法律C、地方人大常委会解释地方税收法规D、国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何应用所作的解释标准答案：D知识点解析：选项D：属于税法行政解释。9、下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是()。A、立法事后解释B、由最高人民检察院作出的检察解释C、行政解释D、由最高人民法院作出的审判解释标准答案：C知识点解析：原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据。10、()与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A、超额累进税率B、定额税率C、超率累进税率D、比例税率标准答案：B知识点解析：定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。11、下列关于其他形式的税率，说法正确的是()。A、实际税率常常低于名义税率B、在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C、在累进税率条件下，边际税率往往等于平均税率D、在比例税率条件下，边际税率小于平均税率标准答案：A知识点解析：选项BCD：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。12、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的()。A、应当提请全国人大常委会裁决B、地方性法规不再适用C、应当适用税务规章D、应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规标准答案：A知识点解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。因为国务院的权限范围是可以对税务规章的合法性及合理性加以判断，有改变或者撤销税务规章的权力，而对地方性法规，由于其制定主体是地方人大，国务院无权改变或撤销地方性法规，只能提请全国人大常委会裁决。13、下列关于税务规章的有关规定，说法不正确的是()。A、税务规章解释与税务规章具有同等效力B、国家税务总局发布的第一部税务规章是《税务部门规章制定实施办法》C、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容D、人民法院在行政诉讼中对税务规章参照适用，但对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销标准答案：D知识点解析：人民法院在行政诉讼中对税务规章参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。14、下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是()。A、书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B、依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物标准答案：B知识点解析：选项B：属于税务机关作出的税收强制执行措施。15、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的是()。A、税收执法监督的主体是税务机关B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C、税收执法监督的内容是内部非行政执法D、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督标准答案：C知识点解析：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。16、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的是()。A、零税率B、起征点C、全部免征D、项目扣除标准答案：C知识点解析：选项A：属于税率式减免；选项BD：属于税基式减免。17、下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的是()。A、纳税义务的免除B、纳税人履行纳税义务C、纳税义务因超过期限而消灭D、由于纳税人的经营或财产情况发生变化标准答案：D知识点解析：选项ABC：属于税收法律关系消灭的原因。18、下列有关税法和税收的表述，不正确的是()。A、税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心标准答案：D知识点解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中无偿性是其核心。19、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以()为基础和标志。A、国家颁布新税法B、出现新的纳税主体C、引起纳税义务成立的法律事实D、税务机关作出征税行为标准答案：C知识点解析：税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。20、税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示()。A、介绍信和工作证B、介绍信和税务检查证C、税务检查证和税务检查通知书D、工作证和税务检查通知书标准答案：C知识点解析：税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。21、下列各项中，不属于税法失效的类型的是()。A、新税法代替旧税法B、直接宣布废止某项税法C、税法本身规定废止的日期D、税法本身与其他法规冲突标准答案：D知识点解析：税法失效的三种类型包括：①新税法代替旧税法(最常见)；②直接宣布废止某项税法；③税法本身规定废止的日期。二、多项选择题(本题共19题，每题1.0分，共19分。)22、下列各项中，属于税法的基本原则的有()。标准答案：A，C，D，E知识点解析：税法的基本原则包括：税收法定性原则、税收公平主义原则、税收合作信赖主义原则、实质课税原则。23、下列各项中，属于税法的适用原则的有()标准答案：A，B，C，D，E知识点解析：暂无解析24、下列各项中，属于税收法律的有()。标准答案：D，E知识点解析：选项A：属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章；选项B：属于国务院制定的税收行政法规；选项DE：属于税收法律。25、下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有()标准答案：B，C，D知识点解析：暂无解析26、下列各项中，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()标准答案：A，C知识点解析：暂无解析27、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有()。标准答案：B，C，D，E知识点解析：选项A：纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人。28、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收法律关系的特点的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税收法律关系的特点包括：(1)主体的一方只能是国家；(2)体现国家单方面的意志；(3)权利义务关系具有不对等性；(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。29、下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的有()。标准答案：B，C，D，E知识点解析：选项A：引起税收法律关系的消灭。30、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C，E知识点解析：税收执法具有主动性，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，所以选项D错误。31、下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有()。标准答案：A，E知识点解析：选项A：税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或者下级税务机关；选项E：税收规范性文件的定期清理由法规部门负责，每两年组织一次。32、下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：A，B，D，E知识点解析：选项C：属于税务机关的职权。33、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项AE：属于税基式减免的形式。34、下列各项中，属于税法司法解释的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项DE：属于税法行政解释。35、下列关于税款的退还和追征制度，说法正确的有()。标准答案：A，C，E知识点解析：选项B：因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项D：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，特殊情况下，税务机关的追征期是5年，并按日加收万分之五滞纳金。