会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷3（共176题）

会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷3（共6套）（共176题）会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预算束缚的是()。A、定期预算法B、固定预算法C、弹性预算法D、零基预算法标准答案：D知识点解析：零基预算的优点表现为：(1)不受现有费用项目的限制；(2)不受现行预算的束缚；(3)能够调动各方面节约费用的积极性；(4)有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。其缺点是编制工作量大。故本题的正确答案为选项D。2、某企业制造费用中油料费用与机器工时密切相关，预计预算期固定油料费用为10000元，单位工时的变动油料费用为10元，预算期机器总工时为3000小时，则预算期油料费用预算总额为()元。A、10000B、20000C、30000D、40000标准答案：D知识点解析：预算期油料费用预算总额=10000+3000×10=40000(元)。故本题的正确答案为选项D。3、下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是()。A、人工费B、培训费C、材料费D、折旧费标准答案：B知识点解析：零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。企业的人工费、材料费和折旧费都需要考虑以前年度的金额，只有培训费适合采用零基预算方法，所以选项B正确(通常零基预算用于控制非经营性的间接费用)。4、运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是()。A、可避免费用B、不可避免费用C、可延续费用D、不可延续费用标准答案：A知识点解析：零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制不可避免项目纳入预算当中。5、与定期预算相比，滚动预算方法的缺点有()。A、工作量大B、透明度高C、及时性强D、连续性突出标准答案：A知识点解析：滚动预算方法的预算工作量较大。6、能克服传统定期预算缺点，可以保持预算的连续性和完整的预算方法是()。A、零基预算方法B、固定预算方法C、滚动预算方法D、弹性预算方法标准答案：C知识点解析：滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法。这种预算能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。7、在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是指()方法。A、定期预算B、弹性预算C、零基预算D、固定预算标准答案：B知识点解析：弹性预算方法是为克服固定预算缺点而设计的，在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算。8、下列各项中，不属于增量预算基本假定的是()。A、增加费用预算是值得的B、预算费用标准必须进行调整C、原有的各项开支都是合理的D、现有的业务活动为企业必需标准答案：B知识点解析：增量预算的基本假定：(1)现有的业务活动是企业必需的；(2)原有的各项开支都是合理的；(3)增加费用预算是值得的。因此B选项不属于增量预算基本假定。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)9、下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：利润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。故选项ACD正确。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。10、相对于自下至上编制责任预算而言，自上至下编制责任预算的缺点不包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：自上至下编制责任预算的缺点是可能会遏制责任中心的积极性、创造性：自下至上编制责任预算的缺点是各责任中心只注意本中心的具体情况或多从自身利益角度考虑，容易造成彼此协调困难，互相支持少，以致冲击企业总目标。而且，层层汇总，协调，工作量大，协调难度大，影响预算质量和编制时效。11、编制成本费用预算的方法，按其出发点的特征不同，可分为()。标准答案：B,C知识点解析：增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。零基预算的全称为“以零为基础的编制计划和预算的方法”，它是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。而固定预算和弹性预算是依据相关业务量，以业务量是否变动以及变动范围作为分类标志的。12、下列预算中，既属于分预算又属于业务预算的有()。标准答案：A,C知识点解析：预算按照内容分为总预算(即财务预算)、分预算。分预算包括业务预算和专门决策预算，资本支出预算是专门决策预算，业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、管理费用预算等。13、下列关于预算特征的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：预算的特征主要有两个：(1)预算的目的是使企业以最经济有效的方式实现预定目标，因此，预算必须与企业的战略或目标保持一致；(2)预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要的特征。14、企业预算最主要的两大特征有()。标准答案：A,D知识点解析：预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划．预算的最主要特征是数量化和可执行性。三、判断题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)15、采用弹性预算法编制成本费用预算时，业务量计量单位的选择非常关键，自动化生产车间适合选用机器工时作为业务量的计量单位。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。所以自动化生产车间以机器工时作为业务量的计量单位是较为合理的。16、在集权组织形式下，编制责任预算和责任报告的程序是自上而下；在分权组织形式下，编制责任预算和责任报告的程序则是自下而上。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：在企业的不同管理层次上，责任报告的侧重点应有所不同，最低层次责任中心的责任报告应当最详细，这一点与责任预算由上至下的分解过程不同。责任预算是由总括到具体．责任报告是由具体到总括。责任报告应自下而上逐级编报。17、企业年度预算目标必须要解决建立预算目标的指标体系和测算并确定预算目标的指标值两方面的问题。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的问题：一是建立预算目标的指标体系．二是测算并确定预算目标的指标值。18、企业预算一经下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，对于预算不得进行调整。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。19、企业财务管理部门应当对企业预算的管理工作负总责。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。四、计算分析题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)某企业现着手编制2012年6月份的现金收支计划，预计2012年6月初现金余额为8000元，月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：20、计算经营现金收入。标准答案：经营现金收入=4000×80％+50000×50％=28200(元)。