贵州省德江县税务师职业考试真题附答案（完整版）

专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 贵州省德江县税务师职业考试真题附答案（完整版）第I部分单选题（100题）1.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。（2012年）A:以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金B:以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据C:以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用D:已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金答案：C2.莱企业拥有一栋原值为2000万元的房产.2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣瞄}比例为20%，2011年该企业应纳房产税(

)万元。（2012年）A:1216B:11.52C:12.8D:12.6答案：C3.下列车辆中应纳车船使用税的是()。A:残疾人的专用车辆B:出租汽车C:中国人民银行分支机构的运钞车D:商店待售的自行车答案：B4.（应税凭证和非应税凭证相结合）甲企业在2015年10月份注册资本由50万元增加到500万元，同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿，企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月，企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各l本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为300万元.合同签订后，从销售额中支付5万元给联系业务的中介人，另支付运输公司运输费用5万元，其中包括搬运费0.3万元、装卸费l7万元，双方签订运输合同。甲企业2015年应缴纳印花税(

)元。A:1800B:2120C:3205D:2115答案：C5.企业在初始确认交易性金融负债时，应采用的会计要素计量属性是()。A:公允价值B:摊余成本C:现值D:历史成本答案：A6.中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。A:294B:311.47C:266.5D:316.27答案：D7.下列比率指标的不同类型中，流动比率属于（）。A:构成比率B:动态比率C:效率比率D:相关比率答案：D8.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()保证金，并限期缴销发票。A:不再收取保证金B:1万元C:5万元D:5千元答案：B9.王某因非法出售发票罪被判处有期徒刑5年并处罚金30万元，执行2年后，司法机关又发现其在判决宣告前还犯有非法出售增值税专用发票罪，依法应判处有期徒刑10年并处罚金50万元。根据刑事法律制度的规定，对王某应当数罪并罚，下列说法正确的是()。A:应当在30万元以上50万元以下决定应执行的罚金数额B:应当在1O年以上15年以下决定执行的刑期C:应当在10年以上13年以下决定执行的刑期D:应当在30万元以上80万元以下决定应执行的罚金数额答案：B10.中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。A:2650B:10650C:1550D:7050答案：C11.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。A:抽象行政行为可诉B:抽象行政行为的对象具有特定性C:抽象行政行为的效力很难持续D:行政立法是一种抽象行政行为答案：D12.甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。A:借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000B:借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000C:借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000D:借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000答案：B13.某运输企业2015年12月签订以下合同：(1)与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；(3)与另一运输企业签订财产租赁台同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为(

)。A:505元B:540元C:605元D:640元答案：C14.某船舶公司有发动机功率为900马力的拖船3艘，另有净吨位为150.4吨的机动驳船2艘，已知净吨位小于200吨的船舶年税额为3元/吨，净吨位在201~2000吨的船舶年税额为4元/吨。该船舶公司应纳的车船税为()。A:3602.4元B:6300元C:3600元D:11700元答案：C15.下列各项中，可以免纳个人所得税的补贴有()。A:外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴B:子女教育费C:外籍个人取得的现金伙食补贴D:单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴答案：A16.下列关于资产的可收回金额的表述中，正确的是（

）。A:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定C:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定D:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定答案：B17.下列计算资本成本率的公式中，不正确的是（）。A:资本成本率=使用资金支付的报酬÷（筹资总额-筹资费用）B:资本成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额C:资本成本率=资金使用报酬率÷（1-筹资费用率）D:资本成本率=（筹资总额×资金使用报酬率）÷［筹资总额×（1-筹资费用率）］答案：B18.根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的(

)。A:0.5B:0.1C:0.3D:0.8答案：A19.某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为10小时，期末在产品300件，其中第一道工序在产品210件，第二道工序在产品90件，该企业甲产品的完工产品和在产品成本分配采用约当产量法计算，则期末甲在产品的约当产量为（）件。A:145B:115C:120D:140答案：A20.城镇土地使用税实行分级幅度税额。在同一区域内，最高税额是最低税额的()倍。A:5B:20C:10D:15答案：B21.2015年12月31日.A:2015年应确认的资产减值损失80万元B:2015年应确认的资产减值损失100万元C:2015年应确认的资产减值损失120万元D:2015年应确认的资产减值损失140万元答案：B22.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（