36、下列情形中，企业或个体户应履行代扣代缴税款义务的有()。标准答案：A，D，E知识点解析：选项B：应履行代收代缴税款义务；选项C：个体户不履行代扣代缴税款义务。37、下列各项中，属于我国目前适用税种的税率的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项CD：我国目前适用的税种，没有全额累进税率和全率累进税率。38、下列各项中，不属于税收法律的有()。标准答案：A，D知识点解析：选项A：属于税收法规；选项D：属于税务规章。39、下列属于税款征收内容的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。40、税收司法行为应当遵循的基本原则有()。标准答案：A，B知识点解析：税收司法遵循两项基本原则：(1)税收司法独立性原则；(2)税收司法中立性原则。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共17题，每题1.0分，共17分。)1、税收实质课税原则的意义是()。A、防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B、有利于体现特别法优于普通法C、有利于税务机关执行新税法D、防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性标准答案：D知识点解析：实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。2、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。A、法律优位B、程序优于实体C、特别法优于普通法D、实体从旧，程序从新标准答案：D知识点解析：实体从旧、程序从新原则的含义之一是：实体法不具备溯及力。即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法规则不具有向前的溯及力。企业6月的收入需要补营业税，虽然企业在8月发现，但此时增值税的相关法律规定不具有向前的溯及力。3、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性标准答案：B知识点解析：法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。4、下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是()。A、所得税的课税对象和计税依据是一致的B、计税依据是课税对象量的表现C、计税依据是从质的方面对征税作出的规定。课税对象是从量的方面对征税作出的规定D、我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的标准答案：C知识点解析：课税对象是从质的方面对征税所作的规定。而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。5、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。A、解决累进临界点税负不合理问题B、使计算更准确C、减缓税率累进的速度D、简化计算标准答案：D知识点解析：速算扣除数是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。6、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A、征收方式的确定B、核定应纳税额C、欠税的追缴D、税务稽查的实施标准答案：D知识点解析：税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。7、关于税务规章，下列说法中正确的是()。A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效标准答案：D知识点解析：选项A：税务规章解释与税务规章分别属于不同的范畴，税务规章属于税收立法范畴，税务规章解释属于执法解释的范畴，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选项B：审议通过的税务规章报局长签署后予以公布：选项C：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有国务院认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决；选项D：人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权决定不适用。8、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C、税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D、税收执法监督的形式均为事后监督标准答案：B知识点解析：选项A：税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，也可以依法对税务及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围；选项C：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D：税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。9、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是()。A、税法是以规定纳税义务为核心构建的B、税法是综合性法律体系C、税法属于制定法D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和标准答案：A知识点解析：本题目解题的要诀是要“答其所问”。选项BC表述的都是税法的特点；选项D表述的是税法的概念，均不是税法属于义务性法规的解释。只有选项A符合题意。10、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。A、税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系B、国家征税依据的是其财产权力C、真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品标准答案：D知识点解析：选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。11、税收法律关系产生的基础和标志是()。A、税法的公布B、税法的实施C、引起纳税义务成立的法律事实D、税法草案的提出标准答案：C知识点解析：税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。12、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是()。A、直接宣布废止某项税法B、以新税法代替旧税法C、税法本身规定废止的日期D、由省税务机关决定失效日期标准答案：B知识点解析：税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。13、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A、印花税B、车船税C、消费税D、企业所得税标准答案：D知识点解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。14、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是()。A、税收检查权B、申请延期缴纳税款权C、申请退还多缴税款权D、索取有关税收凭证的权利标准答案：A知识点解析：选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。15、关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金B、对骗税的，税务机关可以在10年内追征纳税人、扣缴义务人所骗取的税款C、因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金标准答案：D知识点解析：选项A：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项B：对骗税的，税务机关可以无限期地追征纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。选项C：对于因纳税义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期为3年；特殊情况下，追征期为5年。16、下列有关税收规范性文件的表述，正确的是()。A、属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B、具有向后发生效力的特征C、包括“批复”类的适用于特定主体的文件D、具有可诉性标准答案：B知识点解析：税收规范性文件属于非立法行为的行为规范，不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身，所以A选项错误；税收规范性文件适用主体具有非特定性且批复性质的文件不属于税收规范性文件，所以C选项错误；税收规范性文件属于抽象税务行政行为，不具有可诉性，所以D选项错误；税收规范性文件的效力往往是针对以后发生的人和事，即所谓向后发生效力，所以B选项正确。17、下列关于税收执法监督的说法中，正确的是()。