谈石油企业财务及内控管理存在的问题及对策

石油企业财务及内控管理实践存在诸多亟待改进的问题。因此针对性地探讨解决这些问题的对策，对提升石油企业财务及内控管理水平，对防范和化解石油企业财务风险和石油企业市场风险，对提高石油企业经济效益和市场竞争能力有着十分重要的意义。一、石油企业加强财务管理及内部控制建设的重要作用（一）财务及内控管理通过资金管理提升企业经济效益资金是企业的经济命脉，而石油企业运转更需要大量的资金作支撑。如何运用好资金满足石油企业的生存和发展，是石油企业财务及内控管理的重要手段。石油财务管理人员运用财务方法分析市场，分析石油企业维持正常运转和发展的资金特点，结合石油企业投入和产出的实际，科学安排石油企业的资金，达到最小资金投入带来最大产出的目标，实现企业经济效益最大化。（二）财务及内控管理通过控制成本提高企业经营效益石油财务管理人员运用科学的财务方法，通过对石油企业运行过往数据的分析，找出生产过程的成本的有效耗费和无效耗费，找出企业管理过程的费用的有效支出和无效支出，提出降本节支的措施。在确保石油企业正常运转的前提下，最大限度地降低石油企业的各项生产成本，最大限度地减少石油企业管理费用，以降成本节开支提高经营效益；石油企业财务人员还通过科学的财务管理方法分析各种资产的效能指标，找出闲置资产、低效资产，通过闲置资产盘活，低效资产技改提效，发挥其资产的最大效能，以创收提高企业经营效益。（三）财务及内控管理通过财务监督确保石油企业健康快速发展财务监督不仅保证石油企业经营活动方向正确，合规合法，健康发展。还是保证石油企业计划顺利实施、生产运营正常，管理有条不紊的重要手段，缺一不可。财务管理人员通过财务资料和市场信息提前预判石油企业的内部风险和市场风险，并制定切实可行的措施防范化解内部风险和市场风险，为石油企业发展保驾护航。二、石油企业财务及内部管理主要存在的问题（一）融资渠道狭窄从石油企业财务报表反映出来的情况看，石油企业融资来源主要是银行借款，说明石油企业的融资渠道狭窄。融资渠道狭窄容易出现财务风险，容易影响石油企业的正常经营活动。这些风险形成主要表现在市场变化、宏观政策变化、银行贷款政策变化以及贷款利率上升等，使之集中影响到石油企业的贷款规模和贷款成本，影响石油企业正常经营活动和经营成果，严重的还会造成石油企业资金形成的缺口无法弥补，导致石油企业资金链断裂，面临破产的风险。（二）资本运作模式老化石油企业的正常运转，需要大量的资金作后盾。所以只有多渠道的融资模式和多方式的资金运作才能为大规模资金需求的石油企业的经营活动提供有效的保障。但一些石油企业筹资模式老化。只有单一的银行借款和单一的银行存款。影响着石油企后期的经营发展，影响着石油企业的资金使用效益。轻的出现资金运作不合理的问题，重的还出现资金危机，引发财务风险和企业经营风险。（三）非油品业务核算不规范在石油销售企业中，成品油业务经营时间较长，其管理相对比较完善，很多企业在财务工作上都引入了ERP系统，在实物上则采用了液位仪系统以实现自动控制。整体来看，在成品油方面，企业的监控自动化水平都比较高，财务成本核算都非常规范。近几年新开拓的非油业务是对主业的一种补充业务，其账务方面，很多企业都采用的非油的海信系统和财务的ERP系统。这种系统在实际工作中，需要人工对这两个系统进行控制和比对，管理工作的实际有效性在很大程度上依赖于工作人员的业务水平和工作责任心。再加之非油业务的存货是依靠人力进行盘点和清查的，其存货的品种和数量都比较大，盘点工作的难度更是比较大，稍不注意就有可能产生账实不符的问题，费用在油品、非油品之间分配不规范，加上企业考核的主导方向和财务人员专业水平高低，造成本应由非油品承担的费用不计入非油的成本当中而计入了油品的成本中，使油品和非油品成本核算失真，违背了“谁受益谁分摊”的财务原则。（四）财务管理制度不健全有效的财务管理制度是石油企业稳健经营的基石。一些石油企业还是存在有效管理制度不健全的问题。