知识点解析：暂无解析21、计算经营现金支出。标准答案：经营现金支出=8000×70％+5000+8400+16000+900=35900(元)。知识点解析：暂无解析22、计算现金余缺。标准答案：现金余缺=8000+28200一(35900+10000)=一9700(元)。知识点解析：暂无解析23、确定最佳资金筹措或运用数额。标准答案：确定最佳融资或投资数额：银行借款数额=5000+10000=15000(元)。知识点解析：暂无解析24、确定现金月末余额。标准答案：现金期末余额=15000—9700=5300(元)。知识点解析：暂无解析已知：某公司2012年1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现．10％于第3个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购原材料8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用为8000万元(其中：折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。要求：25、经营性现金流入。标准答案：经营性现金流入=36000×10％+41000×20％+40000×70％=39800(万元)。知识点解析：暂无解析26、经营性现金流出。标准答案：经营性现金流出=(8000×70％+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10％+1900=29900(万元)。知识点解析：暂无解析27、现金余缺。标准答案：现金余缺=80+39800—29900—12000=一2020(万元)。知识点解析：暂无解析28、应向银行借款的最低金额。标准答案：应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)。知识点解析：暂无解析29、4月末应收账款余额。标准答案：4月末应收账款余额=41000×10％+40000×30％=16100(万元)。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收支和相关现金收支的预算是()。A、资金预算B、销售预算C、生产预算D、资产负债表预算标准答案：B知识点解析：销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是业务预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。资金预算和资产负债表预算属于财务预算，仅包含价值量指标。2、在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”的弹性预算方法是()。A、公式法B、列表法C、因素分析法D、增量分析法标准答案：B知识点解析：运用弹性预算法的列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。所以本题答案为选项B。3、某企业编制第四季度资金预算。现金余缺部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12％，每年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2．5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为()元。A、7735B、5990C、5850D、7990标准答案：C知识点解析：此题计算与季初现金余额无关。购买股票：5000×2．5=12500(元)归还利息：85000×12％×3／4=7650(元)本金最高偿还额=35000—5000一12500—7650=9850(元)由于按1000元的整数倍偿还本金，所以偿还本金9000元。年末现金余额=35000—12500—7650—9000=5850(元)4、某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型(Y=a+bx)，测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是()。A、零基预算法B、固定预算法C、弹性预算法D、滚动预算法标准答案：C知识点解析：弹性预算法又称动态预算法，是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。而利用总成本性态模型(Y=a+bx)对应的是弹性预算法中的公式法。5、某企业2019年第一季度产品生产量预算为l500件，单位产品材料用量为5千克／件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10％安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元／千克，则该企业第一季度材料采购的金额为()元。A、78000B、87360C、92640D、99360标准答案：B知识点解析：本题考点是直接材料预算。(1500×5+7800×10％一1000)×12=87360(元)6、将预算分为增量预算法和零基预算法，是按照()对预算编制方法所做的分类。A、业务量基础的数量特征不同B、功能特征不同C、出发点的特征不同D、预算期的时间特征不同标准答案：C知识点解析：按照出发点的特征不同可以将预算分为增量预算法和零基预算法；按照业务量基础的数量特征不同可以将预算分为固定预算法和弹性预算法；按照预算期的时间特征不同可以将预算分为定期预算法和滚动预算法。7、某公司预算年度变动制造费用预算数为60万元，预计产品生产量为300万件，单位产品工时定额为0．5工时。则预算年度变动制造费用预算分配率为()元／工时。A、0．2B、0．4C、0．6D、0．8标准答案：B知识点解析：预算年度直接人工总工时=300×0．5=150(万工时)，变动制造费用预算分配率=60／150=0．4(元／工时)8、某企业产品成本预算相关信息如下：单位产品成本为100元，单位产品材料用量为5千克，材料单价为10元，变动制造费用和固定制造费用按直接人工工时计算的预算分配率分别为0．5(元／工时)和1．5(元／工时)，单位工时的直接人工成本为2元。则单位产品工时定额为()工时。A、10．5B、12．5C、15．5D、18．5标准答案：B知识点解析：设单位产品工时定额为X，则：5×10+(0．5+1．5+2)×X=100，X=12．5(工时)。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)9、已知某企业销售收现率为：当月收现60%，下月收现30％，再下月收现10%。若该企业2018年12月的销售收入为120万元，年来的应收账款余额为64万元。预计2019年第一季度各月销售收入分别为：110万元、130万元、150万元，则下列计算中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：2018年末的应收账款余额64=120×40％+2018年11月份的销售收入×10％2018年11月份的销售收入=(64—120×40％)／10％=160(万元)2019年1月份预计的销售现金流入=110×60％+120×30％+160×10％=118(万元)2019年1月31日资产负债表“应收账款”项目金额=110×40％+120×10％=56(万元)2019年第一季度的销售现金流入=64+110+130×90％+150×60％=381(万元)。10、下列各项中属于财务预算的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：财务预算包括资金预算和预计财务报表预算，预计财务报表预算又分为预计利润表预算和预计资产负债表预算，所以选项B不正确。11、已知某企业购货付款条件为：当月付现60％，下月付现30％，再下月付现10％。若该企业2018年12月的购货金额为200万元，年末应付账款余额为128万元。预计2019年第一季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则下列计算中正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：2018年11月份的购货金额=(128—200×40％)／10％=480(万元)2019年1月份预计的购货现金支出=480×60％+200×30％+220×10％=240(万元)2019年1月31日资产负债表“应付账款”项目金额：220×40％+200×10％=108(万元)2019年第一季度的购货现金支出=128十220+260×90％+300×60％=762(万元)。