）。A:0.015B:0.05C:0.03D:0.02答案：D23.《行政强制法》规定，“对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施”。该规定体现了行政强制的()。A:行政强制合法性原则B:行政强制合理性原则C:行政强制应急性原则D:行政强制自由裁量原则答案：B24.王某是甲公司的法定代表人，在王某的授意下，甲公司财务人员通过做高费用的方式逃税人民币70万元，占该公司各税种应纳税总额的15%。下列有关本案的说法中，正确的是()。A:甲公司构成逃税罪，适用两罚制B:王某构成逃税罪，适用两罚制C:王某构成逃税罪，应单处罚金D:甲公司构成逃税罪，应单处罚金答案：A25.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司成立条件的表述中，符合规定的是()。(2009年)A:非法人组织不能作为发起人B:采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额C:采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%D:发起人共5人，其中3人在中国境内有住所，可以发起方式设立股份有限公司答案：D26.某生产企业坐落在某县城，经有关部门核定2010年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()元。A:31500B:37500C:42000D:45000答案：B27.股份有限公司经营管理发生困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，公司股东可以请求人民法院解散公司。()的股东有权提出解散请求。(2009年)A:持有公司全部股东表决权5%以上B:持有公司全部股东表决权1%以上C:持有公司全部股东表决权3%以上D:持有公司全部股东表决权IO%以上答案：D28.2010年3月1日某公司增值税一般纳税人）进口一批化妆品（适用消费税税率为30%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（

）。（2011年）A:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B:该公司应缴纳关税9.2万元C:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元D:谊公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金答案：C29.甲公司2014年5月10日因销售商品应收乙公司账款1000万元，该应收账款的未来现金流量现值在2014年6月30日、2014年12月31日、2015年6月30日、2015年12月31日分别为900万元、920万元、880万元、890万元。则2015年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而应计入“资产减值损失”科目的金额为()万元。A:30B:10C:40D:-10答案：A30.王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税()元。A:25294.12B:20294.12C:19496.26D:21705.88答案：D31.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。A:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B:员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税C:员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D:取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税答案：B32.下列指标可以用来表示货币时间价值的是()。A:无风险报酬率B:社会平均利润率C:通货膨胀率极低情况下的国债利率D:企业债券利率答案：C33.下列所得属于来源于中国境内所得的有()。A:中国公民将境外的房产出租取得的所得B:外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得C:中国公民将境外的财产转让取得的所得D:中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得E外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得答案：B34.某企业2015年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2015年应缴纳房产税(

)万元。A:73.8B:81C:78.3D:71.1答案：D35.甲公司合并了乙公司，对于乙公司债权债务的承继，下列说法正确的是()。A:甲公司概括承受乙公司的债权债务B:乙公司的债权债务与甲公司无关，由乙公司的股东自行承担C:甲公司承担乙公司的债务，但不享有乙公司的债权D:甲公司取得乙公司享有的债权，但不承担乙公司的债务答案：A36.根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有（

）。（2015年回忆版）A:纳税申报方式选择权B:申请延期申报权C:申请退还多缴税教权E税收管理权D:税收检查权答案：D37.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A:蔬菜种植B:花卉种植C:海水养殖D:内陆养殖答案：A38.下列关于可供出售金融资产的表述中，错误的是()。A:可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益B:可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动（非减值）计入其他综合收益D:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额答案：D39.下列关于财务管理环境的说法中，不正确的是()。A:金融环境的好坏关系到企业资金来源和闲置资金的利用B:财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的内外部条件C:财务管理环境包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面D:在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的答案：B40.甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是()A:丁可以请求丙公司赔偿损失B:甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用C:甲公司有权以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金D:丙公司应当对甲公司承担违约责任答案：B41.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A:个人购买福利彩票中奖8000元B:职工领取的原提存的住房公积金30000元C:被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元D:个人转让曾自用5年以上但现闲置的住房，收入32万元答案：D42.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。A:省级税务机关B:当地主管税务机关C:国家税务总局D:财政部答案：A43.我国古代奴隶社会时期，改革旧有田赋征收制度，不论公田、私田，一律按田亩多少征税的税法变革是（

