江财计量经济学大作业

2013-2014年第1学期计量经济学大作业论文名称：我国税收收入的影响因素分析学号：0112893姓名：黄星鹏专业：11计1学号：0112886姓名：赵泰民专业：11计1选课班级：B01任课老师：齐亚伟评语：教师签名：批阅日期：我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年一、摘要税收是国家取得财政收入的一种重要工具，也是影响我国经济开展的一个很重要的因素。通过对影响税收增长的主要因素进行分析，解释这些因素和税收收入之间存在的关系以及其对税收收入的影响程度的大小；在此根底上，提出相应的开展对策，以促进我国税收收入的增长以及我国经济的全面开展。关键字：税收收入；影响因素；税制改革AbstractThetaxisnotonlyanimportanttoolofgainingfiscalrevenue,butalsoisasignificantfactoraffectingChina'seconomicdevelopment.Throughtheanalysisofmainfactorsthatinfluencethetax,wetrytoexplaintheirrelationshipwiththetaxandtheirimpactonit.Onthisbasis,weputforwardthecorrespondingdevelopmentmeasurestopromoteChina'staxrevenuegrowthandoveralldevelopmentofoureconomy.Keywords:taxrevenue;influencingfactors;taxreform二、引言税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。在市场经济条件下,经济越开展,税收就越发显得重要。基于税收分配广度和深度的开展,税收对国民经济的开展和促进作用也越来越显著。经济决定税收,税收反映经济。经济规模决定税源规模,经济结构决定税收结构,经济增长速度影响和制约税收增长速度,反过来税收对经济开展也具有一定的乘数效应。要实现经济的持续开展,必须要使税收符合其开展的要求,建立与市场经济相适应的税收结构,即政府筹集的税收收入必须能够尽量满足其实现社会职能的需要。对税收收入的主要影响因素加以分析,从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济开展发挥更大的促进作用。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成局部，在国民经济开展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。本文对数据挖掘的相关概念、过程,统计学的相关知识进行了介绍,将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews5.0软件的运用，并使用回归和滚动预测方法建立预测模型,对税收收入情况进行了预测,实现了对2008年度税收收入预测。并对各预测模型进行了实验结果的比照分析,指出滚动预测方法较回归预测方法能更好地进行税收收入分月预测,从而更好地指导税收方案的完成,为科学地建立税收方案进行了有效地探索,并为税收方案工作提供了重要的科学依据。三、实证分析3.1确定变量影响税收收入的因素有很多，为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”〔即税收收入〕作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”〔即GDP〕作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响。3.2建立计量经济学中的模型我们建立多元线性回归模型Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+ut，其中，-截距项；Y—税收收入；X1—GDP；X2—财政支出；X3—商品零售价格指数；Ut-随机扰动项3.3数据描述和处理表11978-2008年影响中国税收收入因素数据表年份Y(亿元)X1〔亿元〕X2〔亿元〕X3〔%〕1978519.283624.11122.09100.71979537.824038.21281.791021980571.74517.81228.831061981629.894876.41138.41102.41982700.025294.71229.98101.91983775.595934.51409.52101.51984947.3571711701.02102.819852040.798964.42004.25108.819862090.7310202.22204.9110619872140.3611962.52262.18107.319882390.4714928.32491.21118.519892727.416909.22823.78117.819902821.8618547.93083.59102.119912990.1721617.83386.62102.919923296.9126638.13742.2105.419934255.334634.44642.3113.219945126.8846759.45792.62121.719956038.0458478.16823.72114.819966909.8267884.67937.55106.119978234.0474462.69233.56100.819989262.878345.210798.1897.4199910682.5882067.513187.6797200012581.5189468.115886.598.5200115301.3897314.818902.5899.2200217636.45104790.622053.1598.7200320017.31116603.224649.9599.9200424165.68136875.928486.89102.8200528778.54183084.833930.28100.8200634809.7221087140422.73101200745621.97249529.949781.35103.8200854223.7930067062592.66105.9数据来源：国家统计局《09年统计年鉴》3.4多元线性回归模型〔1〕建立工作文件：启动EViews，点击File\New\Workfile，在对话框“WorkfileCreat”按如下列图窗口填写后点击“OK”，就可以创立一个工作文件。