12、与生产预算有直接联系的预算有()。标准答案：A,B,D知识点解析：直接材料预算、直接人工预算和变动制造费用预算是直接根据生产预算编制的，而管理费用预算多为固定成本，与生产预算没有直接联系。13、运用公式“y=ax+b”编制弹性预算，字母x所代表的预计业务量可能有()。标准答案：A,B,D知识点解析：弹性预算编制的公式法是假设成本与业务量之间存在线性关系，其中，x是业务量，包括生产量、销售量、材料消耗量。14、产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，该预算可提供的预算数据有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。从产品成本预算表中可以得出，可提供的预算数据有产品的单位成本、总成本、期末产成品存货成本、销货成本。所以本题答案为A、B、C、D。15、增量预算法是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及其相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成的预算编制方法，其假设条件有()。标准答案：B,C,D知识点解析：增量预算法的假设条件包括：(1)企业现有业务活动是合理的，不需要调整；(2)企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；(3)以现有业务活动和开支水平，确定预算期各项活动的预算数。16、编制全面预算过程中，不需要预计现金支出的预算有()。标准答案：A,B,D知识点解析：生产预算和产品成本预算不涉及现金收支；直接人工预算可以直接参加资金预算的汇总，无须预计现金支出；制造费用预算中包含折旧等非付现费用，需要预计现金支出。三、判断题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)17、企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算管理委员会以及董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标.18、经营预算是全面预算编制的起点，因此专门决策预算应当以经营预算为依据。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售预算是全面预算编制的起点：编制专门决策预算的依据，是项目财务可行性分析资料以及企业筹资的决策资料。19、经营预算和财务预算一般是以一年为期的长期预算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：长期预算的预算期是一年以上，不含一年；短期预算的预算期是一年以内，含一年。所以企业的经营预算和财务预算多为一年期的短期预算。20、产品生产成本预算通常反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初、年末存货水平。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：产品生产成本预算是反映预算期内各种产品生产成本水平的一种经营预算。这种预算是在销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初、年末存货水平。21、滚动预算中的逐月滚动编制方法，是滚动编制的。编制时补充下一月份的预算即可，不需要对中间月份的预算进行调整。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：逐月滚动编制预算时，需要根据当月的执行情况修订中问月份的预算，同时补充下一月份的预算。四、计算分析题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70％，在本季度收到现金，30％于下一季度收到现金，不存在坏账。2019年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2020年的销售预算如下表所示。要求：22、确定表格中字母所代表的数值(不需要列式计算过程)。标准答案：A=16500；B=12600；C=19050；D=5850。知识点解析：A=15000×70％+6000=16500(万元)；B=18000×70％=12600(万元)；C=19500×70％+18000×30％=19050(万元)；D=19500×30％=5850(万元)。23、计算2020年末预计应收账款余额。标准答案：2020年末预计应收账款余额=211300×30％=6300(万元)。知识点解析：2019年末预计应收账款余额=21000×30％=6300(万元)。五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)已知：某公司2019年第l～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。要求：根据上述资料，计算该公司4月的下列指标：24、经营性现金流入；标准答案：经营性现金流入=2月销售收现+3月销售收现+4月销售收现=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)知识点解析：暂无解析25、经营性现金流出；标准答案：经营性现金流出=应付账款付现+当月采购付现+工资费用+制造费用付现+营业费用+支付消费税+预缴所得税=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(万元)知识点解析：暂无解析26、现金余缺；标准答案：现金余缺=4月初余额(3月末余额)+本月经营性现金收入-本月经营性现金支出一本月资本性现金支出=80+39800-29900-12000=-2020(万元)知识点解析：暂无解析27、应向银行借款的最低金额；标准答案：应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额=2020+100=2120(万元)知识点解析：暂无解析28、4月末应收账款余额。标准答案：4月末应收账款余额=3月销售额的未收现部分+4月销售额的未收现部分=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、某上市公司某预算年度准备按净利润的30％向股东分配现金股利，并准备新增留存收益1050万元。那么该公司该预算年度的目标利润为()万元。A、1800B、1760C、2000D、1880标准答案：C知识点解析：目标利润×(1—25％)×(1—30％)=1050(万元)，目标利润=2000(万元)。2、在下列预算方法中，能够反映多种业务量水平的是()。A、弹性预算方法B、增量预算方法C、零基预算方法D、滚动预算方法标准答案：A知识点解析：弹性预算是指在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。3、运用零基预算法编制预算，需要按照费用项目的轻重缓急分析的费用项目是()。A、可避免费用B、不可避免费用C、可延缓费用D、不可延缓费用标准答案：C知识点解析：运用零基预算法编制预算时，应把预算期内可供支配的资金在各费用项目之间分配。应优先安排不可延缓费用项目的支出。然后，再根据需要。按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。4、根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法称为()。A、零基预算法B、定期预算法C、静态预算法D、滚动预算法标准答案：C知识点解析：固定预算法，又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法。5、下列说法中，正确的是()。