水泥企业全面预算管理模式的构建及优化

水泥企业开展全面预算管理的工作，主要就是资本预算、筹资预算、财务预算等多个方面构成，预算之间的关系相对来说也比较复杂。全面预算管理的基础目标就是加强经营活动、财务活动的管控力度，还要对财务资源、非财务资源进行科学化的分配。在实际的发展阶段，战略目标实施会面临许多方面的问题。而做好全面预算管理的工作，可以真正融合投资环节、营销环节、财务管理环节等。在科学化配置资源的同时，与企业的绩效考核相互联系，有效地提升企业综合经济效益，形成员工良好的大局观念。在做好财务风险防控工作的同时，合理化的配置资源，加强各项业务活动的管控力度，提升整体运行效率。一、水泥企业全面预算管理模式的构建作用第一，做好绩效考核的工作。对于水泥企业的发展计划来说，主要就是采用数量化、货币化的方式，将全面预算管理的实际情况体现出来。对于水泥企业各个部门来说，其应当将预算作为职工开展业绩评价工作的基础标准，还需要做好职工量化绩效考核的工作，提出科学化奖惩机制，以此激励与控制员工[1]。针对各个部门与职工来说，水泥企业都应当提出有效的全面预算管理手段，对其日常的工作进行规范化管理。在开展各项经济活动的阶段，需要坐回到按章办事，并结合企业的战略发展目标，更改与优化企业的各项管理规章制度，加强各项经济行为的管控力度。第二，做好风险防控的工作。水泥企业实施全面预算管理计划，并在执行的过程中提出相应的控制策略，主要的目标就是有效地降低生产经营活动中蕴藏的财务风险。预算来源于编制化，通过开展全面预算管理工作，督促企业各个部门编制可行性较强的计划，并且制定企业明确的发展目标，消除不必要的经营风险、财务风险等。就当前实际情况进行分析，水泥企业在制定与制定的过程中，需要提出平衡的发展环境，整合各项资源，并且水泥企业的战略发展目标相融合。第三，实现战略管理目标。水泥企业通过落实全面预算管理的工作，促进内部的交流与沟通。不单单可以有效减少各个部门之间存在的不和谐问题，还可以约束高层管理人员的工作行为，及时地对各项生产活动进行协调处理。在确保各个部门分工明确的基础上，下达工作任务，保证各个岗位职工了解自身的基本职责，并有效的调度其工作积极性，参与到生产活动中，为水泥企业实现战略目标提供发展助力。二、水泥企业全面预算管理模式构建面临的核心问题（一）预算编制与执行缺乏有效沟通水泥企业开展全面预算管理工作，大多数情况都是由财务人员开展预算编制工作。但由于预算编制工作经验不足，无法准确地收集与采集数据，甚至不了解水泥企业的生产工艺流程，出现数据关系不清晰的问题。再加上市场的运营情况较为复杂，存在信息反馈不及时的情况，容易导致预算指标与运营情况出现较大的差异，预算计划与现实相背离，预算计划无法顺利执行与实施，自然无法做好后续的规划与绩效考评工作[2]。与此同时，水泥企业在开展预算编制工作的阶段，更加注重如何做好运营管理的工作，没有从长远发展角度进行合理的规划。虽然在短期获得了利润，但是却出现了与水泥企业长期战略发展目标相偏离的情况。（二）在预算编制中过度重视利润指标水泥企业编制预算报表，大都是以利润指标、销售量为关键的指标，使得各个部门的工作人员关注利润的实际达成情况，忽视了其他的预算指标。而对于水泥行业来说，其实际利润会受到区域发展、市场产品价格变化的营销，个别企业的经营状况也无法改变行业周期发展趋势。与此同时，水泥则属于同质化的产品，大部分客户都存在对价格敏感的情况，缺乏品牌议价。一般来说，水泥企业是否能达成利润指标，则需要参考市场的发展行情[3]。然后再对经营水平进行分析，使得大部分管理人员更加关注市场因素分析，没有意识到内部管理存在的不足之处。（三）信息化建设滞后在预算管理人员收集数据、审核数据、上报数据的工作中，具有工作量较大、效率不高的特点，无法对预算执行情况进行实时监督与控制。而上报的数据存在一定的滞后性，在预算户数、市场情况存在较大偏差的时候，无法及时地对预算数据进行调整，会直接的影响预算管理的价值、实效性。