）。A:商朝的“助”B:春秋战国时期鲁国的“初税亩”C:春秋战国时期秦国的“商鞅变法”D:周朝韵“彻”答案：B44.根据刑法理论，实施一个行为，同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。（2010年）A:吸收犯B:牵连犯C:结合犯D:想象竞合犯答案：D45.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是()。A:经法律授权，具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施冻结存款、汇款B:税务机关有权依法实施冻结存款、汇款C:所有行政机关均有权通知金融机构冻结存款、汇款D:行政机关可以根据法律、法规的规定，委托其他行政机关实施冻结存款、汇款答案：B46.甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税()元。A:1200B:1700C:1400D:1900答案：B47.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:2.79B:8C:2.25D:2.7答案：C48.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（）。A:单边税收协定B:税收优惠协定C:双边税收协定D:多边税收协定答案：C49.某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A:1050B:1100C:900D:1055答案：D50.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。A:外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算B:资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额C:资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备D:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币答案：C51.适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是（

）。A:直接抵免法B:间接抵免法C:逆向抵免法D:追溯抵免法答案：B52.下列关于可供出售金融资产核算的表述中，错误的是()+（2013年）A:可供出售金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B:可供出售金融资产应分别通过“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目进行明细核算C:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于账面余额的部分，应记入“其他综合收益”科目D:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面余额的部分，应记人“公允价值变动损益”科目答案：D53.甲、乙欲签订－份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。这－事项中，应承担印花税纳税义务的为()。A:甲、乙、丙、丁B:甲、乙C:乙、丁D:甲、乙、丁答案：C54.2015年1月1日，甲公司从浮漂二级市场以没股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为可供出售企业金融资产核算，2015年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日，该股票的市场是价格为每股27元甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的，则甲公司2015年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A:3000B:2740C:2700D:2960答案：C55.根据民事诉讼法律制度的规定，一审普通程序中，人民法院指定的举证期限不得少于(

)。A:15日B:10日C:60日D:30日答案：A56.下列合同中，应当征收印花税的是()。A:法律咨询合同B:审计咨询合同C:技术咨询合同D:会计咨询合同答案：C57.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现整原已计提的折旧额用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧，则该设备每年应计提折旧额为()元。(2013年)A:115000B:100000C:120000D:150000答案：B58.两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方叉协商不成；根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是(

)。A:由最先发现违法行为的实施机关管辖B:由最先立案的实施机关管辖C:由共同上一级行政机关管辖D:报请共同上一级行政机关指定管辖答案：D59.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A:审阅书面材料B:偷拍偷录C:询问或函证事项D:检查盘点实物答案：B60.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1997年开始计算，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。2005年5月外国投资者将其分得的2004年度的税后利润50万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为()万元。(地方所得税率3％)A:3.66B:2.99C:1.68D:2.3答案：D61.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为()万元。A:1.87B:0.7C:1.67D:1.6答案：A62.下列各项中，其计算结果等于项目投资方案年金净流量的是()。A:该方案净现值x资本回收系数B:该方案每年相等的净现金流量x年金现值系数C:该方案每年相等的净现金流量×资本回收系数D:该方案净现值x年金现值系数答案：A63.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（