A、开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力B、预算审计可以全面审计，或抽样审计C、企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准D、企业应当将年度预算细分为月份、季度和半年度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现标准答案：B知识点解析：开展预算执行分析，有关部门应当充分收集相关信息资料．根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力，所以选项A不正确；预算审计可以全面审计，或抽样审计，所以选项B正确；企业预算按调整后的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准，所以选项C不正确；企业应当将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现，所以选项D不正确。6、某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1～3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70％，次月支付30％，则预计第一季度现金支出额是()万元。A、2100B、1900C、1860D、1660标准答案：C知识点解析：预计第一季度现金支出额=200+500+600+800×70％=1860(万元)。7、下列各项中，不会对资产负债表预算中存货项目金额产生影响的是()。A、生产预算B、材料采购预算C、销售费用预算D、单位产品成本预算标准答案：C知识点解析：销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。8、ABC公司在编制生产预算时，预计公司第一季度期初存货为100件，预计第一季度销量为1200件，第二季度的预计销售量为2000件，预计期末存货为200件，该公司存货数量常按下期销售量的12％的比例安排期末存货，则“生产预算”中第一季度的预计生产量为()件。A、1240B、1340C、2040D、1440标准答案：B知识点解析：第一季度的预计期末存货量=2000×12％=240(件)，第一季度的预计生产量=预计销售量+预计期末存货量一预计期初存货量=1200+240一100=1340(件)。9、下列各项中，()不能直接在现金预算中得到反映。A、预算期产量和销量B、预算期现金余缺C、期初期末现金余额D、现金筹措及运用标准答案：A知识点解析：现金预算体现的是价值指标，不反映预算期产量和销量。10、下列各项中，综合性较强的预算是()。A、销售预算B、材料采购预算C、现金预算D、资本支出预算标准答案：C知识点解析：现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款的预算。11、某公司2012年1-4月份预计的销售收入(含增值税)分别为100万元、200万元、300万元和400万元，销售当月收现60％，下月收现30％，再下月收现10％。则2012年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额和2012年3月的销售现金流入分别为()万元。A、140和250B、130和260C、160和240D、140和230标准答案：A知识点解析：2012年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额=200×10％+300×40％=140(万元)；2012年3月的销售现金流入=100×10％+200×30％+300×60％=250(万元)。12、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是()。A、偿还部分借款利息B、偿还部分借款本金C、抛售短期有价证券D、购入短期有价证券标准答案：C知识点解析：现金预算中如果出现了正值的现金收支差额,且超过额定的期末现金余额时，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，所以选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)13、下列各项中，属于业务预算的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。14、运用公式y=a+bx编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有()。标准答案：A,B,D知识点解析：弹性预算编制的公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，其中，x是业务量，包括生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。15、弹性预算所依据的业务量可以有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据业务量、成本、利润之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。16、零基预算法的编制程序包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：零基预算法的编制程序包括：动员企业内部各部门员工，讨论计划期内的费用项目和费用数额；划分不可避免费用项目和可避免费用项目；划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目。17、采用比例预算法测算目标利润时，常用的方法有()。标准答案：B,C,D知识点解析：采用比率预算法预测目标利润时，常用的方法包括：(1)销售收入利润率法；(2)成本利润率法；(3)投资资本回报率法；(4)利润增长百分比法。18、下列预算中，既反映经营业务又反映现金收支内容的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C选项只能反映经营业务，因其只有数量指标，而A、B、D选项既能够反映经营业务又能够反映现金收支内容，以便为编制现金收支预算提供信息。19、以生产预算为基础编制的预算有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据“以销定产”，生产预算是在销售预算的基础上编制的；又依据“以产定费”，选项B、C、D都是以生产预算为基础而编制的。20、企业在调整预算时，应遵循的要求包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应遵循：(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略；(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；(3)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。21、预算的执行与考核包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：预算的执行与考核包括：(1)预算的执行；(2)预算的调整；(3)预算的分析与考核。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)22、连续预算法能够使预算期与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：连续预算法即滚动预算法，将预算期与会计期间脱离开，不便于考核预算的执行结果。23、理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。24、利润表预算是以货币为单位，全面综合地表现预算期内财务状况的总括性预算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：预计利润表是以货币为单位、全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。25、编制生产预算的关键是销售预算的准确性。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：编制生产预算的关键是正确地确定各季预计期末存货量。26、生产预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售预算是编制全面预算的出发点。