三、水泥企业全面预算管理模式的构建及优化策略（一）开展全体员工的预算管理宣讲与培训工作水泥企业建立全面预算管理委员会，并且选拔预算管理小组，有利于开展后续的预算编制工作。预算委员会应当学习预算管理的相关知识，开展全预算管理宣讲与培训工作，还需要以月度为单位开展考核工作，及时的发现存在的关键问题，提出有效的管理方案。在为员工制定量化指标的同时，落实绩效评估的工作，给予员工与个人更多的激励。预算管理小组成员需要通过多元化的渠道学习全面预算管理工作，还需要分析影响员工利益的因素。如水泥消耗考核指标、招标流程等，使得员工清晰了解自身与全面预算管理工作之间的关系。（二）强化预算编制和执行力度水泥企业的财务部门需要安排专人做好预算编制与执行的工作，下属单位选择业务突出的人员，参与到预算编制的工作中，并且成立预算委员会。还可以采用从外部聘请专业人员的方式，开展预算编制的培训工作，以此提升财务人员的专业技能水平。在此基础上，采用召开视频会议、在微信群中交流的方式，及时的沟通预算编制存在的关键问题。结合水泥企业的基本特点，提出优化预算编制的模板，确定预算编制的范围、基本原则、内容、方法等。为了进一步提升预算的实用性、先导性，各个预算单位就需要加强区域公司战略规划框架的管控工作，还需要认真的分析预算年度前三年的相关数据[4]。在对优秀企业经营数据进行分解的同时，结合自身的发展情况进行调整，方便顺利执行，并提出完善的预算报告。对于企业的最高管理层来说，其应当做好生产、销售、利润的预算假设工作，然后对预算假设进行论证，明确上报给领导层的指标。结合企业的实际运营发展状况，把控我国的产业调控政策，做好重大专项预算管控的工作。结合预算指引的情况，针对不符合产业发展的规划进行调整，还需要关停无法盈利的项目。在促进与地方政府交流与沟通的而同时，获取到更多的矿山资源，实现产能转移发展目标，促进新项目的顺利建设工作。以矿山资源为例，建立水泥、骨料、混凝土为一体的水泥建材基地，还需要为处理城市垃圾留出足够的空间。（三）合理设置预算管理报表的指标体系结合水泥企业的基本特点，做好预算编制的工作，还需要明确影响产品生产的关键生产指标，做好一系列的考核工作，并与员工的薪酬管理相融合。在此基础上，合理化的设定单项激励模式。员工完成指标才能获得相应的激励，与企业当期创造的利润没有直接的联系。采用这种方式，直观的使员工感受到工作的意义，自觉的为降本增效提出建设性意见。与此同时，在合理设置预算管理报表指标体系的同时，需要加强子项目的管控力度，如现金流、资产购置、投融资活动等，并将现金流置于利润管理相等重要的位置[5]。例如熟料生产属于连续性作业，需要确保原材料的库存充足。水泥企业需要加强各个部门的资金管控力度，并指定完善的资金管理计划，践行收支两条线的管理模式，促进企业资金正常周转，避免产生流动性风险。（四）加快信息化建设，提高全面预算管理时效性基于工业化与5G信息化融合的背景下，升级与改造系统化系统，有助于全面预算管理工作的开展与落实。水泥企业通过建设覆盖各项业务活动的全面预算管理平台，做好在线预算编制的工作，并自动生成系统报表。将原来单独使用的供应链系统、财务系统、人力资源管理系统的归纳其中，实现数据共享的基础目标。在不断优化预算管理流程的同时，系统化的设置表间公式、表内公式等，还需要自动更新数据，做好汇总、校验的工作，真正解决数据收集、表格校对等方面的工作，提升工作准确性与效率[6]。利用预算管理平台，可以在财务系统中获取到关键的数据，并做好自动比对的工作，及时发现超预算的现象，通知相关人员进行处理与分析，以此有效地减少公司可能面临的经济损失。在系统中合理的设计多维度分析模板，更加灵活的引入因素分析法、比率分析法等，还要生成全面预算分析报表，真正满足水泥企业的管理需求。四、结束语总而言之，水泥企业的全面预算管理工作具有复杂性的特点，应当做好对预算目标的管控工作，并且实现对各个环节的监督与管理，及时洞察存在的关键问题，确保全面预算管理工作顺利开展。在获得领导层支