出现“c”—截距项“resid”—剩余项。如图4—1所示：图4—1工作文件的建立〔2〕输入数据：然后用命令：dataYX1X2X3输入相应的数据，如图4—2所示：图4—2数据的输入〔3〕利用PLOT命令绘制趋势图，利用SCAT命令绘制X、Y的相关图在命令窗口中键入：PLOTY，那么可以绘制变量Y的趋势图，如图4—3所示：图4—3变量Y的趋势图从图4—3中可以看出从图4—3中可以看出，1978—2008年间的税收收入的呈增长趋势。在命令窗口中依次键入：SCATX1Y，SCATX2Y，SCATX3Y。那么可以初步观察变量之间的相关程度与相关类型，如图4—4所示：图4—4上图说明税收收入与GDP、财政支出和商品零售价格指数水平相关，变量之间均存在较强的相关关系。3.5参数估计用命令：lsYcX1X2X3，即可出现回归结果。如图5—1图5—1关于回归结果的拟合程度怎样可通过在“Equation”框中，点击“Resids”，即出现剩余项〔Residual〕、实际值〔Actual〕、拟合值〔Fitted〕的图形。如图5—2根据图5—1的数据，模型估计结果为：--方程1(2020.691)(0.011272)(0.055692)(19.06165)t=(-2.896116)(0.884052)(14.87170)(2.737277)F=4639.974D.W=1.5147083.6模型检验3.6.1经济意义检验模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收就会增加0.009965亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.828234亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年零售商品物价指数上涨一个百分点，税收收入就会增长52.17703亿元。这与理论分析和经验判断根本相一致。3.6.2统计检验〔1〕拟合优度：由表3.4中数据可以得到：，修正的可决系数为，这说明模型对样本的拟合很好。〔2〕F检验：针对，给定显著性水平，在F分布表中查出自由度为3和27的临界值。由表3.4中得到F=4639.974由于F=4639.974>，应拒绝原假设，说明回归方程显著，即“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著影响。〔3〕t检验：分别针对：，给定显著性水平，查t分布表得自由度为31-4=27临界值。由表3.4中数据可得，与对应的t统计量分别为(-2.896116)、(0.884052)、(14.87170)(2.737277)，其绝对值除了GDP均大于，这说明除gdp分别都应当拒绝：，也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“财政支出X2”、“商品零售物价指数X3”分别对被解释变量“税收收入”Y都有显著的影响。3.6.3计量经济检验1.异方差检验〔怀特检验法〕⑴建立回归模型：LSYCX1X2X3，回归结果如图--6。⑵在方程窗口上点击View\Residual\Test\WhiteHeteroskedastcity,即可以得到检验结果。图—8和图—9分别是怀特检验中nocrossterms和crossterms的结果。图6—1图6—2从图6—1和图6—2中的怀特检验中我们可以发现P值很大，那么也就意味着该模型不存在异方差。那么也就不存在调整异方差。2.序列相关检验⑴杜宾—瓦森检验法D.W.检验结果说明，在5%的显著性水平下，n=15，k=4查表得，，由于D.W=1.514708>,所以不存在正自相关。〔2〕拉格朗日乘数检验法在方程窗口上点击View\ResidualTest\serialcorrelationLMtest,点击后就会出现对话框〕，在空处填写1或2或3等，数字代表着几阶自相关。如此循环去检验。无论是一阶还是2阶或是4阶，该模型的P值都很小，说明该模型都存在序列相关。图—10是2阶时的数据模型。图6—33.多重共线性检验⑴检验多重共线性计算各个解释变量的相关系数，选择X1、X2、X3数据，点”view/correlations”得相关系数矩阵〔如图—11〕：或在命令窗口中键入：corX1、X2、X3图6—4由相关系数矩阵可以看出：X1、X2的相关系数较高〔0.991041〕，证实确实存在较严重的多重共线性。⑵做逐步回归变量X1X2X3参数估计值0.1756380.871830-474.4216t统计量39.91330106.2844-1.2020390.9821220.9974390.047459图6—5图6—6图6—7可以看出，X3对解释Y的变化是不具有重要性的。但是还是要再做逐步回归，结果如下：图6—8---方程2t=-1.8425460.99520313.20653F=5646.820D.W.=1.126873我们可以看到，即使是剔除了X3，但是方程中〔GDP〕还是统计不显著的。但是这有违常理。我考虑到应该是函数模型出了问题.3.6.4RESET检验建立模型：--方程3回归结果如下：图6—9F值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F值为3.01，估计出来的F值显然大于临界值。