27、一般来说，经营性现金支出可以纳入到现金预算中，而资本现金性支出不能纳入到现金预算中。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：现金预算又称现金收支预算，其中现金支出既包括经营性现金支出又包括资本性现金支出。28、编制现金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：由于制造费用中有非付现费用，如折旧费，因此，在计算制造费用现金支出时应在制造费用中扣除非付现费用。四、综合题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)29、某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下：(1)月初现金余额为8000元。(2)月初有息负债余额为12000元，年利率4％，按月支付利息。(3)月初应收账款4000元，预计月内可收回80％。(4)本月预计销售量585件，单价(含增值税，税率为17％)100元／件，预计月内销售的收款比例为50％。(5)月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克／件，材料计划单价(含增值税，税率为17％)为5元／千克。(6)月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清，企业每月采购金额中70％当月付现。(7)月内以现金支付直接人工8400元。(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元。(9)购买设备支付现金20900元。(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元。(11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算。(12)要求月末现金余额介于5000-5100元之间。要求：(1)计算现金收入(含增值税)。(2)计算可供使用的现金合计。(3)计算现金支出。(4)计算现金余缺。(5)确定向银行借款的数额。(6)确定现金月末余额。(7)计算月末应收账款金额。(8)计算月末应付账款金额。(9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80％，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0．01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25％，预计2012年1月份的净利润。标准答案：(1)现金收入=4000×80％+585×100×50％=32450(元)。(2)可供使用的现金合计=32450+8000=40450(元)。(3)预计生产量=585+277—50=812(件)；预计材料采购量=812×2+348-100=1872(千克)。预计材料采购金额=1872×5=9360(元)；采购材料支出=9360×70％+5000=11552(元)。现金支出=11552+8400+13854+20900=54706(元)。(4)现金余缺=40450—54706=一14526(元)。(5)假设需借入w元，则1月份支付的利息=12000×4％+12+w×0．5％=40+0．005w。根据题目已知：5000＜一14526+w一(40+0．005w)＜510019664＜w＜19765又因为借款额为100元整数倍数．因此应借款19700元。(6)现金月末余额=19700—137—14526=5037(元)。(7)月末应收账款余额=4000×20％+58500×50％=30050(元)。(8)月末应付账款余额=9360×30％=2808(元)。(9)销售成本=58500+(1+17％)×80％=40000(元)；销售费用=2000+0．01×58500+(1+17％)=2500(元)；利润总额=50000—40000—2500—3000—137=4363(元)；净利润=4363×(1—25％)=3272．25(元)。知识点解析：暂无解析30、E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2011年第四季度按定期预算法编制2012年的企业预算，部分预算资料如下。资料一：乙材料2012年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示。每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2012年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2012年度乙材料的采购预算如下表所示。注：表内“材料定额单耗”是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变：表内的“×”为省略的数值。资料二：E公司2012年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。要求：(1)确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值(不需要列示计算过程)。(2)计算E公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付款金额。(3)计算乙材料的单位标准成本。(4)计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。(5)根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。标准答案：(1)A=16000+1200=17200(千克)；B=69300+2000=71300(千克)；C=1200(千克)：D=17000—2000=15000(千克)：E=693000÷10=69300(千克)。(2)第一季度采购支出=150000×40％+80000=140000(元)；第四季度末应付账款=201000×60％=120600(元)。(3)乙材料的单位标准成本=5×10=50(元／件)。(4)材料成本差异=20400×9—3400×5×10=13600(元)；材料价格差异=(9—10)×20400=一20400(元)；材料用量差异=10×(20400—3400×5)=34000(元)。(5)材料差异的主要原因是生产部门耗用材料超过标准，所以企业应该查明材料用量超标的具体原因，以便改进工作，节约材料。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收支和相关现金收支的预算是()。A、现金预算B、销售预算C、生产预算D、资产负债表预算标准答案：B知识点解析：销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是业务预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。现金预算和资产负债表预算属于财务预算，仅包含价值量指标。2、直接材料预算的主要编制基础是()。A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、产品成本预算标准答案：C知识点解析：材料的采购与耗用要根据生产需用量来安排，所以直接材料预算是以生产预算为基础来编制的。3、下列各项中，能够直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划的预算是()。A、业务预算B、专门决策预算C、财务预算D、责任预算标准答案：B知识点解析：专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算能够直接反映相关决策的结果，它是实际中选方案的进一步规划。4、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是()。A、偿还部分借款利息B、偿还部分借款本金C、抛售短期有价证券D、购入短期有价证券标准答案：C知识点解析：现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业现金有剩余，应当运用资金，选项A、B、D都是运用现金的措施。