）。A:报关进口的当天B:发票上注明的销售日期C:登记注册的当天D:成交的当天答案：A64.甲企业4月29日出售给乙企业一批产品，货款总计100000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1日计入财务费用的金额为()元。A:2340B:1170C:100000D:117000答案：A65.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A:因素替代的顺序性B:分析结果的准确性C:顺序替代的连环性D:因素分解的关联性答案：B66.学者甲与乙合作，2009年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为()。A:2212元B:3160元C:3200元D:2240元答案：A67.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。A:每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除B:每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除C:研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除D:投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除答案：D68.下列各项中，应征收消费税的是（

）。A:日化厂外购已税香水精制作沐浴露销售B:将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售C:自产实木地板继续生产实木地板D:商业企业将金银首饰销售给个人消费者答案：D69.关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（

）。(2015年回忆版)A:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元B:-个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税.C:辅导期纳税D:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专甩垃票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人答案：A70.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是()。A:纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期B:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补C:个人取得境外所得应自行申报纳税D:实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策答案：C71.根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中符合规定的是()。(2012年)A:税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范文件依据B:纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任C:纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限D:税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据答案：A72.根据公司法律制度的规定，下列关于公司能力的说法中，正确的有()。(2010年)A:公司诉权由法定代表人代表公司行使E公司法定代,人依照公司章程产生B:公司可以向外授资，成为合伙企业的普通合伙人C:公司向外投资事宜，需经出席董事会会议的董事过半数通过，作出决议D:公司为公司股东提供担保，须经出席股东会会议的其他股东过半数通过，作出决议答案：A73.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。（2012年）A:个人持有的限售股被司法扣划B:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股C:个人用限售股接受要约收购D:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额答案：B74.根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关国内民事案件中当事人协议管辖的表述中，正确的是(

)。A:当事人通过协议管辖可以达到提高审级的目的B:当事人仅能选择第一审法院的管辖C:当事人可以口头达成协议，选择管辖法院D:所有的民事诉讼案件均可由当事人协议管辖答案：B75.保护关税政策的主要手段是（

）。A:过境关税B:进口关税C:出口关税D:普遍优惠制答案：B76.假设T公司的每股收益是1.35元，目前的市盈率为12，H公司拟收购T公司，收购后拟进行重组以达到H公司的经营效率，每股收益预计达到1.5元，如果H公司的市盈率是14.8，则按市盈率模型估计T公司每股股票的价值为()元。A:23.6B:16.2C:1998D:22.2答案：D77.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是()。A:可比非受控价格方法B:成本加成法C:交易净利润法D:再销售价格法答案：A78.根据《刑法》及《刑法修正案（八）》，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。（2014年）A:审判时已满75周岁的被告人，一般不适用死刑B:犯罪时不满18周岁的人，可以作为一般累犯C:已满75周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚D:犯罪时不满16周岁的人，不负刑事责任答案：A79.下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是()。A:对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除B:企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除C:应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失D:企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额答案：A80.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×1年1月1日起，甲公司将一项投资性房地产出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至20×1年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。20×1年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8600万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司20×1年利润总额的影响金额为()万元。A:450B:250C:650D:350答案：B81.某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2011年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元；2011年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为（）。A:借：制造费用8000贷：周转材料——摊销8000B:借：管理费用8000贷：周转材料——摊销8000C:借：管理费用7000周转材料——摊销8000原材料1000贷：周转材料——在用16000D:借：管理费用8000周转材料——摊销8000贷：周转材料——在用16000答案：C82.某外商投资企业2013年度发生如下经济事项：(1)2013年4月，签订销售合同－份，金额50万元。(2)2013年11月，审查后发现记载资金的账户比期初多出100万元，其中包括应拨付给外地分支机构的资金30万元。(3)2013年12月，按规定到有关部门进行权利证照的换证工作，共换取新证照3份。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}2013年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为()元。A:200B:500C:250D:150答案：D83.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。A:税收稽查B:税务登记C:税款征收D:纳税申报答案：C84.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A:红字冲销法B:综合账务调整法C:补充登记法D:核销重记法答案：B85.某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元；零售包金手镯，取得零售收人5000元；零售18K金镶宝石首饰，取得零售收入50000元；采用以旧换新方式销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品折价款）。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（