A、税收执法监督的主体是审计机关B、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C、税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D、税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督标准答案：B知识点解析：选项A：税收执法监督的主体是税务机关，非税务机关的组织或者个人，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围；选项C：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D：税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。二、多项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)18、关于税法属于义务性法规的说法，正确的有()。标准答案：A,E知识点解析：选项BCD：不符合义务性法规的规定。19、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住地”解释为“是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于()。标准答案：B,D知识点解析：考核税法解释的具体表现，由国家税务总局作出的解释属于行政解释，用判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，而不是实际居住或在某一个特定时期内的居住地来描述习惯性居住，属于解释尺度中的限制解释。20、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。标准答案：A,E知识点解析：选项C：属于纳税人的权利；选项D：行使权利主体为人民法院、人民检察院和公安机关。21、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人，纳税人与负税人不是等同概念，所以A选项不正确；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率，所以C选项不对。22、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：不同性质的税种，其纳税期限不同，A选项正确；我国现行税法中的纳税期限有按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳三种形式，B选项错误；采取何种形式的纳税期限。与课税对象的性质有密切关系，C选项正确；我国个人所得税实行按月纳税、按次纳税以及按年征收分期缴纳的纳税期限，D选项错误；房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限，E选项正确。23、按照税务稽查程序，实施检查时，依照法定权限和程序，可以采用的方法包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。24、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。标准答案：B,D知识点解析：限于当时实际情况，1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置的薪给报酬所得税和遗产税并没有实际征收。25、关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府和纳税人尚不具备强制性的约束力。26、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项ABE能引起税收法律关系消灭；选项CD能引起税收法律关系变更。27、下列各项中，属于税法的经济作用的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税法的经济作用包括：是税收根本职能得以实现的法律保障；是正确处理税收分配关系的法律依据；是国家调控宏观经济的重要手段；是监督管理经济活动的有力武器；是维护国家权益的重要手段。28、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。29、根据税法基本原理的规定，下列说法中不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A：税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施；选项C：个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超额累进税率。30、以下关于税收立法概念的理解正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共19题，每题1.0分，共19分。)1、税收实质课税原则的意义是()。(2015年回忆版)A、防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B、有利于体现特别法优于普通法C、有利于税务机关执行新税法D、防止纳税人避税，增强税法征收的适用性标准答案：D知识点解析：税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。因此说实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税，以增强税法适用的公正性。2、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。(2014年)A、法律优位B、程序优于实体C、特别法优于普通法D、实体从旧，程序从新标准答案：D知识点解析：实体从旧、程序从新原则的含义之一是：实体法不具备溯及力。即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法规则不具有向前的溯及力。企业6月的收入需要补营业税，虽然企业在8月发现，但此时增值税的相关的法律规定不具有向前的溯及力。3、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。(2013年)A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率标准答案：C知识点解析：选项A：体现了税收法律主义原则，选项B：体现了税收公平主义原则，选项c：体现了税收合作信赖主义原则，选项D：体现了实质课税原则。4、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。(2012年)A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往标准答案：A知识点解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。5、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。(2012年)A、税收立法解释B、税收司法解释C、税收行政解释D、税收限制解释标准答案：B知识点解析：最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定即为税收司法解释。6、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。(2011年)A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性标准答案：B知识点解析：法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释，因此，法定解释具有专属性。7、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。(2014年)A、纳税人履行纳税义务B、纳税义务因超过期限而消灭C、税法的修订或调整D、税法的废止标准答案：C知识点解析：暂无解析8、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是()。(2013年)A、税收检查权B、申请延期缴纳税款权C、申请退还多缴税款权D、索取有关税收凭证的权利标准答案：A知识点解析：选项A：属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。9、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。(2014年)A、企业向员工交付工资B、企业受托加工应税消费品C、企业向境外支付特许权使用费D、联合企业收购未税矿产品标准答案：B知识点解析：选项ACD：企业支付款项应履行代扣代缴税款义务。10、下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是()。(2014年)A、行业比例税率B、超额累进税率C、地区差别比例税率D、定额税率标准答案：B知识点解析：累进税率可以更有效的调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。11、下列关于边际税率的说法，正确的是()。(2013年)A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升C、边际税率是指全部税额与全部收入之比D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多标准答案：D知识点解析：选项A：在累进税率条件下，边际税率往往要大