而选项C是补充现金的措施，所以选项C不宜采用。5、下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是()。A、期初、期末现金余额B、现金筹措及运用C、预算期产量和销量D、预算期现金余缺标准答案：C知识点解析：现金预算体现的是价值量指标，不反映预算期产量和销量。6、某企业2015年第一季度产品生产量预算为1500件，单位产品材料用量5千克／件，期初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10％安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800干克材料。材料采购价格预计12元／千克，则该企业第一季度材料采购的金额为()元。A、78000B、87360C、92640D、99360标准答案：B知识点解析：第一季度材料采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量＝1500×5＋7800×10％－1000＝7280(千克)第一季度材料采购金额＝7280×12＝87360(元)。7、某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则资产负债表预算中年末“应收账款”项目金额为()元。A、16000B、24000C、40000D、20000标准答案：A知识点解析：第四季度销售收入中有16000元(40000×40％)在预算年度年末未收回，即年末应收账款金额，填入资产负债表预算“应收账款”项目中。8、下列不属于编制利润表预算的依据是()。A、现金预算B、专门决策预算C、业务预算D、资产负债表预算标准答案：D知识点解析：编制利润表预算的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。要先编制利润表预算，再编制资产负债表预算，所以选项D不正确。9、某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为500千克，季度生产需用量为2500千克，预计期末存量为300千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有40％当季付清，另外60％在下季度付清，假设不考虑流转税的影响，则该企业资产负债表预算年末“应付账款”项目为()元。A、1080B、13800C、23000D、1620标准答案：B知识点解析：材料采购量＝生产需用量＋期末存量一期初存量＝2500＋300－500＝2300(千克)采购金额＝2300×10＝23000(元)期末应付账款＝23000×60％＝13800(元)二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)10、用列表法编制的弹性预算，主要特点有()。标准答案：A,B,C知识点解析：弹性预算的编制应以成本性态分析为前提，无论是公式法还是列表法，都应以成本性态分析为前提。11、下列预算中，能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B只能反映经营业务，因其只有实物量指标。而选项A、C、D能够既反映经营业务又反映现金收支内容，以便为编制现金预算提供信息。12、在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量，可见预计生产量不需考虑预计材料采购量。13、产品成本预算，是下列哪些预算的汇总()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。14、与生产预算有直接联系的预算有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题的考核点是有关业务预算的内容。直接材料预算、直接人工预算和变动制造费用预算是直接根据生产预算编制的，而管理费用预算多为固定成本，与生产预算没有直接联系。15、下列各项中，能在销售预算中找到的内容有()。标准答案：A,C,D知识点解析：销售预算在编制过程中，应根据年度内各季度市场预测或销售合同并结合企业生产能力确定的的销售量和通过价格决策确定单价，确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额，以便为编制现金预算提供资料。16、在财务预算中，专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况或经营成果的预算有()。标准答案：B,D知识点解析：本题的A、B、D选项都属于财务预算的内容，现金预算用来反映预算期内预计现金收支，资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况，利润表预算用来综合反映企业在计划期的预计经营成果。销售预算属于业务预算，不属于财务预算。因此，本题应选择选项B、D。17、在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有()。标准答案：A,D知识点解析：现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的。18、下列关于全面预算中的利润表预算编制的说法中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：“销货成本”项目的数据，来自产品成本预算，选项B错误；“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已经列入现金预算。它通常不是根据“利润”和“所得税税率”计算出来的，因为有诸多的纳税调整事项存在。此外，从预算编制程序上看，如果根据“利润”和“所得税税率”重新计算所得税，就需要修改“现金预算”，最终要修改“利润”，会陷入数据循环修改，所以选项D错误。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)19、为克服传统的固定预算的缺点，人们设计了滚动预算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：为克服传统的固定预算的缺点，人们设计了弹性预算，而不是滚动预算。滚动预算是为了克服定期预算的缺点而对应的预算。20、专门决策预算的内容既要包括资金投资支出计划，也要包括相应的筹资计划，它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。21、专门决策预算一般情况下，预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹措，并经常跨多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入业务预算，但应计入与此有关的现金预算与资产负债表预算。22、在编制资产负债表预算时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：年初数是已知的，不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。23、资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况，它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：资产负债表预算用来反映企业在计划期末预计的财务状况，它的编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和利润表预算进行编制。24、在财务预算的编制过程中，编制财务报表预算的正确程序是：先编制资产负债表预算，然后再编制利润表预算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：资产负债表预算的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础，因为“未分配利润＝年初的未分配利润＋本期实现的净利润－预期支付的股利”，而净利润需要根据利润表预算的数据来填，所以不可能先编制资产负债表预算，然后再编制利润表预算。