）。A:7482.06元B:15687.18元C:5353.85元D:10046.16元答案：A86.国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服，向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服，向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定，下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中，正确的是()。(2013年)A:若公司在复议期间撤回复议申请，之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部，则复议机关和法院均不应受理B:若该部经复议审理后发现，其作出的罚款处罚决定适用依据错误，可以决定变更C:若公司委托代理人参加行政复议，则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复，但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝D:若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉，法院应予以受理答案：B87.2015年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房）.面积85平方米，合同总价格544万元，其中含装修费84万元。肖某购买该住房应缴纳契税(

)元。（2009年考题改编）A:4600B:5440C:6900D:8160答案：B88.根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关确定税务行政复议机关的表述中，不正确的是()。A:对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B:对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C:对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D:对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议答案：A89.下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是()。A:《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效规定了相应的时效要求B:公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现C:《行政处罚法》、《行政许可法》、《价格法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》中都设置了听证制度D:《行政许可法》规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，这体现了行政程序法的行政时效制度的要求答案：B90.以下关于起征点和免征额的表述正确的有（

）。A:当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税B:起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人E起征点只能照顾一部分纳税人C:起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额D:享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻答案：D91.刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税()元。A:4400B:7300C:4800D:6600答案：D92.甲公司适用增值税税率为17%，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（

）。A:2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元B:2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元C:2012年3月1日购入乙产品时应支付增值税582.25万元D:2012年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元答案：A93.普通股股票筹资的缺点，不包括()。A:相比较债务筹资和吸收直接投资来说，资本成本较高B:相比较吸收直接投资来说不易厦时形成生产能力C:信息沟通与披露成奉较大D:容易分散公司的控制权答案：A94.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚B:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚C:接受贿罪定罪处罚D:按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚答案：A95.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(

)。A:企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除B:支付给投资者的工资不得在税前直接扣除C:各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案：A96.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（

）。A:可变现净值B:历史成本C:现值D:重置成本答案：D97.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准离差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元，标准离差为330万元。下列结论中正确的是()。A:甲方案的风险小于乙方案B:无法评价甲乙方案的风险大小C:甲方案优于乙方案D:甲方案的风险大于乙方案答案：D98.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A:该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过B:该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过C:该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D:该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过答案：C99.2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有()。A:应缴纳个人所得税11445元B:应按财产转让所得项目缴纳个人所得税C:应缴纳个人所得税14765元D:应按股息、红利所得项目缴纳个人所得税E应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税答案：A100.有关下位法对上位法设定的行政许可作出具体规定的相关表述中，不正确的是()。A:地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定B:行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定C:法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以根据需要适度增设行政许可D:省级政府规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定答案：C第II部分多选题（100题）1.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:应交所得税为1300万元B:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元C:递延所得税负债为40万元D:所得税费用为900万元答案：B、C2.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。A:乙和丙均不愿意购买，甲有权将股权转让给丁E乙、丙均主张购买的，应当按照股权比例行使优先购买权B:乙和丙均不愿意购买，甲无权将股权转让蛤丁C:由乙和丙共同购买甲欲转让给丁的股权D:由乙或丙购买甲欲转让给丁的股权答案：A、C、D3.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。B:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。C:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。D:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：C、D4.根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(2011年)A:股东套会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保B:公司连续5年不向股东分配利润而公司谊5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润C:股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产D:公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E股东会会议决议减少注册资本答案：B、C、D5.下列一般纳税人可以选择适用简易方法计税的项目有（