所以RESET检验的结论是：该线性模型是错误设定的。3.6.5双对数模型分析：--方程4Yi——税收收入——截距项X1——GDPX2——财政支出X3——商品零售价格指数图6—10通过上表，得出方程：--方程5〔1〕多重共线性检验从图6—10中可以估计方程可能存在多重共线性。做一下回归：图6—11图6—12图6—13图6—14由图6—10和图6—14可求F值：在分子自由度为1，分母自由度为27显著性水平为0.05的情况下。F的临界值小于估计值3.664，所以拒接受限回归，保持方程5的形式。这样也有道理，因为在方程5中，log(X3)的P值也不是很大。4最终模型经过以上各种检验，并通过序列相关和多重共线性的修正，最终把影响中国税收收入〔Y〕的模型确立下来：4.1模型经济分析国内生产总值对税收收入是正相关的。这说明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.635，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到开展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是显著正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。四、结论与对策分析税收作为社会生产力开展到一定阶段的产物，必然随着社会的开展而扩大。税收是国家参与一局部社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定开展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改良。另外，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健开展，从而对税收形成良性的影响。由模型得到的最终方程我们可以得到以下启示：〔1〕加强小城镇建设，让农业劳动力转入工业和效劳业的行列。不但可以解决过剩的农村劳动力问题，更可以促进我国财政增收。〔2〕开展三大产业，发挥廉价的劳动力本钱优势，借参加WTO的大好时机，成为世界工厂。这样即减轻了就业压力，缓解了系列的社会问题，又创造了更大的财政税收，还学会了技术，强国富民。〔3〕大力开展效劳业等第三产业，加快中小城镇建设。利用中小城镇的根底建设及开展产生大量的商机、吸引外资和创造大量的就业时机。〔4〕中国参加WTO是机遇、也是挑战，从税收的角度分析。关税的降低，看似会减少税收收入。而从另一方面思考，参加WTO必定会吸引许多外国企业来中国生根落户，由于我国是实行属地的税收政策和模型所表达出的第二产业对税收的极大影响，于是可以断言关税的降低带来的损失完全可以通过在中国的外资企业、中外合作〔合资〕企业的所得税予以弥补。因此参加WTO反而会提高我国税收收入。〔5〕对国有企业的改革实在必行。从资料上显示，我国大中型企业所交纳的税款占税收总额的绝大局部。并多数分布在石化、电信、卷烟等行业。一些小型国有企业非但不能带来税收，更糟糕的是这些企业每年还须要国家的扶持，需要国家投入大量的资金。〔6)在实行社会主义市场经济建设和改革开放初期，我们可以使用积极的财政政策。尤其我国目前处在社会主义经济开展初期，财政支出集中在根底设施、能源等国家核心产业之上；加上为了保持国家稳定和保卫国家统一，并确保经济建设，在一定时期，政府将会保持有力的宏观财政政策和相当的财政支出。当政府在税收收入不能满足财政支出的情况下，相关的财政需要可以通过适量的政府债务来弥补，并在政府职能实现转变，进一步完善社会主义市场经济，经济健康开展之后，逐渐消化政府债务。在未来的开展中，政府应该积极坚持贯彻国家产业政策，促进经济良性开展。①发挥经济杠杆作用，促进产业结构调整。从兴旺国家的经验来看，在税收政策相对稳定的情况下，收入增长将逐步趋向依靠经济因素。在市场经济下，市场调节一直是以利益最大化为根本目的的，在利益的驱动下，经济往往会向极端开展，而破坏原有的经济结构。经济结构的不合理，必然会使经济受外来因素影响很大，从而导致经济的不协调开展。当前国产业结构不合理现象较为突出，尤其是今年上半年经济过热，重复建厂、重复引进投资、设备和盲目扩大生产能力的情况，造成资源紧张、产品滞销，极大地影响了国民经济持续协调开展。因此税收在为政府筹集财政资金的同时，应充分发挥对经济宏观调控的杠杆作用，促进产业结构调整，到达既符合国家产业政策又能增收和培植后续税源的目的。②用好税收优惠政策，鼓励高新科技产业开展。劳动密集型产业路线只是经济开展初期的权宜之计，日本和韩国经济开展的成功经验告诉们低能源消耗的高新科技产业路线才是经济持续开展的必由之路。从国的经验来看，企业所得税中对高新技术产业所得税实行减免的政策，造就了“中关村”等一批以科技创造财富的生力军，加速了国高新技术成果产业化进程，对增强政府产业导向决策的科学性起到了良好的作用。而且从经济开展规律看，税务部门在国家出台政策的根底上，积极贯彻落实政策，按照产业开展方向进行鼓励引导，必将促进地方经济向高质量方向开展，实现潜在经济的增长，从而为税收开辟新的经济税源。③完善环境税收体系，促进经济良性开展。经济与环境是分不开的，兴旺国家开展的情况告诉们，以牺牲环境来换取经济的开展是不可取的，事实上没有良好的环境谈经济开展也是行不通的。兴旺国家很早就已经利用税收政策对经济进行调控，对符合国家环境的保护工程工程采用低税率，例如有利于保护环境、减轻或消除污染的水土保持工程，高效低残留农药，集中供热，污水处理厂，垃圾处理厂等投资工程。国从1982年也在这方面进行了一些尝试，例如对工业企业超标排放的废水、废气和废渣征收排污费，这些措施对于遏制环境污染起到了一定的积极作用。因此建立环境税收体系，通过税收的手段从源头堵塞污染，将从根本到达经济增长和环境优化双赢的效果。

与此同时，政府部门应该加强税收预测分析，提升税源监控水平。①建立税收能力估算体系，增强收入方案制定的科学性。上级局在强调增加税收收入的同时，应充分考虑地区经济的承受能力。从宏观来说，收入