25、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略；(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；(3)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)26、ABC公司2015年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2015年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2015年度现金预算的部分数据如下表所示：要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。标准答案：A＝40＋1010－1000＝50(万元)B＝50＋0＝50(万元)31．3＋C－C×6％／4≥50且C为10的整数倍，解得C＝20(万元)D＝20×(6％÷4)＝0．3(万元)E＝31．3＋(20－0．3)＝51(万元)F＝－37．7－0．3＋90＝52(万元)132．3－20－0．3＝G＝60(万元)，所以G＝52(万元)H＝40万元I＝40＋5536．6＝5576．6(万元)J＝60万元。知识点解析：暂无解析27、A公司2015年度预算制造费用的明细项目如下：(1)间接人工：基本工资为3000元；另加每工时的津贴0．10元；(2)物料费：每工时负担0．15元；(3)折旧费：5000元；(4)维护费：当生产能量在3000～6000工时的相关范围内，基数为2000元，另加每工时应负担0．08元：(5)水电费：基数为1000元，另加每工时应负担0．20元。要求：根据上述资料为该公司在生产能量为3000～6000工时的相关范围内，利用列表法编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算(间隔为1000工时)。标准答案：知识点解析：暂无解析28、某企业现着手编制2015年6月份的现金收支预算。预计2015年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；本月以现金支付工资8400元，制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的整数倍，假设不考虑银行借款利息；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：(1)计算现金收入；(2)计算现金支出；(3)计算现金余缺；(4)确定最佳资金筹措或运用数额；(5)确定现金月末余额。标准答案：(1)现金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200(元)(2)现金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＋10000＝45900(元)(3)现金余缺＝8000＋28200－45900＝－9700(元)(4)最佳资金筹措：银行借款数额＝5000＋10000＝15000(元)(5)现金月末余额＝15000－9700＝5300(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)29、E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料，有关资料如下：资料一：该产品全年产销量一致。2014年固定成本总额为3500000元，该产品生产资料如表1所示：资料二：2014年第四季度按定期预算法编制2015年的企业预算，部分预算资料如下：(1)乙材料2015年年初的预计结存量为2500千克，各季度末乙材料的预计结存量为下季度生产需用量的10％，2015年年末的预计结存量为2875千克，每季度乙材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下一个季度支付；2015年年初的预计应付账款余额为130000元。(2)该公司2015年度生产预算如表2所示：(3)单位产品标准成本资料：乙材料的标准消耗量为6千克／件，标准单价12元／千克；(4)E公司2015年第一季度实际生产甲产品4250件，耗用乙材料25500千克，乙材料的实际单价为11元／千克。要求：(1)计算甲产品2014年保本作业率。(2)计算甲产品2014年的安全边际额。(3)填写E公司乙材料采购预算表中空格(不需要列示计算过程)。(4)计算E公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付款金额。(5)计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异、价格差异与用量差异。标准答案：(1)保本销售量＝3500000／(500－150)＝10000(件)保本作业率＝10000／15000＝66．67％(2)安全边际量＝15000－10000＝5000(件)安全边际额＝5000×500＝2500000(元)(3)(4)第一季度预计采购现金支出＝130000＋286800×40％＝244720(元)四季度末预计应付款金额＝358500×60％＝215100(元)(5)乙材料的成本差异＝11×25500－12×6×4250＝－25500(元)价格差异＝(11－12)×25500＝－25500(元)用量差异＝(25500－6×4250)×12＝0(元)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、某公司按弹性预算法编制销售费用预算。已知预计业务量为5万小时，单位变动销售费用为1．5元／小时，固定销售费用总额为30万元，则按预计业务量的80％编制的销售费用预算总额为()万元。A、30B、7．5C、36D、37．5标准答案：C知识点解析：销售费用预算总额=30+1．5×5×80％=36(万元)。2、下列有关预算的表述中，错误的是()。A、预算是一种可以据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划B、预算按内容不同可分为长期预算和短期预算C、预算是实现企业战略导向预定目标的有力工具D、预算具有实现企业内部各个部门之间协调的功能标准答案：B知识点解析：根据内容不同，企业预算可分为经营预算(业务预算)、专门决策预算和财务预算。所以选项B不正确，选项A、C、D正确。3、某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10％安排，则第一季度的预算产量为()件。A、1020B、980C、1100D、1000标准答案：A知识点解析：第一季度初产成品存货=1000×10％=100(件)，第一季度末产成品存货=1200×10％=120(件)，第一季度预算产量：1000+120－100=1020(件)。4、某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50％，销售后的第1个月收回销售额的30％，销售后的第2个月收回销售额的20％。已知2×20年1～3月的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为()万元。A、50B、60C、70D、33标准答案：D知识点解析：该企业销售收现模式为：当月收现50％，下月收现30％，再下月收现20％。对于2×20年3月份来说，3月份收回当月销售额的50％，收回2月份销售额的30％，收回1月份销售额的20％，所以2×20年3月份的现金流入=2×00年3月份销售额×50％+2×20年2月份销售额×30％+2×20年1月份销售额×20％=40x50％+30×30％+20×20％=33(万元)。5、某企业编制第四季度资金预算，现金余缺部分列示金额为－18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款年利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第四季度的借款额为()元。A、30000B、29000C、32000D、31000标准答案：A知识点解析：企业第四季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8％／4，最低借款额=29591．84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。6、甲公司正在编制直接材料预算。预计单位产成品的消耗量10千克。