）。A:收派服务B:装卸搬运服务E贷款服务C:咨询服务D:仓储服务答案：A、B、D6.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得C:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得D:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得答案：C、D7.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业B:按业务约定书的要求完成执业工作C:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误D:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作答案：A、C、D8.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:要求依法撤回行政复议申请的权利B:委托律师作为代理人参加复议的权利C:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利D:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼答案：A、B、C9.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求B:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求C:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求D:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求答案：A、C、D10.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有()。A:残疾、孤老人员和烈属的所得E个人提前退休取得的一次性补贴收入B:军人的转业安置费、复员费C:国家发行的金融债券利息D:保险赔款答案：B、C、D11.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括()。A:房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花B:对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C:企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花继续有效D:如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花答案：A、C12.企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:营业外支出E管理费用C:在建工程D:其他业务成本答案：A、C、D13.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:军队自用的房产B:企业办的托儿所用房C:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产D:个人对外出租的居民住房答案：A、B、C14.下列车船免征车船税的有（

）A:半挂牵引车B:纯电动汽车C:人民检察院领取常用牌照的车辆D:捕捞渔船E燃料电池汽车答案：B、D15.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低B:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置C:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算D:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌答案：B、D16.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可B:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制C:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施D:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚答案：A、C17.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税B:产权出典的，由出典人缴纳房产税C:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税答案：A、C、D18.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:进行负荷联合试车领用的原材料费用B:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额C:发生的工程物资盘盈净收益D:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失答案：A、B、C、D19.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A:日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C:金银首饰的零售环节D:地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案：B、C、D20.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务B:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性C:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重D:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性答案：A、C、D21.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款B:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠C:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠D:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠答案：A、C22.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:利息支出E研发支出C:财务费用D:在建工程答案：A、C、D23.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:投资性房地产取得的租金收入B:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金C:出售原材料取得的收入D:出售固定资产取得的净收益答案：A、C24.公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A:收回借款B:授予股票期权E授予绩效股C:接收D:解聘答案：B、C、D25.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平B:契税由财产售卖人缴纳C:契税是地方税种D:契税属于财产转移税答案：A、C、D26.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:委托其他单位代销的商品B:为自建生产线购入的材料C:购入周转使用的包装物D:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品答案：A、C27.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:出席董事会会议的非股东监事B:公司非控股股东C:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东D:出席董事会会议具有表决权的非股东董事答案：B、D28.下列关于无形资产的表述中，正确的有()。A:企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本B:企业选择的无形赞产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经挤利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊蛸E无形资产的摊销金额均应计人当期损益C:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计残值和已计提的减值准备后的金额D:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销答案：B、C29.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:外籍个人从外商投资企业取得的股息B:残疾人员所得C:退休工资D:驻华使馆的外交官员所得答案：A、C、D30.企业并购的动因包括()。A:获取公司控制权增效B:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本C:取得协同效应D:管理者扩张动机答案：A、C、D31.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B:实行差额预算管理的事业单位自用的房产C:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产D:保险公司的房产答案：A、B、C32.下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（）。A:在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用B:固定资产按照成本进行初始计量C:分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定E以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本D:固定资产按照成本进行初始计量答案：B、C、D33.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地B:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税C:车船税由地方税务机关负责征收D:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：A、C、D34.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:代理人辞去委托B:被代理人撤销委托E被代理人死亡C:代理期间届满D:被代理人恢复民事行为能力答案：A、B、C35.乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)A:如果甲、丙之间协商一致，再得到乙的同意，为债务承担B:果乙、丙之间协商一致，再得到甲的同意，为债务承担C:如果甲、乙之间协商一致，再通知丙，为债权让与D:如果甲、乙、丙共同订立一个协议，则对甲与乙为债权让与，对甲与丙以及乙与丙为债务承担E采甲、乙之阃协商一致，再得到丙的同意，属于债的概括承受答案：A、B、C、D36.下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有（）A:主动接受并配合税务机关按法定程序进行的税务检查B:依法办理变更税务登记C:请求税务机关对违法行为承担赔偿E依法提起行政复议和税务行政诉讼D:要求税务机关对其银行存款信息保密答案：C、D37.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:年所得在12万元以上的B:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得C:在两处或两处以上取得工资薪金的D:从中国境外取得的答案：A、C、D38.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动B:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入C:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入D:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益答案：B、C、D39.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证B:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C:出版单位和发行单位之间订立的图书订单D:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同答案：B、C40.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:权利人被义务人控制，无法主张权利B:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务C:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力D:债权人提起代住权诉讼答案：B、D41.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品B:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品D:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品答案：A、B、D42.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对公司的设立费用进行审核B:通过公司章程C:选举董事会成员D:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜答案：A、B、C43.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。A:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失B:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C:企业各项存货发生的正常损耗D:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E企业的应收账款发生坏账损失答案：A、B、C、D44.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:投资者费用一律可以税前扣除B:投资者工资不得在税前直接扣除C:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除D:投资者发生的生活费用不允许扣除答案：B、D45.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物B:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系C:张红与商场之间的买卖合同已生效D:张红与商场之间的买卖合同未成立答案：A、C46.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:取得土地使用权时需要缴纳契税B:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税C:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税D:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税答案：A、D47.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:申请延期缴纳税款权B:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权C:申请退还多缴税款权D:发票使用检查权答案：A、B、C48.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009年11月1日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税B:经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销C:对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款D:边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在5000元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口增值税答案：A、B、C49.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:外商投资企业B:国家机关C:军队E在农村开小卖店的商户D:个体工商户答案：A、B、C、D50.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值B:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优C:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案D:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果答案：A、D51.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:个人出租门店签订的租赁合同B:个人出租门店签订的租赁合同C:银行设置的现金收付登记簿D:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同答案：A、B、D52.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅B:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开C:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开D:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围答案：C、D53.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策B:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款C:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业答案：A、C54.根据刑事法律制度的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有()。（2007年，经调整）A:犯罪中止B:已满14周岁不满18周岁的人犯罪的E已满75周岁的人过失犯罪的C:有一般立功表现的D:犯罪后自首的答案：C、D55.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(

