超市经营业绩考核财务分析计算公式

会计实操文库1/11超市经营业绩考核财务分析计算公式超市要掌握的数据及常用数据分析项目序号项目内容数据计算方法及说明主要关注部门1销售数据销售额（销售收入）每日营业额的累加营运采购来客数营业额/客单价营运采购客单价营业额/来客数营运采购销售额环比增长率（当前时期-上一时期）/上一时期*100%营运采购部门销售占比部门销售额/总销售额*100%营运采购销售额同比增长率(今年销售额-去年销售额)/去年销售额*100%营运采购销售毛利销售收入-销售成本营运采购销售毛利同比本期与同期比较增减变化营运采购销售毛利环比本期与上期比较增减变化营运采购销售毛利率销售毛利/销售收入营运采购销售毛利率同比本期与同期比较增减变化营运采购销售毛利率环比本期与上期比较增减变化营运采购2其他收入其他业务收入总额其他义务收入项目的累加额营运采购营业外收入净额营业外收入总额-营业外支出总额营运采购3后台收入后台收入总额来自采购部的通道费用、进店费、赞助费的总额采购

财务后台收入同比与环比后台收入总额与同期增减额采购

财务后台收入费用率后台收入总额/本期期销售额采购

财务费用率同比与环比后台收入费用率与同期及上期增减额采购

财务4人效（劳效）数据人

效销售额/员工人数营运人力资源人效同比本期与同期比较增减变化营运人力资源人效环比本期与上期比较增减变化营运人力资源5卖场效率数据坪效销售额/营业面积数营运采购坪效同比本期与同期比较增减变化营运采购平效环比本期与上期比较增减变化营运采购6相关费用工资费用额及费用率工资费用率=工资费用额/销售收入营运人力资源水电费总额及费用率水电费用率=水电费用额/销售收入营运人力资源运费总额及费用率运费费用率=运费费用额/销售收入营运人力资源税负总额及费用率水电费用率=水电费用额/销售收入采购

财务租房费用摊销及费用率租房费用率=租房费用额/销售收入财务

营运设备折旧摊销及费用率折旧费用率=折旧费用额/销售收入财务

营运7海报宣传海报销售额占比海报商品销售额/期间总销售收入企划采购海报销售毛利占比海报商品销售毛利/期间总销售毛利企划采购海报宣传费用率海报宣传费用率=海报宣传费用额/期间总销售收入企划采购8商品周转与异常数据商品周转率销售额/{(期初+期末存货)/2}营运采购部门商品周转率本部门销售额/{(本部门期初+本部门期末存货)/2}营运采购畅缺畅断商品（食品DMS≥1.00

百货DMS≥0.50）1.食品库存可销天数≤7天。营运采购2.百货库存可销天数≤14天。营运采购3.短期缺货为缺货期间≤10天。营运采购4.长期缺货为缺货期间≥11天且≤60天。营运采购低库存（食品DMS≤0.99

百货DMS≤0.49）1.食品库存可销天数≤7天。营运采购2.百货库存可销天数≤14天。营运采购缺货（食品DMS≤0.99

百货DMS≤0.49）1.食品库存可销天数=0天。营运

采购2.百货库存可销天数=0天。营运采购大（高）库存（DMS≥0.01以上）1.食品库存可销天数≥4周。营运采购2.百货库存可销天数≥8周。营运采购负库存库存数量＜0的商品.营运采购负毛利库存＞0,当日有销售,售价低于当前成本营运采购滞销（曾经售出≥1个销售单位的所有商品）1.库存＞0营运采购2.食品2周以上无售出记录。营运采购3.百货4周以上无售出记录。营运采购9商品汰换商品淘汰数量本期商品淘汰的累加数量采购品类淘汰数量同比与环比商品淘汰数量与同期及上期增减额采购品类商品淘汰比率商品淘汰数量/本期经营商品品项数采购品类淘汰比率同比与环比本期与同期与上期比较增减变化采购品类商品引进数量本期引进商品总和采购品类引进数量同比与环比本期与同期与上期比较增减变化采购品类商品引进比率商品引进数量/本期经营商品品项数采购品类引进率同比与环比本期与同期与上期比较增减变化采购品类10商品结构分析按商品销售金额大小顺序，用ABC分析法进行排名分析采购品类A类商品作为门店管理的重点；采购品类B类商品作为门店培养的重点；采购品类C类商品作为门店着重关注的商品，特别是排名最后的50名，应逐步给予淘汰。采购品类11损耗与盘点分析1、报损率报损额/销售额防损营运2、损耗率（盘亏金额+报损金额-挽回损失金额）/销售额防损营运3、对生鲜商品的损耗分析（是门店报损控制的重点）防损营运采购4、对散货商品的损耗分析防损营运采购5、微小体积