材料价格50元／千克，第一季度期初、期末材料存货分别是500千克和550千克；第一季度、第二季度产成品的销量分别是200件和250件；期末产成品存货按下季销量的10％安排。预计第一季度材料采购金额是()元。A、100000B、102500C、105000D、130000标准答案：C知识点解析：第一季度期初产成品存货=200×10％=20(件)；第一季度期末产成品存货=250×10％=25(件)；第一季度生产量=200+25－20=205(件)；第一季度材料采购金额=(205×10+550－500)×50=2100×50=105000(元)。7、企业按既定的预算编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充的预算编制方法是()。A、滚动预算法B、固定预算法C、零基预算法D、定期预算法标准答案：A知识点解析：滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动、持续推进的预算编制方法，所以本题的正确答案是选项A。8、某企业2×20年度预计生产某产品1000件，单位产品耗用材料15千克，该材料期初存量为1000千克，预计期末存量为3000千克，则全年预计采购量为()千克。A、18000B、16000C、15000D、17000标准答案：D知识点解析：生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量=1000×15=15000(千克)，预计采购量=生产需用量+期末存量－期初存量=15000+3000－1000=17000(千克)。9、甲公司预算年度第一、第二季度销售收入预计分别为50000元和70000元。若销售当季度收回货款60％，次季度收款30％，第三季度收款10％，预算年度期初应收账款金额为8000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款5000元，第四季度销售的应收账款3000元。则甲公司预算年度第二季度现金收入为()元。A、53000B、57750C、66000D、68000标准答案：B知识点解析：甲公司预算年度第二季度现金收入=本年第二季度销售收入×60％+本年第一季度销售收入×30％+上年第四季度销售的应收账款=70000×60％+50000×30％+3000／40％×10％=57750(元)。10、某公司预计本年第二季度甲材料的生产需用量为1500千克，该公司每季度甲材料期末存量安排为下季度生产需用量的20％。已知本年第一季度甲材料的采购量为1260千克。则第一季度甲材料生产需用量为()千克。A、900B、1000C、1100D、1200标准答案：D知识点解析：设本年第一季度生产需用量为B，则第一季度末甲材料存量=1500×20％=300(千克)；第一季度初甲材料存量=B×20％，则：1260=B+300－B×20％，B=1200(千克)。11、直接材料预算中各期材料期末存量一般是根据()确定的。A、下期生产需用量的一定百分比B、本期期初材料存量C、年初材料存量D、年末材料预计存量标准答案：A知识点解析：直接材料预算中各期材料期末存量一般是根据下期生产需用量的一定百分比确定的。二、多项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)12、下列关于预算特征的表述中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：预算的特征主要有两个：(1)预算与企业的战略目标保持一致；(2)数量化和可执行性是预算最主要的特征。13、下列各项中，属于经营预算的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：经营预算是指与企业日常业务直接相关的一系列预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。14、与增量预算法相比，零基预算法的主要缺点有()。标准答案：A,D知识点解析：零基预算法的缺点主要体现在：一是预算编制工作量较大、成本较高；二是预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。15、企业全面预算包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据预算内容不同，预算可以分为经营预算(即业务预算)、专门决策预算和财务预算。其中，专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算，如资本支出预算。因此，选项D只能作为专门决策预算的一个具体项目。16、预算工作的组织包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。17、下列关于直接材料预算的说法中，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：直接材料预算以生产预算为基础编制，同时要考虑原材料存货水平，选项A错误；为了便于以后编制资金预算，通常要预计各期材料采购的现金支出，所以选项D说法错误。18、能在资金预算中反映的内容有()。标准答案：A,C,D知识点解析：资金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。19、下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：利润表中“销售收入”项目的数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算，所以选项A、C、D正确。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。20、下列预算中，既反映经营业务又反映现金收支内容的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C只能反映经营业务，因其只有数量指标，而选项A、B、D既能够反映经营业务又能够反映现金收支内容，以便为编制资金预算提供信息。21、下列关于编制弹性预算的公式法的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：编制弹性预算的公式法的优点是：便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小。缺点是：按公式进行成本分解比较麻烦，对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解，工作量很大；对于阶梯成本和曲线成本只能先用数学方法修正为直线，才能应用公式法；必要时，还需在“备注”中说明适用不同业务量范围的固定费用和单位变动费用。此外，应用公式法编制预算时，相关弹性定额可能仅适用于一定业务量范围内。当业务量变动超出该适用范围时，应及时修正、更新弹性定额，或改为列表法编制。22、下列各项属于预算管理应遵循的原则有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业进行预算管理，一般应遵循战略导向原则、过程控制原则、融合性原则、平衡管理原则、权变性原则。所以选项A、B、D正确。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)23、弹性预算的公式法在一定范围内预算可以随业务量的变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：弹性预算公式法的优点是在一定范围内预算可以随业务量的变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小；其缺点是按公式进行成本分解比较麻烦。对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解，工作量很大。24、在产品成本预算中，产品成本总预算金额是将直接材料、直接人工、制造费用以及销售与管理费用的预算金额汇总相加而得到的。()。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。不考虑销售与管理费用的预算。25、专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制资金预算和预计资产负债表的依据之