主要表现有：管理流程不严谨，奖惩不分明，权责不落实，还有管理制度形同虚设的现象发生。还有忽视财务管理制度，影响财务管理在经营管理中的作用的问题。这些问题不解决，会形成财务风险，削弱财务的资本运作能力和筹资能力，引发石油企业在资本运作，筹资方面的风险。影响石油企业经营活动的资金安全和资金正常使用。严重地会造成石油企业经营困难，举步维艰，难以为继。（五）内控机制和风险管理不完善在石油企业财务管理实践中，石油企业仍存在财务制度不健全，在资金使用和利益分配方面责、权、利不清晰和不合理，内部审计制度不完善，财务纪律执行不严，财务审计不力，财务责任追究不到位等等，这些是石油企业经营和发展的隐患和阻碍。石油企业经营和发展中，还存在一些领导对企业财务管理不重视或认识不足，使财务活动失真，不能真实、全面地反映石油企业经营活动的全过程，继而加重了石油企业财务风险。还存在财务人员财务水平的参差不齐，财经意识淡薄，对国家制度，经济政策掌握不够，对石油宏观走向漠不关心，导致应对财务风险能力弱，加重了石油企业的财务风险。三、应对石油企业财务内控风险及管理问题的途径（一）资本运作多样化石油企业的特点是资金需求特别大的企业，所以，提高企业资金管理水平，提高企业资金运用效益尤为重要。这就要改变单一的银行贷款方式，实现多样化的资本运作，比如股权融资、债权融资、资产管理等拓宽融资渠道。同时，也要根据石油企业季节性资金需求的特点，将闲置资金进行多样化的投资，发挥资金运用的最大效益。（二）建立健全财务管理制度要保证石油企业财务活动的正常运行，就得建立健全石油企业财务制度。财务制度中要明确财务人员权限、责任和责任追究。特别是新业务的拓展，必须制度先行，明确新业务开展的实施细则和规章制度及违规处罚条例。以保新业务拓展步入合规健康轨道，比如使合理合规分摊非油品业务成本的制度成为硬约束。要牢固树立财务人员的法律意识和财经意识，牢固树立财务人员的责任感，严格遵守和维护企业的财经纪律，杜绝财务违纪违规行为和徇私舞弊的行为发生，确保企业财务活动安全、合规合法。同时，财务人员还要加强学习，不断提高工作效率，不断提高财务的管理水平，更好地发挥财务在企业经营活动的有效管理的作用，加快石油企业的发展和提高石油企业的效益。（三）建立健全企业内控制度建立健全企业的内控制度，是保证石油企业经营健康发展和提高石油企业财务管理质量的前提。建立健全一套财务内控制度体系既要自控、互控和监控，也要有事前预测、事中控制、事后检查。自控就是要提高从业人员的业务素养，并知晓的自己的权限，履行好自己的职责不越权，自觉遵守，合规合法。互控就在重要风险点上制定相互制约的制度，相互牵制。监控就是设备的时时监控和事后的人为监控（即监督人员的事后检查）；事前预测就是把过往的风险和可能发生的风险纳入预警系统，提出防控风险的措施和防控风险的责任，明确防控风险措施和责任的责任人，不能有风险控制的盲点。事中控制就是把风险的措施和责任落实到位，落实到人，不留任何死角。事后检查既是对事前预警是否全面，是否有效的检查，也是对事中控制全过程的检查，这里的“事后”绝非仅指企业财务活动期结束后的检查，也包括企财务活动期中、期后的检查。检查不但要定期检查，更要不定期检查。（四）加强财务信息化建设财务信息化就是把现代信息技术运用到企业财务核算和管理中去，建立满足石油企业管理需求、适合石油企业业务特点的财务信息化的平台，整合石油企业财务和非财务重要信息资源，形成管理分析报表，为石油企业管理和决策提供支持。通过财务信息化，减少繁琐的财务劳动，增强财经纪律的硬约束；通过财务信息化避免人为失误，防止人为干扰，强化财务分析预警的优势；通过财务信息化使石油企业财务扬长避短，财务和非财务信息共享，提高财务管理水平，提升石油企业的竞争能力。（五）警钟长鸣，风险意识内化于心，外化于形制度执行关键是人，所以牢固树立石油企业从业人员的风险意识，还需警钟长鸣。不仅要求石油从业人员学习和熟知石油企业内控制度，还要定期和不定期向石油从业人员通报