)。A:名胜古迹园区内附设的照相馆用地B:个体餐馆对外营业的餐馆用地E学校的教学楼占用地C:用于水产养殖业的生产用地D:名胜古迹园区内附设的照相馆用地答案：A、B、D56.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:在施工现场修建的临时建筑物B:接受捐赠的不动产C:融资租人的不动产D:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产答案：B、D57.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:债权B:承认权C:承认权D:撤销权E抵销权答案：B、C、D58.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政事实行为B:代履行行为C:损益行政行为D:行政法律行为E行政司法行为答案：C、D59.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税B:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税答案：B、C、D60.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密B:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款C:享受国家税法规定的减免税优待D:依法申请退回多缴的税款答案：A、C、D61.下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有(

)。A:房地产销售费用B:建筑安装工程费C:转让房地产缴纳的城建税D:房地产开发项目贷款利息E拆迁补偿费F对外出租房产缴纳的税金及附加答案：A、D62.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:税法的修订或调整B:纳税人履行纳税义务C:纳税人履行纳税义务D:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失答案：B、C、D63.根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有().(2012年)A:公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定B:董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜C:公司可以对外提供担保，但不可以为奉公司股东或者实际控制人提供担保D:公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过答案：A、D64.下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有()。A:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时E要想办法为客户少缴税款B:个体户年度终了后3个月内汇算清缴C:各种账本、凭证、表格要保存10年以上D:税务师可以代客户制作原始凭证答案：A、B、C65.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:春秋战国时期实行了“商鞅变法”B:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税C:唐朝中期实行了“两税法”D:东汉实行了“租庸调制”答案：A、B、C66.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据B:不动产所有权转移书据C:版权转移书据D:专利申请转让协议答案：A、B、C67.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:适当提高了税额标准B:税种性质由财产与行为税改为财产税C:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度D:征税环节从保有和使用环节改为保有环节答案：A、B、D68.有关现金流量估计需要注意的问题，下列说法正确的有()。A:机会成本它不是一种支出或费用，而是实际的收益E要考虑投资方案对公司其他项目的影响B:不要忽视机会成本C:需考虑决策的非相关成本D:在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量答案：B、D69.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理B:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任C:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业D:特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构E特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度答案：A、D70.符合规定条件的生产企业出口